Постанова № 18601611, 20.04.2011, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 1п-63/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

"20" квітня 2011 р.

Шевченківський районний суд м. Києва в складі: головуючого судді СЛОБОДЯНЮКА П.Л., при секретарі БАНАС М.К., за участю прокурора КАЦЮБИ В.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва, матеріали кримінальної справи з постановою старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПІ в Чернігівській області про направлення кримінальної справи до суду для вирішення питання про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_1, який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Києві, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, раніше не судимого, директора ТОВ „ТЦЦ „ЦИФРАЛ”, який проживає за адресою: АДРЕСА_1, та

ОСОБА_2, яка народилась ІНФОРМАЦІЯ_2 в м. Києві, громадянки України, з вищою освітою, заміжньої, раніше не судимої, працюючого головним бухгалтером в ТОВ „ТЦЦ „ЦИФРАЛ”, яка проживає за адресою: АДРЕСА_2,

кожного, обвинуваченого у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

07.02.2011 слідчим управлінням ПМ ДПА України порушено кримінальну справу відносно директора ТОВ „Технічний центр домофонізації „Цифрал” ОСОБА_1, головного бухгалтера цього товариства ОСОБА_2 за ч. 3 ст. 212 КК України, а 11.03.2011 року за додатковим епізодом ще була порушена кримінальна справа відносно згаданих осіб за ч. 3 ст. 212 КК України, і в цей же день вказані справи обєднані в одне провадження.

Як було встановлено в ході досудового слідства по даній справі, в період часу з січня 2009 року по листопад 2010 року, головний бухгалтер ТОВ «ТЦД «Цифрал»ОСОБА_2, спільно з директором ОСОБА_1, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, у місті Києві, вступила у попередню змову з іншими особами, при цьому усвідомлювала, що вказаними особами контролюються підприємства, які займаються незаконною діяльністю, а саме діяльністю щодо сприяння підприємствам у мінімізації ними податкових зобовязань, які підлягають сплаті до бюджету.

ОСОБА_2 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_1 на виконання схеми щодо мінімізації податкових зобовязань, в період часу з січня 2009 року по листопад 2010 року в порушення п.п.7.2.6. п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7, п.п.7.4.5. п.7.4 ст.7, п.п.7.7.1. п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 №168/97-ВР зі змінами та доповненнями, незаконно сформувала податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 7182 694 грн. на підставі первинних бухгалтерських документів по операціях проведених нібито з ТОВ "Фалбі-Контракт" (код ЄДРПОУ 36979595), ТОВ "Промет Київ" (код ЄДРПОУ 36629670), ПП "Ді-Трейд" (код ЄДРПОУ 36158663), ТОВ "Київконтракт ЛТД" (код ЄДРПОУ 36510185), ТОВ "Інтербудінвест" (код ЄДРПОУ 36589040), ТОВ "Уніторгсервіс" (код ЄДРПОУ 35919210) створення та придбання яких, з метою прикриття незаконної діяльності організували інші особи.

У подальшому ОСОБА_2 були сформовані відомості в додатку №5 до податкових декларацій з податку на додану вартість («Розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів») згідно яких ТОВ „ТЦД „Цифрал” протягом часу з січня 2009 року по листопад 2010 року відобразило податковий кредит з ПДВ від перелічених «фіктивних»підприємств, а саме:

- за січень 2009 року ПДВ в сумі 73868,8 грн. внаслідок відображення документів від ПП «Ді-Трейд»;

- за лютий 2009 року ПДВ в сумі 43261,8 грн. внаслідок відображення документів від ПП «Ді-Трейд»;

- за березень 2009 року ПДВ в сумі 36383,5 грн. внаслідок відображення документів від ПП «Ді-Трейд»;

- за квітень 2009 року ПДВ в сумі 79317,3 грн. внаслідок відображення документів від ПП «Ді-Трейд»;

- за травень 2009 року ПДВ в сумі 40702,4 грн. внаслідок відображення документів від ПП «Ді-Трейд»;

- за червень 2009 року ПДВ в сумі 57520,6 грн. внаслідок відображення документів від ПП «Ді-Трейд»;

- за липень 2009 року ПДВ в сумі 71066,1 грн. з ПП «Ді-Трейд»;

- за серпень 2009 року ПДВ в сумі 326982,2 грн. внаслідок відображення документів від ПП «Ді-Трейд», ТОВ "Київконтракт ЛТД";

- за вересень 2009 року ПДВ в сумі 304267,1 грн. внаслідок відображення документів від ПП «Ді-Трейд», ТОВ "Київконтракт ЛТД";

- за жовтень 2009 року ПДВ в сумі 414790,6 грн. внаслідок відображення документів від ПП «Ді-Трейд», ТОВ "Київконтракт ЛТД", ТОВ "Інтербудінвест";

- за листопад 2009 року ПДВ в сумі 410649,0 грн. внаслідок відображення документів від ПП «Ді-Трейд», ТОВ "Київконтракт ЛТД", ТОВ "Інтербудінвест";

- за грудень 2009 року ПДВ в сумі 340727,3 грн. внаслідок відображення документів від ПП «Ді-Трейд», ТОВ "Київконтракт ЛТД", ТОВ "Інтербудінвест";

- за січень 2010 року ПДВ в сумі 1709507,2 грн. внаслідок відображення документів від ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Ді-Трейд», ТОВ "Київконтракт ЛТД", ТОВ "Інтербудінвест" ;

- за лютий 2010 року ПДВ в сумі 1018378,6 грн. внаслідок відображення документів від ПП «Ді-Трейд», ТОВ "Київконтракт ЛТД";

- за березень 2010 року ПДВ в сумі 443223,3 грн. внаслідок відображення документів від ПП «Ді-Трейд», ТОВ "Київконтракт ЛТД", ТОВ "Інтербудінвест";

- за квітень 2010 року ПДВ в сумі 400773,1 грн. внаслідок відображення документів від ПП «Ді-Трейд», ТОВ "Інтербудінвест", ТОВ «Промет Київ», ТОВ «Фалбі-контракт»;

- за травень 2010 року ПДВ в сумі 56524,5 грн. внаслідок відображення документів від ТОВ "Інтербудінвест", ТОВ «Фалбі-контракт»;

- за червень 2010 року ПДВ в сумі 207922,1 грн. внаслідок відображення документів від ТОВ "Київконтракт ЛТД", ТОВ "Інтербудінвест", ТОВ «Фалбі-контракт»;

- за липень 2010 року ПДВ в сумі 418799,2 грн. внаслідок відображення документів від ТОВ "Інтербудінвест", ТОВ «Фалбі-контракт»;

- за серпень 2010 року ПДВ в сумі 32518,8 грн. внаслідок відображення документів від ТОВ «Фалбі-контракт»;

- за вересень 2010 року ПДВ в сумі 35364,1 грн. внаслідок відображення документів від ТОВ «Уніторгсервіс» ;

- за жовтень 2010 року ПДВ в сумі 379799,6 грн. внаслідок відображення документів від ТОВ «Уніторгсервіс»;

- за листопад 2010 року ПДВ в сумі 280349,3 грн. внаслідок відображення документів від ТОВ «Уніторгсервіс».

Отже, як було встановлено органом досудового слідства, в період часу з січня 2009 року по листопад 2010 року, головний бухгалтер ТОВ «ТДЦ «Цифрал»ОСОБА_2 та директор цього товариства ОСОБА_1 шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по безтоварних операціях, проведених з фіктивними підприємствами, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 7182 694 грн., що є особливо великим розміром, тобто своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, вчиненому за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах ОСОБА_2 та ОСОБА_1 вчинили злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

24 березня 2011 року старшим слідчим з ОВС СВ ПМ ДПІ в Чернігівській області винесено постанову про направлення кримінальної справи до суду для вирішення питання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 та ОСОБА_2 на підставі ч.4 ст. 212 КК України. Вказана постанова 28 березня цього ж року затверджена заступником прокурора Чернігівської області.

Вислухавши прокурора, який підтримав постанову старшого слідчого, думку ОСОБА_1 та ОСОБА_2, які, кожен окремо, свою вину у предявленому обвинуваченні визнали повністю і при цьому надали в суді заяву щодо звільнення від кримінальної відповідальності з мотивів, викладених у постанові слідчого, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про те, що кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_1 та ОСОБА_2 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України підлягає закриттю на підставі ч. 4 ст. 212 КК України з наступних підстав.

У відповідності до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обовязкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як вбачається з матеріалів справи, службовими особами ТОВ «ТДЦ «Цифрал»ОСОБА_1 та ОСОБА_2 сплачено податки на загальну суму 7 217 798 грн, а також в якості фінансової санкції - 360889,90 грн., при цьому зроблено це було до притягнення до кримінальної відповідальності кожного (платіжні дорученнями № 3254 від 23.02.2011 року, №3262 від 14.03.2011 року та №3268 від 21.03.2011 року).

За таких обставин, ОСОБА_1 та ОСОБА_2 підлягають звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Питання щодо речових доказів слід вирішити в порядку ст. 81 КПК України.

Також підлягає зняттю арешт, накладений на розрахункові рахунки ТОВ «ТЦД «Цифрал», грошові кошти та майно обвинувачених ОСОБА_2 і ОСОБА_1.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 282 КПК України, ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Кримінальну справу відносно ОСОБА_1, який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Києві та ОСОБА_2, яка народилась ІНФОРМАЦІЯ_2 в м. Києві, кожного обвинуваченого у скоєні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - закрити, звільнивши кожного з них від кримінальної відповідальності.

Речові докази зберігати при матеріалах справи.

Після набрання постановою законної сили, арешт з розрахункових рахунків ТОВ «ТЦД «Цифрал», грошових коштів та майна обвинувачених ОСОБА_2 і ОСОБА_1 зняти.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Апеляційного суду м. Києва.