Постанова № 17778942, 05.08.2011, Самарський районний суд м. Дніпропетровська

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Именем Украины

1-301/11

05.08.2011 г.Самарский районный суд г. Днепропетровска в составе:

председательствующего судьи: Маймур Г.Я.

при секретаре: Богатыревой Д.И.

с участием прокурора Яровой О.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Днепропетровске уголовное

дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Новомосковска, Днепропетровской обл, гражданина Украины, образование высшее, директора ЧП «Спецпромтехника», женатого, имеющего несовершеннолетнего ребенка, проживающего в АДРЕСА_3, не судимого;

в совершении преступлений предусмотренных ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.2 ст.205, ч.3 ст.28 ч.1 ст.364, ч.3 ст.28 ч.1 ст.366 УК Украины, суд

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_3 обвиняется в том, что в начале 2005г. возник преступный умысел на осуществление незаконной деятельности по предоставлению финансовых услуг по переведению безналичных денежных средств в наличные, что заключалась в переведении денежных средств из безналичной в наличную форму, в переводе финансовых активов - денежных средств, принадлежащих предприятиям - заказчикам незаконных услуг, в их интересах, из безналичной формы в наличные денежные средства, путём зачисления денежных средств по бестоварным финансово-хозяйственным операциям на текущие банковские счёта специально зарегистрированных для такой деятельности юридических лиц - субъектов предпринимательской деятельности и дальнейшего перечисления данных денежных средств по бестоварным финансово-хозяйственным операциям на текущие банковские счета других подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности - юридических лиц. После этого - получении наличных денежных средств в банковском учреждении с текущих банковских счетов по денежным чекам и передаче представителям предприятий заказчиков незаконных услуг, за вычетом определённого процента от суммы переведенных в наличные денежные средства, которая и составляет доход от осуществления такой деятельности.

Операции, как в случае зачисления, так в случае списание денежных средств с текущих банковских счетов подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности юридических и физических лиц являются бестоварными, то есть товары (работы, услуги), в оплату которых согласно платёжным документам производится зачисление и списание денежных средств по текущему счёту, фактически не продаются (не выполняются, не оказываются).

С целью придания осуществляемым бестоварным операциям по перечислению денежных средств признаков хозяйственной деятельности и документального обоснования перечисления сумм денежных средств, составляются заведомо ложные официальные первичные документы финансово-хозяйственной деятельности подконтрольного субъекта предпринимательской деятельности (договора, акты приёма-передачи товаров (работ, услуг) и др.), в которых содержатся неправдивые сведения о не проводимых в действительности сделках по поставке товаров (работ, услуг).

Так, в соответствии с п. 10 ч.1 ст. 1 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине»первичный документ это документ, который содержит сведения о хозяйственных операциях и подтверждает её осуществление.

Частью 1 ст. 9 данного Закона предусмотрено, что основанием для бухгалтерского учёта хозяйственных операций являются первичные документы, которые фиксируют факты осуществления хозяйственных операций.

Согласно ч.2 ст.3 указанного Закона бухгалтерский учёт является обязательным видом учёта, который ведётся предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчётности, которые используют денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учёта .

Таким образом, незаконность осуществляемой деятельности по переведению безналичных денежных средств в наличные, посредством использования описанной выше схемы движения денежных средств, заключается в том, что вследствие составления заведомо ложных первичных документов, и незаконного использования указанных документов для бухгалтерского учёта хозяйственной деятельности, производится умышленное искажение данных финансовой, статистической и налоговой отчётности подконтрольного субъекта предпринимательской деятельности и предоставление заведомо ложных документов в контролирующие государственные органы.

В соответствии с п.п. 7.3.1. п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№8/97-ВР от 3.04.1997г. датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров (работ, услуг) считается дата, которая приходится на налоговый период, на протяжении которого происходит любое из событий, которое произошло раньше: дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика как оплата товаров (работ, услуг), которые подлежат поставке или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, который удостоверяет факт выполнения работ (услуг) налогоплательщиком».

При ведении налогового учёта подконтрольных СПД - физических лиц, после зачисления денежных средств предприятий «клиентов»- заказчиков незаконных услуг на

текущий банковский счёт, согласно п.п.7.3.1. п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»суммы налога на добавленную стоимость по якобы поставленным товарам (работам, услугам) относились в состав налоговых обязательств по НДС.

Пунктами 7.7.1. и 7.1 ст.7 Закона предусмотрено, что сумма налога, который подлежит уплате (перечислению) в бюджет или бюджетному возмещению, определяется как разность между суммой налогового обязательства отчетного налогового периода и суммой налогового кредита такого отчетного налогового периода».

В соответствии с п.п.7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закона датой возникновения права налогоплательщика на налоговый кредит считается дата осуществления первого из событий: дата списания средств с банковского счета налогоплательщика в оплату товаров (работ, услуг), дата выписки соответствующего счета (товарного чека) - в случае расчетов с использованием кредитных дебетовых карточек или коммерческих чеков или дата получения налоговой накладной, которая удостоверяет факт приобретения налогоплательщиком товаров (работ, услуг).

Согласно п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденных налоговыми накладными .

При получении наличных денежных средств с текущих банковских счетов частных предпринимателей по денежным чекам в качестве назначения платежа указывается закупка товаров (работ, услуг) за наличный расчёт. Однако, в связи с бестоварностью всей схемы операций, начиная от зачисления «клиентами»денежных средств на текущие банковские счета подконтрольных юридических лиц, после передачи денежных средств заказчикам незаконных финансовых услуг, закупки товаров (работ, услуг) за наличный расчёт не происходит.

При этом, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в документы налоговой отчётности по уплате налога на добавленную стоимость вносятся заведомо ложные сведения о наличии у предприятия операций, дающих право на формирование налогового кредита по НДС, в результате чего незаконно увеличивается налоговый кредит по НДС и соответственно уменьшается сумма НДС, подлежащего к уплате в бюджет.

Таким образом, незаконность осуществленной деятельности по переведению безналичных денежных средств в наличные, посредством использования указанной выше схемы движения денежных средств, заключается также в систематическом незаконном формировании подконтрольным субъектам предпринимательской деятельности налогового кредита по НДС и внесении заведомо ложных сведений в документы налоговой отчётности.

С целью осуществления указанной незаконной деятельности необходимо было создать либо приобрести уже созданный субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо, с целью использования реквизитов и текущих банковских счетов данных СПД для осуществления и прикрытия незаконной деятельности.

С этой целью ОСОБА_3 в феврале 2005г. договорился со своим знакомым ОСОБА_4 о приобретении у него уставного фонда предприятия ООО «Славутич-Сигма Н», директором и учредителем которого он являлся.

После этого ОСОБА_3 осуществил действия, необходимые для приобретения на его имя предприятия, а именно заключил с ОСОБА_5 договор купли-продажи корпоративных прав на ЧП «Славутич-Сигма М»от 14.02.2005г, подписал и нотариально удостоверил Устав предприятия в новой редакции, согласно которого ОСОБА_3 стал собственником 100% уставного фонда общества, после чего документы были поданы в исполнительный комитет Новомосковского городского совета.

4.03.2005г. на основании предоставленных в исполнительный комитет Новомосковского городского совета документов проведена государственная регистрация изменений в уставных документах юридического лица ЧП «Славутич-Сигма М», согласно которого ОСОБА_3 стал учредителем и директором предприятия.

В период с 4.03.2005 по 25.02.2010г.г. - момента ликвидации ЧП «Славутич-Сигма Н», ОСОБА_3 имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД, использовал предприятие для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

Таким образом, ОСОБА_3, совершил фиктивное предпринимательство, а именно приобретение субъекта предпринимательской деятельности - юридического лица ЧП «Славутич-Сигма М» с целью использования предприятия для прикрытия незаконной деятельности.

Продолжая свою преступную деятельность ОСОБА_3 в начале осени 2005г. принял решение создать субъект предпринимательской деятельности путем регистрации юридического лица с целью использования реквизитов и текущих банковских счетов данных СПД для осуществления и прикрытия незаконной деятельности.

С этой целью ОСОБА_3. обратился к своему знакомому ОСОБА_6 с просьбой о помощи в осуществлении государственной регистрации юридического лица, постановке предприятия на учёт в государственных органах, на что последний, не будучи осведомлённым о преступных намерениях ОСОБА_3. согласился.

В соответствии с договорённостью ОСОБА_3 стал учредителем создаваемого предприятия, организационно-правовая форма и название которого - частное предприятие «Спецпромтехника», а ОСОБА_5 выступал директором предприятия и после проведения процедуры государственной регистрации предприятия должен был осуществить все необходимые действия с целью постановки предприятия на учёт в государственных органах и получения предприятием печати. С этой целью ОСОБА_4 подготовил документы и передал для подписания ОСОБА_3 После этого ОСОБА_3 пописал решение о регистрации ЧП «Спецпромтехника»и назначении директором предприятия ОСОБА_5, подписал и осуществил нотариальное удостоверение Устава ЧП «Спецпромтехника», после чего ОСОБА_5 предоставил данные и другие необходимые документы в исполнительный комитет Новомосковского городского совета.

17.10.2005г. на основании предоставленных в исполнительный комитет Новомосковского городского совета документов проведена государственная регистрация юридического лица ЧП «Спецпромтехника»и присвоен код ЕГРПОУ 33704722.

Затем ОСОБА_5, являясь должностным лицом - директором ЧП «Спецпромтехника», осуществил необходимые действия с целью постановки предприятия на учёт в органах ГНИ, других государственных органах, после чего передал все документы ОСОБА_3

27.10.2005г. ОСОБА_3 подготовил и подписал Приказ №1 о назначении себя директором ЧП «Спецпромтехника», после чего подал документы в исполнительный комитет Новомосковского городского совета для внесения изменений.

В период с 17.10.2005г. по 1.03.2011г. ОСОБА_3, имея под личным контролем субъект предпринимательской деятельности ЧП «Спецпромтехника», в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД, использовал предприятие для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

Таким образом, ОСОБА_3, действуя повторно, совершил фиктивное предпринимательство, а именно создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ЧП «Спецпромтехника»с целью использования предприятия для прикрытия незаконной деятельности.

В январе 2006г. ОСОБА_3, понимая, что для организации и дальнейшего осуществления деятельности по предоставлению финансовых услуг по переведению безналичных денежных средств в наличные необходимо привлечение нескольких лиц и разделением между ними функций, направленных на осуществление данной деятельности, принял решение о привлечении соучастников с целью создания организованной группы лиц и совершения в её составе преступления.

Формируя состав организованной группы лиц, ОСОБА_3 принял решение привлечь к совершению преступления ранее знакомого ему ОСОБА_7, который владел знаниями в области бухгалтерского и налогового учёта и по его замыслу должен был отвечать за бухгалтерское сопровождение незаконной деятельности. В январе 2006г.Явкун B.C. предложил ОСОБА_7 заняться преступной деятельностью по предоставлению незаконных финансовых услуг по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму и сообщил ему план совершения преступления. ОСОБА_8 на предложение ОСОБА_3 ответил согласием.

После вступления ОСОБА_3 и ОСОБА_7 в преступный сговор, во время обсуждения и планирования предстоящей в будущем незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму, возникла необходимость привлечения ещё одного соучастника, в обязанности которого входило бы выполнение технической работы при осуществлении документооборота: составлении первичных бухгалтерских документов, документов налоговой отчётности, предоставление налоговой отчётности в органы ГНИ по месту регистрации СПД и выполнение других функций.

ОСОБА_3. принял решение привлечь к совершению преступления ранее знакомого ему ОСОБА_9, с целью возложения на него перечисленных выше функций. В январе 2006г. ОСОБА_3 предложил ОСОБА_9 заняться преступной деятельностью по предоставлению незаконных финансовых услуг по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму и сообщил ему план совершения преступления, на что последний дал согласие.

После формирования состава организованной группы, ОСОБА_3 сообщил всем членам группы детальный план совершения преступления и функции каждого, направленную на достижение этого плана.

Согласно окончательно сформированного плана совершения преступления, разработанного ОСОБА_3 суть незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму заключалась в переводе финансовых активов - денежных средств, принадлежащих предприятиям заказчикам незаконных услуг, в их интересах, из безналичной формы в наличные денежные средства, путём зачисления денежных средств по бестоварным финансово-хозяйственным операциям на текущие банковские счёта специально зарегистрированных для такой деятельности юридических лиц - субъектов предпринимательской деятельности и дальнейшего перечисления данных денежных средств по бестоварным финансово-хозяйственным операциям на текущие банковские счета подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности - физических лиц. После этого в получении наличных денежных средств в банковском учреждении с текущих банковских счетов по денежным чекам и передаче представителям предприятий заказчиков незаконных услуг, за вычетом определённого процента от суммы переведенных в наличные, денежных средств, которая и составляет доход от осуществления такой деятельности.

Операции, как в случае зачисления, так в случае списания денежных средств с текущих банковских счетов подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности юридических и физических лиц являются бестоварными, то есть товары (работы, услуги), в оплату которых согласно платёжным документам производится зачисление и списание денежных средств по текущему счёту, фактически не продаются (не выполняются, не оказываются).

С целью придания осуществляемым бестоварным операциям по перечислению денежных средств признаков хозяйственной деятельности и документального обоснования перечисления сумм денежных средств, составляются заведомо ложные официальные первичные документы финансово-хозяйственной деятельности подконтрольного субъекта предпринимательской деятельности (договора, акты приёма-передачи товаров (работ, услуг), в которых содержатся неправдивые сведения о не проводимых в действительности сделках по поставке товаров (работ, услуг).

Так, в соответствии с п.10 ч.1ст.1 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине»первичный документ это документ, который содержит сведения о хозяйственных операциях и подтверждает её осуществление.

Согласно ч.1 ст. 9 указанного Закона основанием для бухгалтерского учёта хозяйственных операций являются первичные документы, которые фиксируют факты осуществления хозяйственных операций.

Частью 2 ст.3 вышеуказанного Закона предусмотрено, что бухгалтерский учёт является обязательным видом учёта, который ведётся предприятием. Финансовая, налоговая, статистическая и другие виды отчётности, которые используют денежный измеритель, основываются на данных бухгалтерского учёта.

Таким образом, незаконность осуществляемой деятельности по переведению безналичных денежных средств в наличные, посредством использования схемы движения денежных средств, разработанной ОСОБА_3, заключается в том, что в результате составления заведомо ложных первичных документов и незаконного использования указанных документов для бухгалтерского учёта хозяйственной деятельности, производится умышленное искажение данных финансовой, статистической и налоговой отчётности подконтрольного субъекта предпринимательской деятельности и предоставление заведомо ложных документов в контролирующие государственные органы.

Кроме того, в соответствии с п.п.7.3.1. п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров (работ, услуг) считается дата, которая приходится на налоговый период, на протяжении которого происходит любое из событий, которое произошло раньше: дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика как оплата товаров (работ, услуг), которые подлежат поставке или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа который удостоверяет факт выполнения работ (услуг) налогоплательщиком.

Таким образом, при ведении налогового учёта подконтрольных СПД - физических лиц, после зачисления денежных средств предприятий «клиентов»- заказчиков незаконных услуг на текущий банковский счёт, в соответствии с положениями п.п.7.3.1. п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»суммы налога на добавленную стоимость по якобы поставленным товарам (работам, услугам) относятся в состав налоговых обязательств по НДС.

Согласно п.п.7.7.1. п.7.1 ст. 7 указанного Закона сумма налога, который подлежит уплате (перечислению) в бюджет или бюджетному возмещению, определяется как разность между суммой налогового обязательства отчетного налогового периода и суммой налогового кредита такого отчетного налогового периода.

Пунктами 7.5.1 и 7.5 ст. 7 вышеуказанного Закона предусмотрено, что датой возникновения права налого плательщика на налоговый кредит считается дата осуществления первого из событий: дата списания средства с банковского счета налогоплательщика в оплату товаров (работ, услуг), дата выписки соответствующего счета (товарного чека) - в случае расчетов с использованием кредитных дебетовых карточек или коммерческих чеков или дата получения налоговой накладной, которая удостоверяет факт приобретения налогоплательщиком товаров (работ, услуг).

В соответствии с п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 указанного Закона не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными .

При получении наличных денежных средств с текущих банковских счетов частных предпринимателей по денежным чекам в качестве назначения платежа указывается закупка товаров (работ, услуг) за наличный расчёт. Однако, в связи с бестоварностью всей схемы операций, начиная от зачисления «клиентами»денежных средств на текущие банковские счета подконтрольных юридических лиц, после передачи денежных средств заказчикам незаконных финансовых услуг, закупки товаров (работ, услуг) за наличный расчёт не происходит.

При этом, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в документы налоговой отчётности по уплате налога на добавленную стоимость вносятся заведомо ложные сведения о наличии у предприятия операций, дающих право на формирование налогового кредита по НДС, вследствие чего уменьшается сумма НДС, подлежащего к уплате в бюджет.

Таким образом, незаконность осуществляемой деятельности по переведению безналичных денежных средств в наличные, посредством использования схемы движения денежных средств, разработанной ОСОБА_3 заключается также в систематическом незаконном формировании подконтрольным субъектам предпринимательской деятельности налогового кредита по НДС и внесении заведомо ложных сведений в документы налоговой отчётности.

В случае прохождения подконтрольного организованной группе СПД налоговой проверки, с целью документального обоснования ведений отражённых в документах налоговой отчётности, возникает необходимость совершения подделки первичных бухгалтерских документов, якобы подтверждающих приобретение у других СПД товаров (работ, услуг) за наличный расчёт, а именно договоров, актов приёма-передачи выполненных работ, документов, подтверждающих внесение наличных денежных средств в кассу предприятия (например квитанций к приходным кассовым ордерам) и налоговой накладной, которая, как указано ранее, предоставляет право на отнесение сумм НДС в состав налогового кредита.

С целью осуществления деятельности членам организованной группы необходимо было создать либо приобрести уже созданные субъекты предпринимательской деятельности - юридические лица, с целью использования реквизитов и текущих банковских счетов данных СПД для осуществления и прикрытия указанной незаконной деятельности. При этом по замыслу ОСОБА_3, в качестве лиц, которые выступят директорами и учредителями создаваемых юридических лиц должны были выступить члены организованной группы.

Таким образом, ОСОБА_3, обладая качествами лидера и организатора, осуществлял общее руководство организованной группой и совершением преступления, в частности:

-разработал план осуществления преступления, создал организованную группу лиц и распределил функции участников группы, направленные на достижение этого плана;

-осуществлял общее руководство незаконной деятельностью по переводу денежных средств из безналичной в наличную форму;

-осуществлял финансирование деятельности организованной группы (оплату аренды офисных помещений, расходов по регистрации СПД и других текущих расходов).

-непосредственно руководя действиями членов организованной группы, обеспечивал внутреннюю устойчивость группы;

-занимался поиском «клиентов»- субъектов хозяйственной деятельности, желающих воспользоваться незаконными финансовыми услугами по переводу безналичных денежных средств в наличные, оговаривал с их представителями размер вознаграждения за предоставление таких услуг;

-непосредственно осуществлял проведение процедуры государственной регистрации СПД - юридических лиц на своё имя, осуществлял открытие текущих банковских счетов и постановку СПД на учёт в органах ГНИ;

-осуществлял получение в банковских учреждениях наличные денежные средства с текущих банковских счетов подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности и передачу денежных средств заказчикам незаконных финансовых услуг.

ОСОБА_7. который обладал знаниями в сфере налогового законодательства, бухгалтерского и налогового учёта, осуществлял следующие функции:

-осуществлял контроль и управление денежными потоками через подконтрольные СПД, задействованные в схеме незаконного предоставления финансовых услуг;

-непосредственно и руководя действиями ОСОБА_9, составлял первичные бухгалтерские документы фиктивной (мнимой) хозяйственной деятельности СПД;

-непосредственно и руководя действиями ОСОБА_9, организовал ведение бухгалтерского учёта подконтрольных СПД, составление и предоставление налоговой отчётности в органы ГНИ по месту регистрации СПД;

-осуществлял поиск «клиентов»- субъектов хозяйственной деятельности, желающих воспользоваться незаконными финансовыми услугами по переведу безналичных денежных средств в наличные.

-непосредственное осуществление проведение процедуры государственной регистрации СПД - юридических лиц на своё имя, осуществление открытия текущих банковских счетов и постановку СПД на учёт в органах ГНИ;

-осуществление получения в банковских учреждениях наличных денежных средств с текущих банковских счетов подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности и передачу денежных средств заказчикам незаконных финансовых услуг.

На ОСОБА_9 организатор группы ОСОБА_3 возложил следующие обязанности:

-под руководством ОСОБА_7 составление первичных бухгалтерских документы фиктивной (мнимой) хозяйственной деятельности СПД;

-под руководством ОСОБА_7 составление и предоставление налоговой отчётности в органы ГНИ по месту регистрации СПД;

-осуществление функций секретаря: сортировка и обработка документов, приём и отправка почты и т.д.;

-получение в банковских учреждениях наличных денежные средства с текущих банковских счетов подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности и передача денежных средств заказчикам незаконных финансовых услуг;

-непосредственное осуществление проведение процедуры государственной регистрации СПД - юридических лиц на своё имя, осуществление открытия текущих банковских счетов и постановку СПД на учёт в органах ГНИ.

ОСОБА_3 для обеспечения стойкости созданной им организованной группы, имея целью создание условий для длительного и стабильного её функционирования, использовал метод материальной заинтересованности членов группы от результатов незаконной деятельности. С этой целью при создании организованной группы и в ходе дальнейшего её функционирования по установленным ОСОБА_3 правилам доход от незаконной деятельности распределялся следующим образом: ОСОБА_3 получал 65 %, ОСОБА_7 - 20 % и ОСОБА_9 - 15%.

Получение членами организованной группы прибыли, происходило после осуществления каждым из них возложенной на него роли и достижения общего результата в виде получения преступной группой дохода от деятельности по предоставлению незаконных финансовых услуг по переводу денежных средств и выдаче их в наличной форме.

С целью осуществления преступной деятельности ОСОБА_3 арендовал офисное помещение, расположенное в здании по адресу: АДРЕСА_5, также под офисные помещения использовались домашние адреса членов группы ОСОБА_9: АДРЕСА_1, ОСОБА_7: АДРЕСА_4 ОСОБА_3 - АДРЕСА_2.

Организованная группа, созданная ОСОБА_3 действовала на территории г.Днепропетровска и Днепропетровской области.

Все соучастники преступления, действовавшие в составе организованной группы, были осведомлены о цели её создания и о роли каждого при совершении преступления.

Таким образом, созданная ОСОБА_3 организованная группа, в состав которой вошли ОСОБА_7 и ОСОБА_9 отличалась стойкостью, основанной на авторитете её организатора и материальной заинтересованности членов группы в совершении преступления, координацией действий её членов организатором организованной группы, внутригрупповым распределением ролей между её членами и предварительной подготовкой к совершению преступления по заранее согласованному плану.

Организованная группа в составе организатора - ОСОБА_3, членов группы ОСОБА_7 и ОСОБА_9 действовала в период с января 2006г.до изменения её состава в ноябре 2009г. в связи с вступлением в организованную группу нового участника.

В январе 2006г. ОСОБА_3 дал указание ОСОБА_7 выступить учредителем и директором создаваемого предприятия, организационно-правовая форма которого и название должно было быть частное предприятие «Универсал Н».

ОСОБА_7, выполняя обязанности члена организованной группы лиц, действуя по указанию ОСОБА_3, осуществил 30.01.2006г. подписание и нотариальное удостоверение Устава предприятия «Универсал 11»и 3.02.2006г. решения о создании частного предприятия после чего предоставил данные и другие необходимые документы в исполнительный комитет Новомосковского городского совета.

3.02.2006г.на основании предоставленных в исполнительный комитет Новомосковского городского совета документов проведена государственная регистрация юридического лица ЧП «Универсал Н»и присвоен код ЕГРПОУ 34052444. В дальнейшем ОСОБА_7 как учредитель и директор ЧП «Универсал Н», выполняя отведённую ему роль в совершении преступления в составе организованной группы, открыл текущий банковский счёт ЧП «Универсал Н», осуществил действия по постановке предприятия на учёт в государственной налоговой инспекции. В период с 3.02.2006г. по 1.03.2011г., когда незаконная деятельность организованной группы пресечена правоохранительными органами, организованная группа под руководством ОСОБА_3 в составе членов группы ОСОБА_7, ОСОБА_9, а с ноября 2009г. также ОСОБА_10, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД. использовала предприятие ЧП «Универсал Н»для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

Таким образом, ОСОБА_3, действуя повторно, совместно с членами организованной группы ОСОБА_7 и ОСОБА_9, умыслом которых также охватывалось создание предприятия, совершил фиктивное предпринимательство в составе организованной группы лиц, а именно создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ЧП «Универсал Н»с целью использования предприятия для прикрытия незаконной деятельности.

Продолжая свою преступную деятельность в июне 2007г. ОСОБА_3 дал указание ОСОБА_7 выступить учредителем и директором создаваемого предприятия, организационно-правовая форма которого и название должно было быть частное предприятие «Днепротранс Д07».

ОСОБА_7 выполняя обязанности члена организованной группы лиц, действуя по указанию ОСОБА_3 16.06.2007г. осуществил подписание и нотариальное удостоверение Устава предприятия «Днепротранс Д07»и решения о создании частного предприятия после чего предоставил данные и: другие необходимые документы в исполнительный комитет Новомосковского городского совета.

19.06.2007г.на основании предоставленных в исполнительный комитет Новомосковского городского совета документов проведена государственная регистрация юридического лица ЧП «Днепротранс Д07»и присвоен код ЕГРПОУ 35201478. В дальнейшем ОСОБА_7 как учредитель и директор ЧП «Днепротранс Д07», выполняя отведённую ему роль в совершении преступления в составе организованной группы, открыл предприятию текущий банковский счёт, осуществил действия по постановке предприятия на учёт в государственной налоговой инспекции и других органах. В период с 19.06.2007г. по 1.03.2011г, когда незаконная деятельность организованной группы пресечена правоохранительными органами, организованная группа под руководством ОСОБА_3 в составе членов группы ОСОБА_7, и ОСОБА_9, а с ноября 2009г. также ОСОБА_10, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы: печать, текущие банковские счета СПД. использовала предприятие ЧП «Днепротранс Д07»для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

Таким образом ОСОБА_3, действуя повторно, совместно с членами организованной группы ОСОБА_7 и ОСОБА_9, умыслом которых также охватывалось создание предприятия, совершил фиктивное предпринимательство в составе организованной группы лиц, а именно создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ЧП «Днепротранс Д07»с целью использования предприятия для прикрытия незаконной деятельности.

Продолжая свою преступную деятельность в июне 2008г. ОСОБА_3 дал указание ОСОБА_9 выступить учредителем и директором создаваемого предприятия, организационно-правовая форма которого и название должно было быть частное предприятие «Сервистранс-Н-08».

ОСОБА_9, выполняя обязанности члена организованной группы лиц, действуя по указанию ОСОБА_3, 23.06.2008г. осуществил подписание и нотариальное удостоверение решения о создании частного предприятия «Сервистранс-Н-08»и Устава предприятия, после чего предоставил данные и другие необходимые документы в исполнительный комитет Новомосковского городского совета.

25.06.2008г. на основании предоставленных в исполнительный комитет Новомосковского городского совета документов проведена государственная регистрация юридического лица ЧП «Сервистранс-Н-08» и присвоен код ЕГРПОУ 35950329.

В дальнейшем ОСОБА_9 как учредитель и директор ЧП «Сервистранс-Н-08», выполняя отведённую ему роль в совершении преступления в составе организованной группы, открыл предприятию текущий банковский счёт, осуществил действия по постановке предприятия на учёт в государственной налоговой инспекции и других органах.

В период с 25.06.2008г. по 1.03.2011г, когда незаконная деятельность организованной группы пресечена правоохранительными органами, организованная группа под руководством ОСОБА_3 в составе членов группы ОСОБА_7 и ОСОБА_9, а с ноября 2009г. также ОСОБА_10, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД, использовала предприятие ЧП «Сервистранс-Н-08»для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

Таким образом ОСОБА_3, действуя повторно, совместно с членами организованной группы ОСОБА_7, ОСОБА_9, умыслом которых также охватывалось создание предприятия, совершил фиктивное предпринимательство в составе организованной группы лиц, а именно создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ЧП «Сервистранс-Н-08»с целью использования предприятия для прикрытия незаконной деятельности.

Осенью 2009г. ОСОБА_3 принял решение привлечь в состав организованной группы ОСОБА_10, на которого он полагал возложить выполнение функций директора и учредителя подконтрольных предприятий, выполнения технической работы при осуществлении документооборота: составлении первичных бухгалтерских документов, документов налоговой отчётности, предоставление налоговой отчётности в органы ГНИ по месту регистрации СПД и выполнение других функций.

Осенью 2009г. ОСОБА_3 предложил ОСОБА_10 заняться преступной деятельностью по предоставлению незаконных финансовых услуг по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму в составе организованной группы лиц, на что последний ответил согласием.

После этого ОСОБА_3 сообщил ОСОБА_10 состав организованной группы, план совершения преступления, функции участников организованной группы и его функции, направленные на достижение этого плана.

На ОСОБА_10 организатор группы ОСОБА_3 возложил следующие обязанности:

- под руководством ОСОБА_7 составление первичных бухгалтерских документов фиктивной (мнимой) хозяйственной деятельности СПД;

-под руководством ОСОБА_7. составление и предоставление налоговой отчётности в органы ГНИ по месту регистрации СПД;

-осуществление функций секретаря: сортировка и обработка документов, приём и отправка почты ;

-непосредственное осуществление проведение процедуры государственной регистрации СПД - юридических лиц на своё имя, осуществление открытия текущих банковских счетов и постановку СПД на учёт в органах ГНИ.

С целью материально заинтересовать ОСОБА_10 ОСОБА_3 определил его денежное вознаграждение за участие в совершении преступлении в составе организованной группы лиц в . размере 1000 гривен в месяц за каждое зарегистрированное на его имя предприятие и 0,5 % от сумм переведенных в наличные через зарегистрированные на его имя предприятия денежных средств.

В ноябре 2009г. ОСОБА_3 сообщил членам организованной группы ОСОБА_7, ОСОБА_9 о вступлении в состав группы ОСОБА_10 и возложенных на него функциях.

Получение членами организованной группы прибыли, происходило после осуществления каждым из них возложенной на него роли и достижения общего результата в виде получения преступной группой дохода от деятельности по предоставлению незаконных финансовых услуг по переводу денежных средств и выдаче их в наличной форме.

Все соучастники преступления, действовавшие в составе организованной группы, были осведомлены о цели её создания и о роли каждого при совершении преступления.

Таким образом, созданная ОСОБА_3 организованная группа в состав которой вошли ОСОБА_7, ОСОБА_9 и ОСОБА_10 отличалась стойкостью, основанной на авторитете её организатора и материальной заинтересованности членов группы в совершении преступления, координацией действий её членов организатором организованной группы, внутригрупповым распределением ролей между её членами и предварительной подготовкой к совершению преступления по заранее согласованному плану.

Организованная группа в составе организатора - ОСОБА_3, членов группы ОСОБА_7, ОСОБА_9 и ОСОБА_10 действовала в период с ноября 2009г. до 1.03.2011г. - момента пресечения правоохранительными органами незаконной деятельности организованной группы.

Продолжая свою преступную деятельность в ноябре 2009г. ОСОБА_3 дал указание ОСОБА_10 выступить учредителем и директором создаваемого субъекта предпринимательской деятельности, организационно-правовая форма которого и название должно быть частное предприятие «Спецстанкострой».

ОСОБА_10, выполняя обязанности члена организованной группы лиц, действуя по указанию ОСОБА_3, 23.11.2009г. составил и подписал решение собственника №1 о создании ЧП «Спецстанкострой»и 24.11.2009г. осуществил подписание и нотариальное удостоверение Устава предприятия, после чего предоставил данные и другие необходимые документы в Управление по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей Днепропетровского городского исполнительного комитета, по адресу: г. Днепропетровск. пр.им. Газеты «Правда», 42.

24.11.2009г. на основании предоставленных в Управление по вопросам государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей Днепропетровского городского исполнительного комитета, по адресу: г.Днепропетровск, пр.им.Газеты «Правда», 42 документов проведена государственная регистрация юридического лица ЧП «Спецстанкострой»и присвоен код ЕГРПОУ 36841879.

В дальнейшем ОСОБА_10. как учредитель и директор ЧП «Спецстанкострой», выполняя отведённую ему роль в совершении преступления в составе организованной группы, открыл предприятию текущие банковские счета, осуществил действия по постановке предприятия на учёт в государственной налоговой инспекции и других органах.

В период с 24.11.2009г. по 1.03.2011г, когда незаконная деятельность организованной группы пресечена правоохранительными органами, организованная группа под руководством ОСОБА_3 в составе членов группы ОСОБА_7, ОСОБА_9 и ОСОБА_10, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД,использовала предприятие ЧП «Спецстанкострой»для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

Таким образом, ОСОБА_3, действуя повторно, совместно с членами организованной группы ОСОБА_7, ОСОБА_9 и ОСОБА_10, умыслом которых также охватывалось создание предприятия, совершил фиктивное предпринимательство в составе организованной группы лиц, а именно создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ЧП «Спецстанкострой»с целью использования предприятия для прикрытия незаконной деятельности.

В это же время, а именно в ноябре 2009г, ОСОБА_3. принял решение зарегистрировать на своё имя два субъекта предпринимательской деятельности путём создания юридических лиц, организационно-правовая форма и название которых должны были быть частное предприятие «Агроспецтехника Н09»и частное предприятие «Автопромресурс Н09».

24.11.2009г. ОСОБА_3 осуществил подписание и нотариальное удостоверение решений собственника о создании предприятий ЧП «Агроспецтехника Н09»и ЧП «Автопромресурс Н09», Уставов предприятий, после чего предоставил данные и другие необходимые документы в исполнительный комитет Новомосковского городского совета.

27.11.2009г.на основании предоставленных в исполнительный комитет Новомосковского городского совета документов проведена государственная регистрация юридического лица ЧП «Агроспецтехника Н09», присвоен код ЕГРПОУ 36699569 и ЧП «Автопромресурс Н09», которому присвоен код ЕГРПОУ 36699553. В дальнейшем ОСОБА_3 как учредитель и директор предприятий ЧП «Агроспецтехника Н09»и ЧП «Автопромресурс Н09», выполняя отведённую ему роль в совершении преступления в составе организованной группы, открыл предприятиям текущие банковские счета, осуществил действия по постановке предприятий на учёт в государственной налоговой инспекции и других органах. В период с 27.11.2009г. по 1.03.2011г, когда незаконная деятельность организованной группы пресечена правоохранительными органами, организованная группа под руководством ОСОБА_3. в составе членов группы ОСОБА_7, ОСОБА_9 и ОСОБА_10, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД, использовала предприятие ЧП «Спецстанкострой»для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму. Таким образом ОСОБА_3, действуя повторно, совместно с членами организованной группы ОСОБА_7, ОСОБА_9 и ОСОБА_10, умыслом которых также охватывалось создание предприятий, совершил фиктивное предпринимательство в составе организованной группы лиц, а именно создание субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) ЧП «Агроспецтехника Н09»и ЧП «Автопромресурс Н09»с целью использования предприятия для прикрытия незаконной деятельности.

Продолжая свою преступную деятельность в июне 2010г. ОСОБА_3 дал указание ОСОБА_9 выступить учредителем и директором создаваемого субъекта предпринимательской деятельности, организационно-правовая форма которого и название должно было быть частное предприятие «Промэнергокомплект-Н».

ОСОБА_9, выполняя обязанности члена организованной группы лиц, действуя по указанию ОСОБА_3 23.06.2010г. осуществил подписание и нотариальное удостоверение решения собственника №1 о создании ЧП «Промэнергокомплект-Н»и Устава предприятия, после чего предоставил данные и другие необходимые документы в исполнительный комитет Новомосковского городского совета.

23.06..2010г.на основании предоставленных в исполнительный комитет Новомосковского городского совета документов проведена государственная регистрация юридического лица ЧП «Промэнерговмшиект-Н»и присвоен код ЕГРПОУ 37066125. В дальнейшем ОСОБА_9 как учредитель и директор ЧП «Промзнергокомплект-Н», выполняя отвезенную ему роль в совершении преступления в составе организованной группы, открыл предприятию текущие банковские счета, осуществил действия по постановке предприятии на учёт в государственной налоговой инспекции и других органах. В период с 23.06.2010г. по 1.03.2011г, когда незаконная деятельность организованной группы пресечена правоохранительными органами, организованная группа под руководством ОСОБА_3, в составе членов группы ОСОБА_7, ОСОБА_9 и ОСОБА_10, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД, использовала предприятие ЧП «Промэнергокомплект-Н»для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

Таким образом ОСОБА_3, действуя повторно, совместно с членами организованной группы ОСОБА_7, ОСОБА_9 и ОСОБА_10, умыслом которых также охватывалось создание предприятия, совершил фиктивное предпринимательство в составе организованной группы лиц, а именно создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ЧП «Промєнергокомплект-Н»с целью использования предприятия для прикрытия незаконной деятельности.

Продолжая свою преступную деятельность в июне 2010г. ОСОБА_3 дал указание ОСОБА_10 выступить учредителем и директором создаваемого субъекта предпринимательской деятельности, организационно-правовая форма которого и название должно было быть частное предприятие «Регионкомплектсервис».

ОСОБА_10, выполняя обязанности члена организованной группы лиц, действуя по указанию ОСОБА_3, 24.06.2010г. осуществил подписание и нотариальное заверение решения собственника №1 о создании ЧП «Регионкомплектсервис»и Устава предприятия, после чего предоставил данные и другие необходимые документы в исполнительный комитет Новомосковского городского совета.

24.06.2010г. на основании предоставленных в исполнительный комитет Новомосковского городского совета документов проведена государственная регистрация юридического лица ЧП «Регионкомплектсервис»и присвоен код ЕГРПОУ 37066156.

В дальнейшем ОСОБА_10 как учредитель и директор ЧП «Регионкомплектсервис», выполняя отведенную ему роль в совершении преступления в составе организованной группы, открыл предприятию текущие банковские счета, осуществил действия по постановке предприятия на учёт в государственной налоговой инспекции и других органах.

В период с 24.06.2010г. по 1.03.2011г, когда незаконная деятельность организованной группы пресечена правоохранительными органами, организованная группа под руководством ОСОБА_3, в составе членов группы ОСОБА_7, ОСОБА_9 и ОСОБА_10, имея в распоряжении уставные, регистрационные документы, печать, текущие банковские счета СПД, использовала предприятие ЧП «Регионкомплектсервис»для осуществления незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму.

Таким образом ОСОБА_3, действуя повторно, совместно с членами организованной группы ОСОБА_7, ОСОБА_9 и ОСОБА_10, умыслом которых также охватывалось создание предприятия, совершил фиктивное предпринимательство в составе организованной группы лиц, а именно создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ЧП «Регионкомплектсервис»с целью использования для прикрытия незаконной деятельности.

Таким образом, ОСОБА_3, который выступил организатором организованной группы лиц, разработал план совершения преступления, подыскал соучастников преступления и сформировал состав организованной группы, в дальнейшем руководил действиями членов организованной группы, своими умышленными действиями лично и, охватывая своим умыслом все действия других членов организованной группы ОСОБА_7, ОСОБА_9 и ОСОБА_10, осуществил создание субъектов предпринимательской деятельности ЧП «Универсал-Н», ЧП «Днепротранс Д07», ЧП «Сервистранс-Н-08», ЧП «Агроспецтехника Н09», ЧП «Автопромресурс Н09», ЧП «Спецстанкострой», ЧП «Промэнергокомплект-Н» и ЧП «Регионкомплежтсервис»с целью осуществления и прикрытия незаконной деятельности по переведению денежных средств из безналичной в наличную форму и незаконному формированию налогового кредита по НДС.

На основании решения собственника от 16.11.2009г, подписанного учредителем ЧП «Агроспецтехника Н09»ОСОБА_3, он назначен на должность директора предприятия. ОСОБА_3, являясь директором ЧП «Агроспецтехника Н09», таким образом, занимал должность, связанную с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей и на основании п.1 примечания к ст.364 УК Украины является должностным лицом.

В июле 2010г. ОСОБА_3, находясь в г.Днепропетровске, действуя в составе организованной группы совместно ОСОБА_7, ОСОБА_9 и ОСОБА_10, выполняя обязанности директора ЧП «Агроспецтехника Н09», действуя умышленно, используя служебное положение вопреки интересам службы, из корыстных мотивов, с целью уменьшения налоговых обязательств предприятия по налогу на добавленную стоимость, подготовил декларацию по НДС и дополнение №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к декларации за июнь 2010г. в которые внёс заведомо ложные сведения о приобретении предприятием товаров (работ, услуг) у 411 «Сервис- Грасн -11-08»на сумму 560694грн, в том числе НДС в размере 93 449грн, пописал указанные документы и заверил печатью предприятия, таким образом, составил заведомо ложные официальные документы.

Составленные заведомо ложные официальные документы - декларацию по налогу на добавленную стоимость и дополнения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к декларациям за июнь 2010г, ОСОБА_3 предоставил в Новомосковскую ОГНИ по месту регистрации предприятия, таким образом, выдал заведомо ложные официальные документы.

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы №55-11 от 01.06.2011 исследованием деклараций по налогу на добавленную стоимость установлено, что ЧП «Сервистранс-Н-08»не декларирует налоговые обязательства по НДС в суме 93449 грн от операций по поставке товаров, работ (услуг) ЧП «Агроспецтехника Н09». такие операции не подлежат включению в состав налогового кредита по НДС в сумме 93449 грн. и соответственно являются занижением НДС за июнь 2010 года на сумма 93449 грн.

В результате действий организованной группы лиц под руководством ОСОБА_3 охраняемым законом интересам государства причинён ущерб в виде непоступления в бюджет денежных средств на общую сумму 93449грн, которая более чем в 215 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан на момент совершения преступления, что является существенным ущербом.

Таким образом ОСОБА_3 являясь организатором организованной группы лиц, действуя умышленно, совместно с членами организованной группы ОСОБА_7, ОСОБА_9 и ОСОБА_10, совершил злоупотребление служебным положением и служебный подлог.

В судебном заседании подсудимый вину свою признал полностью, согласился со всеми обстоятельствами по делу, установленными на досудебном следствии, с представленными доказательствами и ходатайствовал о применении к нему Закона Украины «Об амнистии».

Заслушав ходатайство подсудимого ОСОБА_3, мнения подсудимых ОСОБА_7, ОСОБА_9 и ОСОБА_10, которые не возражали против заявленного ходатайства, обсудив материалы дела, выслушав мнение прокурора, полагавшего необходимым удовлетворить ходатайство подсудимого, суд считает возможным применить в отношении подсудимого Закон Украины «Об амнистии», а уголовное дело производством прекратить по следующим основаниям.

В соответствии с п.4 ч.1 ст.6 УПК Украины уголовное дело подлежит прекращению вследствие акта амнистии, если он устраняет применение наказания за совершенное деяние.

Согласно п.«в»ст.1 Закона Украины «Об амнистии»от 8.07.2011г. освобождаются от наказания в виде лишения свободы лица, имеющие несовершеннолетних детей.

В судебном заседании установлено, что ОСОБА_3. имеет несовершеннолетнего ребенка сына ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_2

Учитывая, что ОСОБА_3. ранее не судим, характеризуется положительно, привлекается к уголовной ответственности за совершение преступления, которое не является тяжким преступлением, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, суд считает, что в отношении него возможно применить п. «в»ст.1 Закона Украины «Об амнистии»от 8 июля 2011г, а уголовное дело прекратить.

О последствиях применения Закона Украины «Об амнистии»ОСОБА_3. предупрежден.

Руководствуясь п.«в»ст. 1 Закона Украины «Об амнистии»от 8.07.2011г, ст.85 УК Украины, п. 4 ч. 1 ст. 6, ст. 248 УПК Украины, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Удовлетворить ходатайство подсудимого ОСОБА_3 о применении Закона Украины «Об амнистии».

Применить в отношении ОСОБА_3, обвиняемого по ч.2 ст. 205, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.1 ст.364, ч.3 ст.28, ч.1 ст.366 УК Украины, п.«в»ст. 1 Закона Украины «Об амнистии»от 8.07.2011г. и от уголовной ответственности освободить.

Производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_3 - прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_3. подписку о невыезде - отменить.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Днепропетровской обл. через Самарский районный суд г.Днепропетровска в течение 7 дней.

С У Д Ь Я :