Постанова № 17957261, 30.06.2011, Алчевський міський суд Луганської області

30.06.2011

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

«05»января 2011 года

Алчевский городской суд Луганской области в составе

председательствующего судьи: Ткач Е.В.

при секретаре Шалуновой И.В.

с участием прокурора Горового А.В.

рассмотрев представление старшего следователя СО НМ Алчевской ОГНИ майора налоговой милиции Пиньковского Р.В. о проведении выемки документов, составляющих банковскую тайну,-

У С Т А Н О В И Л:

В производстве СО НМ Алчевской ОГНИ находится уголовное дело № 10/10/8012 по обвинению директора ООО «Стринг»(код ЕГР 24845883) ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Расследованием установлено, что ОСОБА_3, будучи с 02.04.2002 г. по настоящее время директором ООО «Стринг», действуя противоправно, злоупотребляя своим служебным положением, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, путем необоснованного занижения валовых расходов предприятия в 2008 г. при ведении финансово-хозяйственной деятельности предприятия не исчислил и не уплатил в бюджет налог на прибыль в сумме 714 195,00 грн.

Кроме того, в период 2008г. - 2009г. ООО «Стринг»имело взаимоотношения с ЧП «Ангелон»(33968486), ЧП «Укрфинес»(34518135) и ЧП «Будмаркет-Рев»(35025212), которые выражались в выполнении строительно-монтажных работ и поставке товарно-материальных ценностей последними в адрес ООО «Стринг».

Согласно Приложениям № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к Налоговым декларациям по НДС за март 2008г. - декабрь 2009г. директор ООО «Стринг»ОСОБА_2 сформировал налоговый кредит по финансово-хозяйственным операциям с ЧП «Укрфинес»(и.н.н. 345181312065), ЧП «Ангелон»(и.н.н. 339684812061), ЧП «Будмаркет-рев»в сумме 531 639,67 грн..

Однако из пояснений должностных лиц ЧП «Укрфинес»- директора и главного бухгалтера ОСОБА_4, ЧП «Ангелон»- директора и главного бухгалтера ОСОБА_5, ЧП «Будмаркет-рев»- директора и главного бухгалтера ОСОБА_6 установлено, что они никаких товаров (работ, услуг) в марте 2008 г. декабре 2009 г. в адрес ООО «Стринг»не поставляли, работы, услуги не выполняли, первичных бухгалтерских и налоговых документов не составляли, не подписывали, что свидетельствует о бестоварности сделок между указанными субъектами хозяйствования.

В период март 2008 г. декабрь 2009 г. директор ООО «Стринг»ОСОБА_2 неправомерно отнес в состав валовых расходов предприятия стоимость якобы приобретенных товаров (работ, услуг) у ЧП «Укрфинес»(и.н.н. 345181312065), ЧП «Ангелон»(и.н.н. 339684812061), ЧП «Будмаркет-рев», в связи с чем в нарушение п.5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.1997г. (с изменениями и дополнениями), не начислил и не уплатил в бюджет налог на прибыль за март 2008 г. декабрь 2009 г. в сумме 396 764,00 грн.

Таким образом, за период 2008 г. 2009 г. директор ООО «Стринг»ОСОБА_2 не начислил и не уплатил налог на прибыль на общую сумму 1110 959 грн., которая фактически не поступила в бюджет.

Кроме того, ОСОБА_2 действуя противоправно, злоупотребляя своим служебным положением, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, путем необоснованного завышения налогового кредита по НДС при осуществлении бестоварных операций между ООО «Стринг»с ЧП «Укрфинес»(и.н.н. 345181312065), ЧП «Ангелон»(и.н.н. 339684812061), ЧП «Будмаркет-рев»в марте 2008 г. декабре 2009 г., в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О НДС»№167/97-ВР (с изменениями и дополнениями), неправомерно сформировал налоговый кредит по НДС в сумме 531 639,67 грн., в связи с чем был занижен НДС подлежащий к уплате на указанную сумму.

Таким образом, за период 2008 г. 2009 г. директор ООО «Стринг»ОСОБА_2 не начислил и не уплатил налогов на общую сумму 1642 598 грн., которая фактически не поступила в бюджет.

Согласно полученной в ходе следствия оперативной информации, а также анализа приложений №5 к декларациям по НДС, которые предоставляются в контролирующие органы ГНС Украины субъектами предпринимательской деятельности установлено, что ЧП «Укрфинес»и ЧП «Ангелон»в период 2008 г. 2009 г., получены безналичные денежные средства от ООО «Стринг», перечисляли на расчетные счета ЧП «Сиаворд»(код ЕГР 35999317) и формировали свой налоговый кредит по НДС от указанного предприятия при отсутствии фактических поставок товаров, что указывает на бестоварные операции и незаконную деятельность.

В целях полноты, всесторонности досудебного следствия, с целью установления схемы движения товарно-денежных потоков, зачисления и перечисления денежных средств, возникла необходимость в проведении выемки в банковских учреждениях регистров банковских операций по зачислению и списанию денежных средств с расшифровкой контрагентов, назначения платежа, оснований для зачисления и списания денежных средств и времени банковской операции, а также документов регистрационного дела, карточек с образцами подписи и печати и оригиналов банковских документов (платежных документов, кассовых чеков, мемориальных ордеров, и т.д.), подтверждающих движение денежных средств на счетах ЧП «Сиаворд»(код ЕГР 35999317).

Установлено, что поступление, перечисление денежных средств производилось по счету № 26009011064001, принадлежащему ЧП «Сиаворд»(код ЕГР 35999317) открытому в филиале Луганской дирекции АО «Индекс Банк»(МФО 304944).

Выемка документов необходима для полного, всестороннего и объективного расследования уголовного дела, а также для установления истины по делу.

Принимая во внимание изложенное, руководствуясь ч. 3 ст. 178 УПК Украины, Суд-

П О С Т А Н О В И Л:

Произвести выемку в филиале Луганской дирекции АО «Индекс Банк» (МФО 304944) следующих документов:

-документов по юридическому оформлению открытия счета № 26009011064001, принадлежащего ЧП «Сиаворд»(код ЕГР 35999317).

-карточек с образцами подписей и оттисков печатей ЧП «Сиаворд»(код ЕГР 35999317);

-доверенностей, выданных иным лицам на право получения банковских выписок по счету и денежных средств расчетного счета № 26009011064001, принадлежащего ЧП «Сиаворд»(код ЕГР 35999317).

-выписки (реестра) о движении денежных средств по банковскому счету № 26009011064001, принадлежащему ЧП «Сиаворд»(код ЕГР 35999317) за период с 13.03.2009 года по 01.12.2010 года с расшифровкой по кредитовым и дебетовым оборотам предприятия, с указанием дат и времени осуществления платежей, реквизитов субъектов предпринимательской деятельности контрагентов ЧП «Сиаворд»(код ЕГР 35999317), сумм и назначения платежей на бумажном и электронном носителях.

-денежных чеков, послуживших основанием для снятия денежных средств с расчетного счета № 26009011064001, принадлежащего ЧП «Сиаворд»(код ЕГР 35999317) за период с 13.03.2009 года по 01.12.2010 года.

Проведение выемки поручить сотрудникам ОНМ Алчевской ОГНИ.

Постановление окончательное и обжалованию не подлежит.

Судья ________ Е.В. Ткач