Постанова № 18023652, 14.07.2011, Автозаводський районний суд м. Кременчука

Справа № 1-562/11

ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ 14.07.2011 рокум. Кременчук

Автозаводським райсудом м. Кременчука Полтавської області в складі:

головуючої судді Обревко Л.О.

при секретарі Щербакової К.Ю.

з участю прокурора - Зоріна В.С.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м.Кременчука, українки, громадянки України, освіта вища, одруженої, працює головним бухгалтером ТОВ «Стандарт Сістемс», прож АДРЕСА_1, раніше не судимої.

в скоєнні злочинів передбачених за ч 2 ст. 366, ч 1 ст 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Підсудна ОСОБА_2, будучи призначена згідно наказу підприємства №1 від 05.05.2004 року на посаду головного бухгалтера ТОВ «Торговий Дім «Логістик-Центр» (код ЄДРПОУ 32945955, м.Кременчук, зареєстрованого розпорядженням Виконавчого комітету Кременчуцької міської ради Полтавської області від 30.04.2004 року № 537-Р, взятого на податковий облік в Кременчуцькій ОДПІ 17.05.2004), на яку згідно посадової інструкції та п.З ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року №996-ХІV покладено виконання організаційно - розпорядчих, адміністративно-господарських обов'язків, контролю за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданням бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов'язкових платежів, тобто являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, при проведенні фінансово-господарської діяльності вказаного товариства у період часу 02.02.2008 року по 20.05.2008 року діючи умисно, з корисливих мотивів, в порушення п.п 4.1.1. п.п.4.1.2 п.4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.97р №283/97-ВР, п.п. 3.1.1 п.3.1 ст.З, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст.7. Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. №168/97-ВР (зі змінами і доповненнями) шляхом заниження податку на прибуток на суму 151124грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 120899грн. ухилилася від сплати податків на загальну суму 272023 грн., що становить 1056,4 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

При цьому, в період часу з 20.03.2008 року по 11.08.2008 року ОСОБА_2, будучи головним бухгалтером ТОВ «ТД «Логістик-Центр», тобто службовою особою суб'єкта господарювання, діючи з корисних мотивів, з метою ухилення від сплати податків вказаного підприємства при реалізації продуктів харчування не відобразила в податковому обліку товариства суми коштів, отриманих від суб'єкта господарської діяльності - фізичної особи ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1) в сумі 725395,31грн.

В подальшому у період часу з 20.03.2008 року по 11.08.2008 року ОСОБА_2, будучи головним бухгалтером ТОВ «ТД «Логістик-Центр», достовірно знаючи про надходження від СГДФО ОСОБА_3 грошових коштів в сумі 604496,09грн., а також про їх невідображення у бухгалтерському та податковому обліку товариства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом, з корисних мотивів, внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи - декларації з податку на прибуток та податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «ТД «Логістик-Центр».

Так, ОСОБА_2 не відобразила в декларації з податку на прибуток ТОВ «ТД «Логістик-Центр» за І квартал 2008 року від 24.04.08 вх.№47677 кошти в сумі 530645грн., отримані від СГДФО ОСОБА_3, чим занизила скоригований валовий дохід підприємства за 1 квартал 2008 року

Так само ОСОБА_2 не відобразила в декларації з податку на прибуток ТОВ «ТД «Логістик-Центр» за І півріччя 2008 року від 11.08.08 вх.№ 102991 кошти в сумі 604496 грн., отримані від СГДФО ОСОБА_3, чим занизила валовий дохід підприємства за 1 півріччя 2008 року.

Також ОСОБА_2 не відобразила в податкових деклараціях по податку на додану вартість ТОВ «ТД «Логістик-Центр»: від 20.03.08 вх.№14757 за лютий 2008 року податкові зобов'язання з ПДВ на суму 82630грн., від 18.04.08 вх.№34266 за березень 2008 року податкові зобов'язання з ПДВ на суму 23499грн., від 20.05.08 №55021 за квітень 2008 року податкові зобов'язання з ПДВ на суму 14770грн.

У наступному ОСОБА_2 умисно видала, надавши у якості офіційної податкової звітності ТОВ «ТД «Логістик-Центр» до Кременчуцької ОДПІ вказані вище податкові декларації, чим спричинила тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету коштів в сумі 272023 грн.

Таким чином, головний бухгалтер ТОВ «ТД «Логістик-Центр» ОСОБА_2 у період часу з 01.01.2008 року по 31.12.2008 року, шляхом заниження податку на прибуток на суму 151124грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 120899грн. ухилилися від сплати податків на загальну суму 272023 грн., яка у 2008 році в 1056,4 разів перевищувала неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Крім того, ОСОБА_2, будучи призначена згідно наказу підприємства №1 від 05.05.2004 року на посаду головного бухгалтера ТОВ «Торговий Дім «Логістик-Центр» (код ЄДРПОУ 32945955, м.Кременчук, зареєстрованого розпорядженням Виконавчого комітету Кременчуцької міської ради Полтавської області від 30.04.2004 року № 537-Р, взятого на податковий облік в Кременчуцькій ОДПІ 17.05.2004), на якого згідно посадової інструкції та п.З ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року № 996 - XIV - покладено виконання організаційно- розпорядчих, адміністративно-господарських обов'язків, контролю за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданню бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов'язкових платежів, тобто являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, при проведенні фінансово-господарської діяльності, діючи з метою вчинення умисного ухилення від сплати податків, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом, з корисних мотивів, у період часу з 20.03.2008 року по 11.08.2008 року включно умисно внесла завідомо неправдиві відомості в офіційні документи ТОВ «ТД «Логістик- Центр»: занизила скоригований валовий дохід за І квартал 2008 року в сумі 530645грн. (дані доходи не відобразила в податковій декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2008 року від 24.04.08 №47677), за II квартал 2008 року в сумі 73851 грн. (дані доходи не відобразила в податковій декларації з податку на прибуток за І півріччя 2008 року від 11.08.08 №102991) - на загальну суму 604496 грн., в декларації по податку на додану вартість від 20.03.08 №14757 за лютий 2008 року не відобразила податкових зобов'язань на суму 82630грн., в декларації по податку на додану вартість від 18.04.08 №34266 за березень 2008 року не відобразила податкових зобов'язань на суму 23499грн., в декларації по податку на додану вартість від 20.05.08 №55021 за квітень 2008 року не відобразила податкових зобов'язань на суму 14770грн., які умисно видала - надала у Кременчуцьку ОДПІ, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ухилення від сплати податків на загальну суму 272023 грн., яка у 2008 році в 1056,4 разів перевищувала неоподаткований мінімум доходів громадян, що

призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Зокрема, згідно акту позапланової документальної перевірки ТОВ «ТД «Логістик - Центр» занижено скоригований валовий дохід за перевіряємий період в сумі 604496 грн., в тому числі - за І квартал 2008 року в сумі 530645грн. (дані доходи не відображені в податковій декларації з податку на прибуток за І квартал 2008 року від 24.04.08 №47677), за II квартал 2008 року в сумі 73851 грн. (дані доходи не відображені в податковій декларації з податку на прибуток за І півріччя 2008 року від 11.08.08 №102991).

При цьому, ТОВ «ТД «Логістик - Центр» в декларації по податку на додану вартість від 20.03.08 №14757 за лютий 2008 року, не відображено податкових зобов'язань на суму 82630грн., в декларації по податку на додану вартість від 18.04.08 №34266 за березень 2008 року не відображено податкових зобов'язань на суму 23499грн., в декларації по податку на додану вартість від 20.05.08 №55021 за квітень 2008 року не відображено податкових зобов'язань на суму 14770грн.

Таким чином, у період часу з 20.03.2008 року по 11.08.2008 року головний бухгалтер ТОВ «ТД «Логістик-Центр» ОСОБА_2, будучи службовою особою даного підприємства, умисно підробила документи: податкові декларації з податку на прибуток - за І квартал 2008 року від 24.04.08 №47677, за 1 півріччя 2008 року від 11.08.08 №102991; податкові декларації по податку на додану вартість - від 20.03.08 №14757 за лютий 2008 року, від 18.04.08 №34266 за березень 2008 року, від 20.05.08 №55021 за квітень 2008 року, завіривши від імені зазначеного підприємства шляхом використання електронних ключів, які умисно видала - подала в якості звітних податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку у Кременчуцьку ОДПІ, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ухилення від сплати податків на загальну суму 272023 грн., яка у 2008 році в 1056,4 разів перевищувала неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Підсудна ОСОБА_2 не оспорюючи обставин справи та зібраних доказів свою вину у вчиненні встановлених судом злочинів визнала повністю, та підтвердила, що будучи службовою особою підприємства умисно ухилилась від сплати податків, зборів, інших обов»язкових платежів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах та умисно склала, видала завідомо неправдиві офіційні документи, внесла до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки.

Окрім повного визнання вини підсудною ОСОБА_2 її винність у вчиненні встановлених судом злочинів повністю підтверджуються, ніким із учасників судового розгляду не оспорюваними зібраними по справі доказами, які за згодою сторін в судовому засіданні не досліджувалися в порядку ст. 299 КПК України.

Підсудна ОСОБА_2 умисно ухилилась від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, вчиненими службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, тому суд її дії кваліфікує за ч 1 ст 212 КК України.

Підсудна ОСОБА_2 умисно склала, видала завідомо неправдиві офіційні документи, внесла до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, вчиненими службовою особою підприємства, що спричинило тяжкі наслідки, тому суд її дії кваліфікує за ч 2 ст 366 КК України.

В ході судового засідання захисником ОСОБА_1 заявлено клопотання про закриття кримінальної справи відносно ОСОБА_2 в частині обвинувачення її в скоєнні злочину встановленого ч.1 ст 212 КК України на підставі ч.4 ст 212 КК України та в частині обвинувачення її за ч.2 ст 366 КК України на підставі ст. 47 КК України передати ОСОБА_2 на поруки трудовому колективу ТОВ «Стандарт Сістемс» в звязку з тим, що вона вперше скоїла злочин середньої тяжкості, вину визнала в повному обсязі, щиро розкаялась, являється сумлінним, відповідальним і висококваліфікованим працівником, поставлені завдання виконує своєчасно та в повному обсязі, приймає активну участь у громадському житті трудового колективу, характеризується позитивно.

Суд заслухавши думку прокурора Зоріна В.С., який не заперечував проти закриття кримінальної справи відносно ОСОБА_2 в частині обвинувачення її в скоєнні злочину встановленого ч.1 ст 212 КК України на підставі ст. ч.4 ст 212 КК України та в частині обвинувачення її за ч.2 ст 366 КК України передачі на поруки, приходить до висновку, що підсудна ОСОБА_2 вперше вчинила злочин середньої тяжкості, щиро розкаялась в скоєному злочинові, характеризується позитивно, раніше на поруки не передавалась, проти закриття кримінальної справи у звязку з передачею на поруки трудовому колективу ТОВ «Стандарт Сістемс» не заперечує, вважає за можливе звільнити останню від кримінальної відповідальності в частині обвинувачення за ч.2 ст 366 КК України у звязку з передачею на поруки трудовому колективу ТОВ «Стандарт Сістемс»” , на підставі ст. 47 КК України, а справа відносно неї в частині обвинувачення за ч.2 ст 366 КК України за наведених вище підстав підлягає закриттю.

Як вбачається з матеріалів справи, податки, які було донараховано згідно відповідних повідомлень рішень та фінансові санкції, були повністю відшкодовані державі до моменту притягнення ОСОБА_2 до кримінальної відповідальності.

Так, постановою старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Полтавській області від 17 лютого 2011 року було перераховано вилучені готівкові грошові кошти ТОВ «Логістик Центр» в рахунок погашення заборгованості цього підприємства по податку на додану вартість згідно податкового повідомлення рішення від 10 лютого 2011 року № 0000822301/228 та податку на прибуток згідно податкового повідомлення рішення від 10 лютого 2011 року № 0000792301/227.

Загальна сума коштів, сплачена на виконання цієї постанови: згідно платіжного доручення № 2 від 21 лютого 2011 року 25272.74 гривень ПДВ та згідно платіжного доручення № 1 від 21 лютого 2011 року 151125 гривень податку на прибуток.

Надалі платіжним дорученням № 10917 від 17 лютого 2011 року сплачено 55000гривень згідно податкового повідомлення рішення № 0000822301/228, платіжним дорученням № 10918 від 18 лютого 2011 року було сплачено 40626.26 гривень згідно податкового повідомлення рішення № 0000822301/228, платіжним дорученням № 11021 від 17 березня 2011 року сплачено 28819.71 гривень згідно податкового повідомлення рішення № 0000822301/228, платіжним дорученням № 11020 від 17 березня 2011 року сплачено 310701.25 гривень згідно податкового повідомлення рішення № 0000792301/227.

Згідно ч.4 ст 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори(обов»язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

На підставі вище викладеного, враховуючи те, що підсудна ОСОБА_2 не заперечує проти закриття кримінальної справи за ч.4 ст 212 КК України, суд вважає за можливе звільнити останню від кримінальної відповідальності в частині обвинувачення за ч.1 ст 212 КК України на підставі ч.4 ст 212 КК України, а справа відносно неї в частині обвинувачення за ч.1 ст 212 КК України за наведених вище підстав підлягає закриттю.

Кременчуцькою об»єднанню державною податковою інспекцією Полтавської області заявлено цивільний позов до ОСОБА_4 про стягнення матеріальної шкоди заподіяної вчиненим злочином в розмірі 61520,96грн., який необхідно залишити без розгляду, роз»уяснивши позивачу право звернення в порядку цивільного судочинства.

На підставі викладеного керуючись ст.ст. 7,7-1,10, 282 КПК України, ст. 47, ч.4 ст 212 КК України суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності в частині обвинувачення за ч.2 ст 366 КК України, у звязку з передачею на поруки трудовому колективу ТОВ «Стандарт Сістемс» строком на 1(один) рік.

Кримінальну справу відносно ОСОБА_2 за ч 2 ст. 366 КК України - закрити.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності в частині обвинувачення за ч.1 ст 212 КК України в зв”язку зі зміною обстановки, поскільки дана особа перестала бути суспільно небезпечною.

Кримінальну справу відносно ОСОБА_2 за ч 1 ст. 212 КК України - закрити.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_2 - підписку про невиїзд - скасувати.

На постанову може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду в Полтавській області на протязі 7 діб з моменту його проголошення.

СУДДЯ: Л.О.Обревко