Постанова № 17836502, 20.06.2011, Сорокинський міськрайонний суд Луганської області (до 25.04.2025 - Краснодонський міськрайонний суд Луганської області)

Дело № 1-553/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

16 июня 2011 года Краснодонский горрайонный суд Луганской области в составе:

председательствующего судьи Дюбин В.В.

при секретаре Багаевой Т.П.

с участием прокурора Ребенко Е.А.

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г. Краснодона уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженка г.Краснодона Луганской области, украинка, гражданство Украины, образование высшее, не замужем, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, не работает, ранее не судима, проживает по адресу: АДРЕСА_1

в совершении преступления предусмотренного ст.367 ч. 2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, занимая с 03 марта 2008 года должность главного государственного налогового ревизора-инспектора отдела проведения налогового аудиту плательщиков налогов управления налогового контроля юридических лиц Краснодонской ОГНИ, являясь инспектором налоговой службы 1 ранга, постоянно осуществляя функции представителя власти, то есть, являясь должностным лицом, занимающим должность, связанную с выполнением административно-хозяйственных и организационно-распорядительных обязанностей, совершила должностное преступление при следующих обстоятельствах:

В соответствии с направлением от 31.10.2008 №740, выданным Краснодонской ОГНИ, на основании ч.1 ст.11-1 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине», в соответствии с планом-графиком проведения плановых выездных проверок субъектов хозяйствования, бригадой специалистов под руководством бригадира проверки ОСОБА_2 главного государственного налогового ревизора-инспектора отдела проведения налогового аудиту плательщиков налогов управления налогового контроля юридических лиц Краснодонской ОГНИ, инспектором налоговой службы 1 ранга, была проведена плановая документальная проверка ООО «Востокспецсервис» в период времени с 03.11.2008 по 12.12.2008 по вопросу соблюдения требований налогового, валютного и др.законодательства.

По результатам проведенной проверки, бригадой специалистов составлен Акт №2865\23-31530867 «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Східспецсервіс», код за ЄДРПОУ 31530867 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.05 по 30.09.08, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.05 по 30.09.08».

По результатам проверки соблюдения налогового законодательства, в деятельности ООО «Востокспецсервис», должностными лицами Краснодонской ОГНИ составлен Акт от 26.12.08 №2865\23-31530867 (далее Акт проверки) и доначислен налог на прибыль на сумму 24211 грн., и применены финансовые санкции на сумму 8593 грн., и налог на добавленную стоимость на сумму 9871 грн., применены финансовые санкции на сумму 4936 грн.

Кроме того, ОСОБА_2, Краснодонской ОГНИ также установлено, что ООО «Востокспецсервис» имело взаимоотношения со следующими предприятиями: ООО «Строительная компания «Сиверс» (код 3452692 г.Луганск), ООО «ТГЛ «Лига-Вест» (код 33620103 г.Луганск); ЧП «Люкстрой» (код 35382135 г.Краснодон). ОСОБА_2, как бригадиром проверки установлен факт получения проверяемым предприятием (ООО «Востокспецсервис») маркетинговых услуг на сумму 631000грн., в то числе от ООО «Строительная компания «Сивер» (код 3452692 г.Луганск) в октябре 2006 года на сумму 205000 грн., от ООО «ТГЛ «Лига-Вест» (код 33620103 г.Луганск) в декабре 2005 года на сумму 156000 грн., и от ЧП «Люкстрой» (код 35382135 г.Краснодон) на сумму 270000грн.

Воисполнения приказа ГНА Украины от 21.05.2003 №233 «Об утверждении положения о банке данных по сомнительным финансовым операциям», 04.12.08 отделом проведения налогового аудита плательщиков налогов управления налогового контроля юридических лиц Краснодонской ОГНИ, направлено письмо №61-23-126, в управление борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем Управления налоговой милиции ГНА в Луганской области, что операции с вышеуказанными предприятиями относятся к сомнительным финансовым операциям.

То есть, ОСОБА_2 установлены факты, которые ставят под сомнение законность операций по предоставлению маркетинговых услуг с вышеуказанными тремя предприятиями, а также, что предоставленные ООО «Востокспецсервис» документы, не подтверждают факт осуществления маркетинговых услуг.

Также, на письмо Краснодонской ОГНИ от 20.11.08 №19330\23-306 о предоставлении документов, которые, надлежащим образом удостоверяют факт предоставления маркетинговых услуг и понесенных расходов в хозяйственной деятельности, а именно отчеты исполнителя, получен ответ от ООО «Востокспецсервис» от 24.11.08 №1\3-236, что на предприятии действует положение о коммерческой тайне, в связи с чем, они не предоставят отчеты по маркетинговым услугам. То есть, указанное предприятие не предоставило для проверки документального подтверждения того, что маркетинговые услуги предоставлены указанными тремя предприятиями.

При этом, ОСОБА_2 вследствие недобросовестного отношения к своим служебным обязанностям, действуя по неосторожности, не осознавая при этом последствий своих халатных действий, действуя вопреки интересам службы, в интересах ООО «Востокспецсервис», в нарушение требований ст.11-1 Закона Украины «О государственной налоговой службе Украины», п.п. 5.2.1 п.5.2 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», установив, что ООО «Востокспецсервис» включило в состав валовых расходов и налогового кредита по НДС, затраты по маркетинговым услугам, которые не связаны с подготовкой, организацией, ведением производства, продажей продукции (работ, услуг), не приняла мер к доначислению ООО «Востокспецсервис» налога на добавленную стоимость на сумму 105166,67 грн., налога на прибыль в сумме 131458,33 грн. и в нарушение п.п. 17.1.6 п.17.1 ст. 17 Закона Украины № 2181 «Про порядок погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» к применению финансовых санкций в размере 50 % от суммы недоначисленного налога - 118312,50 грн., всего на сумму 354937,50 грн. хотя могла и должна была это сделать.

Подсудимая ОСОБА_2 и ее адвокат заявили ходатайство об освобождении ее от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки.

Принимая во внимание, что ОСОБА_2 ранее не судима, совершила преступление средней тяжести, характеризуется исключительно положительно, в содеянном чистосердечно раскаялся, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка и престарелых родителей, является единственным кормильцем активно способствовала раскрытию преступления, материальный ущерб отсутствует, на момент рассмотрения дела в суде ОСОБА_2 перестала быть общественно опасной, учитывая мнение прокурора , который не возражал против заявленного ходатайства, суд пришел к заключению о возможности удовлетворить ходатайство подсудимой и ее адвоката - освободить ее от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки.

Руководствуясь ст.7УПК Украины и на основании ст.48 УК Украины, суд

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки.

Производство по уголовному делу прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_2 отменить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Луганской области в течение 7суток с момента провозглашения.

Судья: В.В.Дюбин