Постанова № 19128777, 26.10.2011, Борщівський районний суд Тернопільської області

Справа № 4-90/11

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 жовтня 2011 року

Борщівський районний суд Тернопільської області

в складі: головуючого судді Денисової Т.С..

за участю секретаря Гаврилюка В.Я..

прокурора Носовського М.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Борщеві справу за поданням слідчого прокуратури Борщівського району молодшого радника юстиції О.Я.Клебан про надання дозволу на проведення позапланової ревізії окремих питань фінансовогосподарської діяльності МПП «Либідь»с.Ланівці Борщівського району,

в с т а н о в и в :

Слідчий прокуратури Борщівського району молодший радник юстиції О.Я.Клебан за погодженням прокурора Борщівського району Тернопільської області ОСОБА_2 звернувся до суду із поданням, у якому просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної ревізії окремих питань фінансовогосподарської діяльності МПП «Либідь»с.Ланівці Борщівського району за період з 2009 року по серпень 2011 року, доручивши її проведення спеціалістам-ревізорам КРУ в Борщівському районі строком на 5 робочих днів, встановивши дату початку ревізії 31 жовтня 2011 року та дату її завершення 4 листопада 2011 року.

Кримінальна справа стосовно директора МПП «Либідь»ОСОБА_3 за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.364, ч.З ст.190, ч.І ст.172 КК України порушена прокурором Борщівського району 29 вересня 2011 року.

З подання вбачається, що директор малого приватного підприємства «Либідь»ОСОБА_3, з метою заволодіння коштами державного бюджету на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства передбачених вищевказаним Порядку справлення збору та використання коштів на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України №587 від 15.07.2005 року (із змінами та доповненнями), зловживаючи своїм службовим становищем протягом 2009 - липня 2011 років, в порушення п.4 та 5 згаданого Порядку, щомісячно подавав в районну комісію з питань фінансування розвитку виноградарства і садівництва при Борщівській РДА довідки про відсутність заборгованості перед місцевим бюджетом з податку з доходів фізичних осіб в той час як згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки Борщівською МДПІ №1114\17-02\14038650 від 04.10.2011 року, на момент представлення таких довідок в МПП «Либідь»існувала заборгованість перед місцевим бюджетом з податку з доходів фізичних осіб так як МПП «Либідь»в порушення вимог п. 19.2.а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб»та пп.168.1.2 п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України за період серпень 2009 р.- серпень 2011 р. несвоєчасно сплачено до бюджету 3856,10 грн. податку з доходів фізичних осіб.

Також ОСОБА_3 з метою заволодіння коштами державного бюджету на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства у вигляді компенсації витрат на оплату праці, зловживаючи своїм службовим становищем щомісячно впродовж 2009 - липня 2011 років подавав в районну комісію з питань фінансування розвитку виноградарства і садівництва платіжні відомості про виплату заробітної плати працівникам очолюваного ним підприємства, в той час як згідно акту перевірки Територіальної державної інспекції праці в Тернопільській області № 19-03-010\0824 від 29.09.2011 року ОСОБА_3 в липні 2009 року в порушення вимог ст.21 КЗпП України допустив до роботи ОСОБА_4 та ОСОБА_5 без належного оформлення з ними трудових відносин, а також проводив виплату заробітної плати працівникам ОСОБА_6 за квітень-липень 2009 року, ОСОБА_7 за квітень-травень 2009 року, ОСОБА_8 за квітень-травень 2009 року, ОСОБА_7 за травень-липень 2009 року, ОСОБА_9 за квітень 2009 року, ОСОБА_10 за квітень 2009 року, ОСОБА_11 за квітень-липень 2009 року, ОСОБА_3 за травень- липень 2009 року, ОСОБА_12 та ОСОБА_5 за липень 2009 року без належного бухгалтерського обліку витрат на оплату праці чим порушив ч.2 ст.30 Закону України «Про оплату праці».

Згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки №1114\17-02\14038650 від 04.10.2011 року Борщівської МДПІ, МПП «Либідь»в порушення вимог пп.8.1.1, 8.1.2, 8.1 ст.8, пп.а п.19.2 ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб»№889-ІУ від 22.05.2003 року не утримано та не перераховано в бюджет податку з доходів фізичних осіб із виплаченого доходу фізичним особам в яких було закуплено перегній та якими не подано податковому агенту - МПП «Либідь»довідки про своє право на отримання доходу у джерела виплати без утримання податку або інших документів, які б свідчили про сплату ним, як приватним підприємцем податків до бюджету, а також не утримано та не перераховано в бюджет податку з доходів фізичних осіб із виплаченої в період квітня - липня 2009 року заробітної плати, в результаті чого донараховано податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 4557,90 грн.

Слідчий прокуратури Борщівського району О.Я.Клебан в поданні посилається на те, що необхідність у проведені ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності МПП «Либідь»виникла з метою повного, всебічного та об'єктивного розслідування даної кримінальної справи.

В судовому засіданні прокурор подання підтримав, вважає, що подання підлягає до задоволення.

За таких обставин суд вважає, що по кримінальній справі з метою повного, всебічного та обєктивного розслідування злочинів необхідно провести документальну ревізію спеціалістам-ревізорам КРУ в Борщівському районі Тернопільської області, тому подання підлягає до задоволення.

Керуючись ст.66 КПК України, ч.ч.7, 8, п. 2 ч.14 ст.11 Закону України “Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні”, суд

п о с т а н о в и в :

Подання задовольнити.

Дати дозвіл на проведення позапланової документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності МПП «Либідь», с.Ланівці Борщівського району Тернопільської області, код ЄДРПОУ 14038650, за період з 2009 року по серпень 2011 року, для забезпечення розслідування кримінальної справи № 152732, порушеної 29 вересня 2011 року прокурором Борщівського району Тернопільської області стосовно ОСОБА_3 за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.364, ч.3 ст.190, ч.1 ст.172 КК України.

Проведення ревізії доручити контрольно-ревізійному управлінню у Борщівському районі Тернопільської області на вирішення якого поставити такі запитання:

1.Яка сума бюджетних коштів отримано МПП «Либідь»в якості компенсації витрат на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства впродовж 2009 - серпня 2011 років.

2.Чи отримано МПП «Либідь»такі кошти з дотримання вимог Порядку справлення збору та використання коштів на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України №587 від 15.07.2005 року (із змінами та доповненнями).

Ревізію провести в період з 31 жовтня 2011 року по 4 листопада 2011 року строком 5 робочих днів.

Головуючий: підпис

З оригіналом згідно.

Суддя Борщівського районного суду Т.С.Денисова