Вирок № 18661550, 30.05.2011, Гайворонський районний суд Кіровоградської області

Справа № 1-31/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17.03.2011 Гайворонський районний суд Кіровоградської області в складі :

головуючого Панасюка І. В.

при секретаріКорж П.Б.,

за участю прокурораПосвистака О.М.,

захисника адвоката ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Гайвороні кримінальну справу про обвинувачення :

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Веселики, Доманівського району, Миколаївської області, українець, громадянин України, працює директором ТОВ «Двіол», не одружений, проживає в АДРЕСА_1, не судимий.

у скоєнні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212; ч.2 ст.366 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах та службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання і видачу завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

Злочини скоїв при слідуючих обставинах.

ОСОБА_2 будучи службовою особою директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Двіол»(надалі ТОВ «Двіол»), яке зареєстроване 08.11.2006 року Гайворонською РДА та взято на податковий облік в Гайворонській МДПІ і є платником податку на додану вартість (надалі ПДВ) в період з 01.06.2007 року по 01.12.2008 року усвідомлюючи суспільну небезпеку своїх дій, знаючи про покладений на нього податковим законодавством обовязок, умисно, ухилилився від сплати податків (податку на додану вартість), який входить в систему оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. ОСОБА_2 у вказаний період часу, достовірно знаючи, що ніяких фінансово-господарських операцій з придбання сільськогосподарської продукції у ПП «ОСОБА_3»ЄДРПОУ 2316620379 , фактично не здійснював, з метою ухилення від сплати податків, виготовив підроблені податкові накладні, які свідчили про факт придбання сільськогосподарської продукції, а саме:

2

-податкова накладна за вересень 2007 року від ПП «ОСОБА_3» на суму податку 190776,32 грн.

-податкова накладна за липень 2007 року від ПП «ОСОБА_3»на суму податку 74402,25 грн.

-податкова накладна за серпень 2007 року від ПП «ОСОБА_3»на суму податку 116450,58 грн.

Після чого на підставі даних накладних виготовив завідомо неправдиві документи - декларації з податку на додану вартість, в яких зазначив суми ПДВ віднісши їх до складу податкового кредиту та надав їх до Гайворонської МДПІ за такі періоди:

-ПП «ОСОБА_3»у липні-вересні 2008 року на загальну суму податку 381629,15 грн. на підставі податкових накладних за липень-вересень 2007 року.

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 1840,1841/24 від 03.09.2010 року визначено, що ТОВ «Двіол»ЄДРПОУ 34085967, до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.10.2007 року по 01.12.2008 року безпідставно віднесена сума коштів 381629,15 грн., яка і становить недоплату податку на додану вартість за наступні періоди по таких підприємствах:

-ПП «ОСОБА_3»у липні-вересні 2008 року на загальну суму податку 381629,15 грн. на підставі податкових накладних за липень-вересень 2007 року.

Отже, ОСОБА_2 будучи службовою особою, умисно, в порушення п.п.7.2.3. п.7.2., п.п. 7.4.1. п. 7.4. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року, ухилився від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах на загальну суму 381629,15 грн.

Крім того, реалізуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 у період часу з з 01.06.2007 року по 01.12.2008 року, будучи службовою особою, достовірно знаючи, що ніяких фінансово-господарських операцій з придбання сільськогосподарської продукції у ПП «ОСОБА_3.»ЄДРПОУ 2316620379, фактично не здійснював, виготовив завідомо неправдиві документи - податкові накладні, які свідчили про факт придбання сільськогосподарської продукції у даних підприємств, а саме:

-податкова накладна за вересень 2007 року від ПП «ОСОБА_3» на суму податку 190776,32 грн.

-податкова накладна за липень 2007 року від ПП «ОСОБА_3»на суму податку 74402,25 грн.

-податкова накладна за серпень 2007 року від ПП «ОСОБА_3»на суму податку 116450,58 грн.

3

Після чого на підставі даних накладних виготовив завідомо неправдиві документи - декларації з податку на додану вартість, в яких зазначив суми ПДВ віднісши їх до складу податкового кредиту та надав їх до Гайворонської МДПІ за такі періоди:

- ПП «ОСОБА_3»у липні-вересні 2008 року на загальну суму податку 381629,15 грн. на підставі податкових накладних за липень-вересень 2007 року.

Допитаний в судовому засіданні в якості підсудного ОСОБА_2 свою вину в скоєнні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212; ч. 2 ст. 366 КК України не визнав і пояснив, що в листопаді 2006 року він заснував та став керівником Товариства з обмеженою відповідальністю «Двіол». Підприємство зареєстровано на території Гайворонського району по місцю його проживання та взято на облік в Гайворонській МДПІ і являється платником ПДВ. На підприємстві в нього не має більше працівників та всю звітність в тому числі до податкової готував, формував, підписував та подавав завжди він особисто.

З приводу взаємовідносин ТОВ «Двіол»з ПП «ОСОБА_3.»повідомляє, що дійсно протягом 2007 років з ним підприємство мало взаємовідносини, закуплялась продукція ячмінь, пшениця, соняшник та при її придбанні виписувались податкові накладні, які потім ним було відображено в документах податкової звітності. Загальна сума 381629,15 грн. була включена ним до податкової декларації на підставі отриманих податкових накладних. На даний час в нього вказаних податкових накладних та інших накладних не має, оскільки влітку 2009 року сталася пожежа в його гаражі, де він їх зберігав та всі документи згоріли. До пожежної частини він не звертався, оскільки вдалося ліквідувати пожежу власними силами. При перевірках МДПІ за 2009 рік до нього ніяких претензій не було.

Допитаний в судовому засіданні в якості свідка ОСОБА_4 пояснив, що він допомагав приватному підприємцю ОСОБА_3 вести всі бухгалтерські та податкові документи. При цьому він в ОСОБА_3 офіційно не працював, а фактично вів цю роботу, оскільки проживає по сусідству та перебуває в дружніх стосунках, тому всі документи підписував ОСОБА_3. ПП ОСОБА_3 продавав ТОВ “Двіол” ячмінь та інші зернові на суму десь 100-200 тисяч гривень в 2007-2008 роках. Всього було 2-4 операції. Він особисто виписував всі документи, податкові накладні та інші. Обмін документами здійснювався при продажу. Від ТОВ “Двіол” всі документи приймав та отримував ОСОБА_2, а він від ПП ОСОБА_3 передавав всі документи. Звіти до податкової робив він разом з ОСОБА_3, підписував останній. Де на даний час знаходиться ОСОБА_3 йому не відомо.

Вина ОСОБА_2 в скоєнні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212; ч. 2 ст. 366 КК України підтверджується також дослідженими в судовому засіданні матеріалами кримінальної справи, а саме:

рапортом завідувача сектору по обслуговуванню Гайворонської МДПІ ВПМ ДПІ у Новоукраїнському районі Ю.М. Голованя, в якому відображені факти ухилення від сплати податків ТОВ «Двіол»(т.1 а.с.6-9);

4

- актом № 315/23-10/34085967 від 30.11.2009 року про результати виїзної позапланової перевірки ТОВ «Двіол»за період з 01.06.2007 р. по 01.01.2009 р. щодо відносин з платниками податків ТОВ «ІТС-Холдінг», ПП «ОСОБА_3.»та СФГ «Вершина»(т.1 а.с.17-28);

довідкою № 13/1710/2316620379 від 18.11.2009 року про результати документальної перевірки ПП ОСОБА_3 з питань правовідносин з ТОВ «Двіол»за період липень-вересень 2007 року, відповідно до якої встановлено, що ТОВ «Двіол»протягом вказаного періоду ніяких операцій з ПП ОСОБА_3, не здійснював (т.1 а.с.60-61);

довідкою № 12-1710-2316620379 від 26.12.2007 року про результати планової документальної перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів ПП ОСОБА_3 за період з 05 жовтня 2006 р. по 30 вересня 2007 р. (т.1 а.с.101-110);

копією свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 та копіями реєстраційних документів (т.1 а.с.141-143);

реєстраційною карткою, статутом ТОВ “Двіол” та копією свідоцтва про державну реєстрацію (т.1 а.с.234-246);

висновком судово-економічної експертизи № 1840, 1841/24 від 03.09.2010 року, відповідно до якого встановлено факт безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Двіол»у липні-вересні 2008 р. суму коштів 381629,15 грн. (яка і становить недоплату податку на додану вартість за вказаний податковий період) при взаємовідносинах з ПП ОСОБА_3.(т.1 а.с.291-298);

декларацією з податку на прибуток ТОВ “Двіол” за 2008 рік (т.2 а.с.11-26);

податковими деклараціями з податку на додану вартість ТОВ “Двіол” за 2008 рік (т.2 а.с.114-174)

На підставі досліджених в судовому засіданні доказів, суд знаходить доведеним факт вчинення ОСОБА_2 умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах та службового підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання і видачу завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

При призначенні підсудному ОСОБА_2 покарання суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, особу винного та обставини, що пом'якшують та обтяжуються покарання.

Пом'якшуючих та обтяжуючих покарання обставин відносно підсудного судом по справі не встановлено.

Підсудний ОСОБА_2 являється особою раніше не судимою. До

5

кримінальної відповідальності притягується вперше. Не одружений. По місцю проживання характеризується позитивно. На обліку в лікарів психіатра та нарколога не перебуває.

При призначенні покарання підсудному ОСОБА_2 по ст.366 ч.2 КК України у виді позбавлення волі суд враховуючи тяжкість вчиненого злочину, особу підсудного, який характеризується позитивно та вперше притягується до кримінальної відповідальності, вважає за можливе застосувати до нього статтю 75 КК України і звільнити його від відбування призначеного покарання з випробуванням в зв»язку з можливістю його виправлення без відбування покарання.

Заявлений по справі прокурором цивільний позов на суму 451997,33 грн. залишити без розгляду в зв”язку відповідною заявою прокурора.

Керуючись ст.ст. 323,324 КПК України, суд,-

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212; ч. 2 ст. 366 КК України.

Призначити ОСОБА_2 міру покарання за ч.1 ст.212 КК України - у виді штрафу в розмірі 400 неоподаткованих мінімумів доходів громадян (6800 гривень); за ч.2 ст.366 КК України два роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форми власності, пов”язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарских обов»язків на строк один рік.

На підставі ст.70 КК України за сукупністю злочинів остаточно призначити ОСОБА_2 міру покарання - штраф в розмірі 400 неоподаткованих мінімумів доходів громадян (6800 гривень) та два роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форми власності, пов”язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарских обов»язків на строк один рік.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_2 від відбування призначеного покарання у виді двох років позбавлення волі, якщо він на протязі одного року іспитового строку не скоїть нового злочину і виконає покладені на нього обов”язки.

Відповідно до ст.76 КК України покласти на ОСОБА_2 обовязки:

1. Не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи.

2. Повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця

6

проживання або роботи.

Міру запобіжного заходу до вступу вироку в законну силу залишити відносно засудженого ОСОБА_2 попередню - у вигляді підписки про невиїзд.

Заявлений по справі прокурором цивільний позов на суму 451997,33 грн. залишити без розгляду.

Речові докази по справі:

-Реєстри отриманих та виданих податкових накладних СФГ «Вершина» за липень-вересень 2007 р.

-Реєстраційна картка ТОВ «Двіол»,

-Статут ТОВ «Двіол»,

-Протокол зборів засновників ТОВ «Двіол»№1 від 26.10.2006 р.

-Копія свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ «Двіол»від 08.11.2006 р.

-Копія податкової накладної № 10 від 25.09.2007 року від СФГ «Вершина»на суму податку 14554,17 грн.

-Копія накладної № 10 від 25.09.2007 року від СФГ «Вершина»на суму податку 14554,17 грн.

-Копія довідки про взяття на облік ТОВ «Двіол»як платника податків від 08.11.2006 р.

-Копія свідоцтва № 100024372 від 28.02.2007 року про реєстрацію ТОВ «Двіол»платником податку на додану вартість.

-Виписки по руху коштів по рахунку ТОВ «Двіол»за 2007-2009 рр. з Гайворонського відділення ВАТ «Державний ощадний банк України».

-Виписки по руху коштів по рахунках ТОВ «Двіол»за 2007-2009 рр. з Гайворонського відділення АКБ «Укрсоцбанк».

-Роздруківки співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Двіол».

-Податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Двіол»за листопад 2008 року з додатками та роздруківками.

-Податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Двіол»за жовтень 2008 року з додатками та роздруківками.

-Податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Двіол»за період з 01.06.2007 по 31.12.2009 рр. з додатками та роздруківками.

-Баланс ТОВ «Двіол»за 31.12.2007 р.

-Звіт про фінансові результати ТОВ «Двіол»за 2007 р.

-Звіт про рух грошових коштів ТОВ «Двіол»за 2007 р.

-Звіт ТОВ «Двіол»про власний капітал за 2007 р з примітками до річної фінансової звітності за 2007 р.

-Баланс ТОВ «Двіол»за 2008 р.

-Звіт про фінансові результати ТОВ «Двіол»за 2008 р.

-Звіт про рух грошових коштів ТОВ «Двіол»за 2008 р.

-7

-

-Звіт ТОВ «Двіол»про власний капітал за 2008 р з примітками до річної фінансової звітності за 2008 р., (т.2, а.с.196-198) залишити при матеріалах кримінальної справи.

Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду Кіровоградської області в строк 15 діб з моменту його проголошення через Гайворонський районний суд.

Суддя:І. В. Панасюк