Рішення № 19305736, 20.10.2011, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 2018/2-о-354/11

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.10.2011 року Київський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого - судді Колесник С.А.

при секретарі - Хомінській Т.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Харкові цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Червонозаводському районі м.Харкова, заінтересовані особи: Приватне підприємство "Консалтинг-Інвест", філія АКБ "Імексбанк" про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, -

Встановив:

ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова звернулось до суду із заявою, в якій просить зобов"язати філію АТ "Імексбанк" у м.Харкові розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно ПП "Консалтинг-Інвест", а саме надати інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунку №26002021705001 за період з 21.07.2010 року по 31.12.2010 року, із зазначенням коду ЄДРПОУ, назви та адреси контрагентів, номерів платіжних доручень, цілі платежу з зазначенням фінансово-господарської операції, за якою платіж здійснюється та посиланням на первинні документи, суми платежів, дати проведення розрахунків, посилаючись на наступне.

На податковому обліку в ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова з 20.01.2011 року перебуває Приватне підприємство «Консалтинг-Інвест», яке перереєстроване Виконавчим комітетом Харківської міської ради 21.07.2010 року. На адресу ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова від державного реєстратора надійшли відомості щодо внесення до Єдиного державного реєстру запису про судове рішення господарського суду Харківської області про визнання ПП «Консалтинг»(код ЄДРПОУ 37092411) та відкриття ліквідаційної процедури, ліквідатором призначено Покацьку М.В. Місцезнаходження ліквідаційної комісії зазначено м. Харків, вул. Саперна, 30 кв. 68.

Наказом ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова від 22.09.2011 року №1404 «Про проведення позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Консалтинг-Інвест»з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 21.07.2010 року по 31.12.2010 року», працівниками ДПІ здійснено вихід за місцезнаходженням ліквідаційної комісії ПП «Консалтинг - Інвест»: м. Харків, вул. Саперна, 30, кв. 68. Проте, за вказаною адресою ліквідаційна комісія не знаходиться, про що було складено акт № 1795/233/37092411 від 22.09.2011 року. Про зміну місцезнаходження голова ліквідаційної комісії у встановленому порядку ДПІ не повідомляло, первинні документи, що свідчать про ведення ПП «Консалтинг-Інвест»фінансово-господарської діяльності в ДПІ відсутні.

З метою всебічного, повного та об»єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ПП «Консалтинг-Інвест», встановлення порушень чинного законодавства необхідно отримати інформацію, яка містить банківську таємницю.

Представник ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова ОСОБА_2, діюча на підставі довіреності від 25.08.2011р. №15040/10/10/022, у судове засідання з»явилася, заяву підтримала у повному обсязі.

Представник зацікавленої особи: Приватного підприємства "Консалтинг-Інвест" ОСОБА_3, діючий на підставі довіреності від 18.05.2011р., у судовому засіданні проти задоволення заяви заперечував, посилаючись на те, що ДПІ звернулося до суду безпідставно, представник заявника не довів необхідності розкриття банківської таємниці, оскільки підприємство знаходиться за адресою м.Харків вул. Плеханівська, 4 А та своє місце місцезнаходження не змінювало. ДПІ до підприємства з приводу проведення перевірки не зверталося.

Представник зацікавленої особи: філії АКБ "Імексбанк" у судове засідання не з»явився, про дату та час судового засідання повідомлявся судом своєчасно та належним чином, причини неявки суду не повідомив.

Суд вважає за необхідне розглянути справу без участі представника зацікавленої особи: філії АКБ "Імексбанк".

Суд, вислухавши представника заявника та представника зацікавленої особи, дослідивши матеріали справи, вважає заяву такою, що не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом достовірно встановлено, що на податковому обліку в ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова з 20.01.2011 року перебуває Приватне підприємство «Консалтинг-Інвест»(код ЄДРПОУ 37092411), місцезнаходженням якого є м.Харків вул.Плеханівська 4 А (а.с.17,18).

Від державного реєстратора на адресу ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова надійшли відомості щодо внесення до Єдиного державного реєстру запису про судове рішення господарського суду Харківської області про визнання ПП «Консалтинг- Інвест»(код ЄДРПОУ 37092411) та відкриття ліквідаційної процедури, ліквідатором призначено Покацьку М.В. Місцезнаходження ліквідаційної комісії зазначено м. Харків, вул. Саперна, 30 кв. 68 (а.с.18).

Наказом ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова від 22.09.2011 року №1404 призначено проведення позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Консалтинг-Інвест» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 21.07.2010 року по 31.12.2010 року (а.с. 13).

Працівниками ДПІ у Червонозаводському районі м. Харкова здійснено вихід за місцезнаходженням ліквідаційної комісії ПП «Консалтинг - Інвест»: м. Харків, вул. Саперна, 30, кв. 68. Проте, за вказаною адресою ліквідаційна комісія не знаходиться, про що було складено Акт № 1795/233/37092411 від 22.09.2011 року (а.с.9).

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 11 Закону України від 4 грудня 1990 року “Про державну податкову службу в Україні”передбачено право органу державної податкової служби здійснювати документальні невиїзні перевірки (на підставі поданих податкових декларацій, звітів та інших документів, повязаних з нарахуванням і сплатою податків та зборів (обовязкових платежів) незалежно від способу їх подачі, а також планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обовязкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, а також фізичними особами, які мають статус субєктів підприємницької діяльності чи не мають такого статусу, на яких згідно із законами України покладено обовязок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обовязкові платежі), крім Національного банку України та його установ.

Заявник обгрунтовує заяву про розкриття інформації щодо ПП «Консалтинг-Інвест» необхідністю проведення позапланової виїзної документальної перевірки та посилається на те, що ліквідаційна комісія ПП «Консалтинг - Інвест» за адресою м. Харків, вул. Саперна, 30, кв. 68 - не знаходиться.

Проте, як вбачається з реєстраційних документів, місцезнаходженням ПП «Консалтинг-Інвест» є м.Харків вул..Плеханівська, 4 А. Вказане підтвердив у судовому засіданні представник ПП «Консалтинг-Інвест» та вказав, що ПП «Консалтинг-Інвест» та його посадові особи, знаходяться за юридичною адресою м.Харків вул.. Плеханівська, 4 А, від будь-яких перевірок та надання пояснень стосовно господарської діяльності підприємства, повноти та вчасності нарахування та сплати податків не відмовляються, що не перешкоджає ДПІ у Червонозаводському районі м.Харкова проводити вказану перевірку у відповідності до ст.11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні».

При цьому, представник заявника доказів не знаходження підприємства за вказаною адресою та звернення ДПІ в межах своїх повноважень до ПП «Консалтинг-Інвест» з приводу проведення перевірки суду не надав.

Згідно з ч. 1 ст. 60 Закону України “Про банки і банківську діяльність” інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта, та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, а також відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів (пп. 2, 6 ч. 2 ст. 60 Закону України “Про банки і банківську діяльність”).

Статтею 62 цього ж Закону визначений порядок розкриття банківської таємниці, відповідно до частини першої якої інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема: на письмову вимогу суду або за рішенням суду (п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону); органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу (п. 4 ч. 1 ст. 62 Закону).

За змістом зазначених норм закону рішення суду про розкриття банківської таємниці та письмова вимога органу Державної податкової служби України є окремими й самостійними підставами для розкриття банком банківської таємниці.

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України № 509-ХІІ органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право, зокрема: одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності.

З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську таємницю, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

Зазначені обмеження, у тому числі викладені в ч. 4 ст. 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність", не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду.

Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 та главою 12 ЦПК України, що регулює порядок розгляду судом справ про розкриття банківської таємниці ( п. 5 ч. 1 ст. 288, п. 4 ч. 1 ст. 290 ЦПК України).

Враховуючи зазначене, податковій надано право самостійно з письмовою вимогою звертатися до банку про надання інформації, яка містить банківську таємницю, однак податкова з такою вимогою до банку не зверталась, а одразу звернулася до суду, тим самим фактично перекладаючи функції державних податкових інспекцій за п.п. 9,18 ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в України», на суд.

Крім того, відмовляючи у задоволенні заяви суд бере до уваги те, що заявник просить розкрити інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунку №26002021705001 за період з 21.07.2010 року по 31.12.2010 року, проте з довідки від 27.09.2011р. №3112/9/29-024 вбачається, що вказаний рахунок був відкритий 05.11.2010р. та закритий 15.11.2010р. (а.с.7).

За таких обставин, суд приходить до висновку, що заявника про розкриття банківської таємниці безпідставні і задоволенню не підлягають.

Керуючись ст. ст.10,11,60,88,212-215,218,288-290 ЦПК України, суд

ВИРІШИВ:

У задоволенні заяви Державної податкової інспекції у Червонозаводському районі м.Харкова, заінтересовані особи: Приватне підприємство "Консалтинг-Інвест", філія АКБ "Імексбанк" про розкриття інформації, що містить банківську таємницю відмовити.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харківської області через Київській районний суд м. Харкова особою, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявником, шляхом подачі в 5-денний строк з дня проголошення рішення.

Суддя-