Постанова № 17742355, 16.08.2011, Довжанський міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Свердловський міський суд Луганської області)

Дело № 4-378/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

16.08.2011 г.

Судья Свердловского городского суда Луганской области Олейникова А.Н. , рассмотрев представление органа досудебного следствия по уголовному делу №17/11/8013, о производстве выемки документов по расчетному счету ЧП «Дельта – Легион» (код ЕГРПОУ 34165277) №26002002020980, а также материалы дела,

УСТАНОВИЛ

В производстве СО НМ ГНИ в г. Свердловске находится уголовное дело №17/11/8013, возбужденное в отношении директора ЧП «Энергоком – плюс» ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, по факту умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль предприятия в сумме 355117 грн. за период 2008 года, по признакам преступления предусмотренного ч. 1 ст. 212 УК Украины.

16 августа 2011 года в Свердловский городской суд по данному уголовному делу поступило представление от органа досудебного следствия, согласно которого установлено, что в период с 06.07.2011 г. по 07.07.2011г. Краснодонской ОГНИ была проведена внеплановая невыездная документальная проверка ЧП «Энергоком-плюс» по вопросам правомерности формирования валовых затрат в 2008 году по операциям купли-продажи угольной продукции с ООО «Луганск-Элитстрой» (код ЕГРПОУ 35706920), по результатам которой был составлен акт от 08.07.2011 г. №796/23-35079760.

Согласно указанного акта проверки ЧП «Энергоком-плюс» в налоговом учете отразило приобретение у фиктивного ООО «Луганск-Элитстрой» угля марки «К», который в дальнейшем якобы был реализован ООО «Истек» (код ЕГРПОУ 32510349, юридический адрес: г. Донецк, ул. Майская, 66).

Согласно акта ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска от 07.04.2010 №470/23/35706920) о результатах проверки ООО «Луганск-Элитстрой» было установлено отсутствие поставок товаров в адрес контрагентов, а так же отсутствие заключения с ними соглашений с целью наступления реальных последствий. Т.е. хозяйственные операции за период с 01.04.2008 по 31.12.2009 по приобретению ООО «Луганск-Элитстрой» товаров (работ, услуг) у контрагентов-поставщиков и продажи ООО «Луганск-Элитстрой» товаров (работ, услуг) в адрес контрагентов-покупателей не подтвердились относительно учета реального времени осуществления операций, с учетом отсутствия имущества, трудовых ресурсов, производственно-складских помещений и другого имущества, которые экономически необходимые для осуществления хозяйственных операций.

Исходя из этого, по мнению ревизоров, в соответствии с п. 1, 5 ст. 203, п. 1, 2 ст. 215, п. 1 ст. 216, ст.ст. 228, 626, 629, 650, 655, 658, 662 ГК Украины операции (сделки) по продаже товаров (работ, услуг) между ООО «Луганск-Элитстрой» и ЧП «Энергоком-плюс» являются ничтожными. Соответственно на сумму данных поставок - 1263372 грн. ЧП «Энергоком-плюс» были занижены валовые затраты.

07.07.2010 Жовтневым районным судом г. Луганска вынесен приговор в отношении учредителя и директора ООО «Луганск-Элитстрой» ОСОБА_2, согласно которого он признан виновным по ч. 1 ст. 205 УК Украины, т.е. фиктивное предпринимательство.

Так же, в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» ЧП «Энергоком-плюс» в период 2008 года был безосновательно занижен валовой доход на сумму 157096 грн., которая вытекает из суммы реализации угля в адрес ООО «Истек» полученного от ООО «Луганск-Элитстрой» по ничтожной сделке на сумму 1263 372 грн.

В связи с отсутствием поставки угля в адрес ООО «Истек» денежные средства, поступившие на расчетный счет ЧП «Энергоком-плюс» от ООО «Истек» в сумме 1420468 грн., считаются безвовратной финансовой помощью, соответственно в нарушение п.п. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» ЧП «Энергоком-плюс» был занижен валовой доход за период 2008 года на сумму 157096 грн..

Таким образом, в нарушение п.п. 5.1 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» ЧП «Энергоком-плюс» был занижен объект налогообложения по налогу на прибыль предприятия в сумме 1420 468 грн., соответственно по указанным поставкам ЧП «Энергоком-плюс» был занижен налог на прибыль предприятия в сумме 355117 грн. за период 2008 года.

Служебным лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Энергоком-плюс», в период установленных нарушений являлся ОСОБА_1.

Таким образом, органом досудебного следствия ОСОБА_1 подозревается в том, что он являясь служебным лицом –директором ЧП «Энергоком-плюс», в нарушение п.п. 4.1.1, 4.1.6 п. 4.1 ст. 4, п.п. 5.1 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.94г. №334/94 -ВР (с изменениями и дополнениями), путем отражения в налоговой отчетности предприятия взаимоотношений по никчемному договору с ООО «Луганск-Элитстрой», умышленно уклонился от уплаты в бюджет налога на прибыль за период 2008 г. в размере 355117 грн..

Кроме этого, оперативным сопровождением по данному уголовному делу установлено, что в период 2008г. ЧП «Энергоком-плюс» имело финансово - хозяйственные взаимоотношения с ЧП «Дельта – Легион» (код по ЕДРПОУ 34165277) и согласно автоматизированного сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита у данных предприятий имеются расхождения по НДС, а именно: в указанном периоде у ЧП «Энергоком-плюс» был сформирован налоговый кредит в большей сумме, чем ЧП «Дельта – Легион» отобразило налоговых обязательств по НДС.

Согласно данных ГНА в Луганской области в ЛФ АО «Финансы и кредит» (МФО 304717), имеется расчетный счет №26002002020980, который принадлежит ЧП «Дельта – Легион».

          В настоящее время, в целях обеспечения полноты и всесторонности расследования данного уголовного дела, для мониторинга произведенных перечислений денежных средств ЧП «Энергоком-плюс» в адрес ЧП «Дельта – Легион», а так же в целых проверки факта возможного «конвертирования» указанных денежных средств, следствию необходимо раскрыть банковскую тайну и изъять реестр движений денежных средств по счету ЧП «Дельта – Легион» №26002002020980, в ЛФ АО «Финансы и кредит», по адресу: г. Луганск, ул. Оборонная, 7а.

В указанном представлении, орган досудебного следствия просит суд раскрыть банковскую тайну и вынести постановление о производстве выемки данного реестра по расчетному счету ЧП «Дельта – Легион» №26002002020980.

Изучив материалы уголовного дела, суть представления, поддержанного прокурором, суд пришел к выводу о наличии в материалах уголовного дела точных данных, дающих основания полагать, что в распоряжении ЛФ АО «Финансы и кредит» находится интересующая следствие информация по указанному расчетному счету ЧП «Дельта – Легион».

Так же суд при вынесении решения в части раскрытия банковской тайны руководствуется специальной нормой , а именно ст. 62 п.2 Закона Украины « О банках и банковской деятельности « где указано , что информация относительно юридических и физических лиц , которая содержит банковскую тайну раскрывается банками по решению суда, поскольку согласно ст. 32 УПК Украины постановление суда является решением , то суд приходит к суждению о раскрытии банковской тайны при проведении выемки органами досудебного следствия .

На основании изложенного, руководствуясь ч.3 ст. 178 УПК Украины, ст. 62 Закона Украины »О банках и банковской деятельности» -

ПОСТАНОВИЛ

Раскрыть банковскую тайну и произвести выемку в ЛФ АО «Финансы и кредит», по адресу: г. Луганск, ул. Оборонная, 7а.

В ходе производства выемки изъять реестр движения денежных средств по расчетному счету ЧП «Дельта – Легион» (код ЕГРПОУ 34165277) №26002002020980 в гривне Украины (на электронном и бумажном носителях), за период с 01.08.2007г. (даты открытия р/с) по 31.12.2008г., с указанием сумм и назначений платежей, с расшифровкой по кредитовым и дебетовым оборотам, с указанием дат и времени осуществления платежей, реквизитов субъектов предпринимательской деятельности – контрагентов ЧП «Дельта – Легион».

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: