Вирок № 19117884, 07.11.2011, Ковельський міськрайонний суд Волинської області

Єдиний державний реєстр судових рішень

Справа №: 1-27/11

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Ковель 07.11.2011

Ковельський міськрайонний суд Волинської області

під головуванням - судді Лесика В.О.

за участю секретаря Федорук Г.Б.

прокурора Клімука В.С.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, українця, громадянина України, уродженця та мешканця АДРЕСА_1, з вищою освітою, неодруженого, працюючого директором ПП «Євросервіс-Любомль», не судимого -

у вчиненні злочинів , передбачених ч.1 ст.201, ч.3 ст.212, ч.2,3 ст.358, ч.2 ст.366 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

підсудний ОСОБА_2 посягаючи на встановлений законодавством порядок переміщення товарів через митний кордон України в період 2007-2009 років незаконно з приховуванням від митного контролю, яке виразилось у наданні митним органам документів,на імпортовані товари, що містять неправдиві дані, які послужили підставою для їх митного оформлення, перемістив через митний кордон в Україну різного виду товари на загальну суму 12725892,29 грн., що більше ніж в тисячу разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто у великих розмірах, чим завдав шкоду державі, сприяючи розширенню тіньового сектору економіки.

Зокрема, підсудний ОСОБА_2 протягом 2007-2008 років з метою ввезення контрабандним шляхом товарів з Республіки Польща на митну територію України, провів митне оформлення різного роду товарів на прізвище ОСОБА_4 на загальну суму 4585439,79 грн., завідомо знаючи, що останній не є одержувачем товарів, надавши працівникам митниці відповідні товаросупровідні документи, які відповідно до Постанови КМУ від 01.02.2006 року №80 «Перелік документів, необхідний для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів та транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України» є обовязковими та необхідними для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів та транспортних засобів, що переміщуються на територію України, і зокрема:

1)07.06.2007 року ВМД № 205020128/7/970146, інвойс № 675/07 - ємкості для скріплення газів із заліза на суму 65313,99 грн.

2)08.06.2007 року ВМД № 205020128/7/980063, інвойс № 07/02271, міжнародна товаротранспортна накладна № 004722 вироби із пластмас із сплавів алюмінію на суму 39312,99 грн.

3)22.06.2007 року ВМД № 205020128/7/980087, інвойс № 75907 вироби із заліза - натяжні підтримувальні елементи для гаражних воріт на суму 63845 грн.

4)11.06.2007 року ВМД № 205020128/7/970152 вироби із сплавів алюмінію - панелі із ізоляційним наповнювачем на суму 33831,60 грн.

5)12.06.2007 року ВМД № 205020128/7/950054, накладна 180931, інвойс 699/07 лінії для обробки пластмаси на суму 27775 грн.

6)18.06.2007 року ВМД № 205020128/7/950066, накладна 569256 арматура деталей кріплення та аналогічних виробів на суму 41160,86 грн.

7)19.06.2007 року ВМД № 205020128/7/960177 вироби із сплавів алюмінію панелі із ізоляційним наповнювачем для гаражних воріт на суму 38793,95 грн.

8)22.06.2007 року ВМД № 205020128/7/950070, накладна №8510, інвойс 07/02298 вироби із сплавів алюмінію панелі із ізоляційним наповнювачем для гаражних воріт на суму 37954,37 грн.

9)23.06.2007 року ВМД 205020128/7/960189, накладна № 95420, інвойс 07/02302 - вироби із сплавів алюмінію панелі із ізоляційним наповнювачем для гаражних воріт на суму 46090,44 грн.

10)24.06.2007 року ВМД № 205020128/7/950074, накладна № 84521, інвойс № 07/02326 - вироби із сплавів алюмінію панелі із ізоляційним наповнювачем для гаражних воріт на суму 43858,64 грн.

11)30.06.2007 року ВМД № 205020128/7/950084, накладна № 763521, інвойс № 821/07 ємкості для скріплення газів із заліза на суму 90025 грн.

12)30.06.2007 року ВМД № 205020128/7/950082, накладна 09824 вироби із сплавів алюмінію - панелі із ізоляційним наповнювачем для гаражних воріт на суму 39268,80 грн.

13)04.07.2007 року ВМД №205020128/7/980201 арматура, деталі кріплення на суму 46492,24 грн.

14)04.07.2007 року ВМД № 205020128/7/980105, накладна 200939, інвойс 825/07 частини газобалонного обладнання для автомобілів на суму 16228 грн.

15) 05.07.2007 року ВМД № 205020128/7/970186 панелі з гідроізоляційним наповнювачем на суму 35056,90 грн.

16)06.07.2007 року ВМД № 205020128/7/960223, накладна 80240, інвойс 07/02307 вироби з алюмінію на суму 68372,86 грн.

17)06.07.2007 року ВМД № 205020128/7/960222, накладна 210578, інвойс 07/03312 вироби із сплавів алюмінію - панелі з ізоляційним наповнювачем для гаражних воріт на суму 34560,75 грн.

18)11.07.2007 року ВМД № 205020128/7/970198 обладнання для виробництва пластмасових виробів на суму 27775 грн.

19)16.07.2007 року ВМД №205020128/7/950111, накладна 23987 вироби із сплавів алюмінію - панелі з ізоляційним наповнювачем на суму 41610, 95 грн.

20)23.07.2007 року ВМД № 205020128/7/980127, накладна 84521, інвойс 07/03332 - вироби із сплавів алюмінію - панелі з ізоляційним наповнювачем на суму 42008,41 грн.

21)30.07.2007 року ВМД № 205020128/7/980140, накладна 57429, інвойс 07/03360 вироби з алюмінію на суму 64721,63 грн.

22)01.08.2007 року ВМД № 205020128/7/950133 ємкості для скріплення газів із заліза на суму 91482,82 грн.

23)01.08.2007 року ВМД № 205020128/7/950132, накладна 003265, інвойс 07/03362 вироби із сплавів алюмінію - панелі з ізоляційним наповнювачем на суму 34134 грн.

24)03.08.2007 року ВМД №205020128/7/950139, накладна 911629 вироби із чорних металів натяжителі для воріт на суму 67072 грн.

25)05.08.2007 року ВМД № 205020128/7/980149, накладна 179280, інвойс 1033/07 обладнання для виробництва пластмасових виробів 27775 грн.

26)07.08.2007 року ВМД№ 205020128/7/980151, накладна 225520 - вироби із сплавів алюмінію - панелі з ізоляційним наповнювачем на суму 36483,93 грн.

27)25.11.2007 року ВМД №205020128/7/980334 - вироби із сплавів алюмінію - панелі з ізоляційним наповнювачем на суму 39502 грн.

28)07.08.2007 року ВМД №205020128/7/950145, накладна 53211045 арматура деталей кріплення та аналогічних виробів на суму 38863,59 грн.

29)07.08.2007 року ВМД № 205020128/7/950144, накладна 0502460, інвойс 07/03382 - вироби із сплавів алюмінію - панелі з ізоляційним наповнювачем на суму 37792 грн.

30)07.08.2007 року ВМД №205020128/7/950146, накладна 0396877, інвойс 07/03383 - вироби із сплавів алюмінію - панелі з ізоляційним наповнювачем на суму 39428,20 грн.

31)09.08.2007 року ВМД №205020128/7/950152, накладна б/н, інвойс 106607 ємкості для скріплення газів із заліза на суму 99406 грн.

32)11.08.2007 року ВМД № 205020128/7/950154, накладна 0329523, інвойс 07/03403 - вироби із сплавів алюмінію - панелі з ізоляційним наповнювачем на суму 38202,22 грн.

33)11.08.2007 року ВМД № 205020128/7/950155 - вироби із сплавів алюмінію - панелі з ізоляційним наповнювачем на суму 34296,82 грн

34)13.08.2007 року ВМД № 205020128/7/950162, накладна 784456, інвойс 07/03415 - вироби із сплавів алюмінію - панелі з ізоляційним наповнювачем на суму34601 грн.

35)13.08.2007 року ВМД № 205020128/7/950161 панелі з ізоляційним наповнювачем на суму 39292,32 грн.

36)17.08.2007 року ВМД № 205020128/7/950170, накладна б/н, інвойс 4159283 сітка стклотканева самоклейна для будівельних робіт на суму 33601 грн.

37)11.08.2007 року ВМД № 205020128/7/950154, накладна 0329523, інвойс 07/03403 - вироби із сплавів алюмінію - панелі із ізоляційним наповнювачем на суму 38202,22 грн.

38)18.08.2007 року ВМД № 205020128/7/950171 вироби будівельні з пластмаси на суму 19687,51 грн.

39)20.08.2007 року ВМД № 205020128/7/970280 - вироби із сплавів алюмінію - панелі з ізоляційним наповнювачем на суму 34234,52 грн.

40)27.08.2007 року ВМД № 205020128/7/980176, накладна 145691, інвойс 07/03431 вироби із сплавів алюмінію - панелі із ізоляційним наповнювачем на суму 38227,30 грн.

41)25.08.2007 року ВМД № 205020128/7/950178, накладна 461302, інвойс 07/03424 - вироби із сплавів алюмінію для захисних ролет на суму 35357,12 грн.

42)27.08.2007 року ВМД № 205020128/7/980177, накладна 461308, інвойс 07/03432 - вироби із сплавів алюмінію - панелі із ізоляційним наповнювачем на суму 45279,21 грн.

43)04.09.2007 року ВМД № 205020128/7/980181, накладна 94218, інвойс 07/03438 вироби із алюмінію барабани для кабелів на суму 63088,76 грн.

44)30.11.2007 року ВМД № 205020128/7/970431 - вироби із сплавів алюмінію панелі із ізоляційним наповнювачем на суму 59720 грн.

45)26.11.2007 року ВМД № 205020128/7/970421, накладна 0002697 - вироби із сплавів алюмінію на суму 82031,01 грн.

46) 03.12.2007 року ВМД № 205020128/7/980346 - вироби із сплавів алюмінію - профіль ролетний для використання в будівельних металоконструкціях на суму 73649,90 грн.

47)03.12.2007 року ВМД № 205020128/7/980347, накладна 0514538 вироби із сплавів алюмінію профіль для використання в будівельних металоконструкціях на суму 63077,56 грн.

48)07.12.2007 року ВМД № 205020128/7/980357, накладна 7040 профіль алюмінієвий для використання в будівельних металоконструкціях на суму 61901 грн.

49)08.12.2007 року ВМД № 205020128/7/970451, накладна 3655 профіль ролетний для використання в будівельних металоконструкціях на суму 67864,01 грн.

50)11.12.2007 року ВМД № 205020128/7/980370, накладна 0002367 - профіль алюмінієвий для використання в будівельних металоконструкціях на суму73672,73 грн.

51)13.12.2007 року ВМД № 205020128/7/980373, накладна 0002699 вироби із заліза для монтажу гаражних воріт на суму 73182 грн.

52)13.12.2007 року ВМД № 205020128/7/980372, накладна 0003029 профіль будівельний для використання в будівельних металоконструкція на суму 89233,46 грн.

53)14.12.2007 року ВМД № 205020128/7/980381, накладна 2043 вироби із заліза для монтажу гаражних воріт на суму 65428 грн.

54)14.12.2007 року ВМД № 205020128/7/980380, накладна 2041 профіль алюмінієвий для використання в будівельних металоконструкціях на суму 67562 грн.

55)19.12.2007 року ВМД № 205020128/7/950413, накладна 0002824 вироби із сплавів алюмінію на суму 61641,99 грн.

56)20.12.2007 року ВМД № 205020128/7/950411, накладна 5895 вироби із сплавів алюмінію для використання в будівельних металоконструкціях на суму 61903 грн.

57)21.12.2007 року ВМД № 205020128/7/980393 профіль порожнистий на суму 52623 грн.

58)14.12.2007 року ВМД № 205020128/7/980381, накладна 2043 вироби із заліза для монтажу гаражних воріт на суму 65428 грн.

59)22.12.2007 року ВМД № 205020128/7/970480, накладна 2039 профіль алюмінієвий для використання в будівельних металоконструкціях на суму 71869 грн.

60)25.12.2007 року ВМД № 205020128/7/980408, накладна 0003022 вироби із сплавів алюмінію для використання в будівельних металоконструкціях на суму 48563,40 грн.

61)25.12.2007 року ВМД № 205020128/7/980407, накладна 0002795 вироби із сплавів алюмінію для використання в будівельних металоконструкціях на суму 66415 грн.

62)20.01.2008 року ВМД № 205020128/8/950010, накладна 0003023 - профіль ролетний для використання в будівельних металоконструкціях на суму 64150 грн.

63)22.01.2008 року ВМД № 205020128/8/950022, накладна 0002708 вироби із заліза для монтажу гаражних воріт на суму 70704,28 грн.

64)24.01.2008 року ВМД № 205020128/8/980018, накладна 0002842 вироби із сплаву алюмінію призначені для використання в металоконструкціях на суму 56535,56 грн.

65)31.01.2008 року ВМД № 205020128/8/970023, накладна 0003005 профіль алюмінієвий для використання в будівельних металоконструкціях на суму 71849 грн.

66)07.02.2008 року ВМД № 205020128/8/950055 вироби алюмінієві профіль ролетний для використання в будівельних металоконструкціях на суму 59586 грн.

67)07.02.2008 року ВМД № 205020128/8/980054 , накладна 0114666 профіль ролетний для використання в будівельних металоконструкціях на суму 71856 грн.

68)11.02.2008 року ВМД № 205020128/8/980068, накладна 0003185 профіль порожнистий на суму 53819,74 грн.

69)19.02.2008 року ВМД № 205020128/8/950083 , накладна 0003188 вироби із заліза для монтажу гаражних воріт на суму 53055,09 грн.

70)19.02.2008 року ВМД № 205020128/8/950084, накладна 0003189 вироби із заліза для монтажу воріт на суму 37249 грн.

71)02.03.2008 року ВМД № 205020128/8/950110, накладна 0003187 вироби із заліза для монтажу на суму 61745 грн.

72)07.03.2008 року ВМД № 205020128/8/970102 профіль алюмінієвий для виготовлення захисних ролет на суму 61222 грн.

73)10.03.2008 року ВМД № 205020128/8/950123, накладна 0003192 профіль ролетний на суму 72057 грн.

74)10.03.2008 року ВМД № 205020128/8/950126, накладна 0114674 профіль ролетний на суму 73133 грн.

75)10.03.2008 року ВМД № 205020128/8/950127, накладна 0137847 профіль ролетний на суму 62120 грн.

76)12.03.2008 року ВМД № 205020128/8/980136, накладна 103788 , інвойс 08/0079 панелі з ізоляційним наповнювачем для гараж воріт на суму 39691 грн.

77)13.03.2008 року ВМД № 205020128/8/950136, інвойс 08/00383 панелі з ізоляційним наповнювачем для гаражних воріт на суму 47509,83 грн.

78)14.03.2008 року ВМД № 205020128/8/950137, накладна 0126834 профіль ролетний на суму 73029 грн.

79)14.03.2008 року ВМД № 205020128/8/950138, накладна 0051699 профіль порожнистий на суму 65168 грн.

80)17.03.2008 року ВМД № 205020128/8/970133 профіль алюмінієвий для виготовлення гаражних воріт на суму 64586 грн.

81)21.03.2008 року ВМД № 205020128/8/950154, накладна 4841 профіль ролетний на суму 85358 грн.

82)21.03.2008 року ВМД № 205020128/8/950155, накладна 0122308 профіль ролетний на суму 87508 грн.

83)26.03.2008 року ВМД № 205020128/8/980163, накладна 0002709 профіль воротний на суму 64953,33 грн

84)28.03.2008 року ВМД № 205020128/8/980175, накладна 0157786 вироби з алюмінію для використання в будівельних металоконструкціях на суму 72723 грн.

Також, підсудний ОСОБА_2 протягом 2008 року з метою ввезення контрабандним шляхом товарів з Республіки Польща на митну територію України, провів митне оформлення різного роду товарів на прізвище ОСОБА_5 на загальну суму 631815 грн. , завідомо знаючи, що остання не є одержувачем товарів, надавши працівникам митниці відповідні товаросупровідні документи, зокрема:

1)25.03.2008 року ВМД № 205020128/8/970169, накладна 0129911, інвойс 20080300 плівка з полімерів пропілену на суму 31558 грн.

2)12.02.2008 року ВМД № 205020128/8/970043, накладна 001478, інвойс 706860 заготовки листові ролетні на суму 75286 грн.

3)04.04.2008 року ВМД № 205020128/8/970188, накладна 147624, інвойс 20080330 клеїльні засоби для використання в будівництві на суму 55672 грн.

4)10.04.2008 року ВМД № 205020128/8/970219, накладна 0307347, інвойс 20080335 композиційні листи прямокутної форми на суму 139582 грн.

5)03.03.2008 року ВМД № 205020128/8/970092, накладна 0461659, інвойс 20080063 плівка з полімерів пропілену на суму 34742 грн.

6)25.03.2008 року ВМД № 205020128/8/970169, накладна 0129911, інвойс 20080300 плівка з полімерів пропілену на суму 31558 грн.

7)05.03.2008 року ВМД № 205020128/8/970098, накладна 009638, інвойс 20080065 плівка з полімерів пропілену на суму 31118 грн.

8)15.02.2008 року ВМД № 205020128/8/980078, накладна 1959, інвойс 20080023 композиційні листи з сплавів алюмінію на суму 650128 грн.

9)19.03.2008 року ВМД № 205020128/8/970136, накладна 229506, інвойс 20080071 плівка з полімерів пропілену на суму 34175 грн.

10)25.02.2008 року ВМД № 205020128/8/950150, інвойс 20080040 композиційні листи із сплавів алюмінію на суму 132996 грн.

Також, підсудний ОСОБА_2 протягом 2008-2009 років з метою ввезення контрабандним шляхом товарів з Республіки Польща на митну територію України, провів митне оформлення різного роду товарів на прізвище ОСОБА_11 на загальну суму 1580894,19 грн. , завідомо знаючи, що остання не є одержувачем товарів, надавши працівникам митниці відповідні товаросупровідні документи, зокрема:

1)15.02.2008 року ВМД № 205020128/8/980079, накладна 0502165, інвойс 170/08 еластична плівка із полімерів етиленових на суму 44492 грн.

2)15.02.2008 року ВМД № 205020128/8/980077, накладна 065126, інвойс 165/08 плівка еластична поліетиленова на суму 45772 грн.

3)27.03.2008 року ВМД № 205020128/8/980167, накладна 890036, інвойс 445/08 вироби з непористої пластмаси 46806 грн.

4)10.04.2008 року ВМД № 205020128/8/970221, накладна б/н, інвойс 511/08 вироби з непористої пластмаси на суму 38034 грн.

5)08.02.2008 року ВМД № 205020128/8/980058, накладна 0502146, інвойс 122/08 вироби з непористої пластмаси на суму 49667 грн.

6)30.01.2008 року ВМД № 205020128/8/980038, накладна 0502162, інвойс 60/08 плівка еластична поліетиленова на суму 42332 грн.

7)12.01.2008 року ВМД № 205020128/8/950005, накладна б/н, інвойс 1408 плівка еластична на суму 47075 грн.

8)05.04.2009 року ВМД № 205020134/9/960389, накладна 0316144, інвойс 125/09 вироби із непористої пластмаси на суму 122568,60 грн.

9)18.04.2009 року ВМД № 205020136/9/ 980306, накладна 0105758, інвойс 155/09 вироби із непористої пластмаси на суму 327615,75 грн.

10)20.05.2009 року ВМД № 205020133/9/950216, накладна 0100965, інвойс 201/09 вироби з непористої пластмаси на суму 203578,24 грн.

11)19.05.2009 року ВМД № 205020134/9/960513, накладна 0105856, інвойс 09/162 вироби з непористої пластмаси на суму 215130,02 грн.

12)27.04.2009 року ВМД № 205020134/9/960458, накладна 0100957, інвойс 172/09 вироби з непористої пластмаси на суму 208015,50 грн.

13)29.04.2009 року ВМД № 205020134/9/960463, накладна 015855, інвойс 174/09 - вироби з непористої пластмаси на суму 189808,08 грн.

Також, ОСОБА_2 протягом 2009 року незаконно ввіз на митну територію України з приховуванням від митного контролю на прізвище ОСОБА_7 товари на суму 4290263,73 грн., завідомо знаючи, що останній не є одержувачем товарів, надавши працівникам митниці відповідні товаросупровідні документи , і зокрема:

1)28.04.2009 року ВМД № 205020133/9/950141, накладна 0003455, інвойс 35 металоконструкції з чорних металів на суму 112654,85 грн.

2)30.04.2009 року ВМД № 205020133/9/950156, накладна 0088672, інвойс 188/09 підйомники для розпашних та розсувних воріт на суму 210910,70 грн.

3)30.04.2009 року ВМД № 205020133/9/950155, накладна б/н, інвойс 115 вироби з дерева для використання в будівлях на суму 71513,44 грн

4)06.05.2009 року ВМД № 205020133/9/950169, накладна б/н, інвойс 09/1136 металоконструкції з чорних металів на суму 91341,25 грн.

5)06.05.2009 року ВМД № 205020133/9/950181, накладна 0003471, інвойс 040 металоконструкції з чорних металів на суму 166581,80 грн.

6)07.05.2009 року ВМД № 205020133/9/950184, накладна 0450057, інвойс 09/1102 металоконструкції з чорних металів на суму 132509,30 грн.

7)07.05.2009 року ВМД № 205020133/9/950183, накладна 0003409, інвойс 039 металоконструкції з чорних металів на суму 164907,05 грн.

8)08.05.2009 року ВМД № 205020133/9/950187, накладна 0003456, інвойс 41 металоконструкції з чорних металів на суму 171618,09 грн.

9)08.05.2009 року ВМД № 205020133/9/950192, накладна 65840, інвойс 09/2212 металоконструкції з чорних металів на суму 170483,74 грн.

10)12.05.2009 року ВМД № 205020133/9/950199, накладна 65488, інвойс 09/1085 металоконструкції з чорних металів на суму 85197,94 грн.

11)13.05.2009 року ВМД № 205020135/9/970238, накладна 0003486, інвойс 047 металоконструкції з чорних металів на суму 168127,79 грн.

12)18.05.2009 року ВМД № 205020136/9/980417, накладна 0002603, інвойс 049 металоконструкції з чорних металів на суму 81895,65 грн.

13)13.05.2009 року ВМД № 205020135/9/970237, накладна 0003436, інвойс 046 металоконструкції з чорних металів на суму 195246,25 грн.

14)24.03.2009 року ВМД № 205020135/9/970084,накладна 56221, інвойс 09/0046 столи для більярду на суму 122699,50 грн.

15)30.03.2009 року ВМД № 205020134/9/960343, накладна 89756, інвойс 09/070 вироби з пластмаси на суму 152835,76 грн.

16)30.03.2009 року ВМД № 205020135/9/970115, накладна б/н, інвойс 116/09 арматура, деталі кріплення, що використовуються в будівлях на суму 157726,80 грн.

17)31.03.2009 року ВМД № 205020136/9/980213, накладна 69871, інвойс 09/1001 металоконструкції з чорних металів на суму 106171,37 грн.

18)07.04.2009 року ВМД № 205020135/9/970149, накладна 0003489, інвойс 25 металоконструкції з чорних металів на суму 158085,24 грн.

19)09.04.2009 року ВМД № 205020133/9/950098, накладна 401398, інвойс 129/09 підйомники для ролет на суму 51212,70 грн.

20)07.04.2009 року ВМД № 205020135/9/970149, накладна 0003489, інвойс 25 металоконструкції з чорних металів на суму 158085,24 грн.

21)відповідає епізоду за номером 19

22)11.04.2009 року ВМД № 205020135/9/9700155 накладна 503205, інвойс 09/1083 металоконструкції з чорних металів на суму 78378,30 грн.

23)13.04.2009 року ВМД № 205020133/9/950110, накладна 0003417, інвойс 27 металоконструкції з чорних металів на суму 145703,25 грн.

24)18.04.2009 року ВМД № 205020136/9/980304, накладна 98621, інвойс 09/1083 - металоконструкції з чорних металів на суму 139334,12 грн.

25)18.04.2009 року ВМД № 205020136/9/980300, накладна 073028, інвойс 09/0207 частини газобалонного обладнання для легкових автомобілів на суму 318853,15 грн.

26)21.04.2009 року ВМД № 205020134/9/960437, накладна 65974, інвойс 09/0211 ручки кулькові на суму 81604,60 грн.

27)22.04.2009 року ВМД № 205020133/9/950132, накладна 0003378, інвойс 032 металоконструкції з чорних металів на суму 146823,60 грн.

28)22.04.2009 року ВМД № 205020133/9/950131, накладна 0003488, інвойс 031 металоконструкції з чорних металів на суму 172164,30 грн.

29)26.04.2009 року ВМД № 205020133/9/950138, накладна 0000890, інвойс 34 металоконструкції з чорних металів на суму 152848,85 грн.

30)28.04.2009 року ВМД № 205020133/9/950142, накладна 0002713 металоконструкції з чорних металів на суму 170891,49 грн.

31)28.04.2009 року ВМД № 205020133/9/950144, накладна 0316185, інвойс 09/2012 металоконструкції з чорних металів на суму 153917,61 грн.

Також, ОСОБА_2 протягом 2009 року незаконно ввіз на митну територію України з приховуванням від митного контролю на прізвище ОСОБА_8 товарів на суму 1637479,58 грн. , завідомо знаючи, що останній не є одержувачем товарів, надавши працівникам митниці відповідні товаросупровідні документи , і зокрема:

1)07.03.2009 року ВМД № 205020136/9/980127, накладна 493413 ламінована підлога з ДВП на суму 65953,73 грн.

2)07.03.2009 року ВМД № 205020136/9/980128, накладна 0420859, інвойс 1210903009 ламінована підлога з ДВП на суму 65953,73 грн.

3)10.03.2009 року ВМД № 205020134/9/960250, накладна б/н, інвойс 1210903011 ламінована підлога на суму 65953,73 грн.

4)10.03.2009 року ВМД № 205020134/9/960249, накладна 320436, інвойс 1210903013 ламінована підлога на суму 53319,57 грн.

5)15.03.2009 року ВМД № 205020133/9/950069, накладна 099734, інвойс 1210903015 ламінована підлога на суму 61076,02 грн.

6)15.03.2009 року ВМД № 205020133/9/950071, накладна 0174567, інвойс 2009/03/002 обладнання для фільтрування та очищення питної води на суму 94671,50 грн.

7)23.03.2009 року ВМД № 205020136/9/980181, накладна 0174572, інвойс 1210903021 ламінована підлога на суму 62068,62 грн.

8)28.03.2009 року ВМД № 205020135/9/970101, накладна 0038583, інвойс 1210903025 ламінована підлога на суму 52098,59 грн.

9)30.03.2009 року ВМД № 205020135/9/970118, накладна 0420862, інвойс 1210903030 ламінована підлога на суму 65950,50 грн.

10)02.04.2009 року ВМД № 205020136/9/980215, накладна 0174593, інвойс 9069 ламінована підлога на суму 59350,37 грн.

11)03.04.2009 року ВМД № 205020135/9/970131, накладна 0094032, інвойс 9068 ламінована підлога на суму 65953,73 грн.

12)03.04.2009 року ВМД № 205020135/9/970130, накладна 0233503 , інвойс 9071 ламінована підлога на суму 65953,73 грн.

13)05.04.2009 року ВМД № 205020135/9/970144, накладна б/н, інвойс 1210904005 ламінована підлога на суму 62068,62 грн.

14)05.04.2009 року ВМД № 205020135/9/970145, накладна б/н, інвойс 1210904004 ламінована підлога на суму 62068,62 грн.

15)05.04.2009 року ВМД № 205020134/9/960377, накладна 0174592, інвойс 9076 ламінована підлога на суму 59350,37 грн.

16)09.04.2009 року ВМД № 205020134/9/960394, накладна 0038552, інвойс 1210904010 ламінована підлога на суму 66039,13 грн.

17)18.04.2009 року ВМД № 205020136/9/980299, накладна 0094049, інвойс 9086 ламінована підлога на суму 73020,18 грн.

18)22.04.2009 року ВМД № 205020133/9/950136, накладна 0420864, інвойс 1210904019 ламінована підлога на суму 100223,20 грн.

19)22.04.2009 року ВМД № 205020133/9/950135, накладна б/н, інвойс 1210904021 ламінована підлога на суму 60414,20 грн.

20)23.04.2009 року ВМД № 205020134/9/960448, накладна 0094098, інвойс 9095 ламінована підлога на суму 63950,50 грн.

21)28.04.2009 року ВМД № 205020136/9/980325 ламінована підлога на суму 62162,64 грн.

22)02.05.2009 року ВМД № 205020133/9/950167, накладна 02321232, інвойс 1210904043 ламінована підлога на суму 49035,83 грн.

23)22.05.2009 року ВМД № 205020133/9/950165, накладна 0231230, інвойс 1210904038 ламінована підлога на суму 61633,11 грн.

24)22.05.2009 року ВМД № 205020133/9/950166, накладна 0986691, інвойс 1210904035 ламінована підлога на суму 74152,85 грн.

25)16.05.2009 року ВМД № 205020133/9/950211, накладна 7420275, інвойс 1210905005 ламінована підлога на суму 65056,51 грн.

Крім того, підсудний ОСОБА_2, будучи службовою особою, вчинив службове підроблення, внісши до офіційних документів завідомо неправдиві відомості при наступних обставинах:

Так, усвідомлюючи, що протягом 9 місяців 2008 року приватне підприємство «Євросервіс-Любомль»не здійснювало митного оформлення товарів в режимі імпорт, а тому не понесло в цей період ніяких фактичних витрат і не сплачувало митним органам податку на додану вартість, 15.10.2008 року склав та подав податковим органам податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2008 року, в якій включив до податкового кредиту за вересень 2008 року 2504994 грн. податку на додану вартість, як такого, що нібито був сплачений митним органам у вересні 2008 року, та 10.11.2008 р. подав декларацію з податку на прибуток за 9 місяців 2008 року, в якій задекларував 7838588 грн. валових витрат, як таких, що нібито були понесені підприємством у вересні 2008 року.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 з приводу предявленого йому обвинувачення контрабанди товарів вину не визнав і показав, що протягом 2007-2009 років здійснював імпорт різного роду товарів в Україну, як приватний підприємець, а також як фізична особа. Проведення імпортних операцій підприємством «Євросервіс-Любомль»та приватним підприємцем відображались в податковому обліку і в податковій звітності. Товари ж ввезені на митну територію як фізичною особою в податковій звітності не відображались, бо не були його і він доходів від їх реалізації не отримував. Ці товари йому не належали, він лише проводив їх митне оформлення. Особисто знає лише ОСОБА_7 і ОСОБА_8, яким чином він отримав довіреності на інших осіб не памятає, оскільки здійснював великий обєм розмитнення.

Однак, на досудовому слідстві підсудний ОСОБА_2 стверджував, що реальним власником товарів являвся громадянин Прибалтики на імя «ОСОБА_3», прізвище якого йому не відоме. Дана особа відправляла вантажі на митницю, а він в свою чергу проводив митне оформлення, сплачував необхідні митні платежі. Після митного оформлення товар слідував по вказаній ОСОБА_10 адресі, про те куди саме йому не відомо.

Ствердив, що саме особа на імя «ОСОБА_3»запропонував йому ввозити товар на своє імя та на імя інших осіб, пообіцявши сплатити йому відповідну грошову винагороду. Визнав, що ним до імпорту товарів були залучені ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_8 та інші . З даними особами знайомився, пропонував надати вказані послуги за відповідну плату, а останні в свою чергу надавали нотаріально засвідчені довіреності на його імя на представлення їх інтересів. Таким чином проводилось ввезення імпортованих товарів на цих осіб, хоча дійсними одержувачами товарів вони не були. Документи, що подавались для митного оформлення товарів, а саме договори з брокерами на митне оформлення, акти митного огляду товарів, митні декларації підписувались та заповнювались ним на вказаних вище осіб. Він же подавав митним органам копії їх паспортів та ідентифікаційні коди. Також від їх імені здійснював оплату нарахованих митних платежів. Громадяни, на яких ввозився товар, не цікавились про його кількість та асортимент. Кінцева доля товару йому не відома. Транспортні засоби, які перевозили товар, ним не замовлялись і він не має до них ніякого відношення.

Підсудний також ствердив, що йому не було відомо про те, що нотаріально засвідчені довіреності на ОСОБА_4 та ОСОБА_6 є підробленими, вказані довіреності були надані йому або вказаними особами, або їх представниками, про те конкретних обставин він на даний час не памятає. Вважає, що злочину передбаченого ч.1 ст.201 КК України він не скоював, оскільки всі необхідні митні платежі ним були сплачені.

Обєктивність показань підсудного ОСОБА_2 в частині непричетності до виготовлення та використання завідомо підроблених довіреностей, виданих на ОСОБА_4 та ОСОБА_6 підтверджено в судовому засіданні:

-показаннями свідка ОСОБА_7, який показав, що приблизно в січні 2009 року він познайомився з підсудним, який попросив за винагороду провезти на нього через митницю декілька автомобілів будматеріалів для власних потреб. Також попросив найти ще когось, на кого можна ввезти товар. На що він відповів про можливе залучення свого племінника ОСОБА_8. Через кілька днів під час зустрічі ОСОБА_2 надав йому 160 грн. винагороди , а згодом попросив прийти разом із ОСОБА_8 до нотаріуса підписати довіреності. Які товари, в якій кількості та за яку ціну ввозились в Україну на його імя не знає, ніколи на митниці при оформленні вантажів не був, платежів не сплачував. Приблизно в кінці вересня 2009 року до нього зателефонував підсудний і повідомив про необхідність анулювати довіреність, а також сказав, що на нього ввезено три вантажних автомобілі будматеріалів. Разом з ОСОБА_8 вони пішли до нотаріуса, яка зробила відповідні відмітки про анулювання довіреностей.

-показаннями свідка ОСОБА_8, якій підтвердив, що на пропозицію ОСОБА_7 за винагороду оформив в нотаріальній конторі довіреність на ОСОБА_2, а восени 2009 року її анулював. Який товар і в якій кількості ввозився на його імя із-за кордону він не знає, при митному оформленні вантажів ніколи не був присутній, митних платежів не сплачував.

-показаннями жительки м.Києва ОСОБА_11, яка на досудовому слідстві показала, що з мешканцем м.Ковеля ОСОБА_2 не знайома, товар на митну територію України не ввозила, однак не памятає чи надавала свої документи комусь для використання.

-показаннями допитаних як свідків медичних працівників Ковельського МТМО ОСОБА_12 та ОСОБА_13, які пояснили, що за станом здоровя ОСОБА_4 не міг спілкуватись з працівниками правоохоронних органів, однак підтвердили, що під час медичного обстеження розмовляли з останнім і дізнались від нього, що ніяких довіреностей на представлення його інтересів по розмитненню вантажів він не давав, а також заперечив факт будь-якого ввезення товарів на його імя.

-показаннями свідка ОСОБА_14, жителя м.Києва, який показав, що його мама ОСОБА_5 проживає в Республіці Білорусь і не могла ввозити товар з Польщі в Україну за довіреністю на ОСОБА_2, оскільки ніколи не була з ним знайома. (т.4, а.с.154-155).

- відповідно до висновку почеркознавчої експертизи (т.25, а.с.120-123) підпис в примірниках довіреностей від 15.02.2008 року, якими ОСОБА_6 та ОСОБА_4 уповноважують ОСОБА_2 безплатно представляти їх інтереси виконані ні ОСОБА_6, ні ОСОБА_4, а іншою особою. Чи виконані вони ОСОБА_15 встановити не виявляється можливим.

Таким чином, твердження обвинувачення, що підсудний ОСОБА_2 використав завідомо підроблені довіреності на імя ОСОБА_6 та ОСОБА_4 ні досудовим слідством, ні судом не доведено, а тому таке покликання підлягає виключенню із обвинувачення.

Незважаючи на не визнання підсудним своєї вини, винність ОСОБА_2 у вчиненні контрабанди у великих розмірах підтверджується іншими доказами по справі в їх сукупності, і зокрема:

- товаросупровідними документами на вантаж, які перераховані вище, а саме ВМД, міжнародними накладними, інвойсами, рахунками-фактури на ОСОБА_8 (т.10), ОСОБА_7 (т.9,т.11), ОСОБА_6 (т.12, а.с. 234-367), ОСОБА_5 (т.12 а.с.9-86), ОСОБА_4 (т.13,т.14), з яких слідує, що саме вказані особи зазначені як одержувачі (власники) товару;

- показаннями вищевказаних свідків ОСОБА_7, ОСОБА_14, ОСОБА_11 (ОСОБА_6), ОСОБА_8, які підтвердили факт не ввезення ними товарів із-за кордону.

- допитані в якості свідків працівників митниці ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27 показали, що протягом 2007-2009 років проводили митне оформлення вантажів на підставі предявлених їм ВМД за довіреністю осіб, вказаних в товаросупровідних документах як одержувачів товару. Зокрема, свідок ОСОБА_22 в лютому 2008 року на одержувача вантажу ОСОБА_5 , ОСОБА_24 в квітні 2009 року на ОСОБА_8, ОСОБА_19 в березні 2008 року на ОСОБА_4, ОСОБА_17 в березні, квітні, травні 2009 року на ОСОБА_8 та ОСОБА_7, ОСОБА_20 в серпні, листопаді та грудні 2007 року на ОСОБА_4, ОСОБА_23 в червні, серпні 2007 року на ОСОБА_4, ОСОБА_26 в травні 2009 року на ОСОБА_4, ОСОБА_16 в лютому 2008 року на ОСОБА_4, ОСОБА_24 в квітні 2009 року на ОСОБА_8, ОСОБА_25 в червні 2007 року на ОСОБА_4.

Також свідки ОСОБА_25 та ОСОБА_22 підтвердили суду , що митне оформлення по предявленим їм ВМД здійснював ОСОБА_2, інші свідки ствердили, що цих обставин не памятають, про те не виключили, що ці товари за довіреністю міг оформляти ОСОБА_2.

- показаннями свідка ОСОБА_28, який будучи директором брокерської фірми «Термінал БК», підтвердив, що митне оформлення товарів, які ввозяться в Україну здійснюється брокерами фірми на підставі відповідного договору доручення. Особа, яка звертається до них за послугами, надає довіреність, якщо товар ввозиться на іншу особу, копію паспорта та ідентифікаційного коду. Що стосується оформлення документів на ввезення товарів на імя ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_7, ОСОБА_6, він нічого пояснити не може.

- довіреностями , якими уповноважено саме ОСОБА_2 на переміщення товарів через митний кордон України від імені ОСОБА_5 ( т.4,а.с.213), ОСОБА_8 (т.2, а.с. 75), ОСОБА_7 (т.2, а.с.107), ОСОБА_4 (т.2, а.с.214), ОСОБА_6 (т.5,а.с.124).

Аналізуючи наведені докази, враховуючи кількість розмитненого товару, добру обізнаність ОСОБА_2 у процедурі митного оформлення вантажів, усвідомлення факту оформлення вантажів на осіб, які не є його дійсними одержувачами, внесення відповідно недостовірної інформації у документи, які були підставою для переміщення вантажів, суд приходить до переконання, що підсудний діяв в такий спосіб умисно, одержуючи за це винагороду, що свідчить про наявність в його діях складу злочину, передбаченого ч.1 ст.201 КК України.

Таким чином, суд вважає доведеним факт скоєння підсудним контрабанди, тобто переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю вчинене у великих розмірах .

Органами досудового слідства по епізодах 15 та 35 ввезення на митну територію України товарів на прізвище ОСОБА_4 помилково зазначено номер ВМД відповідно від 05.07.2007 року № 205020128/7/970116 та від 13.08.2007 року № 205020128/7/950162. Вказана в обвинуваченні помилка не може слугувати підставою для виключення вказаних епізодів з обвинувачення, так як судом встановлено, що дійсно в цей період за ВМД № 205020128/7/970186 та № 205020128/7/950161 ввезено товар в асортименті та на суму зазначену в обвинуваченні, що обєктивно підтверджується інформаційними аркушами митного контролю товарів ( т.14, а.с. 109,110,227,228,229).

На прізвище ОСОБА_5 помилково по епізодах 4 і 5 зазначено номер ВМД відповідно від 10.04.2008 року № 205020128/8/970218 та 03.03.2008 року № 205020128/8/970091. Вказана в обвинуваченні помилка також не може слугувати підставою для виключення вказаних епізодів з обвинувачення, так як судом встановлено, що дійсно в цей період за ВМД № 205020128/8/970218 та № 205020128/8/970091 ввезено товар в асортименті та на суму зазначену в обвинуваченні, що обєктивно підтверджується інформаційними аркушами митного контролю товарів ( т.12, а.с.32,41).

Підлягає виключенню із обвинувачення епізод 21 по факту ввезення на прізвище ОСОБА_7 09.04.2009 року на підставі ВМД № 205020133/9/950098, накладна 401398, інвойс 129/09 підйомники для ролет на суму 51212,70 грн, оскільки таке обвинувачення предявлено двічі епізод 19. Та відповідно підлягає зменшенню загальна сума вартості контрабандно ввезеного товару.

Підлягає виключенню з обвинувачення також епізод № 26 по факту ввезення на прізвище ОСОБА_8 товарів 21.05.2009 року на підставі ВМД № 205020134/9/960523 на суму 55384,28 грн., оскільки відповідно до вказаних в обвинуваченні документів товар ввезено на прізвище ОСОБА_29 ( т.10, а.с.320). Відповідно підлягає зменшенню на вказану суму і загальний розмір вартості контрабандно ввезеного товару.

Підлягають виключенню з обвинувачення епізоди ввезення товарів на ОСОБА_30 на загальну суму 1261556,13 грн. , на підставі:

1) 14.06.2008 року ВМД № 205020133/8/950156, накладна 0437092, інвойс 1С8/070608 вироби із пластмаси для пакування та транспорт товарів на суму 184665,32 грн.

2)16.06.2008 року ВМД № 205020133/8/950164, накладна 111670, інвойс 1063/08 вироби із непористої пластмаси на суму 212810 грн.

3)19.06.2008 року ВМД № 205020135/8/970313, накладна 255517, інвойс 121/06 арматура, деталі кріпленні на суму 67044 грн.

4)19.06.2008 року ВМД № 205020135/8/970306 арматура деталей кріплення 40972,89 грн.

5)17.04.2008 року ВМД № 205020128/8/950233, накладна 6821, інвойс 1М/80415 вироби із пластмаси для пакування і транспортування товарів на суму 87325,18 грн.

6)04.04.2008 року ВМД № 2050201128/8/960201, накладна 0459925, інвойс 1С6/9100762969 вироби з непористої пластмаси на суму 73899,69 грн.

7)11.03.2008 року ВМД № 205020128/8/950109, накладна 0135123 обладнання для виробництва пластмасових виробів на суму 49944,50 грн.

8)14.05.2008 року ВМД № 205020134/8/960350, накладна 005344, інвойс 1С8/050908 пакети з полімерів на суму 129325 грн.

9)14.04.2008 року ВМД № 205020128/8/970256, інвойс 1S6/910074 вироби з кераміки на суму 61287,02 грн.

10)02.06.2008 року ВМД № 205020133/8/950105, інвойс 1С8/052208 вироби з пластмаси для пакування та транспортування на суму 147357 грн.

11)19.02.2008 року ВМД № 205020128/8/950076, накладна 003705044, інвойс 1С6/9100777729 вироби з пластмаси для пакування та транспортування на суму 97282 грн.

12)16.05.2008 року ВМД № 205020134/8/960366, накладна 118335, інвойс 1С8/051308 вироби з пластмаси для пакування та транспортування на суму 109643,53 грн.,

у звязку з відсутністю доказів вини підсудного у вчиненні контрабанди шляхом ввезення товарів на імя ОСОБА_30, оскільки сама ОСОБА_30 в якості свідка не допитана, не встановлено органами досудового слідства чи ввозився товар з відома та за дорученням даної особи, відсутні в справі докази щодо підробки довіреності від імені ОСОБА_30 та інших товаросупровідних документів необхідних для митного оформлення товарів.

Відповідно підлягає зменшенню і загальна сума інкримінованого підсудному контрабандного товару.

Також підлягає виключенню з обвинувачення за фактом вчинення контрабанди посилання на подання митним органам, як підставу для переміщення товарів, підроблених актів про проведення митного огляду товарів по ВМД:

-№ 205020134/9/960248 від 10.03.2009,

-№ 205020134/9/960247 від 10.03.2009 р.,

-№205020134/9/960447 від 23.04.2009 року,

-№205020133/9/9500 від 15.03.2009 р.

-№205020133/9/950067 від 15.03.2009 р.

-№205020133/9/950162 від 02.05.2009 р.

-№205020136/9/980325 від 28.04.2009 р.,

-№205020135/9/970083 від 23.03.2009 р.

-№205020134/9/960431 від 21.04.2009 р.

-№205020135/9/970112 від 30.03.2009 р.

-№205020135/9/970148 від 07.04.2009 р.

-№205020135/9/ від 13.05.2009 р.

-№205020133/9/950133 від 26.04.2009 р.

-№205020133/9/950140 від 28.04.2009 р.

-№205020133/9/950143 від 28.04.2009 р.

-№205020133/9/950139 від 28.04.2009 р.

-№205020133/9/950149 від 30.04.2009 р.

-№205020133/9/950148 від 30.04.2009 р.

-№205020133/9/950168 від 06.05.2009 р.

-№205020133/9/950174 від 06.05.2009 р.

-№205020133/9/950176 від 06.05.2009 р.

-№205020133/9/950173 від 05.05.2009 р.

-№205020133/9/950185 від 08.05.2009 р.

-№205020133/9/950189 від 08.05.2009 р.

-№205020133/9/950197 від 11.05.2009 р. , оскільки досудовим слідством не предявлялось обвинувачення щодо переміщення товарів на підставі вказаних вантажно-митних декларацій.

Органами досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується також у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме в тому, що являючись директором приватного підприємства «Євросервіс-Любомль», яке зареєстроване 11.08.2005 року Любомльською районною державною адміністрацією Волинської області за № 11891050003000096, та зареєстроване платником податку на додану вартість 07.12.2006 року за № 100004333, будучи службовою особою даного підприємства, в жовтні та листопаді 2008 року, грубо порушуючи вимоги податкового законодавства, передбачаючи наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах і бажаючи настання таких наслідків, умисно вчинив дії, внаслідок яких підприємством за вересень 2008 року не було сплачено до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2504994 грн. та податку на прибуток в сумі 1959647 грн, всього податків на загальну суму 4464641 грн., що більше ніж в 5 тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Так, ОСОБА_2, отримавши у вересні 2008 року доходи від продажу товарів на митній території України, з метою уникнути сплати податків з цих доходів, умисно порушуючи вимоги п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», де передбачено, що не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у звязку з придбанням товарів, не підтверджених податковими накладними чи митними деклараціями, з метою ухилення від сплати приватним підприємством «Євросервіс-Любомль» за вересень 2008 року 2504994 грн. податку на додану вартість, як такого, що ніби то був сплачений підприємством митним органам у вересні 2008 року, чим занизив податкове зобовязання підприємства з податку на додану вартість, що призвело до несплати підприємством до державного бюджету вказаного податку за вересень 2008 року в сумі 2504994 грн. і 22.10.2008 року подав вказану декларацію до Любомльської МДПІ Волинської області.

Також, ОСОБА_2, умисно , порушуючи п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства», де передбачено, що до складу валових витрат включаються суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у звязку з підготовкою, організацією, введенням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) з метою ухилення від сплати приватним підприємством «Євросервіс-Любомль»податку на прибуток до державного бюджету за 9 місяців 2008 року, усвідомлюючи , що у вказаному звітному періоді підприємство не здійснюваного митного оформлення товарів в режимі імпорт, а тому не понесло ніяких фактичних витрат, повязаних з імпортуванням товарів(робіт, послуг) безпідставно задекларував в податковій декларації з податку на прибуток ПП «Євросервіс-Любомль»за 9 місяців 2008 року 7838588 грн. валових витрат, як таких, що ніби то були понесені підприємством у вересні 2008 року у звязку з імпортуванням товарів, чим занизив на вказану суму податкове зобовязання підприємства з податку на прибуток, що призвело до несплати підприємством до державного бюджету за 9 місяців 2008 року податку на прибуток в сумі 1959647 грн. і 10.11.2008 року подав вказану декларацію до Любомльської МДПІ.

Аналізуючи досліджені докази в їх сукупності суд приходить до висновку про недоведеність участі ОСОБА_2 у вчиненні інкримінованого злочину, виходячи з наступного:

Як показав в судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 ним дійсно як директором приватного підприємства «Євросервіс-Любомль» включено до декларації з податку на додану вартість за 9 місяців 2008 року податок на додану вартість в сумі 2504994 грн, як сплачений митним органам, а в декларацію з податку на прибуток включено до валових витрат 7838588 грн., повязаних із ввезенням в Україну імпортованих товарів. При цьому як вказані митні платежі , так і витрати на придбання імпортованих товарів мали місце в 2007 році, однак не були включені у попередні звітні періоди на прохання податкових органів. Фактично ПДВ сплачено у 2007 році під час імпортування вказаного товару, кошти до державного бюджету надійшли під час митного оформлення товарів, і підприємством саме у 2007 році були понесені витрати на придбання цих товарів. Маючи право відповідно на податковий кредит в сумі 2504 994 грн, а також право на включення до податкової звітності валових витрат він вказав ці данні в податкових деклараціях за вересень 2008 року. Підтвердив, що будь-якого наміру ухилятись від сплати податків не мав, в лише використовував право на податковий кредит та включення валових витрат, яке виникло у попередні періоди.

Показання підсудного ОСОБА_2 обєктивно підтверджується іншими доказами по справі, і зокрема:

-свідоцтвом від 11.08.2005 року про державну реєстрацію Приватного підприємства «Євросервіс-Любомль»як юридичної особи за ідентифікаційним номером 33653123 (т.15, а.с.34)

-довідкою з Єдиного державного реєстру підприємств № 118, де зазначено, що підприємство відноситься до приватної власності та його керівником є ОСОБА_2 (т.15, а.с.35) та Статутом підприємства, де його засновником вказаний також ОСОБА_2 (т.15, а.с.37)

-відповідно до свідоцтва № 100004333 ПП «Євросервіс-Любомль»зареєстровано як платник податку на додану вартість під номером 336531203101(т.15, а.с.36)

-податковою декларацією з податку на додану вартість за 09 місяць 2008 року від 15.10.2008 року, де сума ПДВ вказана 2505009 грн, з них 2504994 грн сплачено митним органам, а 15 грн. підлягає сплаті за підсумкам звітного періоду (т.6, а.с.165)

-декларацією з податку на прибуток за період 3 кварталів 2008 року від 10.11.2008 року підписаною ОСОБА_2 де скорегований валовий дохід ПП «Євросервіс-Любомль»становить 12525105 грн., сума податкових витрат 7838588 грн. (рядок 04 декларації), в тому числі витрати на придбання товарів на суму 7430902 грн., інші витрати 407686 грн. Сума податку до сплати 1171 614 грн. (т.6, а.с.164).

-актами невиїзної документальної перевірки податкової звітності з податку на прибуток та податкової декларації з податку на додану вартість № 76/15-33653123 та №75/16-33653123, якими встановлено порушення ПП «Євросервіс-Любомль»підпункту 7.4.5 пункту 7.4 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість»в результаті чого підприємством в вересні 2008 року завищено податковий кредит в сумі 2504994 грн. та підпункту 5.2.1 пункту 5.2 статті 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»в результаті чого підприємством занижено податкове зобовязання з податку на прибуток в декларації за 9 місяців 2008 року на суму 7838588 грн.(т.1,а.с.10-15)

-податковими повідомлення-рішення від 15 травня 2009 року , які оформлені за наслідками вищевказаної перевірки, за №0000252301/0, яким визначено суму податкового зобовязання з податку на додану вартість на суму 3757491 грн., в тому числі 2504994 грн. за основним платежем та 1252497 грн. штрафних санкцій, та за № 0000641501/0, яким визначено суму податкового зобовязання з податку на прибуток на суму 2547541,10 грн., в тому числі 1959647 грн. за основним платежем та 587894,10 грн. штрафних санкцій (т.1, а.с.16)

-показаннями свідка ОСОБА_31, яка підтвердила, що працюючи бухгалтером ПП «Євросервіс-Любомль»за домовленістю з працівниками податкових органів до валових витрат не включали витрати понесені на придбання товарів, якщо ці товари не були реалізовані, таким чином зменшували валові витрати і не включали до декларації з ПДВ податок сплачений митним органам, на відшкодування якого мали право. Саме таким чином відбулось заповнення податкових декларацій у 2007 році, коли був придбаний імпортований товар, сплачені на митниці необхідні митниці платежі , а витрати на придбання такого товару в податкову звітність за 2007 рік не включені. Всі показники внесли в декларації вже 2008 року .

-показання підсудного та свідка ОСОБА_31 підтверджуються реєстром ВМД за 2007 рік , з якого вбачається, що підприємством ввезено на територію України імпортних товарів на суму 7430902 грн. (фактурна вартість), за даними товарами сплачені митні платежі за рядком 010 24509 грн., за рядком 020 246736 грн., за рядком 003 -4141 грн., та сума ПДВ становить 2504994 грн.(т.28 додаток, ці ж декларації містяться в т.22,23 та в папках №7,11,12,14)

-за висновком судово-економічної експертизи № 7077-7078 від 29 липня 2011 року (т.28, а.с. 309) за вказаними ВМД підприємством протягом 2007 року ввезено в Україну імпортованого товару на суму 7430901,71 грн. (фактурна вартість), сплачено відповідно митних платежів 24499,58 грн., 246734,59 грн.,4141,00 грн., сума ПДВ становить 2504921,7 грн. Розбіжності обґрунтовані не підтвердженням складських витрат на суму 132310 грн. При цьому експертом не зроблено висновку про правильність включення таких витрат у наступних за звітнім періодах, оскільки були відсутні документальні дані щодо не врахування ПП «Євросервіс-Любомль»даних витрат в податкових періодах 2007 року. Також експертом не дано висновку щодо заниження підприємством податкового зобовязання на суму 1959647 грн. за 9 місяців 2008 року з тих підстав, що дана сума визначена за результатами податкової перевірки за № 76/15-33653123 від 15.04.2009 року і мотивована тим, що протягом 2008 року підприємство не здійснювало митного оформлення в режимі імпорту, а тому валові витрати в декларації по податку на прибуток в сумі 7838588 грн недостовірні. Однак, в документах, наданих на дослідження, відсутні дані щодо врахування чи неврахування в звітних періодах 2007 року даних валових витрат, що виключає можливість зробити однозначний висновок.

-постановою Волинського окружного адміністративного суду від 29 квітня 2010 року, з якої вбачається, що вказані повідомлення-рішення Любомльської МДПІ є неузгодженими, оскільки оскаржені приватним підприємством «Євросервіс-Любомль» до суду, позовні вимоги також мотивовані тим, що підприємством було допущено помилку в заповненні рядків декларацій, яка не призвела до заниження або до завищення сум податкових зобовязань, а податковими органами неправомірно виключено з податкового кредиту сплаченого на митницю ПДВ в 2007 році на суму 2504994 грн. та понесених 7838588 грн. валових витрат.( т.24, а.с.145)

- актом № 0001/9/205000000/33653123 про проведення перевірки стану дотримання на підприємстві законодавства з питань митної справи від 21.01.2009 року (т.1, а.с. 148-157) встановлено, що протягом 2007 року підприємством було здійснено оформлення 288 ВМД загальною митною вартістю 17 564 836,28 грн., загальною фактурною вартістю 10821 991,39 грн., при цьому сплачено митних платежів на суму 4 033 954,93 грн. За 2008 рік підприємством митне оформлення не здійснювалось.

-актом про результати планової виїзної документальної перевірки ПП «Євросервіс-Любомль»з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 11.08.2005 р. по 31.03.2008 років за номером 15/23 33653123 від 15.09.2008 року Любомльської МДПІ (т.1, а.с. 42-147) встановлено, що підприємством не враховані витрати на придбання імпортованих товарів, які по даних бухгалтерського обліку рахуються в залишках товарів, та занижено скореговані валові витрати за 2007 рік на 6642 751 грн., що підтверджується вантажно-митними деклараціями та платіжними дорученнями.

-актом про результати позапланової виїзної перевірки ПП «Євросервіс Любомль»з питань дотримання податкового законодавства по податку на прибуток та ПДВ за період з 01.01.2007 року по 30.09.2009 року від 12.02.2010 року № 5/23/33653123 (т.8, а.с.268-310) підтверджено, що за 3 квартали 2008 року відхилень у скорегованому валовому доході не виявлено. Щодо валових витрат за 3 квартали 2008 року , встановлено, що у 2007 році підприємством не віднесено до складу валових витрат 7466810 грн. витрат на закупівлю товарів іноземних партнерів, в той же час безпідставно включено до валових витрат за 3 кв. 2008 року 7430902 грн. витрат на придбання імпортних товарів. При перевірці показників витрат по сплаті митних платежів встановлено їх заниження у 2007 році, зокрема за 1 кв. на суму 104844 грн, 2 кв. 2007 року 99132 грн, за 3 кв. 2007 року 16773 грн., в той час як за 3 кв. 2008 року їх завищено на 407686 грн. Цим актом визначено, що за даними перевірки за 3 кв. 2008 року підлягає сплаті податок на прибуток в сумі 127842 грн., який обчислено у звязку з застосуванням податковими органами звичайних цін, в той час як платник податку реалізовував товар за ціною нижче митної вартості. Також актом встановлено заниження підприємством податкового кредиту в сумі 2932911 грн за 2007 рік та його завищення в вересні 2008 року на 2504994 грн. , та визначено, що за вересень 2008 року до сплати підлягає ПДВ в сумі 38174 грн. У таблиці розрахунків податкового зобовязання та податкового кредиту визначено, що за 2007 рік необхідно включити до податкового кредиту 3418 59,42 грн, сума ПДВ до сплати становить «195356,27»грн, сума ПДВ до сплати з урахуванням попереднього відємного значення «-2466820,63»грн.., податковий кредит за вересень 2008 року «0», сума ПДВ до сплати 2505009 грн, з урахуванням попереднього відємного значення 38188,37 грн.

- допитаний в якості свідка інспектор Любомльської МДПІ ОСОБА_10 підтвердив, що підприємством до складу податкового кредиту не було включено суми податку на додану вартість згідно ВМД за 2007 рік, внаслідок чого занижено податковий кредит за 2007 рік на суму 2932911 грн, що підтверджується наданими для перевірки ВМД. Отже підприємство мало право на використання податкового кредиту в сумі 2932911 грн в 2007 році. (т.29).

-допитана в якості свідка інспектор Любомльської МДПІ ОСОБА_32 підтвердила, що ревізуючи період діяльності підприємства за період 11.08.2005 р. по 31.03.2008 років нею було встановлено, що фактично підприємством імпорт товарів від нерезидентів проводився тільки в 2007 році. Згідно наданих для перевірки ВМД було імпортовано цінностей на суму 9999167,16 грн, з них реалізовано 3356415,78 грн, залишок товарів становив 6642751,38 грн. Окрім того за даними митниці підприємством додатково у січні лютому 2007 року імпортовано товарів на суму 788140,83 грн. При цьому підприємство задекларувало з лютого по листопад 2007 року ПДВ сплачене митним органам лише 634369 грн. Платником добровільно не задекларовано ПДВ сплачене митним органам в повному обсязі. Фактично у підприємства існував не задекларований податковий кредит, але перевіркою не було змоги точно визначити достовірність податкового кредиту та поновити його підприємству у звязку з недостатністю бухгалтерських та інших документів, відсутністю ведення складського обліку. Однак після проведення перевірки по акту від 12.02.2010 року № 5/23/33653123 підприємству поновлено податковий кредит на суму 2932911 грн. за 2007 рік.

Аналізуючи досліджені докази, суд приходить до висновку, що включення підприємством за звітні податкові періоди 2008 року до складу податкового кредиту сум ПДВ, нарахований (сплачених) при імпорті товарів в попередніх звітних періодах 2007 року та валових витрат, повязаних з придбанням імпортних товарів, не врахованих в минулих податкових періодах 2007 року, відповідає вимогам Закону України «Про податок на додану вартість»та Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств». Однак , відображення в податкових деклараціях за вересень 2008 року сплачених сум ПДВ у 2007 році та валових витрат за 2007 рік не відповідає пункту 3.1. Порядку складання декларацій з податку на прибуток підприємства, затв. Наказом ДПА України від 29.03.2003 року № 143 та 5.8 Порядку заповнення та подання податкової декларації по податку на додану вартість, затв. Наказом ДПА України №166 від 30.05.1997 року., оскільки:

підпунктом 7.4.1 пункту 7.4 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» (чинного на день вчинення інкримінованого злочину) передбачено, що податковий кредит звітного періоду визначається виходячи із договірної вартості товарів, але не вище рівня звичайних цін, у разі якщо договірна ціна на такі товари відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари, та складається із сум податків, нарахованих платником податку, протягом такого звітного періоду у звязку з придбанням або виготовленням товарів та послуг з метою їх подальшого використання в оподаткованих операціях у межах господарської діяльності платника податку.

Підпунктом 4.4. статті 4 Порядку заповнення і подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.1997 року за №166, встановлено, що якщо платник самостійно виявив помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації, то такий платник зобовязаний подати в порядку, установленому для подання декларацій з податку на додану вартість уточнюючий розрахунок податкових зобовязань з податку на додану вартість у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок.

Платник податку має право не подавати вказаний розрахунок, якщо такі уточнені показники зазначаються ним у складі декларації за будь-який наступний звітний період( з урахуванням строків давності та положень п. 17.2 Закону № 2181), протягом якого такі помилки були самостійно виявлені. Такий спосіб самостійного виявлення платником помилки може бути застосований у разі виправлення у декларації звітного періоду помилок лише однієї раніше поданої декларації.

Відповідно до пункту 5.1 статті 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»валові витрати виробництва та обігу це сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формі, здійснюваних як компенсація вартості товарів, які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності. До складу валових витрат включаються суми будь-яких витрат, сплачених протягом звітного періоду у звязку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції і охороною праці.

Відповідно до підпункту 5.2.7 пункту 5.2 статті 5 даного Закону до складу валових витрат включаються суми витрат, не враховані у минулих податкових періодах у звязку з допущенням помилок та виявлених у звітному податковому періоді у розрахунку податкового зобовязання.

Згідно підпункту 15.1.1 пункту 15.1 статті 15 Закону України «Про порядок погашення зобовязань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами»такі включення можливі протягом 1095 днів.

Аналогічні правові заключення містяться у висновку експерта від 27.02.2010 року даного в рамках адміністративної справи ( т.8, а.с. 313 - 322), висновку судово-економічної експертизи № 0222-0224 від 30.04.2010 року проведеної в рамках розслідування кримінальної справи (т.8, а.с. 105-111) та висновку судово-економічної експертизи № 7077-7078 від 29.07.2011 року (т.28, а.с.309).

За диспозицією ч.3 ст..212 КК України відповідальність настає в разі умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Обєктивна сторона злочину характеризується сукупністю трьох ознак: 1) діяння у виді ухилення від сплати податків, 2) наслідків у виді фактичного ненадходження до бюджету коштів;3) причинний звязок між діяннями і наслідками.

Субєктивна сторона злочину полягає в умисному порушенні фінансово-правові норми з метою несплати податкових платежів.

З огляду на вищенаведені докази суд приходить до висновку про недоведеність факту умисного ухилення підсудним від сплати платежів та факту фактичного ненадходження до бюджету коштів за періоди та в розмірах інкримінованих підсудному.

А тому підсудного слід за ч.3 ст.212 КК України виправдати.

В той же час, вищенаведені докази в їх сукупності підтверджують факт вчинення підсудним злочину, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, а саме службового підроблення, яке полягало у внесенні ним як службовою особою до офіційних документів податкової декларації ПП «Євросервіс-Любомль»за вересень 2008 року та до податкової декларації на прибуток за 9 місяців 2008 року завідомо неправдивих відомостей щодо понесених у вересні 2008 року валових витрат та податкового кредиту.

Органами досудового слідства дії підсудного за фактом службового підроблення кваліфіковані за ч.2 ст.366 КК України виходячи із розміру суми, яка була інкримінована підсудному за ч.3 ст.212 КК України, за кваліфікуючою ознакою що спричинило тяжкі наслідки.

На переконання суду така кваліфікуюча ознака відсутня, підсудного виправданого за ч.3 ст.212 КК України, а тому вірною є кваліфікація дій по факту службового підроблення за ч.1 ст.366 КК України, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

При цьому суд не вбачає підстав для звільнення підсудного від покарання у звязку із закінченням строків давності, оскільки вказаний злочин закінчений 10.11.2008 року , коли внесено неправдиві відомості до декларації з податку на прибуток за період 3 квартали 2008 року. На час постановлення вироку визначений ст.49 КК України строк давності притягнення до кримінальної відповідальності не закінчився.

Судом також встановлено помилку у предявленому обвинуваченні за ч.3 ст.212 КК України в частині визначення періоду вчинення злочину, зокрема зазначено, що ОСОБА_2 ухилився від сплати податків за 9 місяців 2009 року на загальну суму 4464641 грн, що також помилково віднесено до великого розміру, в той час як за змістом обвинувачення у вину підсудному ставиться ухилення від сплати податків за 9 місяців 2008 року в особливо великих розмірах.

Органи досудового слідства додатково інкримінують в обвинувачення підсудному скоєння ним злочинів, передбачених ч.2,3 ст.358 КК України з наступних підстав:

ОСОБА_2, посягаючи на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів через митний кордон України, в період 2007-2009років, незаконно, з приховуванням від митного контролю, яке виразилось у наданні митним органам завідомо підроблених документів на імпортовані товари, що послужили підставами для митного оформлення із здійснення імпортних операцій, перемістив через митний кордон та ввіз в Україну товарів на загальну суму 14 094 045, 40 гривень, що більше, ніж в 1000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у великих розмірах.

З цією ж метою, ОСОБА_2 надав до Ягодинської митниці копії нотаріально посвідчених довіреностей від громадян ОСОБА_4 та ОСОБА_6, згідно яких він нібито уповноважений ОСОБА_4 та ОСОБА_6 представляти їх інтереси в державних, громадських, господарських, інших підприємствах, установах, організаціях, незалежно від форм їх власності, по питаннях, пов'язаних з купівлею за кордоном для ОСОБА_4 та ОСОБА_6 за їх гроші, автомобілі будь-якої марки і року випуску та доставкою цих автомобілів до кордону.

Насправді, ОСОБА_4 є інвалідом першої групи з діагнозом хронічний енцефаломіеліт, стовбурова форма з глибоким тетрапарезом, внаслідок чого у ОСОБА_4 занижена здатність до самообслуговування і він не може пересуватись без сторонньої допомоги, ніяких ввезень на митну територію України не проводив і нікому не доручав від свого імені здійснювати ввезення товарів в Україну від його імені.

Використовуючи в такий незаконний спосіб товарно-супровідні документи: міжнародні товарно-транспортні накладні (СМК) та інвойси, в яких одержувачем (власником) товарів було безпідставно вказано прізвище ОСОБА_4 та ОСОБА_6, в дійсності вказаних товарів не придбавали і на митну територію України не ввозили, ОСОБА_2 подав протягом 2007-2009 років на декларування до Ягодинської митниці для митного контролю та митного оформлення вантажно-митні декларації на ввезення в Україну товарів, в яких завідомо неправдиво вказав власника (одержувача) таких товарів громадянин ОСОБА_4 та ОСОБА_6, а як підставу для здійснення імпортних операцій вказав завідомо неправдиві вищенаведені міжнародні товарно-транспортні накладні (СМК), вантажно-митні декларації, інвойси, а також, використовуючи завідомо підроблені нотаріальні довіреності від 15 лютого 2008 року від імені ОСОБА_4 та ОСОБА_6, уклав договори-доручення на здійснення операцій в галузі митної справи з ТОВ "Термінал-БК" та проставив свій підпис на наступних договорах, які також являлись підставою для митного оформлення вантажно-митних декларацій, а саме:

-договорі-дорученні на здійснення операцій у галузі митної справи №1-780 від 11.08.2007 року, заключений між ТзОВ "Термінал-БК" та громадянином ОСОБА_4 з відтисками печакти ТзОВ "Термінал-БК",

-договорі-дорученні на здійснення операцій у галузі митної справи №1-781 від 11.08.2007 року, заключений між ТзОВ "Термінал-БК" та громадянином ОСОБА_4 із відтисками печатки ТзОВ "Термінал-БК";

-договорі-дорученні на здійснення операцій у галузі митної справи №1438/04 від 22.06.2007 року, заключений між ТзОВ "Термінал-БК" та громадянином ОСОБА_4 із відтиском печатки ТзОВ "Термінал-БК";

-договорі-дорученні на здійснення операцій у галузі митної справи №1-590 від 22.06.2007 року, заключений між ТзОВ "Термінал-БК" та громадянином ОСОБА_4 із відтиском печатки ТзОВ "Термінал-БК";

-договорі-дорученні на здійснення операцій у галузі митної справи №1-677 від 16.07.2007 року, заключений між ТзОВ "Термінал-БК" та громадянином ОСОБА_4 із відтиском печатки ТзОВ "Термінал-БК";

-договорі-дорученні на здійснення операцій у галузі митної справи №2-601 від 23.06.2007 року, заключений між ТзОВ "Термінал-БК" та громадянином ОСОБА_4 із відтиском печатки ТзОВ "Термінал-БК".,

та проставив свій підпис, в актах про проведення митного огляду товарів № 580 від 11.06.2007 року. № 1514 від 22.06.2007 року, № 3498\07 від 23.06.2007 року, №1519 від 24.06.2007 року, №2697 від 04.07.2007 року, №б\н від 11.07.2007 року, "№ 2880 від

23.07.2007року, №3131 від 07.08.2007 року, №б\н від 21.08.2007 року, №б\н від 20.08.2007 року, №3347 від 04.09.2007 року, №б\н від 30.11.2007 року. №б\н від 26.11.2007 року, №б\н від 28.03.2008 року, №б\н від 26.03.2008 року, №980136 від 12.03.2008 року, №б\н від року, №б\н від 22.12.2007 року, № б\н від 18.04.2009 року, №б\н від 10.04.2008 року. №б\н від 27.03.2008 року.

Дане обвинувачення не знайшло свого підтвердження в судовому засіданні, а тому ОСОБА_2 за вказаними злочинами підлягає виправданню із наступних підстав:

Відповідно до ч.1 ст.358 КК України ( в редакції чинний на час вчинення злочину) відповідальність настає у випадку підроблення посвідчення чи іншого документу , який видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, громадянином підприємцем, приватним нотаріусом, аудитором чи іншою особою, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і який надає право або звільняє від обовязків, з метою його використання як підроблювачем, так і іншою особою або збут такого документу.

Судом встановлено і це стверджується фактичними обставинами справи, що підсудному не було відомо про підробку нотаріально засвідчених довіреностей від 15.02.2008 року , виданих від імені ОСОБА_4 та ОСОБА_6 Укладення від їх імені відповідно до довіреностей договорів доручення на здійснення операцій в галузі митної справи та проставлення підпису в актах про проведення митного огляду товарів в контексті диспозиції ст..358 КК України не можна вважати на переконання суду підробкою посвідчення чи іншого документу, який видається переліченими вище субєктами.

Суд вважає, що предметом злочину, передбаченого ст..358 КК України є ті письмові документи, які посвідчують наявність юридично значимих фактів і мають своїм джерелом походження підприємство, установу, організацію незалежно від форми власності, громадянина-підприємця, аудитора, або іншу особу, яка має право видавати та посвідчувати відповідні документи. Поряд з цим не є предметом злочину документи, які хоч і мають певне юридичне значення, але не надають конкретних прав або не звільняють від обовязків.

На переконання суду договори - доручення на здійснення операцій в галузі митної справи та акти про проведення митного огляду відносяться саме до таких документів.

Так, договір-доручення укладається між представником брокерської фірми та власником вантажу чи його представником з метою надання допомоги щодо оформлення необхідних для подання митним органам офіційних документів, а акт проведення митного огляду проводиться працівниками митниці , які відповідають за правильність оформлення вантажу, перевіряючи при цьому митне забезпечення, ідентифікаційні ознаки, опис, кількість та країну походження товару, при цьому присутні відповідно декларант, власник вантажу чи його представник за довіреністю.

Аналізуючи кваліфікацію дій підсудного за ч.3 ст.358 КК України, суд вважає таке обвинувачення не предявленим, оскільки в постанові про предявлення обвинувачення та в обвинувальному висновку зазначено, що ОСОБА_2 своїми умисними діями вчинив повторне підроблення документів з метою використання, тобто вніс завідомо неправдиві відомості до документів, які видаються підприємством, організацією і надають права.

Досудовим слідством поряд з цим за ч.2 і ч.3 ст.358 КК України предявлено не конкретне обвинувачення, не вказано в повній мірі в чому саме полягає підробка і яких документів і по яких епізодах. Разом з тим сторона обвинувачення посилається як на доказ вини підсудного на висновки експертиз в тому числі по епізодах які не були предявлені підсудному в обвинувачення.

Таким чином, підсудний ОСОБА_2 своїми умисними діями, які виразились в переміщенні товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю вчинене у великих розмірах, скоїв злочин, передбачений ч.1 ст.201 КК України, а також своїми умисними діями, які виразились у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, скоїв злочин передбачений ч.1 ст.366 КК України.

Обираючи покарання суд враховує ступінь тяжкості скоєних злочинів, особу підсудного та всі обставини справи.

Обтяжуючих покарання обставин суд не вбачає.

До помякшуючих покарання обставин суд відносить притягнення ОСОБА_2 до кримінальної відповідальності вперше.

Враховуючи кількість скоєних епізодів контрабанди, суму контрабандно ввезеного товару, скоєння підсудним тяжкого злочину, його ставлення до скоєного, суд вважає за необхідне призначити покарання в межах санкцій законів за якими він притягується до відповідальності , і на переконання суду саме таке покарання буде необхідним та достатнім для його виправлення та попередження нових злочинів.

Призначаючи покарання в мінімальних розмірах суд приймає до уваги його стан здоровя, майновий та сімейний стан та ту обставину, що по всіх епізодах ввезення товарів в Україну ним сплачені митні платежі.

Судові витрати по справі в сумі 26456,06 грн. ( т.25, а.с.120-123, а.с. 130, а.с.144, т.2 а.с.163-169, т.28 а.с.308, т.8 а.с.82, т.8 а.с. 104, т.24 а.с. 165) за проведення почеркознавчих, судово-економічних експертиз підлягають стягненню з підсудного в дохід держави.

Кошти в сумі 141900 грн. та 5600 дол. США, на які відповідно до постанови від 17.09.2009 року накладено арешт , та які передано на зберігання до фінансового відділу ДПА у Волинській області (т.2, а.с.55-56) , слід звернути в рахунок погашення судових витрат, решту коштів повернути підсудному.

Доля речових доказів підлягає вирішенню в порядку ст..81 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В :

Визнати ОСОБА_2 винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.201, ч.1 ст.366 КК України, призначивши покарання :

- за ч.1 ст.201 КК України у виді позбавлення волі на строк три роки з конфіскацією предметів контрабанди на суму 12725892,29 грн, ввезених на підставі ВМД № 205020128/7/970146 , ВМД № 205020128/7/980063, ВМД № 205020128/7/980087,

ВМД № 205020128/7/970152, ВМД № 205020128/7/950054, ВМД № 205020128/7/950066,

ВМД № 205020128/7/960177, ВМД № 205020128/7/950070, ВМД 205020128/7/960189,

ВМД № 205020128/7/950074, ВМД № 205020128/7/950084, ВМД № 205020128/7/950082,

ВМД №205020128/7/980201, ВМД № 205020128/7/980105, ВМД № 205020128/7/970186

ВМД № 205020128/7/960222, ВМД № 205020128/7/970198, ВМД №205020128/7/950111,

ВМД № 205020128/7/980127, ВМД № 205020128/7/980140, ВМД № 205020128/7/950133

ВМД № 205020128/7/950132, ВМД №205020128/7/950139, ВМД № 205020128/7/980149,

ВМД№ 205020128/7/980151, ВМД №205020128/7/980334 ,ВМД №205020128/7/950145

ВМД № 205020128/7/950144, ВМД №205020128/7/950146,ВМД №205020128/7/950152

ВМД № 205020128/7/950154,ВМД № 205020128/7/950155,ВМД № 205020128/7/950162,

ВМД № 205020128/7/950161, ВМД № 205020128/7/950170, ВМД № 205020128/7/950154,

ВМД № 205020128/7/950171 ,ВМД № 205020128/7/970280,ВМД № 205020128/7/980176,

ВМД № 205020128/7/950178, ВМД № 205020128/7/980177, ВМД № 205020128/7/980181,

ВМД № 205020128/7/970431,ВМД № 205020128/7/970421,ВМД № 205020128/7/980346

ВМД № 205020128/7/980347, ВМД № 205020128/7/980357, ВМД № 205020128/7/970451,

ВМД № 205020128/7/980370, ВМД № 205020128/7/980373, ВМД № 205020128/7/980372,

ВМД № 205020128/7/980381, ВМД № 205020128/7/980380, ВМД № 205020128/7/950413, ВМД № 205020128/7/950411, ВМД № 205020128/7/980393,ВМД № 205020128/7/980381, ВМД № 205020128/7/970480, ВМД № 205020128/7/980408, ВМД № 205020128/7/980407

ВМД № 205020128/8/950010, ВМД № 205020128/8/950022, ВМД № 205020128/8/980018,

ВМД № 205020128/8/970023, ВМД № 205020128/8/950055 , ВМД № 205020128/8/980054 ВМД № 205020128/8/980068, ВМД № 205020128/8/950083 , ВМД № 205020128/8/950084,

ВМД № 205020128/8/950110, ВМД № 205020128/8/970102 , ВМД № 205020128/8/950123,

ВМД № 205020128/8/950126 , ВМД № 205020128/8/950127, ВМД № 205020128/8/980136,

ВМД № 205020128/8/950136, ВМД № 205020128/8/950137, ВМД № 205020128/8/950138,

ВМД № 205020128/8/970133,ВМД № 205020128/8/950154, ВМД № 205020128/8/950155,

ВМД № 205020128/8/980163, ВМД № 205020128/8/980175, ВМД № 205020128/8/970169, ВМД № 205020128/8/970043, ВМД № 205020128/8/970188, ВМД № 205020128/8/970219,

ВМД № 205020128/8/970092, ВМД № 205020128/8/970169, ВМД № 205020128/8/970098,

ВМД № 205020128/8/980078, ВМД № 205020128/8/970136, ВМД № 205020128/8/950150,

ВМД № 205020128/8/980079, ВМД № 205020128/8/980077, ВМД № 205020128/8/980167,

ВМД № 205020128/8/970221, ВМД № 205020128/8/980058, ВМД № 205020128/8/980038, ВМД № 205020128/8/950005, ВМД № 205020134/9/960389, ВМД № 205020136/9/ 980306, ВМД № 205020133/9/950216, ВМД № 205020134/9/960513, ВМД № 205020134/9/960458, ВМД № 205020134/9/960463, ВМД № 205020133/9/950141, ВМД № 205020133/9/950156, ВМД № 205020133/9/950155, ВМД № 205020133/9/950169, ВМД № 205020133/9/950181, ВМД № 205020133/9/950184, ВМД № 205020133/9/950183,

ВМД № 205020133/9/950187, ВМД № 205020133/9/950192, ВМД № 205020133/9/950199,

ВМД № 205020135/9/970238, ВМД № 205020136/9/980417, ВМД № 205020135/9/970237,

ВМД № 205020135/9/970084, ВМД № 205020134/9/960343, ВМД № 205020135/9/970115,

ВМД № 205020136/9/980213, ВМД № 205020135/9/970149, ВМД № 205020133/9/950098,

ВМД № 205020135/9/970149, ВМД № 205020135/9/9700155, ВМД № 205020133/9/950110,

ВМД № 205020136/9/980304, ВМД № 205020136/9/980300, ВМД № 205020134/9/960437,

ВМД № 205020133/9/950132, ВМД № 205020133/9/950131, ВМД № 205020133/9/950138, ВМД № 205020133/9/950142, ВМД № 205020133/9/950144, ВМД № 205020136/9/980127,

ВМД № 205020136/9/980128, ВМД № 205020134/9/960250, ВМД № 205020134/9/960249,

ВМД № 205020133/9/950069, ВМД № 205020133/9/950071, ВМД № 205020136/9/980181,

ВМД № 205020135/9/970101, ВМД № 205020135/9/970118, ВМД № 205020136/9/980215, ВМД № 205020135/9/970131, ВМД № 205020135/9/970130, ВМД № 205020135/9/970144,

ВМД № 205020135/9/970145, ВМД № 205020134/9/960377, ВМД № 205020134/9/960394,

ВМД № 205020136/9/980299, ВМД № 205020133/9/950136, ВМД № 205020133/9/950135, ВМД № 205020134/9/960448, ВМД № 205020136/9/980325,ВМД № 205020133/9/950167,

ВМД № 205020133/9/950165,ВМД № 205020133/9/950166, ВМД № 205020133/9/950211,

-за ч.1 ст.366 КК України у виді обмеження волі на строк один рік з позбавленням права обіймати керівні посади при здійсненні підприємницької діяльності строком на один рік.

На підставі ст..70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим призначити остаточне покарання у виді позбавлення волі на строк три роки з конфіскацією предметів контрабанди та позбавленням права обіймати керівні посади при здійсненні підприємницької діяльності строком на один рік.

ОСОБА_2 виправдати за ч.3 ст.212, ч.2,ч.3 ст.358 КК України у звязку з недоведеністю участі підсудного у вчиненні вказаних злочинів.

Початок відбування покарання рахувати з моменту приведення вироку у виконання.

Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_2 до вступу вироку в законну силу залишити у виді підписки про невиїзд.

Стягнути з засудженого ОСОБА_2 в дохід держави судові витрати по справі в сумі 26456,06 грн.

Кошти в сумі 141900 грн. та 5600 дол. США, на які відповідно до постанови від 17.09.2009 року накладено арешт , та які передано на зберігання до фінансового відділу ДПА у Волинській області , - звернути в рахунок погашення судових витрат, решту коштів повернути засудженому ОСОБА_2

Речові докази по справі:

1)папки з ВМД повернути ОСОБА_2

2)вантажно-митні декларації із товаросупровідними документами, вилучені на Ягодинській митниці, договори доручення на здійснення операцій в галузі митної справи, вилучені у ТОВ «Термінал БК»- залишити при справі

Вирок суду може бути оскаржено в апеляційному порядку на протязі 15 діб з моменту його проголошення.

Головуючий:В. О. Лесик