Вирок № 18924989, 17.10.2011, Лозівський міськрайонний суд Харківської області

Дело № 2025/1-67/11

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

17 октября 2011 года город Лозовая.

Лозовской горрайонный суд Харьковской области в составе: председательствующего судьи Полехина А.Ю., при секретаре Высоцкой И.О., с участием прокурора Науменко В.В., защитника адвоката ОСОБА_1, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Лозовая Харьковской области уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Красноводск, Туркмения, белоруса, гражданина Украины, образование высшее, женат, работающего заместителем директора по технической части КП «ВКХ Харьковского района», проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212-1 ч.2 и 364 ч.2 УК Украины, судебным следствием, суд, -

у с т а н о в и л:

ОСОБА_2 органами досудебного следствия обвиняется в том, что будучи директором коммунального предприятия «Водоканал»Лозовского городского совета (код ЭГРПОУ 33373500) (далее по тексту КП «Водоканал»), т.е. занимая должность, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, а также будучи ответственным, в соответствии с требованиями ст.9 Закона Украины «О системе налогообложения»от 25.06.1991г. № 1251-ХІІ, пунктов 3 ст.8, пунктов 5 и 8 ст.9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и налоговой отчетности в Украине» № 996-XIV от 16.07.99 года, за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, обладая правом подписи финансовых документов, в период 01.05.2005 года по 01.12.2007 года умышленно уклонился от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, повлекшее фактическое не поступление в Пенсионный фонд Украины средств в особо крупных размерах при следующих обстоятельствах:

КП «Водоканал»код ЕГРПОУ № 33373500, зарегистрировано решением Лозовского городского совета № 1023 от 01.04.05 по юридическому адресу: Харьковская область, г.Лозовая, ул.Степная, 3, взято на учет в Управлении Пенсионного фонда Украины в Лозовском районе 26.04.05.

Согласно устава, основным видом деятельности предприятия является систематическая хозяйственная деятельность, направленная на достижение экономических, социальных и других результатов без цели получения прибыли по обеспечению потребностей населения и других категорий потребителей питьевой водой, а также прием и очистка стоков от указанных субъектов.

На основании контракта без номера от 20.04.2005г. и распоряжения Лозовского городского Головы № 72-к от 20.04.2005 года, ОСОБА_2 был назначен директором КП «Водоканал», т.е. являлся служебным лицом.

Согласно статьи 67 Конституции Украины, каждый обязан платить налоги и сборы в порядке и размерах, установленных законом.

Согласно ст.9 Закона Украины № 1251 от 25.06.91 года «О системе налогообложения»с изменениями и дополнениями, плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны:

1) вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее сохранность в сроки, установленные законами;

2) подавать в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законом декларации, бухгалтерскую отчетность и прочие документы и сведения, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей);

3) платить надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки».

В соответствии со ст.1 Закона Украины № 1058-IV «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании»страховщики это работодатели и другие лица, которые в соответствии с указанным Законом уплачивают страховые взносы на общеобязательное государственное пенсионное страхование.

В соответствии со ст.20 вышеуказанного Закона «…страховщики обязаны уплачивать страховые взносы, начисленные за соответствующий базовый период, не позднее чем через 20 календарных дней со дня окончания этого периода…»;

«…При этом в случае осуществления на протяжении базового отчетного периода выплат (выплаты дохода), на которые в соответствии с этим Законом насчитываются страховые взносы, страховщики одновременно с выдачей указанных сумм обязаны уплачивать авансовые платежи в виде сумм страховых взносов, подлежащих начислению на указанные выплаты (доход)…»;

«…Перечисление страховых взносов осуществляется страховщиками одновременно с получением (перечислением) средств на оплату труда (выплату доходов), в том числе в безналичной или натуральной форме или из выручки от реализации товаров (услуг)…»;

«…служебные лица, виновные в нарушении законодательства об оплате страховых взносов, несут дисциплинарную, административную, гражданско-правовую или уголовную ответственность согласно закону…»;

«…Страховые взносы подлежат уплате независимо от финансового состояния плательщика страховых взносов».

Согласно ч.3 ст.15 Закона Украины «Об оплате труда»№ 108/95-ВР от 24.03.1995г.: «Оплата труда работников предприятия осуществляется в первоочередном порядке. Все иные платежи осуществляются после выполнения обязательств по оплате труда».

КП «Водоканал», согласно Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании»от 09.07.2003г. № 1058-IV, в период времени 01.05.2005 по 01.12.2007 года ежемесячно осуществляло начисление и уплату взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины, сдавая расчеты в Управление Пенсионного фонда Украины в Лозовском районе Харьковской области за подписью директора КП «Водоканал»ОСОБА_2

В период с 01.05.2005 года по 01.12.2007 года КП «Водоканал»самостоятельно (то есть путем подачи расчетов в Пенсионный фонд) было начислено страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в сумме 2672 026,21 грн., в том числе за май 2005 года 60166,90 грн., за июнь 2005 года 61094,17 грн., за июль 2005 года 68323,15 грн., за август 2005 года 70758,52 грн., за сентябрь 2005 года 74296,56 грн., за октябрь 2005 года 74780,86 грн., за ноябрь 2005 года 78408,43 грн., за декабрь 2005 года 78657,89 грн., за январь 2006 года 86369,6 грн., за февраль 2006 года 86688,48 грн., за март 2006 года 86156,01 грн., за апрель 2006 года 86057,35 грн., за май 2006 года 88750,76 грн., за июнь 2006 года 87859,55 грн., за июль 2006 года 86836,89 грн., за август 2006 года 90158,49 грн., за сентябрь 2006 года 87662,63 грн., за октябрь 2006 года 92386,76 грн., за ноябрь 2006 года 91068,82 грн., за декабрь 2006 года 97810,61 грн., за январь 2007 года 100928,89 грн., за февраль 2007 года 96152,56 грн, за март 2007 года 103564,19 грн., за апрель 2007 года 104463,6 грн., за май 2007 года 103795,39 грн., за июнь 2007 года 100978,34 грн., за июль 2007 года 105233,09 грн., за август 2007 года 105390,51 грн., за сентябрь 2007 года 101748,45 грн., за октябрь 2007 года 117460,8 грн.

При этом за период с 01.05.2005 года по 01.12.2007 года, на счета и в кассу КП «Водоканал»поступило 21614 759,35 грн., которые были израсходованы на производственные и хозяйственные потребности предприятия.

ОСОБА_2, достоверно зная, что финансовое состояние предприятия позволяет уплатить страховые взносы в Пенсионный фонд Украины в полном объеме, имея умысел на уклонение от уплаты взносов в Пенсионный фонд Украины, игнорируя направляемые в адрес КП «Водоканал»Управлением Пенсионного фонда Украины в Лозовском районе Харьковской области требования об уплате сумм долга, умышленно, в период с 01.05.2005 по 01.12.2007 года с целью создания видимости уплаты страховых взносов на общеобязательное пенсионное страхование, перечислил в Управление Пенсионного фонда Украины в Лозовском районе Харьковской области лишь 1358389,77 грн., уклонившись от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в сумме 1313636,44 грн.

Таким образом, директор КП «Водоканал»ОСОБА_2 в период с 01.05.2005 по 01.12.2007 года умышленно уклонился от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование и не уплатил в Пенсионный фонд Украины 1313636,44 грн. страховых взносов, что более чем в 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, то есть в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_2, в соответствии с контрактом без номера от 20.04.2005 г., а также на основании распоряжения Лозовского городского головы №72-к от 20.04.2005года, был назначен директором коммунального предприятия "Водоканал" Лозовского городского совета (код ЕГРПОУ 33373500) в г. Лозовая Харьковской области. То есть, ОСОБА_2 стал должностным лицом, выполняющим в данном предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности. В соответствии со ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения»от 25.06.1991 г. № 1251-ХII, ОСОБА_2 являлся в КП «Водоканал»лицом, ответственным за уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды. В соответствии со ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»от 16.07.1999 г. № 996-XIV, ОСОБА_2 нес ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах.

КП "Водоканал", согласно Закону Украины «О системе налогообложения»от 25.06.1991 г. № 1251-IV, ежемесячно осуществлял самостоятельное начисление и уплату налога с доходов физических лиц в бюджет Украины от имени и за счет плательщика налога.

Во время работы директора ОСОБА_2 КП «Водоканал»допущены грубые нарушения законодательства при перечислении налога с доходов физических лиц в бюджет Украины.

Так, в период с 01.05.2005 по 22.12.2008 года ОСОБА_2, действуя умышленно, в иных личных интересах, используя служебное положение вопреки интересам службы, имея денежные средства на расчетных счетах предприятия, в нарушении требований налогового законодательства, которое действовало в указанный период, а именно: ст.9 Закона Украины «О системе налогообложения»согласно которого плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны выплачивать необходимые сумы налогов и сборов в установленный законом срок; п.8.1.2 Закона Украины «О доходе с физических лиц», которые, согласно этого закона, имеют статус налоговых агентов, обязаны своевременно и полностью начислять, удерживать и перечислять в бюджет налог с дохода, который выплачивается за счет плательщика налога и налогооблогается до или во время такой выплаты и за ее счет, насчитал, удержал, однако, не смотря на то, что на счетах предприятия имелись денежные средства в сумме 9302752,40 грн., что подтверждает заключение судебо-экономической экспертизы от 22.04.2008года, не перечислил в бюджет налог с доходов физических лиц с заработной платы работников КП «Водоканал», вследствие чего было причинен существенный вред государственным интересам в размере 1899243, 31 грн., что является тяжкими последствиями.

22.12.2008 года решением хозяйственного суда Харьковской области, на основании ст.17 Закона Украины «О возобновлении платежеспособности должника либо признания его банкротом»от 14.05.1992 года № 2344, была введена процедура санации Коммунального предприятия «Водоканал»по которой ОСОБА_2 был назначен управляющим. Ему в обязанности, как управляющего санацией, была вменена организация ведения бухгалтерского и статистического учета и финансовой отчетности. На основании п.5 ст. 17 Закона Украины «О возобновлении платежеспособности должника либо признания его банкротом»он имел право распоряжаться имуществом КП «Водоканал», заключать от имени предприятия мировое соглашение, гражданско-правовые, трудовые и иные соглашения, т.е. продолжал выполнять в данном предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в качестве руководителя.

Однако, не смотря на то, что в период с 22.12.2008 года по 31.03.2010 года на счетах предприятия КП «Водоканал», имелись денежные средства, ОСОБА_2продолжая преступные действия, действуя умышленно, в иных личных интересах, используя служебное положение вопреки интересам службы, в нарушении требований налогового законодательства насчитал, удержал, однако не перечислил в бюджет налог с доходов физических лиц с заработной платы работников КП «Водоканал», в следствии чего было причинен существенный вред государственным интересам в размере 1627 508,50 грн.

Таким образом, общая сумма насчитанного, удержанного, однако не перечисленного ОСОБА_2 налога с доходов физических лиц в бюджет Украины в период времени с 01.05.2005 г. по 31.03.2010г. составляет 3096 833,53грн., что более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, что повлекло тяжкие последствия.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 вину в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212-1 ч.2 и 364 ч.2 УК Украины, признал полностью, чистосердечно раскаявшись в содеянном, пояснил о совершении им преступлений при изложенных выше обстоятельствах, не возражая ограничить исследование доказательств по делу его допросом.

Признательные показания подсудимого ОСОБА_2 суд находит правильными и достоверными, соответствующими материалам дела, поскольку они даны последовательно, непротиворечиво и ложит в основу обвинительного приговора.

В соответствии с ч.3 ст. 299 УПК Украины, суд ограничил исследование доказательств по делу допросом подсудимого ОСОБА_2, поскольку против этого не возражали участники судебного разбирательства.

Анализируя собранные по делу доказательства в их совокупности, суд квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_2, по ст.ст. 212-1 ч.2 и 364 ч.2 УК Украины, поскольку он совершил умышленное уклонение от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, совершенное служебным лицом предприятия независимо от формы собственности, повлекшее фактическое не поступление в Пенсионный фонд Украины средств в особо крупных размерах, а также злоупотребление служебным положением, т.е. умышленное, в иных личных интересах использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, повлекшее тяжкие последствия.

Судом исследовалась личность подсудимого ОСОБА_2 и установлено, что он: гражданин Украины, ранее не судим, на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства характеризуется посредственно, по месту работы характеризуется положительно (Т.6 л.д. 119-128).

При избрании меры наказания подсудимому ОСОБА_2, суд учитывает характер и степень тяжести совершенных преступлений, данные о личности подсудимого, изложенные выше, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому ОСОБА_2, суд признает чистосердечное раскаяние, полное признание вины.

Обстоятельством отягчающим ответственность ОСОБА_2, суд признает тяжкие последствия, причиненные преступлением.

Суд находит, что обстоятельства, смягчающие наказание подсудимому ОСОБА_2, в своей совокупности, не являются исключительными и не снижают существенным образом степень тяжести совершенных преступлений, не уменьшают общественную опасность преступления до уровня, выходящего за пределы наказания, что исключает применение к подсудимым ст.69 УК Украины назначение более мягкого наказания, чем предусмотрено законом.

В связи с отсутствием обстоятельства, предусмотренного ст. 66 ч.1 п.2 УК Украины добровольное возмещение причиненного ущерба либо устранения причиненного вреда, оснований для применения к подсудимому ОСОБА_2 положений ст. 69-1 УК Украины, суд не усматривает.

Гражданский иск в деле отсутствует.

Судебные издержки за проведение судебно-экономической экспертизы в ХНИИСЭ им. засл. профессора М.С.Бокариуса в размере 3824 гривны, отнести на счет государства.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с требованиями ст. 81 УПК Украины.

Меру пресечения подсудимому ОСОБА_2 оставить избранную подписку о невыезде, до вступления приговора в законную силу.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд, -

п р и г о в о р и л :

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212-1 ч.2 и 364 ч.2 УК Украины и подвергнуть наказанию:

- по ст. 212-1 ч.2 УК Украины в виде ограничения свободы, сроком на четыре года с лишением права занимать должности, связанные с организацией бухгалтерского учета и осуществления уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, сроком на один год;

- по ст. 364 ч.2 УК Украины в виде лишения свободы, сроком на четыре года шесть месяцев с лишением права занимать должности, связанные с организацией бухгалтерского учета и осуществления уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, сроком на два года и со штрафом в размере восемь тысяч пятьсот гривен.

На основании ст.70 ч.1 УК Украины, по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, суд окончательно определяет наказание осужденному ОСОБА_2 виде лишения свободы, сроком на четыре года шесть месяцев с лишением права занимать должности, связанные с организацией бухгалтерского учета и осуществления уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, сроком на два года и со штрафом в размере восемь тысяч пятьсот гривен.

В соответствии со ст. 75 УК Украины, освободить осужденного ОСОБА_2 от отбытия назначенного наказания, если он в течение двух лет не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности.

В соответствии со ст. 76 УК Украины, суд возлагает на осужденного ОСОБА_2 следующие обязанности:

1) не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы,

2) сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства и работы.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_2 оставить избранную - подписку о невыезде, до вступления приговора в законную силу.

Вещественное доказательство по делу главную книгу КП «Водоканал»за 2008 года, хранящуюся в материалах дела возвратить КП «Водоканал».

Вещественные доказательства по делу информации о движении денежных средств КП «Водоканал», электронные носители три дискеты с информацией о движении денежных средств КП «Водоканал», чековую книжку КП «Водоканал»на 25 чеков, юридическое (банковское) дело КП «Водоканал», папки с накопительными ведомостями КП «Водоканал», переданные на хранение в камеру хранения вещественных доказательств Лозовской ОГНИ - возвратить КП «Водоканал».

Вещественные доказательства по делу расчеты сумм страховых взносов на общеобязательное государственное страхование, решения и постановления хозяйственного суда, протоколы совещаний рабочих групп, хранящиеся в материалах дела оставить в материалах дела.

Судьбу вещественных доказательств разрешить по вступлению приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Харьковской области через Лозовской горрайонный суд Харьковской области в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения.

Судья: А.Ю.Полехин.