Постанова № 17932797, 29.08.2011, Центральний районний суд м. Миколаєва

Дата документу 29.08.2011

Центральний районный суд м. Миколаєва

Справа № 4-1451/11

ПОСТАНОВА

Іменем України

26 серпня 2011р. суддя Центрального районного суду м.Миколаєва Галагуза В.В., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївський області Нікітіна С.В., погоджене з заступником прокурора Миколаївської області Андрєєвим Д.М.,

Про проведення обшуку,-

встановив:

В проваджені СВ ПМ ДПА України в Миколаївській області знаходиться кримінальна справа №11800017, яка порушена у відношенні директора ТОВ «Агроюг-Миколаїв»ОСОБА_2 за ознаками злочину передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

В ході досудового слідства було встановлено, що 21.01.2008 року до ДПІ у Миколаївському районі Миколаївської області директором ТОВ „Агроюг- Миколаїв" ОСОБА_2 подано декларацію з податку на додану вартість за грудень 2007 року, розрахунок бюджетного відшкодування та заява про повернення бюджетного відшкодування податку на додану вартість у сумі 12 682 231 гривень на рахунок ТОВ „Агроюг-Миколаїв" № 26004310074501 у ФАБ „Південний".

В період з 05.02.2008 року по 19.02.2008 року ДПІ у Миколаївському районі Миколаївської області проведено виїзну позапланову перевірку ТОВ „Агроюг-Миколаїв" з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок за грудень 2007 року, за результатами якої ТОВ „Агроюг-Миколаїв" у бюджетному відшкодуванні відмовлено.

Основною причиною виникнення від'ємного значення податку на додану вартість (далі - ПДВ) у ТОВ „Агроюг-Миколаїв" стало придбання об'єктів нерухомості і обладнання у ТОВ „Лама-Т" (код 31917100) на загальну суму 77 835 282 грн., в т.ч. ПДВ 12 972 547 грн.

Вищезазначені об'єкти нерухомого майна та обладнання у власність ТОВ "Лама-Т" перейшли в період липня-серпня 2007 року внаслідок їх придбання у ВАТ ППТ „Нектар" (код 05467731).

Відповідно законодавства України, однією із вимог щодо права отримання на відшкодування ПДВ з бюджету є фактична оплата придбаного товару.

З метою надання законного вигляду підставам для одержання бюджетного відшкодування, службовими особами підприємства розроблено схему імітації оплати за рахунок перерахування однієї суми по декілька раз. В зв'язку з відсутністю у ТОВ „Агроюг-Миколаїв" грошових коштів у сумі 77 835 282 грн., необхідних для оплати нерухомості, підприємством перераховувалась на банківський рахунок ТОВ „Лама-Т" незначна сума коштів з призначенням платежу „сплата за нерухоме майно". Отримана таким чином сума коштів з поточного рахунку ТОВ „Лама-Т" перераховувалась на банківський рахунок приватного підприємства „Сива" з призначенням платежу „передплата за насіння соняшнику". Отримані таким чином грошові кошти, ГТП „Сива" перераховувало на банківський рахунок ТОВ „Агроюг-Миколаїв" з призначенням платежу „оплата за насіння соняшнику за договором доручення ДП/11/2 від 02.11.2007 без ПДВ". Зазначена сума коштів повторно перераховувалась „по колу" між вказаними підприємствами декілька разів.

Результатом перерахування на адресу ТОВ „Агроюг-Миколаїв" грошових коштів без ПДВ стало відсутність виникнення у вказаного підприємства податкових зобов'язань з ПДВ, а перерахування таких коштів на адресу ТОВ „Лама-Т" стало підставою для виникнення у ТОВ «Агроюг-Миколаїв" податкового кредиту з ПДВ. Вказана схема „перерахувань" коштів давала можливість ТОВ „Агроюг-Миколаїв" нарощувати від'ємне значення з ПДВ.

За результатом багаторазового перерахувань грошових коштів „по колу" підприємств податкові зобов'язання з ПДВ виникали лише у ПП „Сива", яке жодної податкової декларації до податкового органу не надало, в зв'язку з чим податок на додану вартість до бюджету сплачено не було.

Так, 27.11.2007 обіг коштів, між вказаними суб'єктами господарювання, склав 8 420 000 грн. - 16 разів перераховано 470 тис. грн. та 6 разів 150 тис. грн.; 28.11.2007 обіг коштів склав 24 830 000 грн. - 10 разів перераховано 470 тис. грн., 20 разів 960 тис. грн., 1 раз 530 тис. грн., 1 раз 400 тис. грн., 29.11.2007 обіг коштів склав 42 000 000 грн. - понад 40 разів перераховано 960 тис. грн.

Таким чином, здійснено фальсифікацію оплати за майно шляхом багаторазових перерахувань грошових коштів на поточні рахунки за один банківський день.

Крім того, 21.05.2007 Регіональною Торгово-Промисловою палатою Миколаївської області проводилась незалежна оцінка вартості виробничих майданчиків, будівель та споруд. В порівнянні з їх ринковою вартістю, визначеною зазначеною оцінкою, вартість проданих виробничих майданчиків, будівель та споруд ТОВ „Лама-Т" на адресу ТОВ „Агроюг-Миколаїв" завищена в середньому в 12,6 рази, при цьому по деяких об'єктах завищення склало від 20,2 до 283 разів.

Враховуючи зазначене, вбачається, що принцип формування договірної вартості на зазначені об'єкти нерухомого майна та обладнання не був обґрунтованим економічною доцільністю провадження ТОВ „Агроюг-Миколаїв" звичайної господарської діяльності, а був спрямований на штучне формування (завищення) службовими особами підприємства податкового кредиту з метою подальшого незаконного одержання з бюджету відшкодування ПДВ.

Пов'язаність службових осіб ТОВ „Лама-Т" та ТОВ „Агроюг-Миколаїв" підтверджується заявою від 23.11.2007 року, відповідно якої ТОВ „Лама-Т" підтверджено повний розрахунок у сумі 18 000 000 грн., отриманого від покупця ТОВ „Агроюг-Миколаїв" за нежитлові будівлі, які знаходяться за адресою: м. Миколаїв вул. Маршала Василевського, буд. 42. Однак, фактично оплату за цей об'єкт нерухомості було здійснено 28.11.2007 року.

Службовими особами ТОВ „Агроюг-Миколаїв" не дотримано вимоги абзацу „а" п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість", від 03 квітня 1997 року, відповідно якого бюджетному відшкодуванню підлягає частина такого від'ємного значення, яка дорівнює сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів (послуг) у попередніх податкових періодах постачальникам таких товарів (послуг), а саме сфальсифіковано відомості про фактичне надходження грошових коштів на рахунки продавця (ТОВ „Лама-Т"), як фінансового результату від продажу майна, та як наслідок сфальсифікована фактична сплата сум ПДВ покупцем (ТОВ „Агроюг-Миколаїв") продавцю (ТОВ „Лама-Т").

31.03.2011 року на розрахунковий рахунок ТОВ „Агроюг - Миколаїв" з Казначейського рахунку перерахована сума бюджетного відшкодування податку на додану вартість у розмірі 12 673 050,95 гривень.

В ході досудового слідства винесено постанову про проведення виїмки копій первинних бухгалтерських документів ТОВ «Агроюг-Миколаїв», однак директором підприємства ОСОБА_3 предявлено постанову Жовтневого РВ УМВС України в Миколаївській області про відмову в порушенні кримінальної справи за фактом крадіжки вказаних документів. Таким чином в ході досудового слідства для встановлення істини по справі виникла необхідність вилучення первинної бухгалтерської документації, яке можливо лише шляхом проведення обшуків за місцем проживання службових осіб ТОВ «Агроюг-Миколаїв»та в офісних приміщеннях ТОВ «Агроюг-Миколаїв» та ТОВ «Петрівна», ТОВ «Бриз-ЛТД», які підконтрольні ТОВ «Агроюг-Миколаїв». Встановлено, що ТОВ «Агроюг-Миколаїв»на праві власності належала база відпочинку «Янтарна», яка знаходиться по пр. Курортному, 20-А в п. Коблеве, Березанський район, Миколаївської області. 11.05.2011 вказану базу відпочинку придбала дружина ОСОБА_4, який був керівником ТОВ «Агроюг-Миколаїв».

Згідно довідки КП ММБТІ Миколаївської міської ради від 17.08.2011р. право власності за адресою: АДРЕСА_1.

Слідчий просить дати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1.

Вивчивши надані суду матеріали, вважаю, що є достатні дані для задоволення подання слідчого. По справі є достатні дані вважати, що в офісному приміщенні знаходяться документи, печатки, чорнові записи, інформація на компютерних носіях, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети, які мають відношення для встановлення істини по кримінальній справі.

Керуючись ст. 177 КПК Украины суд,-

постановив:

подання слідчого задовольнити.

провести обшук за адресою: АДРЕСА_1, яке на праві власності належить гр. ОСОБА_5.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Галагуза В.В.