Постанова № 18749170, 19.10.2011, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 4-3685/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

"19" жовтня 2011 р.суддя Шевченківського районного суду м. Києва Радчикова О.П. , розглянувши подання старшого слідчого з ОВС ГСУ ДПС України майора податкової міліції Борисенка В.М. про проведення обшуку за місцем розташування офісних та складських приміщень ТОВ «Зелмер Україна»за адресою: АДРЕСА_1,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ГСУ ДПС України майор податкової міліції Борисенко В.М., за погодженням з заступником Генерального прокурора України ОСОБА_1., звернувся до суду з поданням про проведення обшуку за місцем розташування офісних та складських приміщень ТОВ «Зелмер Україна»за адресою: АДРЕСА_1.

Як вбачається зі змісту подання та доданих до нього матеріалів під час досудового слідства по справі встановлено, що Головним слідчим управлінням податкової міліції ДПС України розслідується кримінальна справа № 69-116, порушена відносно ОСОБА_2., ОСОБА_3, ОСОБА_4., ОСОБА_5., ОСОБА_6., ОСОБА_7., ОСОБА_8 та інших осіб про придбання юридичних осіб ТОВ «Оптдевайс», ТОВ «ДООРС», ПП «Техавтокомплкект», ТОВ «Спорт-Торг», ТОВ «буд АМВ Груп»з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилась у незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ для інших реально діючих підприємств, що завдало великої матеріальної шкоди, а також щодо сприяння іншим реально діючим підприємствам в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах за ст.ст. 205 ч.2, 27 ч.5 212 ч.3 КК України.

В рамках даної кримінальної справи порушено кримінальну справу відносно директора ТОВ «Зелмер Україна»ОСОБА_9 за фактом ухилення ним від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Так, в ході досудового слідства встановлено, що користувачами фіктивної фірми ТОВ «Оптдевайс», зокрема, було ТОВ «Крініум»(код-36960706), які нібито придбавали товари (роботи, послуги) у ТОВ «Оптдевайс».

Однак, допитаний в якості обвинуваченого ОСОБА_4., який рахувався директором ТОВ «Оптдевайс»показав, що на прохання сторонніх осіб, за винагороду прийняв на себе роль директора даного підприємства, при цьому не мав взагалі мети здійснювати реальну господарську діяльність. Насправді ж ніяких господарських операцій не проводив, товарів (робіт, послуг) не продавав та не підписував фінансово-господарських документів. В тому числі, не реалізовував продукції та не надавав послуг та робіт в адресу підприємств ТОВ «Дніпроторгінвест», ПП «Транс-Грейн»та ТОВ «Арт-Вікторія».

В подальшому підприємство ТОВ «Крініум»товари (роботи, послуги), придбані у ТОВ «Оптдевайс», нібито постачало в адресу підприємства ТОВ «Зелмер Україна»(код-35250394), яке зареєстроване Подільською районною державною адміністрацією м. Києва за № 10711020000023435 від 09.08.2007 та взято на податковий облік в ДПІ у Подільському районі м. Києва за № 19817 від 13.08.2007.

Зокрема, згідно первинних бухгалтерських документів ТОВ «Зелмер Україна»укладено договори на поставку електротехнічного обладнання з підприємством ТОВ «Крініум», на підставі яких останнім підприємством в адресу ТОВ «Зелмер Україна»виписані податкові накладні, що надали право формування податкового кредиту, а саме: за період липня-серпня 2010 року на загальну суму 21 млн. 267 тис. 236,09 грн. (в тому числі ПДВ 3 млн. 544 тис. 539 грн.).

На підставі цих податкових накладних ТОВ «Зелмер Україна»у відповідні податкові періоди з липня по серпень 2010 року сформувало податковий кредит від підприємств ТОВ «Крініум»на загальну суму 3 млн. 544 тис. 539 грн. та задекларувало цю суму у складі податкового кредиту у податкових деклараціях з ПДВ.

Однак, згідно акту № 56/236/30960706 від 03.02.2011 позапланової перевірки ТОВ «Крініум», складеного ревізорами-інспекторами ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська, встановлено порушення ст.ст. 203 ч.5, 215 ч.1,2, 216 ЦК України в частині недодержання вимог цих статей в момент вчинення правочинів, які не були спрямовані на реальне настання наслідків, що обумовлені ними по всіх правочинах, здійснених ТОВ «Крініум»як при придбанні, так і при продажу товарів (робіт, послуг). Тобто всі правочини як щодо купівлі, так і щодо продажу ТОВ «Крініум»визнані нікчемними.

В ході проведення податкових перевірок ТОВ «Крініум»виявлено повну відсутність поставок товарів та укладення угод з метою настання реальних наслідків таких угод, в той же час встановлено, що всі ці правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства і вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб, тобто ці правочини є нікчемними. В звязку з тим, що правочини та господарські зобовязання, які лише документально оформлялись цим підприємством, є нікчемними, а нікчемний правочин є недійсним в силу закону, то такий нікчемний правочин не створює інших юридичних наслідків, крім тих, що повязані з його недійсністю. Таким чином, у випадку укладання угод та оформлення господарських взаємовідносин підприємством ТОВ «Крніум»відсутні як база оподаткування, так і обєкт оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток, тому угоди та господарські зобовязання оформлені цими підприємствами з ТОВ «Зелмер Україна»реально не підтверджуються.

Крім того, згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи № 234 від 16.05.2011 всі підписи на фінансово-господарських документах по взаємовідносинам між ТОВ «Зелмер Україна»та ТОВ «Крініум», вилучені в ТОВ «Зелмер Україна»підписані не ОСОБА_10., тобто не директором ТОВ «Крініум». При цьому інших працівників на ТОВ «Крініум»немає.

Проведеними оперативно-розшуковими заходами встановлено, що підприємство ТОВ «Крініум»не знаходиться за місцем реєстрації та фактичною адресою, зазначеною у податкових органах, фактичне місце знаходження службових приміщень цього підприємства встановити не вдалося, а також встановлено відсутність складів, торгівельних точок, баз, площ, виробничих приміщень, цехів, спеціальної техніки, автотранспорту у власності або у оренді у даного підприємства, чим підтверджено висновки вищевказаної податкової перевірки.

Таким чином, службові особи ТОВ «Зелмер Україна»умисно порушили вимоги п.п.7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», в результаті чого до державного бюджету України фактично не надійшло податку на додану вартість на суму понад 3 млн. 544 тис. 539 грн.

Викладені вище порушення податкового законодавства підтверджуються актом № 148/23-611/35250394 від 26.05.2011 «Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Зелмер Україна»з питань правильності обчислення та повноти сплати до бюджету податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Крініум»за період з 01.01.2010 по 31.12.2010».

У період вчинення даного порушення відповідальними за сплату податків службовими особами ТОВ «Зелмер Україна»був директор ОСОБА_9 (згідно наказу № 18-к від 06.12.2007).

Таким чином, з матеріалів кримінальної справи вбачається, що директор ТОВ «Зелмер Україна»ОСОБА_9. ухилився від сплати податків у особливо великих розмірах, тому наявні підстави порушення відносно нього кримінальної справи за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінальної справи є достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ «Зелмер Україна»в офісних та складських приміщеннях свого підприємства, які знаходяться в одному будинку приховують оригінали бухгалтерських та оригінали фінансово-господарських документів, печатки, штампи, кліше фіктивних фірм, чорнові записи та зошити, компютерну техніку, на якій виготовлялись документи, готівкові кошти, які можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Так, згідно статутних та реєстраційних документів встановлено, що ТОВ «Зелмер Україна» зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Турівстка,18/20, однак фактично орендує офісні та складські приміщення за адресою: АДРЕСА_1 у ПП фізичної особи ОСОБА_11, згідно договору оренди від 01.01.11 за №01/01/2011-01.

Відповідно до ст.. 177 КПК України, обшук житла чи іншого володіння особи проводиться лише за вмотивованою постановою судді.

Дослідивши матеріали кримінальної справи вважаю, що є достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_1 приховуються оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, предмети та речі, печатки, штампи, чорнові записи та зошити, компютерна техніка, на якій виготовлялись документи, готівкові кошти, що можуть мати силу доказів у справі, документи з вільними зразками почерку та підпису та інші предмети, які можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків.

На підставі викладеного, відповідно до ст.177 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Дати дозвіл співробітникам податкової міліції провести обшук за місцем розташування офісних та складських приміщень ТОВ «Зелмер Україна»за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання та вилучення предметів та документів, речей і цінностей, які мають значення у справі.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя