Постанова № 18503210, 13.06.2011, Шептицький міський суд Львівської області (до 25.04.2025 - Червоноградський міський суд Львівської області)

Справа № 1-п-56/11

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 червня 2011 р. Червоноградський міський суд Львівської області у складі:

головуючого - судді Рак Л.С. ,

при секретарі Вороняку А.С.

за участю прокурора Ковальчука О.Г.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Червонограді кримінальну справу за постановою старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Львівській області Колосівського Р.М. про звільнення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Турки Львівської області, росіянина, громадянина України, з освітою вищою, працюючого директором ВП «Шахти Червоноградської»ДП «Львіввугілля», раніше не судимого, одруженого, не військовозобов»язаного, проживаючого по АДРЕСА_1,

від кримінальної відповідальності у зв»язку із добровільною сплатою податків,-

в с т а н о в и в:

Слідчим відділом ПМ ДПА у Львівській області скеровано в Червоноградський міський суд Львівської області кримінальну справу за постановою для звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у зв»язку із добровільною сплатою податків.

В постанові зазначено, що директор ВП «Шахти «Червоноградської»ДП «Львівугілля»ОСОБА_2, будучи зобов'язаним у відповідності до ст.67 Конституції України, ст.ст.9-11 Закону України від 18.02.97р. №77/97-ВР «Про систему оподаткування»із внесеними змінами та доповненнями, Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»№ 996 - XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), п. 1.15 Положення про відокремлений підрозділ «Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля», затвердженого наказом ДП «Львіввугілля»від 12.02.03, організовувати ведення бухгалтерського та податкового обліків, нараховувати та сплачувати податок з доходів фізичним осіб до бюджету, інші обов»язкові платежі у встановлені законом терміни, з корисливих мотивів, переслідуючи мету направлену на ухилення від сплати податків, в період з 01.04.06 р. по 01.03.08 р., при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з фізичних осіб на суму 850499,25 грн, що становить великий розмір. ОСОБА_2 згідно з п.2.6 Положення про відокремлений підрозділ «Шахти «Червоноградська», затвердженого наказом ДП «Львівугілля»від 12.02.03, керує всією діяльністю підрозділу, а від так, розпоряджається коштами та майном підприємства відповідно до чинного законодавства та Положення, а відповідно до п. 1.15 останній зобов»язаний самостійно нараховувати, сплачувати всі податки та інші обов»язкові платежі до бюджету і фондів, відповідно до вимог чинного законодавства, за винятком податку на прибуток, податку на додану вартість, та несе відповідальність за несвоєчасну сплату податків та зборів. Одночасно з п.17.1 ст. 17 Закону України «Про податок з доходу фізичних осіб»№889-ІV від 22.05.03 особою, відповідальною за нарахування, утримання та сплату до бюджету податку з доходу фізичних осіб є працедавець, який сплачує такі доходи на користь платника податку, в даному випадку податковий агент ВП «Шахта «Червоноградська»ДП «Львіввугілля», а саме директор підрозділу.

Однак, ОСОБА_2, незважаючи на вимоги вказаного Положення, всупереч п.п.8.1.2 п.8.1 ст.8 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб»№889-ІУ від 22.05.03, будучи службовою особою відокремленого підрозділу Шахта «Червоноградська»ДП «Львіввугілля»в період з 01.04.06 по 01.03.08 не перерахував до бюджету нараховану суму податку з доходів фізичних осіб в сумі 850499,25 грн., при цьому достовірно знаючи про наявність заборгованості із плати податку з доходів фізичних осіб та її зростання, маючи при цьому фінансову можливість погасити заборгованість, не вжив заходів та не розподілив належним чином кошти підрозділу на погашення заборгованості з податку з доходів фізичних осіб.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_2, маючи право першого банківського підпису фінансових документів, будучи розпорядником коштів відокремленого підрозділу, що поступали на рахунки підприємства від здійснення фінансового-господарської діяльності та від ДП «Львіввугілля»як фінансування, в період з 01.04.06 по 01.12.08, достовірно знаючи про наявність заборгованості до бюджету по податку з доходів фізичних осіб, перерахував кошти в загальній сумі 1253694,94 грн. на потреби підрозділу, відмінні від виплати заробітної плати, податків та інших обовязкових платежів.

В той же час встановлено, що ОСОБА_2 мав реальну можливість платити вказану вище суму податку з доходів фізичних осіб, оскільки на рахунок підрозділу №2600501063209, відкритий в Першій Львівській філії ВАТ «КРЕДОБАНК»(МФО 325365) протягом періоду з 01.04.06 по 01.12.08 поступило коштів на загальну суму 5705053,46 грн., які були використані на різні потреби відокремленого підрозділу.

Відповідно до довідки № 60/1702/26307813 від 26 січня 2009 року ДПІ в м.Червонограді "Про результати виїзної позапланової перевірки ВП «Шахта Червоноградська»ДП «Львіввугілля»(ЄДРПОУ 26307813) за період з 01.04.06 по 01.12.08 сума коштів витрачена з розрахункових рахунків ВП "Шахта Червоноградська" ДП "Львіввугілля" використана за вказаний період на потреби не повязані з виплатою заробітної плати, сплатою податків та виробництвом складає 1253694,94 грн.

Отже, директор ВП «Шахти «Червоноградська»ДП «Львіввугілля»ОСОБА_2, діючи в порушення вимог п.п.8.1.2 п.8.1 ст. 8 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб»№889-ІУ від 22.05.03 (зі змінами і доповненнями), при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 850499,25 грн., що в 3000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян і є кваліфікуючою ознакою складу злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи службовою особою, умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у становленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.212 КК України.

Слідчий просить суд звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, у зв»язку з добровільною сплатою податків.

В судовому засіданні ОСОБА_2 постанову слідчого підтримав, просить звільнити його від кримінальної відповідальності за ч.2 ст. 212 КК України у зв»язку із добровільною сплатою ним податків до притягнення його до кримінальної відповідальності, провадження по справі закрити.

Прокурор у виступі вважає за доцільне закрити кримінальну справу відносно ОСОБА_2 та звільнити його від кримінальної відповідальності, оскільки він добровільно сплатив податки до пред»явлення йому обвинувачення.

Оцінивши докази в їх сукупності, суд приходить до висновку, що ОСОБА_2 слід звільнити від кримінальної відповідальності з наступних підстав.

Згідно із ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами, першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов»язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_2 працюючи на посаді директора ВП «Шахта «Червоноградська»ДП «Львіввугілля»в період з 01.04.06р. по 01.03.08р. при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на суму 850499, 25 грн, що становить великий розмір.

Однак в ході досудового слідства, до пред»явлення йому обвинувачення (постанова про притягнення як обвинуваченого від 31.12.2010 року, (а.с. 38-40, т. 6), добровільно сплатив податки, що стверджується листом ДПІ у м. Червонограді № 17197 від 14.12.2010 року (а.с.25 т. 6), дослідженими платіжними дорученнями (а.с.129-137 т. 1); (а.с.139-154 т. 1); ( а.с.33-465 т. 3); (а.с.30-41 т. 4).

Таким чином, ОСОБА_2 добровільно сплатив податки до притягнення до кримінальної відповідальності, тому, кримінальну справу слід закрити, а ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності.

На підставі наведеного, керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, суд-

постановив:

Кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2 за ч.2 ст. 212 КК України - закрити.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у зв»язку із добровільною сплатою податків до притягнення до кримінальної відповідальності.

Речові докази - документи, вказані у постанові від 15.12.2011 року (а.с. 34, т. 6) - зберігати в матеріалах кримінальної справи.

Запобіжний захід ОСОБА_2 підписку про невиїзд - скасувати.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення учасники процессу можуть подати апеляції до апеляційного суду Львівської області.

Головуючий:Л. С. Рак