Постанова № 17939021, 26.05.2011, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 квітня 2011р.м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Антонюк О.В. з участю прокурора Смакогуза В.О., розглянувши погоджене з заступником прокурора Хмельницької області подання заступника начальника ВГІМ-начальника СВ ПМ ДШ у М.Хмельницькому про проведення виїмки,

встановив:

У провадженні слідчого відділення податкової міліції ДПІ у м. Хмельницькому знаходиться кримінальна справа № 41/0257 за обвинуваченням ОСОБА_2 у вчиненні ним фіктивного підприємництва, ухилення від сплати податків та службового підроблення, тобто скоєння злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. З ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України.

З подання вбачається, що ОСОБА_2, діючи від імені приватного підприємця ОСОБА_3 та на підставі отриманої від нього нотаріально завіреної довіреності, у період з 01.04.2009 року по 30.09.2010 року, в порушення ст. 13, ст. 14 р. IV Декрету Кабінету Міністрів України "Про прибутковий податок з громадян" № 13-92 від 26.12.92 року із відповідними змінами та пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року № 168/97-ВР із відповідними змінами та доповненнями, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей про розмір отриманого за вказаний період доходу у податкову звітність приватного підприємця ОСОБА_3 занизив об'єкт оподаткування, тим самим умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб у розмірі 995 759 гривень та податку на додану вартість у розмірі 1 403 343 гривень, всього податків у розмірі 2 399 102 гривень, що склало 5 521 встановлених на той період часу неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, чим завдав державі збитків в особливо великих розмірах.

При цьому, ОСОБА_2, діючи від імені приватного підприємця ОСОБА_3 на підставі нотаріально посвідченої довіреності, з метою ухилення від сплати податків упродовж квітня 2009 року - вересня 2010 року вчинив службове підроблення, а саме: вніс завідомо неправдиві відомості про занижені показники валового доходу приватного підприємця ОСОБА_3 у податкові декларації про його доходи за вказаний період та завідомо неправдиві відомості про занижені показники податкових зобов'язань приватного підприємця ОСОБА_3 у його податкові декларації з податку на додану вартість за квітень 2009 року - вересень 2010 року, що призвело до несплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у розмірі 995 759 гривень та податку на додану вартість у розмірі 1 403 343 гривень, всього податків у розмірі 2 399 102 гривень.

Вбачається, що, крім вищевказаних фіктивних ПП «Поділля Агропром»та ПП «Агро Пром Тех», приватного підприємця ОСОБА_3, ОСОБА_2 для вчинення незаконної діяльності з надання для реальних юридичних осіб, так званих «вигодонабувачів», послуг з безпідставного формування валових витрат, податкового кредиту з податку на додану вартість та переведення грошових коштів у готівку упродовж 2008-2010 років використав і інші фіктивні суб'єкти підприємницької діяльності м. Хмельницького, а саме:

-ПП «Мастер Продаж» (код за ЄДРПОУ 34971589, засновник та директор ОСОБА_2.);

-ПП «Розквіття»(код за ЄДРПОУ 35125743, засновник та директор ОСОБА_2.);

-

-ПП «Сервіс Укр Тех» (код за ЄДРПОУ 36397110, засновник та директор ОСОБА_4 є підставним).

Всі вищевказані підприємства є підконтрольними ОСОБА_2, тільки він мав доступ до їх розрахункових рахунків та печаток, що дозволяло йому здійснювати перерахування грошових коштів з таких рахунків для їх подальшого обготівкування та складати завідомо неправдиві первинні документи та податкові накладні про нібито реалізацію підприємствами «Поділля Агропром», «Агро Пром Тех», «Мастер Продаж», «Розквіття», «Сервіс Укр Тех.»та приватним підприємцем ОСОБА_3 товарно-матеріальних цінностей на адресу підприємств-покупців.

Також вбачається, що упродовж 2008-2010 років на рахунки підконтрольних ОСОБА_2 підприємств проводилось перерахування коштів товариством з обмеженою відповідальністю «Валон-А»(код за ЄДРПОУ 14152239).

Зокрема, упродовж вказаного періоду дане товариство перерахувало на рахунки:

-ПП «Розквіття»- 205 206 грн.;

-ПП «Мастер Продаж»- 1023 129 грн;

всього грошових коштів у розмірі 1228 335 грн. за придбання зерна та інших товарів.

Крім того, вбачається, що в періоди отримання коштів від ТОВ «Валон-А», підконтрольні ОСОБА_2 субєкти господарської діяльності перераховували кошти в якості оплати за зерно та інші ТМЦ на рахунки ТОВ «Укрпродторг»(код за ЄДРПОУ 31536722), ТОВ «Летичів Агро»(код за ЄДРПОУ 34978673), ТОВ «Агро-Юг В»(код за ЄДРПОУ 32461564), CК «Промінь»(код за ЄДРПОУ 03785881), ВАТ «Красилівський цукровий завод»(код за ЄДРПОУ 00373310), ПАТ «Компанія «Райз»(код за ЄДРПОУ 13980201), СТОВ «Агросвіт»(код за ЄДРПОУ 32954844), ДСП «Агропартнер»(код за ЄДРПОУ 31369733), СТОВ «Колос»(код за ЄДРПОУ 03785800), СФГ «Деметра-Агро»(код за ЄДРПОУ 31065754), СФГ «Атерлей»(код за ЄДРПОУ 31819550), СФГ «Здобуток»(код за ЄДРПОУ 31254531), СТОВ «Зоря»(код за ЄДРПОУ 30626757), СТОВ «Довіра»(код за ЄДРПОУ 03785958), ТОВ «Лампка Агро»(код за ЄДРПОУ 33129725), ФГ «Стожари»(код за ЄДРПОУ 32883763), приватного підприємця ОСОБА_6 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1).

На підставі вище викладеного, з метою повного, всебічного та обєктивного розслідування кримінальної справи, встановлення схеми конвертації коштів, підтвердження чи спростування фактів придбання ТОВ «Валон-А»товарно-матеріальних цінностей в підконтрольних ОСОБА_2 субєктів господарської діяльності, встановлення їх фактичних обсягів, виду та розрахунків, а також підтвердження чи спростування фактів злочинної діяльності ОСОБА_2 і отримання оригіналів первинних фінансово-господарських і бухгалтерських документів, які мають важливе доказове значення у справі, керуючись ст. 178 КПК України,

постановив:

Надати згоду на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів на товаристві з обмеженою відповідальністю «Валон-А»(код за ЄДРПОУ 14152239, юридична адреса: м. Хмельницький, вул. Гарнізонна, 9) за період з 1 січня 2008 року по 31 грудня 2010 року, а саме:

ѕдоговорів, додатків, специфікацій та додаткових угод до них;

ѕдокументів, що підтверджують транспортування товарів від продавця до покупця (товарно-транспортних накладних, шляхових листів);

ѕоборотно-сальдових відомостей по рахунках № 361 та № 631, по залишках ТМЦ, готової продукції та сировини, матеріальні звіти;

ѕжурналів-ордерів і відомостей, аналізів рахунків по бухгалтерських рахунках №701 «Дохід від реалізації готової продукції», №702 «Дохід від реалізації товарів», №704 «Вирахування з доходу», №712 «Дохід від реалізації інших оборотних активів», №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», №631«Розрахунки з вітчизняними постачальниками», №301 «Каса», №311 «Поточні рахунки в національній валюті»;

ѕвиписок банку, що підтверджують надходження (перерахування) коштів;

ѕкасових книг, прибуткових касових ордерів, видаткових касових ордерів;

ѕнакладних на придбання (реалізацію) ТМЦ, їх подальше використання (попереднє придбання);

ѕреєстрів отриманих та виданих податкових накладних;

ѕподаткових накладні на продаж (придбання) товарів, робіт, послуг;

ѕкниг складського обліку;

ѕжурналу обліку вагової, журналу реєстрації виданих довіреностей;

ѕквитанцій на зерно де вказується, від кого прийнято зерно на зберігання, на підставі якого договору та відповідно до накладних (реєстру накладних), найменування зерна, рік збирання урожаю, вага фізична, вага залікова, державний стандарт, вологість, зернова домішка, сміттєва домішка, зараженість, зберігання (відокремлене/знеособлене), документ, що засвідчує якість зерна, ким виданий, термін зберігання зерна, кому видати зерно (відповідно до ст. 24, ст. 37 Закону України „Про зерно та ринок зерна в Україні” від 04.07.2002р. № 37-ІV виписується для підтвердження прийняття зерна);

ѕдекларацій, що подаються підприємством до інспекції якості та формування ресурсів сільськогосподарської продукції;

ѕінших документів

щодо проведення упродовж 2008 2010 років взаєморозрахунків із наступними субєктами підприємницької діяльності:

1.ПП «Сервіс Укр Тех»(код ЄДРПОУ 36397110);

2.ПП «Поділля Агропром» (код ЄДРПОУ 36451036);

3.ПП «Мастер Продаж»(код ЄДРПОУ 34971589);

4.ПП «Розквіття»(код ЄДРПОУ 35125743);

5.ПП «Агро Пром Тех»(код ЄДРПОУ 36581188);

6.Приватним підприємцем ОСОБА_2, ідентифікаційний номер НОМЕР_2;

7.Приватним підприємцем ОСОБА_3, ідентифікаційний номер НОМЕР_3;

8.ТОВ «Укрпродторг»(код за ЄДРПОУ 31536722);

9.ТОВ «Летичів Агро»(код за ЄДРПОУ 34978673);

10. ТОВ «Агро-Юг В»(код за ЄДРПОУ 32461564);

11. CК «Промінь»(код за ЄДРПОУ 03785881);

12. ВАТ «Красилівський цукровий завод»(код за ЄДРПОУ 00373310);

13. ПАТ «Компанія «Райз» (код за ЄДРПОУ 13980201);

14. СТОВ «Агросвіт»(код за ЄДРПОУ 32954844);

15. ДСП «Агропартнер»(код за ЄДРПОУ 31369733);

16. СТОВ «Колос»(код за ЄДРПОУ 03785800);

17. СФГ «Деметра-Агро»(код за ЄДРПОУ 31065754);

18. СФГ «Атерлей»(код за ЄДРПОУ 31819550);

19. СФГ «Здобуток»(код за ЄДРПОУ 31254531);

20. СТОВ «Зоря»(код за ЄДРПОУ 30626757);

21. СТОВ «Довіра»(код за ЄДРПОУ 03785958);

22. ТОВ «Лампка Агро»(код за ЄДРПОУ 33129725);

23. ФГ «Стожари»(код за ЄДРПОУ 32883763);

24. Приватним підприємцем ОСОБА_6, ідентифікаційний номер НОМЕР_1.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: