Рішення № 18387251, 19.09.2011, Слобідський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Комінтернівський районний суд м. Харкова)

Справа № 2-о-144/11

РІШЕННЯ

іменем україни

19 вересня 2011 року

Комінтернівський районний суд м.Харкова в складі:

головуючого судді Чайка І.В.

за участю секретаря- Ємельяненко А.М.

розглянувши цивільну справу за заявою ДПІ у Московському районі м. Харкова, , зацікавлені особи: ПХФ ПАТ АКБ «Базис»м. Харкова, Приватне підприємство «Волетойл- Харків» про розкриття банківської таємниці, -

встановив:

ДПІ у Московському районі м. Харкова звернулась до суду з заявою про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю щодо Приватного підприємства «Волетойл- Харків», а саме : інформацію про обсяг та обіг коштів на банківських рахунках № 260043011059 відкритий в українській гривні у ПХФ ПАТ АКБ «Базис» , за період часу з 01.10.2010р. по 30.09..2010р., з вказівкою щодо призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів.

В обґрунтування своїх вимог заявник зазначає, що у плані роботи податкової було передбачено проведення планової перевірки ПП «Волетойл-Харків», однак а ні за юридичною, а ні за фактичною адресою підприємство не знаходиться, внаслідок чого податковою були складені акти. Таким чином, не знаходження підприємства за фактичною та юридичною адресою, унеможливлює здійснення податковою функцій покладених на неї Законом України «Про державну податкову службу в Україні», щодо контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) ПП «Волетойл-Харків».

Заявник- та зацікавлені особи ПХФ ПАТ АКБ «Базис»м. Харкова, Приватне підприємство «Волетойл- Харків» в судове засідання не зявились, заперечень не надали, про час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином, у відповідності до ч.5 ст.74 ЦПК України.

Суд вважає за необхідне розглянути справу без участі зацікавлених осіб.

Як свідчать матеріали справи, ПП«Волетойл-Харків» перебуває на обліку ДПІ Московського району м.Харкова з 03.03.2004 .

Згідно службової записки начальнику відділу реєстрації та обліку платників ПП «Волетойл-Харків» має у ПХФ ПАТ АКБ «Базис» рахунок № 260043011059.

Згідно ст. 170 ЦК України держава набуває і здійснює цивільні права та обов'язки через органи державної влади у межах їхньої компетенції, встановленої законом.

Згідно ч.1 ст. 1, п.1, п. 8 ч. 1 ст. 10 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" до системи органів державної податкової служби належать: Державна податкова адміністрація України, державні податкові адміністрації в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, державні податкові інспекції в районах, містах (крім міст Києва та Севастополя), районах у містах (далі -органи державної податкової служби). Державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об'єднані державні податкові інспекції виконують такі функції: здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів); проводять перевірки фактів приховування і заниження сум податків та зборів (обов'язкових платежів) у порядку, встановленому цим Законом та іншими законами України.

В силу приписів ст.170 ЦК України, ч.1 ст.1, п.1, п.8 ч.1 ст.10, п.1 ч.1 ст.11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" держава здійснює права щодо контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) через орган державної податкової служби.

Підстави та порядок проведення органами державної податкової служби планових і позапланових виїзних перевірок своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), і визначені у ст.. ст.11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" (в редакції на час призначення перевірки та випискинаправлення), в якій зазначено, що плановою виїзною перевіркою вважається перевірка платника податків щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ним податків та зборів (обов'язкових платежів), яка передбачена у плані роботи органу державної податкової служби і проводиться за місцезнаходженням такого платника податків чи за місцем розташування об'єкта права власності, стосовно якого проводиться така планова виїзна перевірка. З наданих суду документів, а саме плану перевірок, повідомлення про проведення перевірки та направлення на перевірку вбачається, що податкова мала намір здійснити планову виїзну перевірку ПП «Волетойл-Харків» . При виході на планову виїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ПП «Волетойл-Харків» 28.02.2011 р. було встановлено, що підприємства ні за фактичною, ні за юридичною адресою не знаходиться та податковою планова перевірка не була проведена, про що були складені відповідні акти від 28.02., 01.03.,02.03,03.03.,04.03.,09.03,10.03.2011 р. Суд зазначає, що відповідно до п.2 ст.62 Закону України "Про банки та банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Враховуючи, що підставою звернення ДПІ у Московському районі м. Харкова з заявою про розкриття банківської таємниці стосовно ПП «Волетойл-Харків» є те, що товариство не знаходиться за юридичною і фактичною адресою, що унеможливлює здійснення перевірки вказаного товариства, а для здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю та повнотою нарахування та сплати податків і зборів заявнику необхідна така інформація, отримати зазначені документи іншим шляхом ніж з банку заявник не має, тому суд вважає за необхідне розкрити банківську таємницю у відношенні ПП «Волетойл-Харків».

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст.ст. 10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, суд

вирішив:

Заяву ДПІ у Московскому районі м. Харкова - задовольнити .

Зобовязати ПХФ ПАТ АКБ «Базис»м. Харкова надати ДПІ у Комінтернівському районі м.Харкова інформацію про обсяг та обіг коштів на банківському рахунку №260043011059, відкритому в український гривні ПП «Волетойл-Харків». код ЄДРПОУ 32868462 , з вказівкою призначення платежів, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.10.2007р. по 30.09.2010р.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у пятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому законом порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя: І. В. Чайка