Постанова № 18537103, 27.09.2011, Джанкойський міськрайонний суд Автономної Республіки Крим

Дело № 4-509/11г.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

27.09.2011 года судья Джанкойского горрайонного суда Автономной Республики Крым Федоренко Е.Р.,рассмотрев в открытом судебном заседании в суде г. Джанкое представление следователя СО НМ Джанкойской ОГНИ майора налоговой милиции Пикулина С.В. о производстве выемки у должностных лиц ООО «Зернопрод Восход» оригиналов документов ООО «Зернопрод Восход» за период с 17.02.2009 года по 31.08.2011 года,

УСТАНОВИЛ:

Следователь СО НМ Джанкойской ОГНИ майор налоговой милиции Пикулин С.В. обратился в суд с представлением, согласованным с Джанкойским межрайонным прокурором, о производстве выемки соригиналов документов ООО «Зернопрод Восход» за период с 17.02.2009 года по 31.08.2011 года.

Представление обосновано тем, что ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, будучи назначенной 18.03.2008 года согласно приказа № 14-К на должность главного бухгалтера открытого акционерного общества Урожайненский комбинат хлебопродуктов, расположенного по адресу: АР Крым, пгт. Красногвардейское, ул. Строителей, д.13, являясь должностным лицом предприятия выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в период с 01.07.2008 года по 31.12.2009 года при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Урожайненский КХП» по приобретению и реализации зерновых и масленичных культур, уклонилась от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1269261,90 гривен и налога на прибыль в сумме 1586577,38 гривен, незаконно включив в состав налогового кредита в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость суммы НДС и в состав валовых расходов в декларациях о прибыли предприятия суммы затрат по налоговым и расходным накладным, выписанным от имени Фирмы «ДАВ-99» г.Симферополь, ООО «Крымский Спас» г.Симферополь и ООО «Укрспецтехнопоставка» г.Симферополь, с которыми ОАО «Урожайненский КХП» фактически финансово-хозяйственных взаимоотношений по приобретению зерновых и ремонтных работ не имело, а ячмень и пшеницу закупало в селах Джанкойского, Сакского, Нижнегорского и других районов Автономной республики Крым. Документы в виде договоров, актов приема-передачи, расходных накладных, налоговых накладных, товарно-транспортных накладных, составленных от имени предприятий: фирма «ДАВ-99», ООО «Крымский Спас», ООО «Укрспецтехнопоставка», приобретались ОСОБА_2 в период с июля 2008 года по декабрь 2009 года у неустановленного лица без цели реального наступления правовых последствий, а с целью занижения объекта налогообложения, не уплаты налогов и использовались ею для незаконного формирования налогового кредита по НДС и валовых расходов ОАО «Урожайненский КХП» в отчетных налоговых периодах с 01.07.08 года по 31.12.2009 года.

В ходе досудебного следствия получена оперативная информация о том, что председатель правления ОАО «Урожайненский КХП» ОСОБА_3 является учредителем ООО «Зернопрод Восход» (ЕГРПОУ 36393341, юр.адрес: АР Крым, Красногвардейский район, с. Восход, Климовское шоссе, д.29), основным видом деятельности которого является выращивание зерновых и технических культур и их реализация. При этом, при выращивании зерновых культур, которое осуществляется на арендованных землях пайщиков, ООО «Зернопрод Восход» использует наемную сельхозтехнику, услуги которой оплачиваются наличными денежными средствами без отражения данных операций в бухгалтерском и налоговом учете, кроме того им используется посевной материал, который также приобретается за наличный расчет без отражения данных операций в бухгалтерском и налоговом учете предприятий.

С целью проверки указанной оперативной информации, возникла необходимость в проведении выемки документов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Зернопрод Восход».

Изучив предоставленные материалы, нахожу представление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с частью 4 статьи 178 УПК Украины выемка из жилища или иного владения лица, выемка документа исполнительного производства, а также выемка оригиналов первичных финансово-хозяйственных и/или бухгалтерских документов проводится только по мотивированному постановлению судьи, которое выносится с соблюдением порядка, установленного частью пятой статьи 177 настоящего кодекса.

Из пункта 9 Постановления Пленума Верховного Суда Украины от 28 марта 2008 года N 2 «О некоторых вопросах применения судами Украины законодательства при даче разрешений на временное ограничение отдельных конституционных прав и свобод человека и гражданина во время осуществления оперативно-разыскной деятельности, дознания и досудебного следствия» следует, что представления следователя о проведении осмотра рассматривается судом лишь по возбужденному уголовному делу, которое находится в его производстве, после внесения в суд такого представления, согласованного с прокурором, в порядке, предусмотренном ст. 177, 178, 187, 187-1, 190 УПК Украины.

В соответствии с пунктом 8 данного постановления при рассмотрении представления на временное ограничение отдельных конституционных прав и свобод человека и гражданина судья проверяет, отражены ли в нем все необходимые данные для его рассмотрения, подписано ли оно уполномоченным лицом и согласовано ли оно в установленных законом случаях с прокурором.

Судом установлено, что уголовное дело в отношении главного бухгалтера ОАО «Урожайненский КХП» ОСОБА_2 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, возбуждено 17.06.2011 года.

Представление о производстве выемки согласовано с Джанкойским межрайонным прокурором АР Крым Рамазановым И.Э.

Учитывая вышеизложенные обстоятельства в их совокупности, исследовав обстоятельства дела, суд находит представление подлежащим удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ч.4 ст. 178 УПК Украины,

ПОСТАНОВИЛ :

1. Представление следователя СО НМ Джанкойской ОГНИ майора налоговой милиции Пикулина С.В. о производстве выемки у должностных лиц ООО «Зернопрод Восход» оригиналов документов ООО «Зернопрод Восход» за период с 17.02.2009 года по 31.08.2011 года удовлетворить.

2. Произвести выемку у должностных лиц ООО «Зернопрод Восход» (ЕГРПОУ 36393341, юр.адрес: АР Крым, Красногвардейский район, с. Восход, Климовское шоссе, д.29) оригиналов документов ООО «Зернопрод Восход» за период с 17.02.2009 года по 31.08.2011 года, а именно:

- договоров, накладных, налоговых накладных, актов выполненных работ, счетов на оплату, платежных поручений, выписок банка и (или) расходных кассовых ордеров, ведомостей, журналов-ордеров, подтверждающих использование при выращивании зерновых и технических культур сельскохозяйственной техники (в том числе наемной или арендованной), оплату за оказанные услуги, а также отражение этих операций в бухгалтерском и налоговом учете предприятия;

- договоров, накладных, налоговых накладных, счетов на оплату, платежных поручений, выписок банка и (или) расходных кассовых ордеров, ведомостей, журналов-ордеров, подтверждающих приобретение (происхождение) посевного материала, используемого при выращивании зерновых и технических культур, а также отражение этих операций в бухгалтерском и налоговом учете предприятия.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья Федоренко Э.Р.