Постанова № 18080675, 08.09.2011, Центральний районний суд м. Миколаєва

Дата документу 08.09.2011

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 4-1495/2011

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 вересня 2011г. суддя Центрального районного суду м.Миколаєва Галагуза В.В., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївський області Нікітіна С.В., узгоджене з заступником прокурора Миколаївської області Ільницьким І.В.

Про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого відділу перебуває кримінальна справа №11800018, яка порушена відносно службових осіб ТОВ „Порт Сервис” за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно матеріалів кримінальної справи встановлено, що 31.01.2011 року співробітниками ДПІ у Центрального району м. Миколаєва проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВ «Порт-Сервіс»(код 31096410) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2009 року по 30.06.2010 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2009 року по 30.06.2010 року (акт № 98/23-300/31096410).

За результатами проведення перевірки встановлено порушення посадовими особами ТОВ «Порт-Сервіс»п.3.1, ст. 3, п.п. 5.2.1, п. 5.2, пп.5.3.9, п.5.3, ст. 5 п.п. 5.2.9, , п.5.3, ст. 5, п.п. 11.2.3 п. 11.2 ст. 11 Закону України в редакції від 28.12.1994р № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств»зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 16247 109 грн.

В ході перевірки фінансово-господарських взаємовідносин вищезазначених підприємств, встановлено, що ТОВ «Порт Сервіс»(код 31096410) згідно договору купівлі-продажу № 25/09 від 22.05.2009 року укладеного з ТОВ «Український правовий альянс»придбало незакінчений будівництвом буксир «Гермес»проекту 1510, з обладнанням, що передбачене для встановлення на буксир та проектно-технічною документацією на буксир та обладнання. До даної угоди було укладено договір від 28.05.2009 року про внесення змін та доповнень до договору купівлі-продажу № 25/09 від 22.05.2009 року, згідно якого ТОВ «Порт-Сервіс»придбало у ТОВ «Український правовий альянс», який діє на підставі договору доручення від 05.06.2008 року № КБ-1576/08 від імені та в інтересах ПП «Український правовий консалтинг», незакінчений будівництвом буксир «Гермес»проекту 1510, з обладнанням, що передбачене для встановлення на буксир та проектно-технічною документацією на буксир та обладнання. Згідно пояснень директора ТОВ «Український правовий альянс»гр. ОСОБА_2 встановлено, що ним не підписувались жодні договори, податкові та бухгалтерські документи, що стосуються операцій з купівлі продажу.

ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва проведено документальну невиїзну перевірку ТОВ «Український правовий альянс»(код за ЄДРПОУ 33638922) щодо перевірки правових відносин з платниками податків за період з 01.02.2010 року по 28.02.2010року та з 01.04.2010 року по 30.04.2010 року. (акт №1161/23-300/33638922 від 26.07.2010 року). За результатами перевірки ТОВ «Український правовий альянс» встановлено порушення ст. 203, 215, 228, 662,655, 656 ЦК України в частині недодержання правочинів, які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними, з контрагентами, у т.ч. ТОВ «Порт-Сервіс»визнано правочини нікчемними. За результатами перевірки визнано правочин нікчемним з ТОВ «Порт-Сервіс»на загальну суму ПДВ 2012177,5 грн., а саме за лютий 2010 року на суму 1178844,17 грн., за квітень 2010 року на суму ПДВ 833333,33 грн.

В свою чергу ТОВ «Український правовий альянс»придбало вищезгаданий буксир та сформувало податковий кредит від підприємства з ознаками фіктивності ПП «Стар-Ком». Згідно листа ВПМ ДПІ у Комінтернівському районі Одеської області та пояснення директора ПП "Стар - Ком"гр. ОСОБА_3, він непричетний до діяльності вищезазначеного підприємства, будь-які фінансово-господарські операції зазначений громадянин від імені ПП "Стар - Ком" не проводив, договори не укладав та нікому це не доручав, про господарські операції з незакінчений будівництвом буксиром «Гермес»йому нічого невідомо. Обсяг проведеної операції згідно наданих документів складає 2478733,33 грн., у т.ч. за лютий 2010 року 1168650 грн. та березень 2010 року 1310083 грн. Проведеною перевіркою встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 4161055,2 грн.

Крім того, ТОВ «Порт-Сервіс»мало взаємовідносини з ПП «Орловавтотранс»(код 36501940) згідно договору № 14/05-09/1 від 14.05.2009 року про проведення підрядних робіт по судноремонту, а саме на виконання робіт на т/х «Антарес», повязаних з монтажем корпусних металоконструкцій, елементів трубопроводу, а також проведення малярних, зварювальних та зачисних робіт. ПП «Орловавтотранс»в червні 2009 року виписано первинні документи на роботи на адресу ТОВ «Порт-Сервіс»на загальну суму 622270 грн., в т.ч. ПДВ 103711,67 грн. З огляду на те, що ПП «Орловавтотранс»не декларує основні засоби, якими могли б виконуватись монтажні, зварювальні та інші роботи на обєктах ТОВ «Порт-Сервіс», не отримувало дозвільних документів для проходження на територію підприємства (ДАХК «ЧСЗ»), де був розташований т/х «Антарес», неможливо встановити яким чином ПП «Орловавтотранс»надав послуги судноремонту ТОВ «Порт-Сервіс». Проведеною перевіркою встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 129639,5 грн.

Також, ТОВ «Порт-Сервіс»мало взаємовідносини з ПП «Антарес-М»(код 35988766) згідно договору № 27/01 від 27.01.2009 року на виконання зборки та зварювання монтажних зон, договору № 29/01 від 29.01.2009 року на виконання трубо-монтажних робіт, договору № 02/02 від 02.02.2009 року на виконання ремонтних робіт на т/х «Антарес», договору № 06/02 від 06.02.2009 року на виконання добудовних робіт, договору № 12/06 від 12.06.2009 року на виконання малярних робіт, перевірочних робіт, виготовлення та монтаж трубопроводів, слюсарно-монтажних робіт, зачищення та рихтування металоконструкцій, виготовлення оснастки. ПП «Антарес-М»за червень, вересень, грудень 2009 року, березень 2010 року виписано первинні документи на роботи на адресу ТОВ «Порт-Сервіс»на загальну суму 45955753,2 грн., в т.ч. ПДВ 7659292,2 грн. З огляду на те, що ПП «Антарес-М»не декларує основні засоби, якими могли б виконуватись добудовні, монтажні, зварювальні та інші роботи на обєктах ТОВ «Порт-Сервіс», не має трудових ресурсів та не отримувало дозвільних документів для проходження на територію підприємства (ДАХК «ЧСЗ»), де були розташовані обєкти ремонту (т/х «Антарес», замовлення 901 та 902), неможливо встановити яким чином ПП «Антарес-М»надав послуги судноремонту ТОВ «Порт-Сервіс». Проведеною перевіркою встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 9574 116 грн.

У подальшому ПП „Антатерс” незаконно формує податковий кредит за рахунок безтоварних операцій проведених з ПП «Ригельс»(код 35988841), ПП «Колалрз»(код 35890621), ПП «Утсонія»(код 35106144), ПП «Флейм»(код 35890595), ПП «Дерсеф»(код 36536266), ПП «Толимакс»(код 35473038), ПП «Афелий»(код 35988750).

Також, ТОВ «Порт-Сервіс»мало взаємовідносини з ТОВ «Мега-Тек»(код 36486556) згідно договору № 05/05 від 05.05.2010 року на виконання добудовних робіт, монтажу та виготовлення водопроводу, договору № 11/05 від 11.05.2010 року на виконання зборки та зварювання монтажних зон, договору № 14/05 від 14.05.2010 року на виконання трубо-монтажних робіт, договору № 31/05 від 31.05.2010 року на виконання ремонтних робіт на т/х «Антарес». ТОВ «Мега-Тек»за червень 2010 року виписано первинні документи на роботи на адресу ТОВ «Порт-Сервіс»на загальну суму 2531 100 грн., в т.ч. ПДВ 421 850 грн. З огляду на те, що ТОВ «Мега-Тек»не має основних засобів, якими могли б виконуватись роботи на судні, що зазначені у виписаних ТОВ «Мега-Тек»документах, не має трудових ресурсів та не отримувало дозвільних документів для проходження на територію підприємства (ДАХК «ЧСЗ»), де був розташований обєкт ремонту - т/х «Антарес», неможливо встановити яким чином ТОВ «Мега-Тек»міг надавати послуги судноремонту ТОВ «Порт-Сервіс». Проведеною перевіркою встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 527312,5 грн.

В ході проведення перевірки інформації викладеної в акті було опитано посадових осіб ТОВ «Порт-Сервіс»та ТОВ «Курс-Авто»(трубопровідників, перевірників, сборщиків, заступників директорів, майстрів), які вказали, що на територію ДАХК «ЧСЗ»поза пропускної системи не можливо увійти, роботи на т/х «Антарес», по заказам 901,902 виконувались силами робітників ТОВ «Порт-Сервіс», ТОВ «Курс-Авто», ТОВ «Порт-Сервіс ЛТД», будь-які інші підрядні організації або субпідрядні зазначені роботи не виконували.

Проведеним аналізом системи «Контрагент» та податкової звітності підприємств встановлено, що контрагенти ПП «Антарес-М»та ТОВ «Мега-Тек»за період червень 2009 року, вересень 2009 року, грудень 2009 року, березень 2010 року, червень 2010 року, а саме ПП «Ригельс»(код 35988841), ПП «Колалрз» (код 35890621), ПП «Утсонія»(код 35106144), ПП «Флейм»(код 35890595), ПП «Толимакс»(код 35473098), ПП «Афелий»(код 35988750), ПП «Дерсеф»(код 36536266) не мають трудових ресурсів для виконання будь-яких робіт. Згідно даних ДПІ у Центральному районі зазначені підприємства не отримували дозвільних документів (ліцензій) для виконання робіт повязаних з будівництвом.

Згідно довідки від 11.08.2011 року №7038 КП «ММБТІ»власність за адресою: місто Миколаїв, Декабристів, будинок 41/4, зареєстрована за ТОВ «Нікоавтоіндустрія».

Слідчий просить дати дозвіл на проведення обшуку за адресою : місто Миколаїв, вулиця Декабристів, будинок, 41/4, який на праві власності належить ТОВ «Нікоавтоіндустрія».

Вивчивши надані суду матеріали вважаю, що маються достатні підстави для задоволення подання слідчого. За адресою місто Миколаїв, вулиця Декабристів, будинок, 41/4, який на праві власності належить ТОВ «Нікоавтоіндустрія»можуть знаходитись документи, печатки, чорнові записи, інформація на компютерних носіях, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети, які мають відношення для встановлення істини по справі.

Керуючись ст. 177 УПК України суд,-

постановив:

подання старшого слідчого задовольнити.

Провести обшук за адресою місто Миколаїв, вулиця Декабристів, будинок, 41/4, який на праві власності належить ТОВ «Нікоавтоіндустрія».

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Галагуза В.В.