Постанова № 17783538, 19.08.2011, Бердянський міськрайонний суд Запорізької області

Дело № 1-582/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Именем Украины

19 августа 2011 года Бердянский горрайонный суд Запорожской области

в составе: председательствующего судьи Петягина В.В.

при секретаре Ледовской А.В.

с участием прокурора Полозюка Е.Ю.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда представление дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, в совершении преступления, предусмотренного ст.ст. 15 ч.2, 191 ч.1 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Органами досудебного следствия ОСОБА_1 предъявлено обвинение в совершении преступления при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_1, являясь служебным лицом - общества с ограниченной ответственностью «Азовские жатки»(далее ООО «Азовские жатки») и директором общества с ограниченной ответственностью «Бердянский завод «Азовские жатки»»(далее ООО «Бердянский завод «Азовские жатки») 20 октября 2010 года совершил оконченное покушение на завладение бюджетными денежными средствами путем злоупотребления своим служебным положением.

17.02.2004г. исполнительным комитетом Бердянского городского совета зарегистрировано ООО «Азовские жатки» (код Единого государственного реестра предприятий и организаций Украины (далее ЕГРПОУ) - 32871962, г.Бердянск, ул. Строительная, 4/4). ООО «Азовские жатки»зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС) с 04.03.2004г.

Приказом № 59К от 04.02.2006 г. на должность директора ООО «Азовские жатки»назначен ОСОБА_1.

Согласно Устава ООО «Бердянский завод «Азовские жатки», зарегистрированного 17.02.2004г. под №02140805ю0010709, на директора ОСОБА_1 возложены обязанности: представление интересов предприятия без доверенности, организация, ведение бухгалтерского учёта и отчётности предприятия, утверждение договорных цен на продукцию и тарифы, услуги, выполнение других действий для достижения целей предприятия согласно действующего законодательства Украины, заключение разного рода договоров и осуществление других юридических актов, договоров и обеспечение их исполнения, распоряжение всем имуществом предприятия (включая денежные средства), принятие решений по другим вопросам, которые связаны с деятельностью предприятия.

09.07.2010г. исполнительным комитетом Бердянского городского совета зарегистрировано ООО «Бердянский завод «Азовские жатки»(код Единого государственного реестра предприятий и организаций Украины (далее ЕГРПОУ) - 37112652, г. Бердянск, ул. Вроцлавская, 2 Б). ООО «Бердянский завод «Азовские жатки»зарегистрировано плательщиком НДС с 22.07.2010г.

Приказом № 1-К от 15.07.2010 г. на должность директора ООО «Азовские жатки»назначен ОСОБА_1,

Согласно Устава ООО «Бердянский завод «Азовские жатки», зарегистрированного 09.07.2010г. под №10991020000003304, на директора ОСОБА_1 возложены обязанности: представление интересов предприятия без доверенности, осуществление руководства текущей деятельности предприятия в рамках своих полномочий, определение условий оплаты труда должностных лиц предприятия, заключение от имени предприятия контрактов, договоров и обеспечение их исполнения, распоряжение имуществом предприятия (включая денежные средства) в рамках, установленных собственником, принятие решений по вопросам, которые входят в его компетенцию, путем издания приказов, распоряжений, указаний и других локальных актов, которые обязательны для исполнения персоналом предприятия и др., то есть на ОСОБА_1 возложены организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции и он является служебным лицом.

Согласно законодательства Украины (ст.9 Закона Украины «О системе налогообложения в Украине», ст.ст. 7,10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», ст.4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»на ОСОБА_1 возложены обязанности по ведению в установленном порядке полного, достоверного бухгалтерского отчета и отчетности о выполняемой финансово-хозяйственной деятельности, предоставлению налоговым органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других неналоговых платежей, своевременной и полной уплате налогов и других неналоговых платежей в бюджет государства, начислению и уплате налогов, сборов (обязательных платежей) вышеуказанными предприятиями.

ОСОБА_1, являясь служебным лицом, будучи одновременно директором ООО «Азовские жатки»и ООО «Бердянский завод «Азовские жатки», наделённым организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, осознавая общественно-опасный характер своих преступных действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде завладения государственными денежными средствами из бюджета Украины (бюджетного возмещения НДС) и желая их наступления путем злоупотребления своим служебным положением, совершил покушение на завладение (незаконное получение) чужим имуществом.

Так, 05.08.2010г. между ООО «Бердянский завод «Азовские жатки», в лице ОСОБА_1, и нерезидентом товарищество с ограниченной ответственностью ( далее ТОО) «Ырыс-Шат» (Республика Казахстан) заключен контракт № 05/8-1 на поставку жаток. Для выполнения указанного контракта, 11.08.2010г. ООО «Бердянский завод «Азовские жатки»(в лице ОСОБА_3), заключило договор № 11/8-1 с ООО «Азовские жатки»(в лице ОСОБА_1 ), которое является производителем, на поставку жаток. Во исполнение указанного договора в августе 2010 года в адрес ООО «Бердянский завод «Азовские жатки»от ООО «Азовские жатки»поставлено товарно-материальных ценностей (далее ТМЦ) на общую сумму 435500 грн., в том числе НДС - 72583,33 грн. Указанная сумма НДС была включена ОСОБА_1 к общей сумме налогового кредита по НДС (72 697 грн.) в декларации за август 2010 года ООО «Бердянский завод «Азовские жатки», в связи с чем возникло отрицательное значение, и в состав налогового кредита следующего отчетного периода. В свою очередь, ОСОБА_1 была отнесена сумма реализации ТМЦ в налоговую декларацию ООО «Азовские жатки»за август 2010 года, а именно в общую сумму налогового обязательства по НДС (78 036 грн.), в связи с чем, с учетом суммы налогового кредита (10 089 грн .), в ООО «Азовские жатки»возникли и задекларированы к уплате налоговые обязательства по НДС на сумму 67947 грн.

Однако, ООО «Азовские жатки»в лице директора ОСОБА_1 задекларированную сумму НДС не было уплачено по сроку в государственный бюджет. При этом, в то время недоимка по налогам за ООО «Азовские жатки», с учетом указанной суммы, составила 166822,03 грн., возникшей в период июля-сентября 2010 года по причине не уплаты в срок задекларированных им налоговых обязательств по НДС и налога на прибыль по декларациям за июнь, июль, август и не уплаты доначисленных по актам проверок Бердянской ОГНИ и согласованными согласно законодательству налоговых обязательств.

В сентябре 2010 года ООО «Бердянский завод «Азовские жатки»был осуществлен экспорт приобретенных жаток в Казахстан на общую сумму 754478 грн., которая облагается по нулевой ставке НДС. Указанная сумма была включена ОСОБА_1 в налоговую декларацию ООО «Бердянский завод «Азовские жатки»за сентябрь 2010 г., в которой задекларирован остаток отрицательного значения предыдущего налогового периода (август 2010 г.) за вычетом суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода, в сумме 71142 грн.

Согласно п. 1.3 ст.1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», «налогоплательщик - лицо, которое согласно этому Закону обязано осуществлять удержание и внесение в бюджет налог, уплачиваемый покупателем ...»

Согласно п. 1.8 ст.1 Закона Украины «Об НДС», «бюджетное возмещение - сумма, подлежащая возврату плательщику налога из бюджета, в связи с излишней уплатой налога в случаях, определенных настоящим Законом»

Согласно п.п.7.7.11 п.7.7 ст.7 Закона Украины «Об НДС», «лицо, которое было зарегистрировано как плательщик этого налога менее чем за 12 календарных месяцев до месяца, по результатам которого подается заявление на бюджетное возмещение, не имеет права на получение бюджетного возмещения »

ОСОБА_1, будучи служебным лицом, будучи одновременно директором ООО «Азовские жатки»и ООО «Бердянский завод «Азовские жатки», действуя умышленно, достоверно зная, об отсутствии у ООО «Бердянский завод «Азовские жатки»законного права на получение бюджетного возмещения НДС из бюджета, в связи с не уплатой ООО «Азовские жатки»налоговых обязательств по НДС за август 2010 года по сроку 30.09.2010р., с целью незаконного получения и завладения государственными средствами в виде налога на добавленную стоимость, злоупотребляя своим служебным положением, предоставил 20.10.2010г. подписанную им налоговую декларацию по НДС ООО «Бердянский завод «Азовские жатки»за сентябрь 2010 года, в которой задекларировал сумму, подлежащую бюджетному возмещению - 71142 грн., и подал 20.10.2010г. заявление о возврате указанной суммы бюджетного возмещения на счет ООО «Бердянский завод «Азовские жатки»№ 26008010093389, открытый в ОАО «ВТБ Банк».

Однако, ОСОБА_1 не довел свой преступный умысел до конца по причинам, от него не зависящим, так как Бердянской ОГНИ при проведении документальной невыездной (камеральной) проверки налоговой декларации за сентябрь 2010 года, были выявлены нарушения налогового законодательства со стороны ООО «Бердянский завод «Азовские жатки»и уменьшена сумма, которая подлежала бюджетному возмещению в размере 71142 грн., о чем составлен акт № 343 от 16.11.2010р.

Своими действиями ОСОБА_1 совершил преступление, предусмотренные ч.2 ст.15, ч.2 ст.191 УК Украины, то есть - оконченное покушение на завладение бюджетными денежными средствами путем злоупотребления своим служебным положением.

Принимая во внимание, что ОСОБА_1 ранее не судим, обвиняется в совершении не тяжкого преступления имеет малолетнего сына ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, не лишен родительских прав, на него распространяется действие ст.1 п.б Закона Украины «Про амністію у 2011 році» от 08.07.2011 года.

Прокурор Полозюк Е.Ю. и обвиняемый ОСОБА_1 не возражали в применение вышеуказанного закона.

На основании ст. 44 УК Украины, лицо, которое совершило преступление, освобождается от уголовной ответственности на основании закона Украины об амнистии.

Ограничений в отношении ОСОБА_1, предусмотренных ст. 7 Закона Украины «Про амністію у 2011 році» от 08.07.2011 года.

Руководствуясь ст.ст. 1 п.б, 6, 8,10 Закона Украины «Про амністію у 2011 році» от 08.07.2011 года, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, от уголовной ответственности, предусмотренной ст.ст. 15 ч.2, 191 ч.2 УК Украины.

Уголовное дело в отношении ОСОБА_1 по ст. 15 ч.2, 191 ч.2 УК Украины прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_1 подписку о не выезде отменить.

Вещественные доказательства хранить при деле.

Постановление может быть обжаловано в Запорожский апелляционный суд, через Бердянский горрайонный суд в течении 15 суток.

Судья В.В.Петягин