Постанова № 18052471, 15.08.2011, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.08.2011 Справа №4-2048/11

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

головуючого судді Гуменного П.П.

при секретарі: Кришталович Л.Б.

з участю прокурора Талаша І.М.

розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області капітана податкової міліції Бобровського С.Є про проведення виїмки оригіналів

первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів

ТОВ “Дан” , -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області капітан податкової міліції С.Є.Бобровський звернувся в суд з поданням про проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ “Дан” , що знаходиться за адресою: Донецька область, м. Макіївка, мкр-н. Сонячний, 34/120.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Релайф-Тернопіль»в період діяльності з 20.05.2010 року по 31.12.2010 року з метою ухилення від сплати податків, оформили документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій, які не мали наміру проводити з ТОВ «Ековтор», ТОВ НВО «Армаком», ТОВ «Будінжинірінг-Компані», ТОВ «Гранд-Універсал», ТОВ «Єдвайз Сіті Груп», ПП «Агротранссервіс-2010»та ТОВ «Реалпромторг», які мають ознаки фіктивності, відобразили їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності, внаслідок чого незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати.

В результаті таких злочинних дій, направлених на несплату податків до бюджету у вказаному вище періоді, службові особи ТОВ «Релайф-Тернопіль», всупереч п. 4.1 ст. 4, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість»із змінами та доповненнями, занизили належний до сплати податок на додану вартість всього у сумі 1309 593 грн., в тому числі за серпень 2010 р. 815 267 грн., за вересень 2010 р. 437 766 грн., за жовтень 2010 р. 50 417 грн., за листопад 2010 р. 6 143 грн.

Крім цього, службові особи ТОВ «Релайф-Тернопіль»за 2010 р., всупереч пп. 5.3.9, п. 5.3, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»№ 334/94-ВР від 28.12.1994 р. (в редакції Закону України № 283/97-ВР від 22.05.1997 р.) із змінами та доповненнями, занизили належний до сплати податок на прибуток в сумі 1642 371 грн.

Всього службові особи ТОВ «Релайф-Тернопіль»умисно ухилилися від сплати податків на суму 2951 964 грн., що є особливо великими розмірами.

Дані порушення відображені в акті перевірки № 12/35-00/37076740 від 30.06.2011 року "Про результати позапланової виїзної перевірки ТзОВ „Релайф-Тернопіль” код за ЄДРПОУ 37076740) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 20.05.2010 р. по 31.12.2010 р., валютного та іншого законодавства за період з 20.05.2010 р. по 31.12.2010 р.".

В ході розслідування кримінальної справи встановлено, що протягом травня-грудня 2010 року ТОВ «Релайф-Тернопіль»(код за ЄДРПОУ 37076740, м. Тернопіль, вул. Гайова, 8) здійснювало фінансово-господарські операції та взаєморозрахунки із ТОВ “Дан”, а тому у ТОВ “Дан” знаходяться оригінали первинних договірних, бухгалтерських, банківських та інших документів, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій та взаєморозрахунків між ТОВ “Дан” та ТОВ «Релайф-Тернопіль»за травень-грудень 2010 року.

Враховуючи те, що на даний час з метою встановлення фактичного стану взаєморозрахунків та здійснення господарських операцій ТОВ “Дан” із ТОВ «Релайф-Тернопіль»та іншими субєктами господарювання, з метою викриття злочинної діяльності ТОВ «Релайф-Тернопіль», запобігання вчиненню ними злочинів, необхідно провести виїмку оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ “Дан” (код за ЄДРПОУ 32598575, юр. адреса: Донецька область, м. Макіївка, мкр-н. Сонячний, 34/120), які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій та взаєморозрахунків із ТОВ «Релайф-Тернопіль» (код за ЄДРПОУ 37076740, м. Тернопіль, вул. Гайова, 8) в травні-грудні 2010 року.

Враховуючи те, що для забезпечення всебічного, повного та об»єктивного розслідування справи необхідно провести виїмку оригіналів всіх первинних договірних, бухгалтерських, банківських та інших документів (договори, накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, акти прийому-передачі, акти звірки, товарно-транспортні накладні, платіжні документи, інші), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій та взаєморозрахунків із ТОВ «Релайф-Тернопіль», яке розташоване у м. Тернопіль, вул. Гайова, 8 за травень-грудень 2010 року, суд вважає, що подання слід задовольнити та дати дозвіл на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ “Дан”.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.178, 179 КПК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Дати дозвіл на проведення виїмки від ТОВ “Дан” (код за ЄДРПОУ 32598575, юр. адреса: Донецька область, м. Макіївка, мкр-н. Сонячний, 34/120) оригіналів всіх первинних договірних, бухгалтерських, банківських та інших документів (договорів, накладних, податкових накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірки, товарно-транспортні накладних , платіжних документів, інші), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій та взаєморозрахунків із ТОВ «Релайф-Тернопіль»(код за ЄДРПОУ 37076740, м. Тернопіль, вул. Гайова, 8) за травень-грудень 2010 року.

Головуючий суддяП. П. Гуменний