Вирок № 18091013, 22.08.2011, Олександрівський районний суд міста Донецька (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Донецька)

1-433/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

22.08.2011 Ленинский районный суд г.Донецка в составе:

председательствующего судьи: Олещенко Л.Б.

при секретаре: Трофимович Ю.М.

с участием прокурора: Ополинской И.Г.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г. Донецка уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Донецка Донецкой области, гражданина Украины, украинца, с высшим образованием, женатого, работающего заместителем директора ООО «Укрэкоуголь», проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого, в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 2 УК Украины, суд, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, являясь в соответствии с приказом № 1-к от 20.07.05 должностным лицом - директором ООО «Экоресурсы-Плюс», (ЕГРГОУ71210), зарегистрированного решением исполкома Донецкого городского Совета народных депутатов г. Донецка от 20.07.05 за № 1266 1020000009913, взятого на учет плательщиков налогов в ГНИ Ленинском районе г. Донецка 25.07.05 за № 4687, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость на основании свидетельства № 08173143, выданного 26.07.05г., расположенного по юридическому адресу: г.Донецк, ул. Солнечгогорская, д.14, выполняя функции должностного лица по общему руководству финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и являясь, таким образом, ответственным, согласно приказа № 1-к от 20.07.05 и Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" № 996-ХІУ от 16.07.99 за организацию и правильное ведение бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности, а также предоставление в налоговые органы налоговых деклараций и отчетов по налогу на добавленную стоимость, содержащих достоверные сведения о налогах, подлежащих уплате в доход государственного бюджета Украины, действуя умышленно, вопреки интересам государства в сфере налогообложения, с целью получения не контролируемой государством прибыли, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), в период с января 2010 года по август 2010 года, путем необоснованного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, по адресу: г.Донецк, ул.Солнечногорская, д. 14, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость в сумме 1348360грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет Украины средств в крупных размерах.

Так, ОСОБА_1, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и получение не контролируемой государством прибыли, действуя умышленно, вопреки интересам государства в сфере налогообложения, с целью получения не контролируемой государством прибыли, в период с января 2010 года по август 2010 года, путем необоснованного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, отразил в бухгалтерском и налоговом учете предприятия ООО «Экоресурсы-Плюс», (ЕГРПОУ 33671210)первичные бухгалтерские документы, свидетельствующие о том, что предприятием ООО «Экоресурсы- Плюс», (ЕГРПОУ 33671210), якобы в январе-марте 2010года приобретались товарно-материальные ценности у предприятия ООО«Маргеотех», (ЕГРПОУ34273396), также в период апрель-май 2010года приобретались товарно-материальные ценности у предприятия ЧП «Фирма ТОМЬ», (ЕГРПОУ 22041152), а в период июля-августа 2010года приобретались товарно-материальные ценности у предприятия ООО «АВТОТАТО АРС», (ЕГРПОУ 33346351). Всего за период с января 2010года по август 2010года директором предприятия ООО «Экоресурсы-Плюс», (ЕГРПОУ 33671210) ОСОБА_1 якобы было приобретено у предприятий ООО «Маргеотех», (ЕГРПОУ 34273396), ЧП «Фирма ТОМЬ», (ЕГРПОУ 22041152), ООО «АВТОТАТО АРС», (ЕГРПОУ 33346351) товарно-материальных ценностей на сумму в размере 8090158,17грн., в том числе налог на добавленную стоимость в размере 1348359,69 грн.

Фактически ОСОБА_1 приобретать товарно-материальные ценности у предприятий ООО «Маргеотех», (ЕГРПОУ 34273396), ЧП «Фирма ТОМЬ», (ЕГРПОУ 22041152), ООО «АВТОТАТО АРС», (ЕГРПОУ 33346351) не собирался, а собирался незаконно провести с предприятиями ООО «Маргеотех», (ЕГРПОУ 34273396), ЧП «Фирма ТОМЬ», (ЕГРПОУ 22041152), ООО «АВТОТАТО АРС», (ЕГРПОУ 33346351) бестоварные (фиктивные) операции, сущность которых заключалась в том, чтобы подложными документами оформлять несуществующие операции по приобретению товарно-материальных ценностей, собирался незаконно сформировать предприятию ООО «Экоресурсы-Плюс», (ЕГРПОУ 33671210) в период с января 2010года по август 2010года налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость и как следствие, уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость по результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Экоресурсы-Плюс», (ЕГРПОУ 33671210). Согласно ст. 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-ХІУ от 16.07.1999 года, основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, фиксирующие факты осуществления хозяйственных операций. Первичные документы должны быть составлены во время осуществления хозяйственной операции, а если это невозможно - непосредственно после ее завершения. То есть, ОСОБА_1 в бухгалтерском учете предприятия отражены документы первичного бухгалтерского учета не соответствующие фактическим обстоятельствам дела, гак как предприятиями ООО «Маргеотех»(ЕГРПОУ 34273396), ЧП «Фирма ТОМЬ», (ЕГРПОУ 22041152), ООО «АВТОТАТО АРС», (ЕГРПОУ 33346351) товарно-материальные ценности в адрес ООО «Экоресурсы-Плюс», (ЕГРПОУ 33671210) в период с января 2010 года по август 2010 года не поставлялись, о чем ОСОБА_1 было достоверно известно.

В налоговом учете предприятия ООО«Экоресурсы-Плюс», (ЕГРПОУ 33671210) взаимоотношения в период с января 2010 года по август 2010 года с предприятиями ООО «Маргеотех»(ЕГРПОУ 34273396), ЧП «Фирма ТОМЬ», (ЕГРПОУ 22041152), ООО «АВТОТАТО АРС», (ЕГРПОУ 33346351) отражены в полном объеме, в сумме 1348360грн.

В соответствии с п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями): «налоговый кредит отчетного периода состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) налогоплательщиком ... в течении такого отчетного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях, в пределах хозяйственной деятельности налогоплательщика».

Согласно п.п. 7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) определено, что в случае приобретения плательщиком налога товаров (работ, услуг), стоимость которых не относится к составу валовых расходов производства, налоги, уплаченные в связи с таким приобретением, возмещаются за счет соответствующих источников и в состав налогового кредита не включаются. Таким образом, ОСОБА_1 умышленно, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7 указанного Закона необоснованно включена в налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в период с января 2010 года по август 2010 года сумма налога на добавленную стоимость в размере 1348 360,00грн., что повлекло за собой занижение налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в размере 1348360грн.

Всего, ОСОБА_1 по результатам финансово-хозяйственных взаимоотношений предприятия ООО «Экоресурсы-Плюс», (ЕГРПОУ 33671210) с предприятиями ООО «Маргеотех» (ЕГРПОУ 34273396), ЧП «Фирма ТОМЬ», (ЕГРПОУ 22041152), ООО «АВТОТАТО АРС», (ЕГРПОУ 33346351) в соответствии с п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) не обосновано был сформирован налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в период с января 2010 года по август 2010 года в сумме 1348360грн.

Таким образом, в бюджет государства в период с января 2010года по август 2010года не был исчислен и фактически уплачен налог на добавленную стоимость в сумме 1348360грн., что является крупным размером фактически не поступивших в бюджет средств.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 виновным себя в совершении преступления предусмотренного ст. 212 ч. 2 УК Украины признал полностью, и показал, что с 20 июля 2005года по 2010год работал в качестве директора ООО «Экоресурсы Плюс». При этом в его обязанности, как директора, входило общее руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, что включало в себя и ведение бухгалтерского учета и отчетности, предоставление в налоговые органы деклараций и отчетов по налогу. Так, в период с января 2010года по апрель 2010года, он с целью получения данным предприятием прибыли, путем формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, и уклонения от уплаты такого налога, отразил в бухгалтерском и налоговом учете предприятия сведения о приобретении товарно-материальных ценностей у ЧП «Фирма ТОМЬ», ООО «АВТОТАТО АРС», ООО «Маргеотех», хотя на самом деле эти операции носили бестоварный характер. В содеянном раскаивается.

В соответствии с требованиями ст. 299 УПК Украины, суд, с согласия участников процесса, определил объем исследования доказательств по делу, ограничившись допросом подсудимого ОСОБА_1, который в суде не оспаривал фактические обстоятельства дела, а также исследованием данных о его личности. Участники судебного процесса правильно понимают содержание этих обстоятельств, сомнений в их добровольности и истинности нет.

Действия подсудимого органом досудебного следствия правильно квалифицированы по ст. 212 ч. 2 УК Украины, т.к. он, являясь должностным лицом предприятия, умышленно уклонился от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в крупных размерах.

Решая вопрос о назначении наказания, суд руководствуется требованиями ст.65 УК Украины, которая предусматривает общие начала назначения наказания, в частности: - суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, личность виновного и обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание; - лицу, совершившему преступление, должно быть назначено наказание необходимое и достаточное для его исправления и предупреждения новых преступлений.

Суд назначает наказание на основе всестороннего учета фактических обстоятельств дела в их совокупности и определяет тяжесть конкретного преступления, характер и степень участия лица в совершении этого преступления, наступившие последствия и оценивает общественную опасность виновного лица, образ его жизни, семейное положение, состояние здоровья, поведение этого лица до, в процессе и после преступления, наличие предыдущих судимостей, отношение к труду, что и позволяет суду определить необходимое и достаточное наказание.

Таким образом, суд при назначении наказания ОСОБА_1, учитывает характер и степень тяжести содеянного, что совершенное им преступление является небольшой тяжести, а также личность подсудимого, который ранее не судим и до совершения преступления в противоправном поведении замечен не был, работает, имеет семью, характеризуется положительно.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимого является его чистосердечное раскаяние в содеянном.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимого судом не установлено.

С учетом всех обстоятельств по делу, личности подсудимого, суд считает, что ОСОБА_1 следует опредилить наказание в виде штрафа в доход государства с лишением его права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, поскольку именно такая мера наказания будет достаточной для достижения цели, сформулированной в ч.2 ст.50 УК Украины, т.е. будет способствовать его исправлению и предупреждению совершения им новых преступлений.

Суд считает необходимым взыскать с подсудимого в доход государства судебные издержки, а именно затраты НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области на производство экспертиз: судебно-почерковедческой, экономической и компьютерно-технической в общей сумме 3262,20гривен.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.2 УК Украины и назначить наказание в виде штрафа в доход государства в размере 530 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан в сумме 9010 (девять тысяч десять) гривен с лишением права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей сроком на один год.

Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде.

Взыскать с ОСОБА_1 в доход государства - 3262,20гривен. Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Донецкой области через Ленинский районный суд г.Донецка в течение 15 суток с момента его провозглашения, а подсудимым в тот же срок с момента вручения ему копии приговора.

Судья: Л. Б. Олещенко