Постанова № 18618469, 15.08.2011, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 4-2818/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

"15" серпня 2011 р. суддя Шевченківського районного суду м. Києва Радчикова О.П., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СУ ПМ ДПА України майора податкової міліції Борисенка В.М. про проведення обшуку в житловому приміщенні яке належить ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1.

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ПМ ДПА України майора податкової міліції Борисенка В.М., звернувся до суду з поданням про проведення обшуку в житловому приміщенні яке належить ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1.

Як вбачається зі змісту подання та доданих до нього матеріалів під час досудового слідства по справі встановлено, що Слідчим управлінням податкової міліції ДПА України розслідується кримінальна справа № 69-116, порушена відносно ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 та інших осіб про придбання юридичних осіб ТОВ «Оптдевайс», ТОВ «ДООРС», ПП «Техавтокомплкект», ТОВ «Спорт-Торг», ТОВ «буд АМВ Груп»з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилась у незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ для інших реально діючих підприємств, що завдало великої матеріальної шкоди, а також щодо сприяння іншим реально діючим підприємствам в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах за ст.ст. 205 ч.2, 27 ч.5 212 ч.3 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що користувачами фіктивної фірми ТОВ «Оптдевайс», зокрема, були ТОВ «Крініум»(код ЄДРПОУ 36960706) та ТОВ «Кратор Дніпро»(код ЄДРПОУ 36960579), які нібито придбавали товари (роботи, послуги) у ТОВ «Оптдевайс».

Однак, допитаний в якості обвинуваченого ОСОБА_5, який рахувався директором ТОВ «Оптдевайс»показав, що на прохання сторонніх осіб, за винагороду прийняв на себе роль директора даного підприємства, при цьому не мав взагалі мети здійснювати реальну господарську діяльність. Насправді ж ніяких господарських операцій не проводив, товарів (робіт, послуг) не продавав та не підписував фінансово-господарських документів. В тому числі, не реалізовував продукції та не надавав послуг та робіт в адресу підприємств ТОВ «Крініум»та ТОВ «Кратор Дніпро».

В подальшому підприємства ТОВ «Крініум»та ТОВ «Кратор Дніпро»товари (роботи, послуги), придбані у ТОВ «Оптдевайс», нібито постачали в адресу підприємства ТОВ «Укргазтех»(ЄДРПОУ 30265715), яке зареєстроване Печерською районною державною адміністрацією м. Києва за № 23857 від 19.01.1999 та взято на податковий облік в ДПІ у Святошинському районі м. Києва за № 20518 від 21.01.1999.

Зокрема, згідно первинних бухгалтерських документів ТОВ «Укргазтех»укладено договори на поставку електротехнічного обладнання та супутніх послуг з підприємствами ТОВ «Крініум»та ТОВ «Кратор Дніпро», на підставі яких останніми підприємствами в адресу ТОВ «Укргазтех» виписані податкові накладні, що надали право формування податкового кредиту.

На підставі цих податкових накладних ТОВ «Укргазтех»у відповідні податкові періоди з вересня 2010 по березень 2011 року сформувало податковий кредит від підприємств ТОВ «Крініум»та ТОВ «Кратор Дніпро»на загальну суму 16 570 356,48 грн. та задекларувало цю суму у складі податкового кредиту у податкових деклараціях з ПДВ.

Під час відпрацювання ТОВ «Кратор Дніпро», допитано засновника та директора гр. ОСОБА_10, який пояснив, що здійснював фінансово господарські взаємовідносини без мети настання правових наслідків.

14.06.2011 СУ ПМ ДПА України порушено кримінальну справу за фактом здійснення фіктивного підприємництва невстановленими особами, тобто придбання субєкта підприємницької діяльності юридичної особи ТОВ «Кратор Дніпро»(код ЄДРПОУ 36960579) з метою прикриття незаконної діяльності за ознаками злочину, передбаченого ст. 205 ч.2 КК України.

Крім того, згідно акту від 03.02.2011 р. № 56/236/30960706 про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Крініум»(ЄДРПОУ 36960706) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Оптдевайс»(код 36900457) за період з 26.01.2010 по 30.11.2010р., складеного ревізорами-інспекторами ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська, встановлено порушення ст.ст. 203 ч.5, 215 ч.1,2, 216, 228 ЦК України в частині недодержання вимог цих статей в момент вчинення правочинів, які не були спрямовані на реальне настання наслідків, що обумовлені ними по всіх правочинах, здійснених ТОВ «Крініум» як при придбанні, так і при продажу товарів (робіт, послуг).

В ході проведення податкових перевірок ТОВ «Крініум»та ТОВ «Кратор Дніпро»виявлено повну відсутність поставок товарів та укладення угод з метою настання реальних наслідків таких угод, в той же час встановлено, що всі ці правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства і вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб, тобто ці правочини є нікчемними. В звязку з тим, що правочини та господарські зобовязання, які лише документально оформлялись цими підприємствами, є нікчемними, а нікчемний правочин є недійсним в силу закону, то такий нікчемний правочин не створює інших юридичних наслідків, крім тих, що повязані з його недійсністю. Таким чином, у випадку укладання угод та оформлення господарських взаємовідносин підприємствами ТОВ «Крініум»та ТОВ «Кратор Дніпро»відсутні як база оподаткування, так і обєкт оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток, тому угоди та господарські зобовязання оформлені цими підприємствами з ТОВ «Укргазтех»реально не підтверджуються.

Проведеними оперативно-розшуковими заходами встановлено, що підприємства ТОВ «Крініум»та ТОВ «Кратор Дніпро»не знаходяться за місцем реєстрації та фактичною адресою, зазначеною у податкових органах, фактичне місце знаходження службових приміщень цього підприємства встановити не вдалося, а також встановлено відсутність складів, торгівельних точок, баз, площ, виробничих приміщень, цехів, спеціальної техніки, автотранспорту у власності або у оренді у даних підприємств, чим підтверджено висновки вищевказаних податкових перевірок.

Таким чином, за результатами проведеного аналізу встановлено, що підприємством ТОВ «Укргазтех»при взаємовідносинах з ТОВ «Крініум»(код ЄДРПОУ 36960706) та ТОВ «Кратор Дніпро»(код ЄДРПОУ 36960579), внаслідок порушення пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»занижена сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет за період з вересня 2010 року по березень 2011 року на загальну суму 16 570 356,48 грн.

Викладені вище порушення податкового законодавства підтверджуються аналітичною довідкою № 590/23-819 від 20.06.2011 року складеною головним державним податковим ревізором інспектором відділу взаємодії з правоохоронними органами управління податкового контролю юридичних осіб Державної податкової адміністрації у м. Києві Макаровим Сергієм Валерійовичем якою проведено попереднє документальне дослідження фінансово-господарських документів ТОВ «Укргазтех»(код ЄДРПОУ 30265715) на предмет дотримання податкового законодавства в частині нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ «Крініум»(код ЄДРПОУ 36960706) та ТОВ «Кратор Дніпро»(код ЄДРПОУ 36960579), з урахуванням доказів, зібраних по кримінальній справі №69-116.

У період вчинення даного порушення відповідальними за сплату податків службовими особами ТОВ «Укргазтех»були директор ОСОБА_2 та головний бухгалтер ОСОБА_12.

Таким чином, з матеріалів кримінальної справи вбачається, що директор та головний бухгалтер ТОВ «Укргазтех»ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах, тому наявні підстави порушення відносно них кримінальної справи за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

20.06.2011 року відносно директора ТОВ «Укргазтех»ОСОБА_2 порушено кримінальну справу за ознаками злочинів передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінальної справи є достатні підстави вважати, що директор ТОВ «Укргазтех»гр. ОСОБА_2 приховує в житловому приміщенні оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, предмети та речі, печатки, штампи, чорнові записи та зошити, компютерна техніка, на якій виготовлялись документи, готівкові кошти, що можуть мати силу доказів у справі, документи з вільними зразками почерку та підпису та інші предмети, які можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків.

Оперативно розшуковими заходами встановлено, що директор ТОВ «Укргазтех»гр. ОСОБА_2 зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1.

Згідно довідки АБ та форми №3 з ЖЕКу на ОСОБА_2, останній проживає у АДРЕСА_1.

Вивчивши подання та матеріали кримінальної справи, суд вважає за можливе подання задовольнити, оскільки є достатні підстави вважати, що в приміщенні, яке належить директору ТОВ «Укргазтех»ОСОБА_2 а саме за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться документи, які мають значення для встановлення істини у справі, які стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Укргазтех»і що вони добровільно не будуть видані.

На підставі викладеного, керуючись вимогами ст. 177 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл співробітникам СУ ПМ ДПА України провести обшук в приміщеннях квартири за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання та вилучення предметів та документів, речей і цінностей, які мають значення у справі.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя