Ухвала суду № 18344077, 15.09.2011, Рівненський окружний адміністративний суд

У Х В А Л А

Справа №2а/1770/1815/2011

15 вересня 2011 р. м. Рівне

Рівненський окружний адміністративний суд у складі судді Шевчук С.М. за участю секретаря судового засідання Бєлкіна Д.С. та сторін і інших осіб, які беруть участь у справі:

позивача: представник Чучалін В.І.,

відповідача: представник Коритнюк В.О., Бондарець С.Д.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом

Фізична особа -підприємець ОСОБА_4

доДержавна податкова інспекція у м.Рівне ;

про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення,

В С Т А Н О В И В:

Позивач звернувся з позовом про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення.

Ухвалою суду від 03.06.2011 року витребовувалися докази від Слідчого відділу податкової міліції ДПА в Рівненській області та Слідчого відділу податкової міліції ДПІ в м.Рівне копії первинних документів щодо господарських операцій, здійснених позивачем та його контрагентами - ПП “Агроімпекс-ресурс”, ПОГ “Інвабуд”, ПП “Західлісбуд”.

На вказану ухвалу на адресу суду від ДПА в Рівненській області надійшов лист від 14.06.2011 року № 11644/09-09, в якому повідомлено, що всі документи, які стосуються господарських операцій позивача СПД ОСОБА_4 із ПП “Агроімпекс-ресурс”, ПОГ “Інвабуд”, ПП “Західлісбуд” знаходиться в Тернопільському відділенні Київського НДІСЕ на судово-економічній експертизі.

Предметом судового спору в даній справі є податкове повідомлення-рішення про визначення позивачу податкового зобов'язання за операціями позивача з контрагентами ПП “Агроімпекс-ресурс”, ПОГ “Інвабуд”, ПП “Західлісбуд”, які відповідач вважає безтоварними.

Судом неодноразово ухвалами суду, проголошеними в судовому засіданні, витребовувалися від відповідача додаткові докази, однак вказані ухвали відповідачем не виконано.

Суд зважаючи на наявні в матеріалах справи докази, ст. 71 КАС України приходить до висновку про їх недостатність для повного, всебічного розгляду справи та прийняття об'єктивного рішення, а зокрема вважає за необхідність витребувати копії документів по спірним господарським операціям та докази щодо: фактичного переміщення та походження ТМЦ за вище названими операціями; наявності у контрагентів позивача трудових, матеріально- технічних ресурсів для здійснення названих операцій; декларування контрагентами позивача спірних господарських операцій у складі податкових зобов'язань та у складі валового доходу у звітних періодах здійснення таких операцій.

Представники сторін погодилися з необхідністю витребування судом названих додаткових доказів

Керуючись ст. 71, 160 КАС України, суд -

У Х В А Л И В:

Витребувати в строк до 01.10. 2011 року:

1. від ПОГ "Інвабуд" (код 33723876, юридична адреса: м.Рівне, вул. Винниченка, буд. 8, кв. 2):

-копії первинних документів щодо фактичного переміщення (поставки) названим контрагентом для СПД ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) товарно -матеріальних цінностей в 2007-2009 роках (а зокрема копії товаро-супровідних документів на їх транспортування);

- копії первинних документів щодо походження названих товарно- матеріальних цінностей (а зокрема копії документів щодо їх фактичного придбання (отримання, переміщення) ПОГ "Інвабуд" від інших суб'єктів господарювання та /або копії документів щодо їх виготовлення ПОГ "Інвабуд";

- відомості щодо наявних трудових та матеріально- технічних ресурсів у ПОГ Інвабуд" в період здійснення вищеназваної операції з поставки ТМЦ для СПД ОСОБА_4 (код НОМЕР_1);

- відомості щодо декларування ПОГ "Інвабуд" у складі податкових зобов'язань та у складі валового доходу операцій з поставки ТМЦ для СПД ОСОБА_4 (а зокрема копії податкової звітності з додатками у звітних періодах такого декларування);

- відомості щодо осіб задіяних ПОГ "Інвабуд" в поставці ТМЦ для СПД ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), а зокрема їх прізвище, ім'я та по -батькові, назва, адреси проживання, місцезнаходження, ідентифікаційні коди.

2. ПП "Агроімпекс-Ресурс" (код 35899158, юридична адреса: м.Рівне, вул.Чорновола, буд. 40, кв. 9):

-копії первинних документів щодо фактичного переміщення (поставки) названим контрагентом для СПД ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) товарно -матеріальних цінностей в 2007-2009 роках (а зокрема копії товаро-супровідних документів на їх транспортування);

- копії первинних документів щодо походження названих товарно- матеріальних цінностей (а зокрема копії документів щодо їх фактичного придбання (отримання, переміщення) ПП "Агроімпекс-Ресурс" від інших суб'єктів господарювання та /або копії документів щодо їх виготовлення ПП "Агроімпекс-Ресурс";

- відомості щодо наявних трудових та матеріально- технічних ресурсів у ПП "Агроімпекс-Ресурс" в період здійснення вищеназваної операції з поставки ТМЦ для СПД ОСОБА_4 (код НОМЕР_1);

- відомості щодо декларування ПП "Агроімпекс-Ресурс" у складі податкових зобов'язань та у складі валового доходу операцій з поставки ТМЦ для СПД ОСОБА_4 (а зокрема копії податкової звітності з додатками у звітних періодах такого декларування);

- відомості щодо осіб задіяних ПП "Агроімпекс-Ресурс" в поставці ТМЦ для СПД ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), а зокрема їх прізвище, ім'я та по -батькові, назва, адреси проживання, місцезнаходження, ідентифікаційні коди.

3. ПП "Західлісбуд" (код 36179868, юридична адреса: Рівненська область, м.Костопіль, вул. Лятуринської, буд. 22):

- копії первинних документів щодо фактичного переміщення (поставки) названим контрагентом для СПД ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) товарно -матеріальних цінностей в 2007-2009 роках (а зокрема копії товаро-супровідних документів на їх транспортування);

- копії первинних документів щодо походження названих товарно- матеріальних цінностей (а зокрема копії документів щодо їх фактичного придбання (отримання, переміщення) ПП "Західлісбуд" від інших суб'єктів господарювання та /або копії документів щодо їх виготовлення ПП "Західлісбуд";

- відомості щодо наявних трудових та матеріально- технічних ресурсів у ПП "Західлісбуд" в період здійснення вищеназваної операції з поставки ТМЦ для СПД ОСОБА_4 (код НОМЕР_1);

- відомості щодо декларування ПП "Західлісбуд" у складі податкових зобов'язань та у складі валового доходу операцій з поставки ТМЦ для СПД ОСОБА_4 (а зокрема копії податкової звітності з додатками у звітних періодах такого декларування);

- відомості щодо осіб задіяних ПП "Західлісбуд" в поставці ТМЦ для СПД ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), а зокрема їх прізвище, ім'я та по -батькові, назва, адреси проживання, місцезнаходження, ідентифікаційні коди;

4. Тернопільського відділення Київського НДІСЕ (адреса: 46000, м. Тернопіль, вул. Крушельницької, 18):

- копії вилучених документів (відповідно до протоколів виїмки від 16.12.2010 року та від 11.12.2008 року), що стосуються господарських операцій позивача ПП ОСОБА_4 з суб'єктами господарювання ПП “Агроімпекс-ресурс”, ПОГ “Інвабуд”, ПП “Західлісбуд”;

5. Державної податкової інспекції в м.Рівне (м.Рівне, вул. Відінська, 8):

- відомості щодо наявних трудових та матеріально- технічних та інших ресурсів у ПП “Агроімпекс-ресурс” (код 35899158), ПОГ “Інвабуд” (код 33723876), ПП “Західлісбуд” (код 36179868) в період здійснення ними вищеназваних операції з поставки ТМЦ для СПД ОСОБА_4 (код НОМЕР_1);

- надати відомості щодо господарських операцій позивача та ПП “Агроімпекс-ресурс” (код 35899158), ПОГ “Інвабуд” (код 33723876), ПП “Західлісбуд” (код 36179868), які відповідач вважає безтоварними, а зокрема вказати первинні документи по вказаних операціях (їх вид, найменування, номер, дата складання) та надати їх копії;

- відомості щодо декларування вищевказаними контрагентами позивача спірних господарських операцій у звітних періодах їх здійснення;

-надати документальне підтвердження віднесення позивачем до складу його валових витрат господарських операцій з контрагентами ПП “Агроімпекс-ресурс” (код 35899158), ПОГ “Інвабуд” (код 33723876), ПП “Західлісбуд” (код 36179868), зазначити звітні періоди такого віднесення, суми такого віднесення по кожному контрагенту окремо та надати докази щодо такого віднесення (в тому рахунку податкову звітність за спірні звітні періоди та уточнення до них); - детальний розрахунок нарахованих податкових зобов'язань (основний платіж) та окремо за штрафною санкцією по кожному контрагенту окремо; - акт перевірки ПП “Західлісбуд” (код 36179868);

Витребовувані судом документи подати та /або надіслати на адресу Рівненського окружного адміністративного суду (м.Рівне, вул. 16 Липня, 87) в строк до 01.10.2011

Ухвала суду, прийнята за результатами розгляду питання про витребування доказів, окремо не оскаржується.

Копію даної ухвали невідкладно направити ПП “Агроімпекс-ресурс”, ПОГ “Інвабуд” , ПП “Західлісбуд”, ДПІ в м.Рівне, Тернопільському відділенню Київського НДІСЕ.

Суддя Шевчук С.М.