Рішення № 19372928, 02.11.2011, Дніпровський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Запоріжжя)

Дата документу 18.11.2011 Справа № 2-о-141/11

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.11.2011р. Ленінський райсуд м. Запоріжжя у складі:

головуючого - МАХІБОРОДА Н.О.,

при секретарі - КУЗЬМЕНКО О.О.;

розглянувши заяву Державної податкової інспекції в Орджонікідзевському районі м.Запоріжжя про надання дозволу для ДПІ на розкриття банківської таємниці в ВАТ “МетаБанк” м.Запоріжжя відносно ТОВ „Рембудпостач-2008”,

В С Т А Н О В И В :

З 03.09.2008р. ТОВ „Рембудпостач-2008” зареєстровано як субєкт підприємницької діяльності за адресою: м.Запоріжжя, вул.Якова Новицького, б.11, кв.141, директор та засновник ОСОБА_1

Того ж дня зареєстровано як субєкт підприємницької діяльності ТОВ „Трансбуддеталь 2008” за адресою: м.Запоріжжя, вул.40 років Рад.України, б.41, директор та засновник ОСОБА_2

Відповідно пп.16.1.4 та 16.1. ст.16 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р., платник податків зобовязаний сплачувати податки та збори в строки та розмірах, встановлених цим Кодексом. Крім того, відповідно пп..20.1.4 та 20.1 ст.20 Податкового Кодексу України, органи ДПІ мають право проводити перевірки платників податків в порядку встановленому цим Кодексом.

ВПМ ДПІ у Орджонікідзевському районі м.Запоріжжя, від УПМ ДПА в Запорізькій області отримані відомості від 21.02.2011р. щодо відпрацювання міжрегіональної схеми мінімізації податкових зобовязань з ПДВ на суму понад 30млн.гр. за участю підприємства, зареєстрованого в м.Чернівці ПП „УПТК-Агро”. Була порушена кримінальна справа за ст.205 ч.2 КК України, при розслідуванні якої, було встановлено, що в період 2010р. ТОВ „Трансбуддеталь 2008” мало фінансово-господарські взаємовідносини з ПП „УПТК-Агро”.

ТОВ „Трансбуддеталь 2008” було зобовязано надати в Державну податкову інспекцію в Орджонікідзевському районі м.Запоріжжя документи та пояснення щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПП „УПТК-Агро” від 23.02.2011г. Однак, ТОВ „Трансбуддеталь 2008” за юридичною адресою відсутнє.

За результатами аналізу поданих податкових декларацій, за звітний період листопад, грудень 2010р. ТОВ „Трансбуддеталь 2008” є покупцем товарів у ТОВ „Рембудпостач-2008” на суму ПДВ 213331гр. Одночасно, за цей звітний період покупцем товарів у ПП „УПТК-Агро” є ТОВ „Трансбуддеталь 2008” на суму ПДВ 463401гр.

Відповідно вимог пп.20.1.4 та 20.1 ст.20 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р., начальником ДПІ в Орджонікідзевському районі м.Запоріжжя винесено наказ №1364 від 28.04.2011р. про проведення документальної позапланової не виїздної перевірки ТОВ „Рембудпостач-2008”. На адресу ТОВ „Рембудпостач-2008” було направлено запит про надання інформації та її документального підтвердження з питань відносин з контрагентами, які формують податковий кредит для ТОВ „Рембудпостач-2008”, згідно декларації з ПДВ за лютий 2011р. Директор ТОВ „Рембудпостач-2008” ОСОБА_1 письмово повідомив ДПІ в Орджонікідзевському районі м.Запоріжжя що він відмовляється від надання вищевказаної інформації через відсутність підстав для запиту.

18.04.2011р. працівниками податкової міліції додатково було направлено запит № 6055/26-34 на адресу ТОВ „Рембудпостач-2008” про надання інформації. В своїй відповіді від 18.05.2011р. директор ТОВ „Рембудпостач-2008” ОСОБА_1 повторно письмово повідомив що він відмовляється від надання вищевказаної інформації через відсутність підстав для запиту.

За таких обставин, позивач не має можливості здійснювати документальні планові та позапланові, виїзні та не виїзні перевірки своєчасності, достовірності та повноти нарахування й сплати податків та зборів, додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, на яких, згідно вимог законодавства, покладено обовязок сплачення податків та зборів.

З урахуванням того, що поточний рахунок даного підприємства знаходився в ПАТ “МетаБанк”, позивач просить суд дозволу на отримання інформації про обіг та обсяг грошових коштів на рахунку ТОВ „Рембудпостач-2008” на банківському рахунку, що знаходиться в даному банку. Т.я. відповідно до п.73.3 ст.73 Податкового Кодексу України, органи ДПС мають право звернутися до платників податків та інших субєктів інформаційних відносин із письмовим запитом про надання інформації, необхідної для виконання покладених на них функцій, завдань та її документального підтвердження, відповідно до п.73.4 ст.73 Податкового Кодексу України, інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені п.73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду.

Ні представник банка, ні представник ТОВ „Рембудпостач-2008”, у судове засідання не зявилися, про час та місце слухання справи були повідомлені вчасно.

Заслухавши представника заявника та розглянувши надані ним матеріали, суд вважає доцільним задовольнити заяву, оскільки, це необхідно для встановлення фактичних доходів та витрат ТОВ „Рембудпостач-2008”, а також, їх контрагентів. Товариство на листи та повідомлення заявника та податкової міліції відмовляється надавати ДПІ в Орджонікідзевському районі м.Запоріжжя необхідну інформацію /1-11,13-14/, що унеможливлює виконання наказу №1364 від 28.04.2011р. та постанови про проведення виїмки від 24.03.2011р. /а.с.9,12/ для перевірки дотримання підприємством вимог податкового та валютного законодавства, тому, без розкриття інформації, яка містить банківську таємницю неможливо отримати відповіді на ці запитання.

До того ж, заявник вже отримував за рішенням суду від 05.08.2011р. інформацію відносно ТОВ „Рембудпостач-2008” з ПАТ КБ „Приватбанк” /а.с.31/.

Відповідно до ч.2 ст.62 Закону України” Про банки та банківську діяльність” від 07.12.2000р., інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками за рішенням суду. Крім того, ці вимоги регламентуються і Податковим Кодексом України, відповідно до вимог якого, інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені п.73.3 ст.73 кодексу, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду.

На підставі викладеного, керуючись ст.290 ЦПК України, суд -

В И Р І Ш И В :

Зобовязати ПАТ «МетаБанк”» в м.Запоріжжі (69006 м. Запоріжжя, пр.Металургів, 30, МФО 313582) розкрити для ДПІ в Орджонікідзевському районі м.Запоріжжі, яка знаходиться за адресою: 69001 м.Запоріжжя, вул.Перемоги, б.14, інформацію, яка містить банківську таємницю стосовно обсягу та обігу коштів на поточному рахунку № 2600010461601 ТОВ «Рембудпостач-2008» /ЄДРПОУ 36141064/, з зазначення контрагентів, сум призначення платежів, копії чеків на отримання готівкових коштів за период часу з 05.01.2010р. по теперішній час., картки із зразками підписів осіб, які мали право пористуватися коштами на рахунку, а також, інформацію щодо встановлення системи „Клієнт-банк”.

Рішення суду підлягає негайному виконанню і є обовязковим для виконання посадовими особами ПАТ «МетаБанк”» .

Рішення може бути оскаржене до апеляційного суду Запорізької області протягом десяти днів шляхом подачі апеляційної жалоби до апеляційного суду Запорізької області.

Суддя: /підпис/.

Рішення набрало чинності 13.11.2011р. Оригінал рішення суду знаходиться в матеріалах цивільної справи № 2о-141/11 Ленінського райсуду м.Запоріжжя.

Суддя: Махіборода Н. О.