Постанова № 17735254, 10.08.2011, Краматорський міський суд Донецької області

Єдиний державний реєстр судових рішень

Дело №1-512/2011

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

10 серпня 2011 року

Краматорский городской суд Донецкой области в составе председательствующего судьи Груицкой Л.А.при секретаре Панасюк Е.П., с участием прокурора Лукьяновой Е.А., защитника ОСОБА_1,рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, родившегося ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца города Краматорска Донецкой области, украинца, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, имеющего на своем иждивении двоих несовершеннолетних детей: : сын ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3 и сын ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, работающего директором ЧП «Альтеза», ООО «Бон-тон», ООО «Конекса», проживающего в АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступлений предусмотренных ст. ст.212 ч.1 и 366 ч.2 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_2 совершил преступление, выразившееся в следующем:

Работая руководителем и являясь служебным лицом предприятий ЧП «Альтеза», ООО «Конекса»и ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», фактически осуществляя финансово хозяйственную деятельность указанных субъектов предпринимательской деятельности, обладая единым умыслом и преследуя цель уклонении от уплаты налогов, совершил противоправные действия, повлекшие фактическое не поступление в бюджет Украины налогов в значительных размерах, а именно :

ОСОБА_2, работая директором и единолично являясь собственником ЧП «Альтеза»(ЕГРПОУ 30414308), зарегистрированного решением исполнительного комитета Славянского районного совета от 22.02.2000 года (свидетельство серии А00 № 691023) по юридическому адресу: Донецкая область, Славянский район, пос. Сергеевка, ул.Озерная 6-а, состоящего на налоговом учете в Славянской ОГНИ с 03.04.2000 года, являющегося плательщиком НДС, как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-14 от 16.07.1999 года, будучи ответственным за организацию бухгалтерского учёта на предприятии и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций, а также ответственным за своевременность и достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, находясь на территории Донецкой области, в период с марта 2008 года по декабрь 2010 года включительно, путем необоснованного формирования сумм налогового кредита по НДС и валовых расходов предприятия, а так же внесением в документы налоговой отчетности заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты налогов в сумме 527776 грн.

Так, в соответствии с документами бухгалтерского и налогового учетов, изъятыми у служебных лиц ЧП «Альтеза», а так же, согласно данных в документах налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, поданных для декларирования плательщиком налогов ЧП «Альтеза»в контролирующий налоговый орган Славянскую ОГНИ за отчетные налоговые периоды с марта 2008 года по декабрь 2010 года, в составе налогового кредита по НДС и валовых расходов предприятия в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложений № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговым декларациям по НДС отражены индивидуальные налоговые номера предприятий продавцов (поставщиков) ООО «Лакис»(ЕГРПОУ 34720719), ООО «Востокметалинвест»(ЕГРПОУ 34525210) и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»(ЕГРПОУ 35707238), что свидетельствует о финансово хозяйственных взаимоотношениях ЧП «Альтеза»с выше названными предприятиями - поставщиками, в процессе которых:

·ООО «Лакис»(ЕГРПОУ 34720719) в период марта, апреля, мая 2008 года, декабря 2009 года и января 2010 года осуществило поставки ТМЦ строительной группы в адрес ЧП «Альтеза»;

· ООО «Востокметалинвест»(ЕГРПОУ 34525210) в период с июня по декабрь 2009 года, января, октября, ноября и декабря 2010 года осуществило поставки ТМЦ строительной группы в адрес ЧП «Альтеза»;

·ЧП «Схидпром-ТЭТИ»(ЕГРПОУ 35707238) в период июня, июля, сентября, октября, ноября 2008 года, января - апреля 2009 года выполнило поставки ТМЦ строительной группы в адрес ЧП «Альтеза».

Расчеты по выше указанным взаимоотношениям ЧП «Альтеза»под руководством ОСОБА_2 с ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»проводились путем перечисления денежных средств на банковские счета выше перечисленных предприятий продавцов.

В соответствии с выше указанными расчетами и данными бухгалтерского и налогового учетов ЧП «Альтеза», по хозяйственным операциям приобретения товаров у ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»в отчетные налоговые периоды с марта 2008 года по декабрь 2010 года, включительно, предприятием ЧП «Альтеза»был сформирован и задекларирован в контролирующем налоговом органе Славянской ОГНИ налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 274628 грн., в том числе:

·в марте 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 2853 грн.;

·в апреле 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 3873 грн.;

·в мае 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 1156 грн.;

·в июне 2008 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 50711 грн.;

·в июле 2008 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 29699 грн.;

·в сентябре 2008 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ» сумма НДС 37111 грн.;

·в октябре 2008 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 2781 грн.;

·в ноябре 2008 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 22360 грн.;

·в январе 2009 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 783 грн.;

·в феврале 2009 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 10711 грн.;

·в марте 2009 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 1561 грн.;

·в апреле 2009 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 3675 грн.;

·в июне 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 1994 грн.;

·в июле 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 2343 грн.;

·в августе 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 1607 грн.;

·в сентябре 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 2251 грн.;

·в октябре 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 2717 грн.;

·в ноябре 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 30465 грн.;

·в декабре 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»и ООО «Лакис»сумма НДС 31822 грн.;

·в январе 2010 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» и ООО «Лакис»сумма НДС 29250 грн.;

·в октябре 2010 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 2563 грн.;

·в ноябре 2010 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 1053 грн.;

·в декабре 2010 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 1289 грн.,

а так же, валовые расходы предприятия за отчетные налоговые периоды с 1 квартала 2008 года по 4 квартал 2009 года с определением налоговых обязательств по налогу на прибыль в размере 300595 грн., в том числе:

·в 2008 году в сумме 188183 грн.;

·в 2009 году в сумме 112412 грн.

Однако, фактически, в период с марта 2008 года по декабрь 2010 года служебными лицами ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ» договора купли-продажи с ЧП «Альтеза»не заключались, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов - налоговые накладные, накладные, счета по, якобы, осуществленным поставкам строительных материалов не оформлялись, т.е. выше названные предприятия не отгружали для ЧП «Альтеза» товарноматериальные ценности, а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от имени ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», являются недостоверными и использовались директором ОСОБА_2 с целью необоснованного формирования в налоговом учете и документах налоговой отчетности ЧП «Альтеза»сумм налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых расходов предприятия.

Таким образом, директор ЧП «Альтеза»ОСОБА_2, достоверно зная о том, что в период с марта 2008 года по декабрь 2010 года предприятия ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», в действительности, не поставляли товары строительной группы, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.97 года, необоснованно включил в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в соответствующие налоговые периоды сумму 227181 грн. и, в нарушение п.п.11.3.1 ст.11, п.4.1 ст.4, п.5.1. ст.5, п.п.11.2.1 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№334/94- ВР от 28.12.94 года, занизил подлежащий начислению и уплате налог на прибыль предприятия на сумму 300595 грн.

Реализуя свои преступные намерения и руководствуясь единым умыслом, ОСОБА_2, работая директором и фактически осуществляя финансово хозяйственную деятельность ООО «Конекса» (ЕГРПОУ 34940409), зарегистрированного решением исполнительного комитета Донецкого городского совета от 15.02.07 года (свидетельство серии А00 № 736205) по юридическому адресу: гор. Донецк, ул.Таманская, д.18, состоящего на налоговом учете в ГНИ в Киевском районе гор. Донецка с 20.02.2007 года, являющегося плательщиком НДС (свидетельство № 100028031 от 14.03.2007 года, ИНН 349404005643), как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-14 от 16.07.1999 года, будучи ответственным за организацию бухгалтерского учёта на предприятии и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций, а также ответственным за своевременность и достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, находясь на территории Донецкой области, в период с марта 2008 года по декабрь 2010 года включительно, путем необоснованного формирования сумм налогового кредита по НДС и валовых расходов предприятия, а так же внесением в документы налоговой отчетности заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты налогов в сумме 67827 грн.

Так, в соответствии с документами бухгалтерского и налогового учетов, изъятыми у служебных лиц ООО «Конекса», а так же, согласно данных в документах налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, поданных для декларирования плательщиком налогов ООО «Конекса»в контролирующий налоговый орган ГНИ в Киевском районе гор. Донецка за отчетные налоговые периоды с марта 2008 года по декабрь 2010 года, в составе налогового кредита по НДС и валовых расходов предприятия в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложений № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговым декларациям по НДС отражены индивидуальные налоговые номера предприятий продавцов (поставщиков) ООО «Лакис»(ЕГРПОУ 34720719), ООО «Востокметалинвест»(ЕГРПОУ 34525210) и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»(ЕГРПОУ 35707238), что свидетельствует о финансово хозяйственных взаимоотношениях ООО «Конекса»с выше названными предприятиями - поставщиками, в процессе которых:

·ООО «Лакис»(ЕГРПОУ 34720719) в период марта и мая 2008 года осуществило поставки ТМЦ строительной группы в адрес ООО «Конекса»;

· ООО «Востокметалинвест»(ЕГРПОУ 34525210) в период июня, июля, августа, ноября 2009 года, февраля и декабря 2010 года осуществляло поставки ТМЦ строительной группы в адрес ООО «Конекса»;

·ЧП «Схидпром-ТЭТИ»(ЕГРПОУ 35707238) в период сентября 2008 года выполнило поставки ТМЦ строительной группы в адрес ООО «Конекса».

Расчеты по выше указанным взаимоотношениям ООО «Конекса»под руководством ОСОБА_2 с ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»проводились путем перечисления денежных средств на банковские счета выше перечисленных предприятий- продавцов.

В соответствии с выше указанными расчетами и данными бухгалтерского и налогового учетов ООО «Конекса», по хозяйственным операциям приобретения у ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»товаров в отчетные налоговые периоды с марта 2008 года по декабрь 2010 года, включительно, предприятием ООО «Конекса»был сформирован и задекларирован в контролирующем налоговом органе ГНИ в Киевском районе гор. Донецка налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 30075 грн., в том числе:

·в марте 2008 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 1753 грн.;

·в мае 2008 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 4245 грн.;

·в сентябре 2008 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 8089 грн.;

·в июне 2009 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 3235 грн.;

·в июле 2009 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 8193 грн.;

·в августе 2009 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 3062 грн.;

·в ноябре 2009 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 1377 грн.;

·в феврале 2010 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 2894 грн.;

·в декабре 2010 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 338 грн.,

а так же, валовые расходы предприятия за отчетные налоговые периоды с 1 квартала 2008 года по 4 квартал 2010 года с определением налоговых обязательств по налогу на прибыль в размере 37752 грн., в том числе:

·в 2008 году в сумме 17584 грн.;

·в 2009 году в сумме 19833 грн.;

·в 2010 году в сумме 335 грн.

Однако, фактически, в период с марта 2008 года по декабрь 2010 года служебными лицами ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ» договора купли-продажи с ООО «Конекса»не заключались, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов - налоговые накладные, накладные, счета по, якобы, выполненным поставкам строительных материалов не оформлялись, т.е. выше названные предприятия не отгружали в адрес ООО «Конекса» товарноматериальные ценности, а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от имени ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», являются недостоверными и использовались директором ОСОБА_2 с целью необоснованного формирования в налоговом учете и документах налоговой отчетности ООО «Конекса»сумм налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых расходов предприятия.

Таким образом, директор ООО «Конекса»ОСОБА_2, достоверно зная о том, что в период с марта 2008 года по декабрь 2010 года предприятия ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест» и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», в действительности, не поставляли товары строительной группы в адрес ООО «Конекса», в нарушение п.п.7.4.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.97 года, необоснованно включил в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в соответствующие налоговые периоды сумму 30075 грн. и, в нарушение п.п.11.3.1 ст.11, п.4.1 ст.4, п.5.1. ст.5, п.п.11.2.1 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№334/94- ВР от 28.12.94 года, занизил подлежащий начислению и уплате налог на прибыль предприятия на сумму 37752 грн.

Продолжая свои преступные действия, направленные на достижение единой цели и умысла на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2, работая на основании приказа № 18/10-1-К от 18.10.2007 года исполняющим обязанности директора ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»(ЕГРПОУ 32177994) и фактически осуществляя командно распорядительные функции на указанном предприятии, зарегистрированном решением исполнительного комитета Краматорского городского совета от 28.03.95 года за № 83 р по юридическому адресу: Донецкая область, гор. Краматорск, бул. Краматорский 3/48, состоящего на налоговом учете в ГНИ в гор. Краматорске с 17.04.1995 года, являющегося плательщиком НДС (свидетельство № 06276770 от 25.07.97 года, ИНН 231779905159), как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-14 от 16.07.1999 года, будучи ответственным за организацию бухгалтерского учёта на предприятии и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций, а так же ответственным за своевременность и достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, находясь на территории Донецкой области, в период с апреля 2008 года по декабрь 2010 года включительно, путем необоснованного формирования сумм налогового кредита по НДС и валовых расходов предприятия, внесением в документы налоговой отчетности заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты налогов в сумме 246684 грн.

Так, в соответствии с документами бухгалтерского и налогового учетов, изъятыми у служебных лиц ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», а так же, согласно данных в документах налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, поданных для декларирования плательщиком налогов ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»в контролирующий налоговый орган ГНИ в гор. Краматорске за отчетные налоговые периоды с апреля 2008 года по декабрь 2010 года, в составе налогового кредита по НДС и валовых расходов предприятия в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит» Приложений № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговым декларациям по НДС отражены индивидуальные налоговые номера предприятий продавцов (поставщиков) ООО «Лакис»(ЕГРПОУ 34720719), ООО «Востокметалинвест»(ЕГРПОУ 34525210) и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»(ЕГРПОУ 35707238), что свидетельствует о финансово хозяйственных взаимоотношениях ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»с выше названными предприятиями - поставщиками, в процессе которых:

·ООО «Лакис»(ЕГРПОУ 34720719) в период апреля, мая 2008 года, сентября, октября 2009 года и января 2010 года осуществляло поставки ТМЦ строительной группы в адрес ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»;

· ООО «Востокметалинвест»(ЕГРПОУ 34525210) в период июля, августа, сентября, октября, ноября и декабря 2009 года, в период января, апреля, октября, ноября и декабря 2010 года осуществило поставки ТМЦ строительной группы в адрес ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»;

·ЧП «Схидпром-ТЭТИ»(ЕГРПОУ 35707238) в период июня, августа, октября, ноября 2008 года, января 2009 года выполнило поставки ТМЦ строительной группы в адрес ДП ООО фирмы «БОН-ТОН».

Расчеты по выше указанным взаимоотношениям ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»под руководством ОСОБА_2 с ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»проводились путем перечисления денежных средств на банковские счета выше перечисленных предприятий- продавцов.

В соответствии с выше указанными расчетами и данными бухгалтерского и налогового учетов ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», по хозяйственным операциям приобретения у ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»товаров в отчетные налоговые периоды с апреля 2008 года по декабрь 2010 года, включительно, предприятием ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»был сформирован и задекларирован в контролирующем налоговом органе ГНИ в гор. Краматорске налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 112135 грн., в том числе:

·в апреле 2008 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 3948 грн.;

·в мае 2008 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 989 грн.;

·в июне 2008 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 823 грн.;

·в августе 2008 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 3377 грн.;

·в сентябре 2008 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 4969 грн.;

·в октябре 2008 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»и ООО «Лакис»сумма НДС 9045 грн.;

·в ноябре 2008 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 3866 грн.;

·в январе 2009 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 6931 грн.;

·в июле 2009 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 84 грн.;

·в августе 2009 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 287 грн.;

·в сентябре 2009 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 1608 грн.;

·в октябре 2009 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 6447 грн.;

·в ноябре 2009 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 12158 грн.;

·в декабре 2009 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 11832 грн.;

·в январе 2010 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» и ООО «Лакис»сумма НДС 10320 грн.;

·в апреле 2010 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 8012 грн.;

·в октябре 2010 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 1843 грн.;

·в ноябре 2010 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 4637 грн.;

·в декабре 2010 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 26834 грн.,

а так же, валовые расходы предприятия за отчетные налоговые периоды с 1 квартала 2008 года по 4 квартал 2010 года с определением налоговых обязательств по налогу на прибыль в размере 134549 грн., в том числе:

·в 2008 году в сумме 33287 грн.;

·в 2009 году в сумме 42338 грн.;

·в 2010 году в сумме 58924 грн.

Однако, фактически, в период с апреля 2008 года по декабрь 2010 года служебными лицами ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ» договора купли-продажи с ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»не заключались, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов - налоговые накладные, накладные, счета по, якобы, выполненным поставкам строительных материалов не оформлялись, т.е. выше названные предприятия не отгружали для ДП ООО фирмы «БОН-ТОН» товарноматериальные ценности, а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от имени ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», являются недостоверными и использовались исполняющим обязанности директора ОСОБА_2 с целью необоснованного формирования в налоговом учете и документах налоговой отчетности ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»сумм налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых расходов предприятия.

Таким образом, исполняющий обязанности директора ДП ООО фирмы «БОН-ТОН» ОСОБА_2, достоверно зная о том, что в период с апреля 2008 года по декабрь 2010 года предприятия ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», в действительности, не поставляли товары строительной группы в адрес ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», в нарушение п.п.7.4.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.97 года, необоснованно включил в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в соответствующие налоговые периоды сумму 112135 грн. и, в нарушение п.п.11.3.1 ст.11, п.4.1 ст.4, п.5.1. ст.5, п.п.11.2.1 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№334/94- ВР от 28.12.94 года, занизил подлежащий начислению и уплате налог на прибыль предприятия на сумму 134549 грн.

В результате преступных действий, совершенных ОСОБА_2 в процессе осуществления ним финансово хозяйственной деятельности ЧП «Альтеза», ООО «Конекса»и ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»и охваченных единым преступным умыслом на уклонение от уплаты налогов, в период с марта 2008 года по декабрь 2010 года, включительно, умышленно не начислено и не уплачено налог на добавленную стоимость в общем размере 369391 грн. (с учетом задекларированных значений) и налог на прибыль в общем размере 472896 грн. (с учетом задекларированных значений), а всего налогов в общей сумме 842287 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет Украины указанных денежных средств и что является средствами в значительных размерах, т.к. в 1000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Таким образом, ОСОБА_2 совершил преступление, предусмотренное ст. 212 ч. 1 УК Украины, т.е. умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, что повлекло фактическое не поступление в бюджет средств в значительных размерах.

Кроме того, для достижения преступной цели и реализации единого умысла на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2, работая руководителем и являясь служебным лицом предприятий ЧП «Альтеза», ООО «Конекса»и ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», фактически осуществляя финансово хозяйственную деятельность указанных субъектов предпринимательской деятельности, совершил служебные подлоги, повлекшие тяжкие последствия, а именно:

ОСОБА_2, работая директором и единолично являясь собственником ЧП «Альтеза»(ЕГРПОУ 30414308), зарегистрированного решением исполнительного комитета Славянского районного совета от 22.02.2000 года (свидетельство серии А00 № 691023) по юридическому адресу: Донецкая область, Славянский район, пос. Сергеевка, ул.Озерная 6-а, состоящего на налоговом учете в Славянской ОГНИ с 03.04.2000 года, являющегося плательщиком НДС, как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-14 от 16.07.1999 года, будучи ответственным за полноту и своевременность начисления и уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей, а также достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, осуществляя контроль за формированием сумм налогового кредита по НДС и валовых расходов предприятия путем предоставления в бухгалтерию ЧП «Альтеза»первичных бухгалтерских документов, необходимых для формирования сумм налогового кредита по НДС и валовых расходов при составлении документов налоговой отчетности предприятия, которые подаются в контролирующий налоговый орган, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, находясь в гор. Краматорске Донецкой области, в период с марта 2008 года по февраль 2011 года, включительно, в бухгалтерском и налоговом учетах предприятия включил в состав налогового кредита по НДС за налоговые отчетные периоды с марта 2008 года по декабрь 2010 года, соответственно, суммы НДС и в состав валовых расходов за налоговые отчетные периоды 2008 года, 2009 года и 2010 года - суммы расходов по стоимости приобретенных товаров, сформированных по недостоверным первичным документам, оформленным от имени ООО «Лакис»(ЕГРПОУ 34720719), ООО «Востокметалинвест»(ЕГРПОУ 34525210) и ЧП «Схидпром-ТЭТИ» (ЕГРПОУ 35707238), которые, в действительности, названными предприятиями в адрес ЧП «Альтеза»не поставлялись, в результате чего, данные значения были внесены в документы налоговой отчетности ЧП «Альтеза»по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль за выше указанные отчетные периоды в виде заведомо ложных сведений, которые директор ОСОБА_2 заверил своей электронной цифровой подписью и которые были поданы в контролирующий налоговый орган Славянскую ОГНИ в электронном виде для декларирования результатов финансово хозяйственной деятельности предприятия ЧП «Альтеза», что повлекло тяжкие последствия.

Так, 01.11.2006 года ЧП «Альтеза»в лице директора ОСОБА_2 заключило со Славянской ОГНИ договор № 7 Об обеспечении электронного документооборота плательщика налогов с Государственной налоговой инспекцией средствами телекоммуникационной связи и 31.03.2009 года - договор № 106 О признании электронных документов, предметом которых явилось включение ЧП «Альтеза»в систему предоставления налоговых документов (налоговой отчетности, налоговых накладных, реестров налоговых накладных) в электронном виде в ГНИ средствами телекоммуникационной связи и признание в качестве оригиналов налоговых документов (налоговой отчетности, реестров полученных и выданных налоговых накладных по НДС и других отчетных налоговых документов), поданных ЧП «Альтеза»в электронном виде с использованием электронной цифровой подписи в органы государственной налоговой службы средствами телекоммуникационной связи или на электронных носителях.

В соответствии с документами бухгалтерского и налогового учетов, изъятыми у служебных лиц ЧП «Альтеза», а так же, согласно данных в документах налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, поданных для декларирования плательщиком налогов ЧП «Альтеза»в контролирующий налоговый орган Славянскую ОГНИ за отчетные налоговые периоды с марта 2008 года по декабрь 2010 года, в составе налогового кредита по НДС и валовых расходов предприятия в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложений № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговым декларациям по НДС отражены индивидуальные налоговые номера предприятий продавцов (поставщиков) ООО «Лакис»(ЕГРПОУ 34720719), ООО «Востокметалинвест»(ЕГРПОУ 34525210) и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»(ЕГРПОУ 35707238), что свидетельствует о финансово хозяйственных взаимоотношениях ЧП «Альтеза»с выше названными предприятиями - поставщиками, в процессе которых:

·ООО «Лакис»(ЕГРПОУ 34720719) в период марта, апреля, мая 2008 года, декабря 2009 года и января 2010 года осуществляло поставки ТМЦ строительной группы в адрес ЧП «Альтеза»;

· ООО «Востокметалинвест»(ЕГРПОУ 34525210) в период с июня по декабрь 2009 года, января, октября, ноября и декабря 2010 года осуществляло поставки ТМЦ строительной группы в адрес ЧП «Альтеза»;

·ЧП «Схидпром-ТЭТИ»(ЕГРПОУ 35707238) в период июня, июля, сентября, октября, ноября 2008 года, января-апреля 2009 года выполнило поставки ТМЦ строительной группы в адрес ЧП «Альтеза».

Расчеты по выше указанным взаимоотношениям ЧП «Альтеза»под руководством ОСОБА_2 с ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»проводились путем перечисления денежных средств на банковские счета выше перечисленных предприятий продавцов.

В соответствии с выше указанными расчетами и данными бухгалтерского и налогового учетов ЧП «Альтеза», по хозяйственным операциям приобретения товаров у ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»в отчетные налоговые периоды с марта 2008 года по декабрь 2010 года, включительно, предприятием ЧП «Альтеза»был сформирован и задекларирован в контролирующем налоговом органе Славянской ОГНИ налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 274628 грн., в том числе:

·в марте 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 2853 грн.;

·в апреле 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 3873 грн.;

·в мае 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 1156 грн.;

·в июне 2008 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 50711 грн.;

·в июле 2008 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 29699 грн.;

·в сентябре 2008 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ» сумма НДС 37111 грн.;

·в октябре 2008 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 2781 грн.;

·в ноябре 2008 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 22360 грн.;

·в январе 2009 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 783 грн.;

·в феврале 2009 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 10711 грн.;

·в марте 2009 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 1561 грн.;

·в апреле 2009 года по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 3675 грн.;

·в июне 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 1994 грн.;

·в июле 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 2343 грн.;

·в августе 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 1607 грн.;

·в сентябре 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 2251 грн.;

·в октябре 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 2717 грн.;

·в ноябре 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 30465 грн.;

·в декабре 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»и ООО «Лакис»сумма НДС 31822 грн.;

·в январе 2010 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» и ООО «Лакис»сумма НДС 29250 грн.;

·в октябре 2010 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 2563 грн.;

·в ноябре 2010 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 1053 грн.;

·в декабре 2010 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 1289 грн.,

а так же, валовые расходы предприятия за отчетные налоговые периоды с 1 квартала 2008 года по 4 квартал 2009 года с определением налоговых обязательств по налогу на прибыль в размере 300595 грн., в том числе:

·в 2008 году в сумме 188183 грн.;

·в 2009 году в сумме 112412 грн.

Однако, фактически, в период с марта 2008 года по декабрь 2010 года служебными лицами ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ» договора купли-продажи с ЧП «Альтеза»не заключались, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов - налоговые накладные, накладные, счета по, якобы, выполненным поставкам строительных материалов не оформлялись, т.е. выше названные предприятия не отгружали в адрес ЧП «Альтеза» товарно материальные ценности, а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от имени ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», являются недостоверными и использовались директором ОСОБА_2 с целью необоснованного формирования в налоговом учете и документах налоговой отчетности ЧП «Альтеза»сумм налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых расходов предприятия.

Таким образом, директор ОСОБА_2 достоверно зная о том, что в период с марта 2008 года по декабрь 2010 года предприятия ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», в действительности, не поставляли товары в адрес ЧП «Альтеза», с целью умышленного необоснованного формирования налогового кредита по НДС, а так же завышения валовых расходов предприятия, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.97 года, 21 апреля, 20 мая, 20 июня, 21 июля, 20 августа, 20 октября, 19 ноября, 22 декабря 2008 года, 13 февраля, 19 марта, 20 апреля, 08 и 20 мая, 20 июля, 20 августа, 18 сентября, 17 ноября и 21 декабря 2009 года, 20 января, 22 февраля, 07 мая, 22 ноября, 21 декабря 2010 года и 19 января 2011 года внес в строки 10.1 и 17 колонок Б в разделе 2 налоговых деклараций по налгу на добавленную стоимость за март, апрель, май, июнь, июль, сентябрь, октябрь и ноябрь 2008 года, январь, февраль, март, апрель, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2009 года, январь, октябрь, ноябрь, декабрь 2010 года и в колонках 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложений № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита»в разрезе контрагентов к выше перечисленным налоговым декларациям по НДС заведомо ложные сведения в виде необоснованно включенных в состав налогового кредита предприятия по налогу на добавленную стоимость сумм налога на добавленную стоимость от стоимости приобретенных товарноматериальных ценностей, необоснованно сформированных по недостоверным документам, оформленным от имени ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», а именно :

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 106899 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 2852,77 грн. и необоснованно отраженной в строке 20 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Лакис»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 81515 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 3872,75 грн. и необоснованно отраженной в строке 17 в колонке 2 «Поставщик» раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Лакис»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2008 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 134937 грн. и в строке 17 -налоговый кредит по НДС в сумме 134787 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 1155,65 грн. и необоснованно отраженной в строке 18 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Лакис»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2008 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 146065 грн. и в строке 17 -налоговый кредит по НДС в сумме 143392 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 50710,9 грн. и необоснованно отраженной в строке 17 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2008 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 184454 грн. и в строке 17 -налоговый кредит по НДС в сумме 182477 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 29699,1 грн. и необоснованно отраженной в строке 15 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 212543 грн. и в строке 17 -налоговый кредит по НДС в сумме 210712 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 37111,4 грн. и необоснованно отраженной в строке 16 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 103973 грн. и в строке 17 -налоговый кредит по НДС в сумме 101119 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 2781,07 грн. и необоснованно отраженной в строке 16 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 95135 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 22359,96 грн. и необоснованно отраженной в строке 12 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 32633 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 783 грн. и необоснованно отраженной в строке 16 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 43320 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 10710,86 грн. и необоснованно отраженной в строках 11-13 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2009 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 34698 грн. и в строке 17 - налоговый кредит по НДС в сумме 34476 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 1561,48 грн. и необоснованно отраженной в строке 1 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 36448 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 3675,35 грн. и необоснованно отраженной в строке 16 в колонке 2 «Поставщик» раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 81679 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 1994,46 грн. и необоснованно отраженной в строке 12 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2009 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 97131 грн. и в строке 17 - налоговый кредит по НДС в сумме 97050 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 2343,47 грн. и необоснованно отраженной в строке 11 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2009 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 51573 грн. и в строке 17 - налоговый кредит по НДС в сумме 51365 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 1606,93 грн. и необоснованно отраженной в строке 8 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2009 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 101329 грн. и в строке 17 - налоговый кредит по НДС в сумме 101212 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 2250,93 грн. и необоснованно отраженной в строке 9 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 87313 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 2716,76 грн. и необоснованно отраженной в строке 10 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2009 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 101695 грн. и в строке 17 - налоговый кредит по НДС в сумме 117755 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 30464,76 грн. и необоснованно отраженной в строке 8 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2009 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 54331 грн. и в строке 17 - налоговый кредит по НДС в сумме 54346 грн. с необоснованно включенными в состав налогового кредита суммами НДС в размере 16825,57 и 14996,17 грн., а также необоснованно отраженной в строках 6 и 7 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиками ООО «Востокметалинвест»и ООО «Лакис»соответственно;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2010 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 31079 грн. и в строке 17 - налоговый кредит по НДС в сумме 33260 грн. с необоснованно включенными в состав налогового кредита суммами НДС в размере 1872 и 27377,94 грн., а также необоснованно отраженной в строках 5 и 6 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит» Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиками ООО «Лакис»и ООО «Востокметалинвест»соответственно;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2010 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 202534 грн. и в строке 17 - налоговый кредит по НДС в сумме 268669 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 2563,38 грн. и необоснованно отраженной в строке 11 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2010 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 140016 грн. и в строке 17 - налоговый кредит по НДС в сумме 141124 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 1052,79 грн. и необоснованно отраженной в строке 10 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2010 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 120694 грн. и в строке 17 - налоговый кредит по НДС в сумме 122208 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 1288,84 грн. и необоснованно отраженной в строке 9 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»и, в нарушение п.5.1. ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94- ВР от 28.12.94 года, 09 февраля 2009 года, 08 февраля 2010 года и 09 февраля 2011 года внес в строки 04 и 06 колонок 3 в годовых налоговых декларациях по налогу на прибыль за 2008, 2009 и 2010 года заведомо ложные сведения в виде необоснованно включенных в состав валовых затрат предприятия сумм расходов по стоимости приобретенных товарно материальных ценностей, сформированным по поддельным документам, оформленным от имени ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», а именно :

·в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2008 год в колонке 3 в строке 04 сформированы валовые затраты в сумме 7932462 грн. (с учетом уточняющего расчета) и в строке 06 - валовые затраты в сумме 7892772 грн.( с учетом уточняющего расчета) с необоснованно включенной в указанный отчетный период в состав валовых затрат суммой 752729 грн.;

·в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2009 год в колонке 3 в строке 04 сформированы валовые затраты в сумме 3925679 грн. и в строке 06 - валовые затраты в сумме 3899149 грн. с необоснованно включенной в указанный отчетный период в состав валовых затрат суммой 449647 грн.;

·в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2010 год в колонке 3 в строке 04 сформированы валовые затраты в сумме 6633938 грн. (с учетом уточняющего расчета) и в строке 06 - валовые затраты в сумме 6680298 грн. (с учетом уточняющего расчета) с необоснованно включенной в указанный отчетный период в состав валовых затрат суммой 170775 грн., после чего, выше перечисленные налоговые декларации и приложения к ним с внесенными заведомо ложными сведениями ОСОБА_2 заверил своей электронной цифровой подписью, составив таким образом заведомо ложные документы, которые в выше указанные налоговые периоды подал в электронном виде через средства телекоммуникационной связи в контролирующий налоговый орган Славянскую ОГНИ для декларирования результатов финансово хозяйственной деятельности ЧП «Альтеза», тем самым выдал заведомо ложные документы.

В результате внесения директором ОСОБА_2 в документы налоговой отчетности ЧП «Альтеза»заведомо ложных сведений, составления и выдачи заведомо ложных документов налоговой отчетности от имени ЧП «Альтеза», в отчетные налоговые периоды с марта 2008 года по декабрь 2010 года умышленно не было начислено и не уплачено налог на добавленную стоимость в размере 227181 грн. и налог на прибыль в размере 300595 грн., а всего налогов в сумме 527776 грн., что в 250 и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжким последствием.

Реализуя свои преступные намерения и руководствуясь единым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2, работая директором ООО «Конекса»(ЕГРПОУ 34940409) и фактически осуществляя финансово хозяйственную деятельность указанного предприятия, зарегистрированного решением исполнительного комитета Донецкого городского совета от 15.02.07 года (свидетельство серии А00 № 736205) по юридическому адресу: гор. Донецк, ул.Таманская, д.18, состоящего на налоговом учете в ГНИ в Киевском районе гор. Донецка с 20.02.2007 года, являющегося плательщиком НДС (свидетельство № 100028031 от 14.03.2007 года, ИНН 349404005643), как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-14 от 16.07.1999 года, будучи ответственным за полноту и своевременность начисления и уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей, а также достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, осуществляя контроль за формированием сумм налоговых обязательств и налогового кредита по НДС, валовых доходов и валовых расходов предприятия путем предоставления в бухгалтерию ООО «Конекса»первичных бухгалтерских документов, необходимых для формирования сумм налоговых обязательств и налогового кредита по НДС, валовых доходов и валовых расходов при составлении документов налоговой отчетности предприятия, которые подаются в контролирующий налоговый орган, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, находясь в гор. Краматорске Донецкой области, в период с апреля 2008 года по февраль 2011 года включительно в бухгалтерском и налоговом учетах предприятия включил в состав налоговых обязательств и налогового кредита по НДС за налоговые отчетные периоды с марта 2008 года по декабрь 2010 года, соответственно, суммы НДС и в состав валовых доходов и валовых расходов за налоговые отчетные периоды 2008, 2009 и 2010 годов суммы доходов и расходов по стоимости реализованных и приобретенных товаров, сформированных по недостоверным первичным документам, оформленным от имени ООО «Лакис»(ЕГРПОУ 34720719), ООО «Востокметалинвест»(ЕГРПОУ 34525210) и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»(ЕГРПОУ 35707238), которые, в действительности, названным предприятиям не поставлялись и с их стороны для ООО «Конекса»не реализовывались, в результате чего, данные значения были внесены в документы налоговой отчетности ООО «Конекса»по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль за выше указанные отчетные периоды в виде заведомо ложных сведений, которые директор ОСОБА_2 заверил своей электронной цифровой подписью и которые были поданы в контролирующий налоговый орган ГНИ в Киевском районе гор. Донецка в электронном виде для декларирования результатов финансово хозяйственной деятельности предприятия ООО «Конекса».

Так, 16.04.2007 года ООО «Конекса»в лице директора ОСОБА_2 заключило с ГНИ в Киевском районе гор. Донецка договор № 383/19-013 Об обеспечении электронного документооборота плательщика налогов с Государственной налоговой инспекцией средствами телекоммуникационной связи, предметом которого явилось включение ООО «Конекса»в систему предоставления налоговых документов (налоговой отчетности, налоговых накладных, реестров налоговых накладных) в электронном виде в ГНИ средствами телекоммуникационной связи и признание в качестве оригиналов налоговых документов (налоговой отчетности, реестров полученных и выданных налоговых накладных по НДС и других отчетных налоговых документов), поданных ООО «Конекса» в электронном виде с использованием электронной цифровой подписи в органы государственной налоговой службы средствами телекоммуникационной связи или на электронных носителях.

В соответствии с документами бухгалтерского и налогового учетов, изъятыми у служебных лиц ООО «Конекса», а так же, согласно данных в документах налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, поданных для декларирования плательщиком налогов ООО «Конекса»в контролирующий налоговый орган ГНИ в Киевском районе гор. Донецка в период с марта 2008 года по февраль 2011 года, в составе налоговых обязательств и налогового кредита по НДС, а также валовых доходов и валовых расходов предприятия в колонке 2 «Плательщик налога - покупатель»раздела 1 «Налоговые обязательства» и колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложений № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговым декларациям по НДС отражены индивидуальные налоговые номера предприятий покупателей и продавцов (поставщиков) ООО «Лакис»(ЕГРПОУ 34720719), ООО «Востокметалинвест»(ЕГРПОУ 34525210) и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»(ЕГРПОУ 35707238), что свидетельствует о финансово хозяйственных взаимоотношениях ООО «Конекса»с выше названными предприятиями - покупателями и поставщиками, в процессе которых:

·ООО «Лакис»(ЕГРПОУ 34720719) в период марта и мая 2008 года осуществило поставки ТМЦ строительной группы в адрес ООО «Конекса»;

· ООО «Востокметалинвест»(ЕГРПОУ 34525210) в период апреля 2010 года приобретало ТМЦ строительной группы у ООО «Конекса»и в период июня, июля, августа, ноября 2009 года, февраля и декабря 2010 года осуществило поставки ТМЦ строительной группы в адрес ООО «Конекса»;

·ЧП «Схидпром-ТЭТИ»(ЕГРПОУ 35707238) в период декабря 2008 года приобретало ТМЦ строительной группы у ООО «Конекса»и в период сентября 2008 года выполнило поставки ТМЦ строительной группы в адрес ООО «Конекса».

Расчеты по выше указанным взаимоотношениям ООО «Конекса»под руководством ОСОБА_2 с ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»проведены путем перечисления денежных средств на банковские счета выше перечисленных предприятий- продавцов.

В соответствии с выше указанными расчетами и данными бухгалтерского и налогового учетов ООО «Конекса», по хозяйственным операциям приобретения и реализации товаров, осуществленным с ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», в отчетные налоговые периоды с марта 2008 года по декабрь 2010 года, включительн, предприятием были сформированы и задекларированы в контролирующем налоговом органе ГНИ в Киевском районе гор. Донецка налоговые обязательства и налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 30075 грн., в том числе:

·в марте 2008 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 1753 грн.;

·в мае 2008 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 4245 грн.;

·в сентябре 2008 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 8089 грн.;

·в декабре 2008 года налоговые обязательства по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС - 146 грн.;

·в июне 2009 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 3235 грн.;

·в июле 2009 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 8193 грн.;

·в августе 2009 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 3062 грн.;

·в ноябре 2009 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 1377 грн.;

·в феврале 2010 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 2894 грн.;

·в апреле 2010 года налоговые обязательства по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС - 2965 грн.;

·в декабре 2010 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 338 грн.;

·в ноябре 2010 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

а так же, валовые доходы и валовые расходы предприятия за отчетные налоговые периоды с 1 квартала 2008 года по 4 квартал 2010 года с определением налоговых обязательств по налогу на прибыль в размере 37752 грн., в том числе:

·в 2008 году в сумме 17584 грн.;

·в 2009 году в сумме 19833 грн.;

·в 2010 году в сумме 335 грн.

Однако, фактически в период с марта 2008 года по декабрь 2010 года служебными лицами ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ» договора купли-продажи с ООО «Конекса»не заключались, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов - налоговые накладные, накладные, счета по, якобы, выполненным взаимопоставкам строительных материалов не оформлялись, т.е. выше названные предприятия не отгружали для ООО «Конекса» товарноматериальные ценности и таковых у них не приобретали, а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от имени ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», являются недостоверными и использовались директором ОСОБА_2 с целью необоснованного формирования в налоговом учете и документах налоговой отчетности ООО «Конекса»сумм налогового кредита и налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, а также валовых доходов и валовых расходов предприятия.

Таким образом, директор ООО «Конекса»ОСОБА_2, достоверно зная о том, что в период с марта 2008 года по декабрь 2010 года предприятия ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», в действительности, не имели взаимоотношений с ООО «Конекса»в части взаимопоставок товаров, с целью умышленного необоснованного формирования налоговых обязательств и налогового кредита по НДС и завышения валовых доходов и валовых расходов предприятия, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.97 года, 19 января 2009 года и 20 мая 2010 года внес в строки 1 и 9 колонок Б в разделе 1 налоговых деклараций по налгу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года и апрель 2010 года и в колонках 2 «Плательщик налога - покупатель»раздела 1 «Налоговые обязательства» Приложений № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к выше перечисленным налоговым декларациям по НДС заведомо ложные сведения в виде необоснованно включенных в состав налоговых обязательств предприятия по НДС сумм налога на добавленную стоимость от стоимости реализованных товарноматериальных ценностей, необоснованно сформированным по недостоверным документам, оформленным от имени ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», а именно :

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года в строках 1 и 9 колонки Б сформировано налоговое обязательство по НДС в сумме 20000 грн. с необоснованно включенной в состав налоговых обязательств суммой НДС в размере 29,12 грн. и необоснованно отраженной в строке 4 в колонке 2 «Плательщик налога - покупатель»раздела 1 «Налоговые обязательства» Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с покупателем ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2010 года в строках 1 и 9 колонки Б сформировано налоговое обязательство по НДС в сумме 9600 грн. с необоснованно включенной в состав налоговых обязательств суммой НДС в размере 2965 грн. и необоснованно отраженной в строке 4 в колонке 2 «Плательщик налога - покупатель»раздела 1 «Налоговые обязательства»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с покупателем ООО «Востокметалинвест»,

а так же, 21 апреля, 20 июня и 20 октября 2008 года, 20 июля, 20 августа, 18 сентября и 21 декабря 2009 года, 20 марта 2010 года и 20 января 2011 года внес в строки 10.1 и 17 колонок Б в разделе 2 налоговых деклараций по налгу на добавленную стоимость за март, май и сентябрь 2008 года, июнь, июль, август и ноябрь 2009 года, февраль и декабрь 2010 года и в колонках 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложений № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита»в разрезе контрагентов к выше перечисленным налоговым декларациям по НДС заведомо ложные сведения в виде необоснованно включенных в состав налогового кредита предприятия по НДС сумм налога на добавленную стоимость от стоимости приобретенных товарноматериальных ценностей, необоснованно сформированным по недостоверным документам, оформленным от имени ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», а именно :

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 3878 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 1753,23 грн. и необоснованно отраженной в строке 2 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Лакис»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 36669 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 4245,19 грн. и необоснованно отраженной в строке 3 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Лакис»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 21369 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 8097,84 грн. и необоснованно отраженной в строке 4 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 18740 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 3234,86 грн. и необоснованно отраженной в строке 5 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года в колонке Б строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 37126 грн. и в строке 17 - налоговый кредит по НДС в сумме 33610 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 8192,8 грн. и необоснованно отраженной в строке 4 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 34144 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 3061,52 грн. и необоснованно отраженной в строке 4 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 17816 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 1377,46 грн. и необоснованно отраженной в строке 4 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2010 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 5643 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 2894,4 грн. и необоснованно отраженной в строке 3 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2010 года в строке 10.1 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 44028 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 338,11 грн. и необоснованно отраженной в строке 7 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»и, в нарушение п.5.1. ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94- ВР от 28.12.94 года, 02 февраля 2009 года, 09 февраля 2010 года и 09 февраля 2011 года внес в строки 01 и 03 колонок 3 в годовых налоговых декларациях по налогу на прибыль за 2008, 2009 и 2010 года заведомо ложные сведения в виде необоснованно включенных в состав валовых доходов предприятия сумм доходов от стоимости реализованных товарноматериальных ценностей, а так же в строки 04 и 06 колонок 3 в годовых налоговых декларациях по налогу на прибыль за 2008, 2009 и 2010 года заведомо ложные сведения в виде необоснованно включенных в состав валовых затрат предприятия сумм расходов по стоимости приобретенных товарно материальных ценностей, сформированным по поддельным документам, оформленным от имени ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», а именно :

·в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2008 год в колонке 3 в строках 01 и 03 сформированы валовые доходы в сумме 1951333 грн., а также в колонке 3 в строке 04 сформированы валовые затраты в сумме 1874313 грн. и в строке 06 - валовые затраты в сумме 1873596 грн. с необоснованно включенными в указанный отчетный период в состав валовых доходов суммой 146 грн. и валовых затрат суммой 70481 грн.;

·в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2009 год в колонке 3 в строке 04 сформированы валовые затраты в сумме 815822 грн. и в строке 06 - валовые затраты в сумме 785100 грн. с необоснованно включенной в указанный отчетный период в состав валовых затрат суммой 79333 грн.;

·в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2010 год в колонке 3 в строках 01 и 03 сформированы валовые доходы в сумме 1083824 грн., а также в колонке 3 в строках 04 и 06 сформированы валовые затраты в сумме 1059208 грн. с необоснованно включенными в указанный отчетный период в состав валовых доходов суммой 14825 грн. и валовых затрат суммой 16163 грн.,

·после чего, выше перечисленные налоговые декларации и приложения к ним с внесенными заведомо ложными сведениями ОСОБА_2 заверил своей электронной цифровой подписью, составив таким образом заведомо ложные документы, которые впоследствии подал в электронном виде через средства телекоммуникационной связи в контролирующий налоговый орган ГНИ в Киевском районе гор. Донецка для декларирования результатов финансово хозяйственной деятельности ООО «Конекса», тем самым выдал заведомо ложные документы.

В результате внесения директором ОСОБА_2 в документы налоговой отчетности ООО «Конекса»заведомо ложных сведений, составления и выдачи заведомо ложных документов налоговой отчетности от имени ООО «Конекса», в отчетные налоговые периоды с марта 2008 года по декабрь 2010 года умышленно не было начислено и не уплачено налог на добавленную стоимость в размере 30075 грн. и налог на прибыль в размере 37752 грн., а всего налогов в сумме 67827 грн.

Продолжая свои преступные действия, направленные на достижение единой цели и умысла на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_2, на основании приказа № 18/10-1-К от 18.10.2007 года работая исполняющим обязанности директора ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»(ЕГРПОУ 32177994) и фактически исполняя командно распорядительные функции на указанном предприятии, зарегистрированного решением исполнительного комитета Краматорского городского совета от 28.03.95 года за № 83 р по юридическому адресу: Донецкая область, гор. Краматорск, бул. Краматорский 3/48, состоящего на налоговом учете в ГНИ в гор. Краматорске с 17.04.1995 года, являющегося плательщиком НДС (свидетельство № 06276770 от 25.07.97 года, ИНН 231779905159), как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-14 от 16.07.1999 года, будучи ответственным за полноту и своевременность начисления и уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей, а также достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, осуществляя контроль за формированием сумм налоговых обязательств и налогового кредита по НДС, а также валовых доходов и валовых расходов предприятия путем предоставления в бухгалтерию ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»первичных бухгалтерских документов, необходимых для формирования сумм налоговых обязательств и налогового кредита по НДС, валовых доходов и валовых расходов при составлении документов налоговой отчетности предприятия, которые подаются в контролирующий налоговый орган, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, находясь в гор. Краматорске Донецкой области, в период с апреля 2008 года по февраль 2011 года включительно в бухгалтерском и налоговом учетах предприятия включил в состав налоговых обязательств и налогового кредита по НДС за налоговые отчетные периоды с апреля 2008 года по декабрь 2010 года, соответственно, суммы НДС и в состав валовых доходов и валовых расходов за налоговые отчетные периоды 2008 года, 2009 года и 2010 года суммы доходов и расходов по стоимости реализованных и приобретенных товаров, сформированных по недостоверным первичным документам, оформленным от имени ООО «Лакис»(ЕГРПОУ 34720719), ООО «Востокметалинвест»(ЕГРПОУ 34525210) и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»(ЕГРПОУ 35707238), которые, в действительности, названным предприятиям не поставлялись и для ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»ими не реализовывались, в результате чего, данные значения были внесены в документы налоговой отчетности ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль за выше указанные отчетные периоды в виде заведомо ложных сведений, которые исполняющий обязанности директора ОСОБА_2 заверил электронной цифровой подписью директора предприятия и которые были поданы в контролирующий налоговый орган ГНИ в гор. Краматорске в электронном виде для декларирования результатов финансово хозяйственной деятельности предприятия ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», что повлекло тяжкие последствия.

Так, 02.07.2009 года ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»в лице директора ОСОБА_5 заключило с ГНИ в гор. Краматорске договор № 251 О признании электронных документов, предметом которых явилось включение ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»в систему предоставления налоговых документов (налоговой отчетности, налоговых накладных, реестров налоговых накладных) в электронном виде в ГНИ средствами телекоммуникационной связи и признание в качестве оригиналов налоговых документов (налоговой отчетности, реестров полученных и выданных налоговых накладных по НДС и других отчетных налоговых документов), поданных ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»в электронном виде с использованием электронной цифровой подписи в органы государственной налоговой службы средствами телекоммуникационной связи или на электронных носителях.

В соответствии с документами бухгалтерского и налогового учетов, изъятыми у служебных лиц ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», а так же, согласно данных в документах налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, поданных для декларирования плательщиком налогов ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»в контролирующий налоговый орган ГНИ в гор. Краматорске в период с апреля 2008 года по февраль 2011 года, в составе налоговых обязательств и налогового кредита по НДС, а также валовых доходов и валовых расходов предприятия в колонке 2 «Плательщик налога - покупатель»раздела 1 «Налоговые обязательства»и колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит» Приложений № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговым декларациям по НДС отражены индивидуальные налоговые номера предприятий покупателей и продавцов (поставщиков) ООО «Лакис»(ЕГРПОУ 34720719), ООО «Востокметалинвест»(ЕГРПОУ 34525210) и ЧП «Схидпром-ТЭТИ» (ЕГРПОУ 35707238), что свидетельствует о финансово хозяйственных взаимоотношениях ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»с выше названными предприятиями - покупателями и поставщиками, в процессе которых:

·ООО «Лакис»(ЕГРПОУ 34720719) в период апреля, мая 2008 года, сентября, октября 2009 года и января 2010 года осуществляло поставки ТМЦ строительной группы в адрес ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»;

· ООО «Востокметалинвест»(ЕГРПОУ 34525210) в период июля, августа, октября и ноября 2009 года приобретало ТМЦ строительной группы у ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», в период с июля по декабрь 2009 года, января, апреля, октября, ноября и декабря 2010 года выполняло поставки ТМЦ строительной группы в адрес ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»;

·ЧП «Схидпром-ТЭТИ»(ЕГРПОУ 35707238) в период июня, июля 2008 года, февраля 2009 года приобретало ТМЦ строительной группы у ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», в период июня, августа, октября, ноября 2008 года, января 2009 года выполняло поставки ТМЦ строительной группы в адрес ДП ООО фирмы «БОН-ТОН».

Расчеты по выше указанным взаимоотношениям ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»под руководством ОСОБА_2 с ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»осуществлялись путем перечисления денежных средств на банковские счета выше перечисленных предприятий продавцов.

В соответствии с выше указанными расчетами и данными бухгалтерского и налогового учетов ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», по хозяйственным операциям приобретения и реализации, проведенным с ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»товаров (работ, услуг), в отчетные налоговые периоды с апреля 2008 года по декабрь 2010 года включительно предприятием ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»были сформированы и задекларированы в контролирующем налоговом органе ГНИ в гор. Краматорске налоговые обязательства и налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 112135 грн., в том числе:

·в апреле 2008 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 3948 грн.;

·в мае 2008 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 989 грн.;

·в июне 2008 года налоговый кредит и налоговые обязательства по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 823 грн.;

·в июле 2008 года налоговые обязательства по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС - 398 грн.;

·в августе 2008 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 3377 грн.;

·в сентябре 2008 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Лакис»сумма НДС 4969 грн.;

·в октябре 2008 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»и ООО «Лакис»сумма НДС 9045 грн.;

·в ноябре 2008 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 3866 грн.;

·в январе 2009 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС 6931 грн.;

·в феврале 2009 года налоговые обязательства по взаиморасчетам с:

- ЧП «Схидпром-ТЭТИ»сумма НДС - 5477 грн.;

·в июле 2009 года налоговый кредит и налоговые обязательства по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 84 грн.;

·в августе 2009 года налоговый кредит и налоговые обязательства по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 287 грн.;

·в сентябре 2009 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 1608 грн.;

·в октябре 2009 года налоговый кредит и налоговые обязательства по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 6447 грн.;

·в ноябре 2009 года налоговый кредит и налоговые обязательства по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 12158 грн.;

·в декабре 2009 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 11832 грн.;

·в январе 2010 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест» и ООО «Лакис»сумма НДС 10320 грн.;

·в апреле 2010 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 8012 грн.;

·в октябре 2010 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 1843 грн.;

·в ноябре 2010 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 4637 грн.;

·в декабре 2010 года налоговый кредит по взаиморасчетам с:

- ООО «Востокметалинвест»сумма НДС 26834 грн.,

а так же, валовые доходы и валовые расходы предприятия за отчетные налоговые периоды с 1 квартала 2008 года по 4 квартал 2010 года с определением налоговых обязательств по налогу на прибыль в размере 134549 грн., в том числе:

·в 2008 году в сумме 33287 грн.;

·в 2009 году в сумме 42338 грн.;

·в 2010 году в сумме 58924 грн.

Однако, фактически в период с апреля 2008 года по декабрь 2010 года служебными лицами ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ» договора купли-продажи с ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»не заключались, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов - налоговые накладные, накладные, счета по, якобы, выполненным взаимопоставкам строительных материалов не оформлялись, т.е. выше названные предприятия не отгружали для ДП ООО фирмы «БОН-ТОН» товарноматериальные ценности и таковых у него не приобретали, а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от имени ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», являются недостоверными и использовались исполняющим обязанности директора ОСОБА_2 с целью необоснованного формирования в налоговом учете и документах налоговой отчетности ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»сумм налогового кредита и налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, а так же валовых доходов и валовых расходов предприятия.

Таким образом, исполняющий обязанности директора ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»ОСОБА_2, достоверно зная о том, что в период с апреля 2008 года по декабрь 2010 года предприятия ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», в действительности, не имели взаимоотношений с ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»в части взаимопоставок товаров, с целью умышленного необоснованного формирования налоговых обязательств и налогового кредита по НДС, завышения валовых доходов и валовых расходов, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.97 года, 21 июля, 20 августа 2008 года, 19 марта, 20 августа, 18 сентября, 13 ноября и 21 декабря 2009 года внес в строки 1 и 9 колонок Б в разделе 1 налоговых деклараций по налгу на добавленную стоимость за июнь и июль 2008 года, февраль, июль, август, октябрь и ноябрь 2009 года и в колонках 2 «Плательщик налога - покупатель»раздела 1 «Налоговые обязательства» Приложений № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к выше перечисленным налоговым декларациям по НДС заведомо ложные сведения в виде необоснованно включенных в состав налоговых обязательств предприятия по НДС сумм налога на добавленную стоимость от стоимости реализованных товарноматериальных ценностей, необоснованно сформированным по недостоверным документам, оформленным от имени ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», а именно :

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2008 года в строках 1 и 9 колонки Б сформировано налоговое обязательство по НДС в сумме 78674 грн. с необоснованно включенной в состав налоговых обязательств суммой НДС в размере 6155,42 грн. и необоснованно отраженной в строке 41 в колонке 2 «Плательщик налога - покупатель»раздела 1 «Налоговые обязательства» Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с покупателем ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2008 года в строках 1 и 9 колонки Б сформировано налоговое обязательство по НДС в сумме 57626 грн. с необоснованно включенной в состав налоговых обязательств суммой НДС в размере 397,65 грн. и необоснованно отраженной в строке 50 в колонке 2 «Плательщик налога - покупатель»раздела 1 «Налоговые обязательства»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с покупателем ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2009 года в колонке Б в строке 1 сформировано налоговое обязательство по НДС в сумме 61842 грн. и в строке 9 сформировано налоговое обязательство по НДС в сумме 61789 грн. с необоснованно включенной в состав налоговых обязательств суммой НДС в размере 5477,45 грн. и необоснованно отраженной в строке 30 в колонке 2 «Плательщик налога - покупатель»раздела 1 «Налоговые обязательства»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с покупателем ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2009 года в строках 1 и 9 колонки Б сформировано налоговое обязательство по НДС в сумме 84475 грн. с необоснованно включенной в состав налоговых обязательств суммой НДС в размере 739,24 грн. и необоснованно отраженной в строке 20 в колонке 2 «Плательщик налога - покупатель»раздела 1 «Налоговые обязательства»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с покупателем ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2009 года в строках 1 и 9 колонки Б сформировано налоговое обязательство по НДС в сумме 91542 грн. с необоснованно включенной в состав налоговых обязательств суммой НДС в размере 38,72 грн. и необоснованно отраженной в строке 25 в колонке 2 «Плательщик налога - покупатель»раздела 1 «Налоговые обязательства» Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с покупателем ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года в колонке Б в строке 1 сформировано налоговое обязательство по НДС в сумме 91511 грн. и в строке 9 сформировано налоговое обязательство по НДС в сумме 91493 грн. с необоснованно включенной в состав налоговых обязательств суммой НДС в размере 783,87 грн. и необоснованно отраженной в строке 36 в колонке 2 «Плательщик налога - покупатель»раздела 1 «Налоговые обязательства»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с покупателем ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2009 года в колонке Б в строке 1 сформировано налоговое обязательство по НДС в сумме 85508 грн. и в строке 9 сформировано налоговое обязательство по НДС в сумме 85276 грн. с необоснованно включенной в состав налоговых обязательств суммой НДС в размере 10719,18 грн. и необоснованно отраженной в строке 30 в колонке 2 «Плательщик налога - покупатель»раздела 1 «Налоговые обязательства»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с покупателем ООО «Востокметалинвест»,

а так же, 20 мая, 20 июня, 21 июля, 22 сентября, 20 октября, 19 ноября и 22 декабря 2008 года, 13 февраля, 20 августа, 18 сентября, 20 октября, 13 ноября и 21 декабря 2009 года, 20 января, 22 февраля, 20 мая, 22 ноября, 20 декабря 2010 года и 19 января 2011 года внес в строки 10.1 и 17 колонок Б в разделе 2 налоговых деклараций по налгу на добавленную стоимость за апрель, май, июнь, август, сентябрь, октябрь, ноябрь 2008 года, январь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2009 года, январь, апрель, октябрь, ноябрь, декабрь 2010 года и в колонках 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит» Приложений № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита»в разрезе контрагентов к выше перечисленным налоговым декларациям по НДС заведомо ложные сведения в виде необоснованно включенных в состав налогового кредита предприятия по НДС сумм налога на добавленную стоимость от стоимости приобретенных товарно материальных ценностей, необоснованно сформированным по недостоверным документам, оформленным от имени ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», а именно :

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 84137 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 10103,48 грн. и необоснованно отраженной в строке 34 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Лакис»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2008 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 49148 грн. и в строке 17 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 48801 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 988,86 грн. и необоснованно отраженной в строке 39 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Лакис»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 74635 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 823,2 грн. и необоснованно отраженной в строке 36 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2008 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 46535 грн. и в строке 17 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 45878 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 3377,47 грн. и необоснованно отраженной в строке 26 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 88999 грн. и в строке 17 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 88770 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 4968,58 грн. и необоснованно отраженной в строке 37 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Лакис»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 59490 грн. с необоснованно включенными в состав налогового кредита суммами НДС в размере 7160,80 грн. и 1884,36 грн., а также необоснованно отраженными в строках 36 и 37 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиками ООО «Лакис»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ»соответственно;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 61561 грн. и в строке 17 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 61408 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 3866,08 грн. и необоснованно отраженной в строке 39 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2009 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 43200 грн. и в строке 17 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 43169 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 6931 грн. и необоснованно отраженной в строке 24 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ЧП «Схидпром-ТЭТИ»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2009 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 84332 грн. и в строке 17 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 79932 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 823,2 грн. и необоснованно отраженной в строке 33 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 86832 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 325,69 грн. и необоснованно отраженной в строке 24 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2009 года в строке 10.1 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 118184 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 1608,47 грн. и необоснованно отраженной в строке 32 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года в строке 10.1 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 87911 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 7230,75 грн. и необоснованно отраженной в строке 24 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2009 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 83478 грн. и в строке 17 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 56993 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 22877,07 грн. и необоснованно отраженной в строке 27 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2009 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 76638 грн. и в строке 17 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 76577 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 11831,75 грн. и необоснованно отраженной в строке 21 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2010 года в строке 10.1 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 38475 грн. с необоснованно включенными в состав налогового кредита суммами НДС в размере 2062,9 грн. и 8256,71 грн., а также необоснованно отраженной в строках 12 и 13 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиками ООО «Лакис»и ООО «Востокметалинвест»соответственно;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2010 года в строке 10.1 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 57924 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 8012 грн. и необоснованно отраженной в строке 21 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2010 года в строке 10.1 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 48675 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 1843,13 грн. и необоснованно отраженной в строке 14 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2010 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 93561 грн. и в строке 17 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 95144 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 4637,49 грн. и необоснованно отраженной в строке 21 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2010 года в колонке Б в строке 10.1 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 82258 грн. и в строке 17 сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 81754 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 26833,97 грн. и необоснованно отраженной в строке 19 в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Востокметалинвест»и, в нарушение п.5.1. ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94- ВР от 28.12.94 года, 09 февраля 2009 года, 09 февраля 2010 года и 09 февраля 2011 года внес в строки 01 и 03 колонок 3 в годовых налоговых декларациях по налогу на прибыль за 2008, 2009 и 2010 года заведомо ложные сведения в виде необоснованно включенных в состав валовых доходов предприятия сумм доходов от стоимости реализованных товарноматериальных ценностей, а так же в строки 04 и 06 колонок 3 в годовых налоговых декларациях по налогу на прибыль за 2008, 2009 и 2010 года заведомо ложные сведения в виде необоснованно включенных в состав валовых затрат предприятия сумм расходов по стоимости приобретенных товарно материальных ценностей, сформированным по поддельным документам, оформленным от имени ООО «Лакис», ООО «Востокметалинвест»и ЧП «Схидпром-ТЭТИ», а именно :

·в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2008 год в колонке 3 в строках 01 и 03 сформированы валовые доходы в сумме 5513436 грн. (с учетом уточняющего расчета) , а так же в колонке 3 в строке 04 сформированы валовые затраты в сумме 5263055 грн. (с учетом уточняющего расчета) и в строке 06 - валовые затраты в сумме 5259002 грн. (с учетом уточняющего расчета) с необоснованно включенными в указанный отчетный период в состав валовых доходов суммой 32765 грн. и валовых затрат суммой 165914 грн.;

·в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2009 год в колонке 3 в строке 01 сформированы валовые доходы в сумме 4380450 грн. (с учетом уточняющего расчета) и в строке 03 - валовые доходы в сумме 4357929 грн. (с учетом уточняющего расчета), а так же в колонке 3 в строке 04 сформированы валовые затраты в сумме 4228663 грн. (с учетом уточняющего расчета) и в строке 06 - валовые затраты в сумме 4084539 грн. (с учетом уточняющего расчета) с необоснованно включенными в указанный отчетный период в состав валовых доходов суммой 88792 грн. и валовых затрат суммой 258139 грн.;

·в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2010 год в колонке 3 в строке 04 сформированы валовые затраты в сумме 3366936 грн. и в строке 06 - валовые затраты в сумме 3421605 грн. с необоснованно включенной в указанный отчетный период в состав валовых затрат суммой 258231 грн.,

после чего, выше перечисленные налоговые декларации и приложения к ним с внесенными заведомо ложными сведениями ОСОБА_2 заверил электронной цифровой подписью директора ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», составив таким образом заведомо ложные документы, которые впоследствии подал в электронном виде через средства телекоммуникационной связи в контролирующий налоговый орган ГНИ в гор. Краматорске для декларирования результатов финансово хозяйственной деятельности ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», тем самым выдал заведомо ложные документы.

В результате внесения исполняющим обязанности директора ОСОБА_2 в документы налоговой отчетности ДП ООО фирмы «БОН-ТОН»заведомо ложных сведений, составления и выдачи заведомо ложных документов налоговой отчетности от имени ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», в отчетные налоговые периоды с апреля 2008 года по декабрь 2010 года умышленно не было начислено и не уплачено налог на добавленную стоимость в размере 112135 грн. и налог на прибыль в размере 134549 грн., а всего налогов в сумме 246684 грн., что в 250 и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжким последствием.

Всего, в результате служебных подлогов, совершенных ОСОБА_2 в процессе осуществления ним финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Альтеза», ООО «Конекса»и ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», выразившихся во внесении в документы налоговой отчетности выше указанных субъектов предпринимательской деятельности заведомо ложных сведений, в составлении и выдачи от имени выше указанных предприятий заведомо ложных документов налоговой отчетности, в отчетные налоговые периоды с марта 2008 года по декабрь 2010 года умышленно не было начислено и, соответственно, не уплачено в бюджет Украины налог на добавленную стоимость в размере 369391 грн. (с учетом задекларированных значений) и налог на прибыль в размере 472896 грн. (с учетом задекларированных значений), а всего налогов в общей сумме 842287 грн., что в 250 и более раз превышает установленный законодательством

необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.

Таким образом, ОСОБА_2 совершил преступление, предусмотренное ст. 366 ч.2 УК Украины (служебный подлог), т.е. внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а так же составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия.

В судебном заседании ОСОБА_2 заявил ходатайство о применении к нему Закона Украины «Об амнистии»от 8 июля 2011 года.

Как усматривается из материалов дела, преступление по ст. 212 ч.1 и 366 ч.2 УК Украины, по которой ОСОБА_2 предъявлено обвинение не является тяжким.

У ОСОБА_2 на момент вступления в силу Закона «Об амнистии»№ 3680-У1 от 8 июля 2011 года, имеются двое несовершеннолетних детей: сын ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3 и сын ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4.

Учитывая изложенное, ОСОБА_2 подпадает под ст. 1 п. «в»Закона Украины «Об амнистии»№ 3680-У1 от 8 июля 2011 года.

Выслушав ходатайство ОСОБА_2 мнение прокурора, защитника, суд считает, что к ОСОБА_2 необходимо применить Закон Украины «Об амнистии»№ 3680-У1 от 8 июля 2011 года, освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности, уголовное дело в отношении него прекратить.

Вещественные доказательства: материалы до следственной проверки, флеш-накопитель, изъятый в ходе проведения до следственной проверки, системные блоки, печати и штампы ФЛП ОСОБА_6, ООО «Брокер»и ООО ДК «Макро-опт», документы, изъятые в ходе проведения обыска офиса ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», документы изъятые в ходе проведения выемки в Филиале «Донецкой дирекции»АО «Индустриально-экспортный банк»гор. Донецка (МФО 335850) и ГНИ в гор.Краматорске, Славянской ОГНИ, ГНИ Киреевского района гор.Донецка, в ГНИ в Артемовском районе и Ленинской МГНИ гор. Луганска а также диск с материалами компьютерно-технической экспертизы / л.д. 184 т.6; л.д.23, 168 т.8/- хранить в материалах дела.. .

Руководствуясь ст.6 п.4 УПК Украины, п. «в»ст.1 Закона Украины Закона «Об амнистии»№ 3680-У1 от 8 июля 2011 года, суд-

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности по ч.1 ст. 212, ст.366 ч.2 УК Украины.

Прекратить уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 по ч.1 ст. 212, ст.366 ч.2 УК Украины.

Меру пресечения ОСОБА_2 подписку о невыезде до вступления постановления в силу - оставить прежней.

Вещественные доказательства : материалы до следственной проверки, флеш-накопитель, изъятый в ходе проведения до следственной проверки, системные блоки, печати и штампы ФЛП ОСОБА_6, ООО «Брокер»и ООО ДК «Макро-опт»,- возвратить законным владельцам, документы, изъятые в ходе проведения обыска офиса ДП ООО фирмы «БОН-ТОН», документы изъятые в ходе проведения выемки в Филиале «Донецкой дирекции»АО «Индустриально-экспортный банк»гор. Донецка (МФО 335850) и ГНИ в гор.Краматорске, Славянской ОГНИ, ГНИ Киреевского района гор.Донецка, в ГНИ в Артемовском районе и Ленинской МГНИ гор. Луганска а также диск с материалами компьютерно-технической экспертизы / л.д. 184 т.6; л.д.23, 168 т.8/- хранить в материалах дела.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Донецкой области через Краматорский городской суд в течение 7 дней со дня его провозглашения.

Судья

Постановление составлено в совещательной комнате в одном экземпляре.

Судья.