Вирок № 17714897, 01.08.2011, Залізничний районний суд м. Сімферополя

Справа № 1-465/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

"01" серпня 2011 р. Залізничний районний суд м. Сімферополя в составе:

председательствующего судьи Афендикова С. Н.,

при секретаре Астанькович Е.О.,

с участием прокурора Левченко Т.А., Евтушенко Д.Ф.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Симферополе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца гор. Одесса, гражданина Украины, с высшим образованием, женатого, работающего директором ООО «Агротера-2005» зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судимого,

по ст.ст. 205 ч.1, 212 ч.2, 366 ч. 1 Уголовного кодекса Украины,-

у с т а н о в и л:

ОСОБА_1, в период с января 2009 года по сентябрь 2010 года совершил фиктивное предпринимательство, умышленное уклонение от уплаты налогов, повлекшее фактическое непоступление в бюджет государства денежных средств в крупных размерах, а также совершил должностной подлог.

ОСОБА_1, с целью прикрытия незаконной деятельности по незаконному формированию налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и завышению валовых затрат ООО «Агротера-2005», в период с января 2009 года по сентябрь 2010 годов, имея прямой умысел, направленный на фиктивное предпринимательство, приобрел на подставное лицо ЧП «Ирина-К-Плюс». Не являясь должностным лицом, ОСОБА_1 использовал печать, уставные документы данного предприятия, составлял и предоставлял от имени указанного юридического лица официальные документы по бестоварным (фиктивным) сделкам, чем совершил фиктивное предпринимательство, что выразилось в том, что ОСОБА_1 приобрел у ОСОБА_2 ЧП «Ирина-К-Плюс» с целью незаконного документального формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и завышения валовых расходов ООО «Агротера-2005», с отображением бестоварных операций в Автоматизированной системе сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита на уровне ГНА Украины, якобы за реально выполненные работы (услуги), поставленные товары. Формирование налогового кредита осуществлялось путем отображения в налоговом учете ООО «Агротера-2005», ЧП «Лекс Плюс» и ЧП «Ирина-К-Плюс» бестоварных взаимоотношений с ЧП «Ирина-К-Плюс» на необходимую сумму с указанием сделок, которые фактически не осуществлялись.

Так, ОСОБА_1, имея умысел, направленный на приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридические лицо) с целью занятия фиктивным предпринимательством, то есть, заведомо зная, что фактически, юридическое лицо ЧП «Ирина-К-Плюс» никакой финансово-хозяйственной деятельности, в соответствии с требованиями действующего законодательства Украины и устава, осуществлять не будет, в нарушение указанных норм законов, имея умысел на прикрытие незаконной деятельности по незаконному формированию налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и завышению валовых затрат для ООО «Агротера-2005» 07 сентября 2009 года приобрел в гор. Симферополе, путем перерегистрации на подставное лицо ОСОБА_3 в государственных органах, субъект

предпринимательской деятельности частное предприятие «Ирина-К-Плюс», зарегистрированное Симферопольской районной государственной администрацией АР Крым 17.06.08 под №11341020000001464 по юридическому адресу: АДРЕСА_1 и зарегистрированное в Едином государственном реестре предприятий и организаций Украины под №35978894. Решением собрания учредителей ЧП «Ирина-К-Плюс» №2 от 07.09.09 года ОСОБА_1 включен в состав учредителей ЧП «Ирина-К-Плюс». Директором ЧП «Ирина-К-Плюс» назначен ОСОБА_4 Решением учредителей ЧП «Ирина-К-Плюс» №3 от 06.10.09 года из состава учредителей исключена ОСОБА_2 Приказом ЧП «Ирина-К-Плюс» №4-к от 09.11.09 года на должность директора назначена ОСОБА_3

Кроме того, ОСОБА_1, с целью осуществления безналичных расчетов по фиктивным сделкам, открыл на имя директора ЧП «Ирина-К-Плюс» ОСОБА_3 текущий счет в банковском учреждении, чем получил возможность контролировать деятельность предприятия по своему усмотрению.

После чего ОСОБА_1, являясь директором ООО «Агротера-2005», в период 2009-2010 годов фактически приобретал у неустановленных физических лиц не являющихся субъектами предпринимательской деятельности биоконсервант «лактис», жмых подсолнечника, строительные материалы и в последующем продавал от имени ООО «Агротера-2005» предприятиям-контрагентам. Однако, с целью уклонения от уплаты налогов и формирования налогового кредита ООО «Агротера-2005» отображало в налоговом учете ООО «Агротера-2005», ЧП «Лекс Плюс» и ЧП «Ирина-К-Плюс» необходимые суммы налога и сделок по закупке товара у ЧП «Ирина-К-Плюс», которых фактически не осуществлялось.

Суммы по осуществленным бестоварным операциям ОСОБА_1 вносил в налоговую отчетность ЧП «Ирина-К-Плюс», в том числе в декларации по налогу на добавленную стоимость и в декларации по налогу на прибыль предприятия, что придавало законный вид фиктивному предпринимательству.

ЧП «Ирина-К-Плюс» производственных и складских помещений, автотранспорта, каких-либо иных активов, имущества и основных средств не имело, печать и документы предприятия находились у ОСОБА_1. Наемный персонал, организующий и обеспечивающий поставки товаров, выполнения работ, услуг на ЧП «Ирина-К-Плюс» отсутствовал.

Таким образом, ЧП «Ирина-К-Плюс» никакой реальной финансово-хозяйственной деятельности по приобретению и продаже товаров, выполнению работ, услуг не вело и вести не могло. ОСОБА_1 приобрел, путем перерегистрации данное предприятие и в последующем документально оформлял его бухгалтерский и налоговый учет с целью прикрытия своей незаконной деятельности по незаконному формированию налогового кредита по НДС и завышению валовых затрат для ООО «Агротера-2005», то есть деятельность ЧП «Ирина-К-Плюс» носила фиктивный характер.

Таким образом, ОСОБА_1 своими умышленными действиями совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст.205 УК Украины фиктивное предпринимательство, то есть приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в целях прикрытия незаконной деятельности.

Кроме того, ОСОБА_1, являясь директором ООО «Агротера-2005», согласно протоколу собрания учредителей №2 от 10.01.07 года, в период с января 2009 года по сентябрь 2010 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 681 352,38 грн, путем завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и уклонился от уплаты налога на прибыль в сумме 851 690,45 грн путем завышения валовых расходов предприятия, всего на общую сумму 1533 042, 83 грн.

ООО «Агротера-2005» зарегистрировано исполнительным комитетом Симферопольского городского совета АР Крым 26.05.05 года по юридическому адресу: гор. Симферополь, ул. Севастопольская, 92, к. 511 А, Б. Поставлено на налоговый учет в качестве плательщика налогов в ГНИ в г. Симферополе 03.06.2006 года под №1100 и зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость 22.05.2007 года (свидетельство плательщика НДС №100042068 от 22.05.2007 года). В Едином государственном реестре предприятий и организаций Украины зарегистрировано под № 33580993.

В соответствии с п.2.1 ст.2, п.6.1 ст.6 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97 ООО «Агротера-2005» уплачивает налог на добавленную стоимость по ставке 20%.

В соответствии с п.п.2.1.1 п.2.1 ст.2, п.10.1 ст.10 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №334/94-ВР от 28.12.94 ООО «Агротера-2005» является плательщиком налога на прибыль и уплачивает налог на прибыль по ставке 25%.

Осознавая и понимая возложенную на него ответственность за соблюдение требований налогового законодательства Украины, предвидя и желая наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления в бюджет налогов, ОСОБА_1, в период 2009-2010 года, действуя из корыстных побуждений, в интересах ООО «Агротера-2005» путем увеличения прибыли, с целью уклонения от уплаты налогов, путем занижения сумм налоговых обязательств, незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, не обеспечивал выполнение указанных требований и, используя свое служебное положение, намеренно осуществлял ведение финансово-хозяйственной деятельности ООО «Агротера-2005» без надлежащего отражения в бухгалтерском и налоговом учетах, сознательно уменьшал налогооблагаемую базу и таким образом умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость при осуществлении бестоварных операций.

Так, ОСОБА_1, вел бухгалтерский и налоговый учет предприятия, составлял налоговую отчетность, отражал результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, подписывал декларации по налогу на добавленную стоимость, имел право подписи и подписывал банковские документы, осуществлял оплату по безналичному расчету с СПД.

ОСОБА_1 в период 2009-2010 годов приобретал за наличные денежные средства у различных физических лиц не субъектов предпринимательской деятельности, биоконсервант «лактис», жмых подсолнечника, строительные материалы, на которые отсутствовали приходные документы (налоговые накладные) и в связи с тем, что при данных операциях налог на добавленную стоимость не уплачивался, у ООО «Агротера-2005» отсутствовали основания отнесения сумм налога на добавленную стоимость в налоговый кредит. Формирование налогового кредита ООО «Агротера-2005» в период с января по октябрь 2009 года ОСОБА_1 осуществлял путем отображения в налоговом учете ООО «Агротера-2005» бестоварных операций по взаимоотношениям с ЧП «Лекс Плюс», а с октября 2009 года с этой же целью использовал «фиктивное» предприятие ЧП «Ирина-К-Плюс», а также приобретенное им ранее ЧП «Лекс Плюс». С целью придачи легальности таким бестоварным взаимоотношениям ОСОБА_1 также отображал их в налоговых учетах ЧП «Лекс Плюс», ЧП «Ирина-К-Плюс». При наступлении соответствующих налоговых отчетных периодов директор ООО «Агротера-2005» ОСОБА_1, будучи осведомленным о бестоварных операциях с ЧП «Лекс Плюс», ЧП «Ирина-К-Плюс», с целью завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, по результатам финансово-хозяйственной деятельности в период 2009-2010 годов, в нарушение п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.1 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97, внес в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложные сведения в части завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ЧП «Лекс Плюс», ЧП «Ирина-К-Плюс».

Директор ООО «Агротера-2005» ОСОБА_1, будучи осведомленным о бестоварности сделок с ЧП «Лекс Плюс», ЧП «Ирина-К-Плюс», внес в налоговые декларации ООО «Агротера-2005» по налогу на добавленную стоимость за январь, февраль, март, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2009 года, январь, февраль, апрель 2010 года и в уточняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, которыми внес уточнения в декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2009 года, а также за январь 2010 года, заведомо ложные сведения в части завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и занижения сумм, подлежащих уплате в бюджет, что привело к фактическому непоступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 448624,96 грн.

Кроме того, ОСОБА_1, зная об отсутствии у ООО «Агротера-2005», ЧП «Лекс Плюс», ЧП «Ирина-К-Плюс» каких-либо первичных бухгалтерских документов, подтверждающих финансово-хозяйственные отношения, формировал налоговую отчетность данных предприятий безосновательно, зная, что внесенные в них сведения не имеют документального подтверждения.

Также, формирование налогового кредита ООО «Агротера-2005» в период 2010 года осуществлялось путем отображения в налоговом учете бестоварных операций ООО «Агротера-2005» с ПКП «Укравиаресурс» (ЕГРПОУ 30491981), без наличия первичных бухгалтерских документов.

Директор ООО «Агротера-2005» ОСОБА_1, будучи осведомленным о бестоварности сделок с ПКП «Укравиаресурс», внес в налоговые декларации ООО «Агротера-2005» по налогу на добавленную стоимость за май, июнь, июль, август 2010 года и в уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, которым внес уточнения в декларацию по налогу на добавленную стоимость за май 2010 года, заведомо ложные сведения в части завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и занижения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 232727,42 грн.

Директор ООО «Агротера-2005» ОСОБА_1 в период с января 2009 года по сентябрь 2010 года, будучи осведомленным о бестоварности сделок с ЧП «Лекс Плюс», ЧП «Ирина-К-Плюс», ПКП «Укравиаресурс» в нарушение п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №334/94-ВР от 28.12.94 внес в налоговые декларации ООО «Агротера-2005» по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2009 года, полугодие 2009 года, 3 квартала 2009 года, год 2009 года, 1 квартал 2010 года, полугодие 2010 года и в уточняющие расчеты налоговых обязательств от 16.12.09 и от 03.02.10, которыми внес уточнения в декларацию по налогу на прибыль предприятия за 3 квартала 2009 года, заведомо ложные сведения в части завышения суммы валовых расходов и занижения суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет и не подал декларацию по налогу на прибыль предприятия за 3 квартала 2010 года, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на прибыль в сумме 851690,45 грн.

Всего в результате преступных действий директора ООО «Агротера-2005» ОСОБА_1, в период с января 2009 года по сентябрь 2010 года, в бюджет государства не поступило денежных средств в виде налога на добавленную стоимость в сумме 681352,38 грн и налога на прибыль в сумме 851690,45 грн, а всего в общей сумме 1533 042,83 грн, что на период 2010 года превышает 3000 и не превышает 5000 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан и является крупным размером.

Также ОСОБА_1 совершил должностной подлог при следующих обстоятельствах:

Так, в период с января 2009 года по сентябрь 2010 года, ОСОБА_1, являясь должностным лицом директором ООО «Агротера-2005», с целью уклонения от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость предприятия, достоверно зная об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций и об обязанности уплачивать налоги по их результатам, внес заведомо ложные сведения в декларации по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль ООО «Агротера-2005».

Так, формирование налогового кредита ООО «Агротера-2005» в период 2009 - 2010 годов ОСОБА_1 осуществлял путем отображения бестоварных операций в налоговом учете ООО «Агротера-2005», ЧП «Лекс Плюс» и ЧП «Ирина-К-Плюс», зная о том, что финансово-хозяйственные отношения ООО «Агротера-2005», ЧП «Лекс Плюс» и ЧП «Ирина-К-Плюс», являются бестоварными, а товар фактически приобретен им за наличный расчет у физических лиц не являющихся субъектами предпринимательской деятельности для нужд ООО «Агротера-2005» на который не имелось приходных документов (налоговых накладных) и в связи с тем, что при данных операциях налог на добавленную стоимость не уплачивался, отсутствовали основания отнесения сумм налога на добавленную стоимость в налоговый кредит ООО «Агротера-2005».

С целью уклонения от уплаты налогов и незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость ООО «Агротера-2005», ОСОБА_1 подал в ГНИ в г. Симферополе декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Агротера-2005», а именно: декларацию по НДС за январь 2009 года от 20.02.09 с вх. №2155/1 от 20.02.09, декларацию по НДС за февраль 2009 года от 20.03.09 с вх. №3786/9 от 20.03.09, декларацию по НДС за март 2009 года от 21.04.09 с вх. №5563/7 от 21.04.09, декларацию по НДС за май 2009 года от 11.07.09 с вх. №1560/1п/с от 31.07.09, декларацию по НДС за июнь 2009 года от 19.07.09 с вх. №3296/33 от 20.07.09, декларацию по НДС за июль 2009 года от 19.08.09 с вх. №1773/1ПС от 28.08.09, декларацию по НДС за август 2009 года от 21.09.09, декларацию по НДС за сентябрь 2009 года от 20.10.09, декларацию по НДС за октябрь 2009 года от 20.11.09, декларацию по НДС за ноябрь 2009 года от 21.12.09, декларацию по НДС за декабрь 2009 года от 20.01.10, декларацию по НДС за январь 2010 года от 22.12.10, декларацию по НДС за февраль 2010 года от 19.03.10, декларацию по НДС за апрель 2010 года от 20.05.10, а также уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 28.10.09, которым внесены уточнения в декларацию по налогу за добавленную стоимость за сентябрь 2009 года, уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 19.03.10, которым внесены уточнения в декларацию по налогу за добавленную стоимость за январь 2010 года, уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от 20.08.10, которым внесены уточнения в декларацию по налогу за добавленную стоимость за май 2010 года, с внесенными в них заведомо ложными сведениями в части завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и занижения сумм налоговых обязательств подлежащих уплате в бюджет.

Также с целью уклонения от уплаты налогов и незаконного завышения валовых расходов ООО «Агротера-2005», ОСОБА_1 подал в ГНИ в г. Симферополе декларации по налогу на прибыль ООО «Агротера-2005», а именно декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2009 года от 29.04.09 с вх. №35191/1 от 05.05.09, декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2009 года от 26.07.09 с вх. №53591 от 31.07.09, декларацию по налогу на прибыль за 3 квартала 2009 года от 09.11.09 с вх. от 09.11.09, декларацию по налогу на прибыль за год 2009 года от 09.02.10 с вх. от 09.02.10, декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2010 года от 11.05.10 с вх. от 11.05.10, декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2010 года от 09.08.10 с вх. от 09.08.10,а также уточняющий расчет налоговых обязательств от 16.12.09 с вх. от 16.12.09 в декларацию по налогу на прибыль за 3 квартала 2009 года, уточняющий расчет налоговых обязательств от 03.02.10 с вх. от 05.02.10 в декларацию по налогу на прибыль за год 2009 года, с внесенными в них заведомо ложными сведениями в части завышения валовых расходов предприятия и занижения сумм налоговых обязательств подлежащих уплате в бюджет.

Кроме того, у ОСОБА_1, а также в бухгалтерском учете ООО «Агротера-2005», ЧП «Лекс Плюс», ЧП «Ирина-К-Плюс» отсутствуют какие либо первичные бухгалтерские документы, подтверждающие финансово-хозяйственные отношения ООО «Агротера-2005», ЧП «Лекс Плюс», ЧП «Ирина-К-Плюс» и формирование налоговой отчетности предприятий производилось безосновательно и внесенные в них сведения не имеют документального подтверждения.

Так, ОСОБА_1 в период 2009-2010 года внес в официальные документы налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Агротера-2005», форма которых утверждена Приказом ГНА Украины от 30.05.97 №166 в редакции Приказа ГНА Украины от 15.08.05 №213, а также в уточняющие расчеты, заведомо ложные сведения о фиктивных сделках с ЧП «Лекс Плюс» и ЧП «Ирина-К-Плюс»:

за январь 2009 года, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 3200 грн, по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 3200 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0 грн, в строке 17 сумму 0 грн, по строке 18.2 «Відємне значення» указал 0 грн, по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указал 335 грн, а следовало отразить сумму 3535 грн;

за февраль 2009 года, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 3373 грн, по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 3373 грн, а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0 грн, в строке 17 сумму 0 грн, по строке 18.2 «Відємне значення» сумму не указал , по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указал 2839 грн, а следовало отразить сумму 6212 грн;

за март 2009 года, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 18838 грн., по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 18838 грн, а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0 грн, в строке 17 сумму 0 грн, по строке 18.2 «Відємне значення» указал 0 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указал 2 грн, а следовало отразить сумму 18840 грн;

за май 2009 года, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 8814 грн., по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 8814 грн, а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0 грн, в строке 17 сумму 0 грн., по строке 18.2 «Відємне значення» указал 0 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указал 9656 грн, а следовало отразить сумму 18470 грн;

за июнь 2009 года, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 11030 грн., по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 11030 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0 грн, в строке 17 сумму 0 грн, по строке 18.2 «Відємне значення» указал 0 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указал 14370 грн, а следовало отразить сумму 25400 грн;

за июль 2009 года, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 13817 грн, по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 13817 грн, а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0 грн, в строке 17 сумму 0 грн, по строке 18.2 «Відємне значення» указал 0 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указал 3509 грн, а следовало отразить сумму 17326 грн;

за август 2009 года, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 106352 грн, по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 106352 грн, а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0 грн, в строке 17 сумму 0 грн., по строке 18.2 «Відємне значення» указал 0 грн, по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указал 2951 грн, а следовало отразить сумму 109302 грн;

за сентябрь 2009 года, указал в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 0 грн, по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 0 грн, по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указал 0 грн. и 28.10.09 предоставил уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, которым внес уточнения в декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2009 года, указав в строке 3.3 сумму 124735 грн., в строке 8.1 сумму 2053 грн, а следовало отразить в строке 3.3 сумму 0 грн, а в строке 8.1 сумму 126788 грн;

за октябрь 2009 года, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 81820 грн, по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 81820 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0 грн., в строке 17 сумму 0 грн, по строке 18.2 «Відємне значення» указал 0 грн, по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указал 1246 грн, а следовало отразить сумму 83066 грн;

за ноябрь 2009 года, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 30700 грн, по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 30700 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0 грн, в строке 17 сумму 0 грн, по строке 18.2 «Відємне значення» указал 0 грн, по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указал 381 грн, а следовало отразить сумму 31081 грн;

за декабрь 2009 года, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 31616 грн, по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 31616 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0 грн, в строке 17 сумму 0 грн, по строке 18.2 «Відємне значення» указал 0 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указал 442 грн, а следовало отразить сумму 32058 грн;

за январь 2010 года, указал в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 0 грн, по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 0 грн, по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указал 0 грн. и 19.03.10 предоставил уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, которым внес уточнения в декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2010 года, указав в строке 3.3 сумму 1526 грн., в строке 8.1 сумму 21 грн, а следовало отразить в строке 3.3 сумму 0 грн., а в строке 8.1 сумму 1541 грн;

за февраль 2010 года, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 7958 грн, по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 7958 грн, а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0 грн., в строке 17 сумму 0 грн, по строке 18.2 «Відємне значення» указал 0 грн, по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указал 77 грн., а следовало отразить сумму 8035 грн;

за апрель 2010 года, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 5666 грн, по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 5666 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 833 грн., в строке 17 сумму 833 грн, по строке 18.2 «Відємне значення» указал 0 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указал 93 грн., а следовало отразить сумму 4926 грн.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на внесение в официальные документы заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налогов, директор ООО «Агротера-2005» ОСОБА_1, обладая организационно-распорядительными функциями должностного лица, осознавая, что в указанные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и уточняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость он внес заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности, предоставил их в ГНИ в г. Симферополе.

Также, формирование налогового кредита ООО «Агротера-2005» в период 2010 года осуществлялось путем отображения в налоговом учете бестоварных операций ООО «Агротера-2005» с ПКП «Укравиаресурс» (ЕГРПОУ 30491981). Однако в налоговом учете ПКП «Укравиаресурс» какие либо финансово-хозяйственные отношения с ООО «Агротера-2005» отсутствуют.

Так, директор ООО «Агротера-2005» ОСОБА_1 в период 2010 года внес в официальные документы налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Агротера-2005», форма которой утверждена Приказом ГНА Украины от 30.05.97 №166 в редакции Приказа ГНА Украины от 15.08.05 №213, заведомо ложные сведения о фиктивных сделках с ПКП «Укравиаресурс»:

за май 2010 года, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 13458 грн., по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 13458 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0 грн., в строке 17 сумму 0 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указал 701 грн., а следовало отразить сумму 14159 грн. и 20.08.10 предоставил уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, которым внес уточнения в декларацию по налогу на добавленную стоимость за май 2010 года, указав в строке 3.3 сумму 9590 грн., в строке 8.1 сумму 11 грн., а следовало отразить в строке 3.3 сумму 0 грн., а в строке 8.1 сумму 9590 грн.;

за июнь 2010 года, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 58058 грн., по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 58058 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0 грн., в строке 17 сумму 0 грн., по строке 18.2 «Відємне значення» указал 0 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указал 3056 грн., а следовало отразить сумму 61114 грн.;

за июль 2010 года, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 36632 грн., по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 39932 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 5500 грн., в строке 17 сумму 5500 грн., по строке 18.2 «Відємне значення» указал 0 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указал 1408 грн., а следовало отразить сумму 32540 грн.;

за август 2010 года, указав в строке 10.1 «Дозволений податковий кредит» Колонка «Б» сумму 120489 грн., по строке 17 «Усього податкового кредиту» сумму 120489 грн., а следовало отразить в строке 10.1 сумму 0 грн., в строке 17 сумму 0 грн., по строке 18.2 «Відємне значення» указал 0 грн., по строке 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду» указал 6027 грн., а следовало отразить сумму 126516 грн.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на внесение в официальные документы заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налогов, директор ООО «Агротера-2005» ОСОБА_1, обладая организационно-распорядительными функциями должностного лица, осознавая, что в указанные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и уточняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость он внес заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности, предоставил их в ГНИ в г. Симферополе.

Также, директор ООО «Агротера-2005» ОСОБА_1 в период 2009-2010 годов внес в официальные документы налоговые декларации по налогу на прибыль ООО «Агротера-2005», форма которых утверждена Приказом ГНА Украины от 29.03.03 №143 (с изменениями, согласно с приказами ГНА Украины от 10.12.03 №593 и от 12.10.05 №448), заведомо ложные сведения о фиктивных сделках с ЧП «Лекс Плюс», ЧП «Ирина-К-Плюс», ПКП «Укравиаресурс»:

в декларации по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2009 года указал в строке 12 «Нарахована сума податку» сумму 267 грн., а следовало отразить сумму 32031 грн., чем занизил налог на прибыль в сумме 31763,5 грн.;

в декларации по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2009 года указал в строке 12 «Нарахована сума податку» сумму 1394 грн., а следовало отразить сумму 57962 грн., чем занизил налог на прибыль в сумме 56568,12 грн.;

в декларации по налогу на прибыль предприятия за 3 квартала 2009 года указал в строке 12 «Нарахована сума податку» сумму 0 грн., а следовало отразить как минимум сумму 362696,73 грн., которая возникла в связи с незаконной деятельностью ОСОБА_1 и 16.12.09 предоставил уточняющий расчет налоговых обязательств, которым внес уточнения в декларацию по налогу на прибыль за 3 квартала 2009 года, указав в строке 7 сумму 1873 грн., а следовало отразить сумму 362696,73 грн., а также 03.02.10 предоставил уточняющий расчет налоговых обязательств, которым внес уточнения в декларацию по налогу на прибыль за 3 квартала 2009 года, указав в строке 7 сумму -1394, а следовало отразить сумму 362696,73 грн., чем занизил налог на прибыль в сумме 362696,73 грн.;

в декларации по налогу на прибыль предприятия за год 2009 года указал в строке 12 «Нарахована сума податку» сумму 0 грн., а следовало отразить как минимум сумму 542867 грн., которая возникла в связи с незаконной деятельностью ОСОБА_1, чем занизил налог на прибыль в сумме 542867,13 грн.;

в декларации по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2010 года указал в строке 12 «Нарахована сума податку» сумму 0 грн., а следовало отразить как минимум сумму 11873 грн., которая возникла в связи с незаконной деятельностью ОСОБА_1, чем занизил налог на прибыль в сумме 11873,22 грн.;

в декларации по налогу на прибыль предприятия за полугодие 2010 года указал в строке 12 «Нарахована сума податку» сумму 0 грн., а следовало отразить как минимум сумму 119296,97 грн., которая возникла в связи с незаконной деятельностью ОСОБА_1, чем занизил налог на прибыль в сумме 119296,97 грн.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на внесение в официальные документы заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налогов, директор ООО «Агротера-2005» ОСОБА_1, обладая организационно-распорядительными функциями должностного лица, осознавая, что в указанные налоговые декларации по налогу на прибыль и уточняющие расчеты налоговых обязательств он внес заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «Агротера-2005», предоставил их в ГНИ в гор. Симферополе.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 вину в совершении инкриминируемых ему деяний признал полностью, пояснив в соответствии с изложенным, в содеянном раскаялся.

С учетом положений статьи 299 ч. 3 Уголовно-процессуального кодекса Украины, принимая во внимание заявление подсудимого ОСОБА_1 и поскольку против этого не возражали участники судебного разбирательства, суд признал нецелесообразным исследование доказательств в отношении фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются, и посчитал возможным ограничить объем доказательств, которые исследуются, допросом подсудимого, а также осмотром и оглашением отдельных материалов уголовного дела, а именно:

- заключением Управления по борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем ГНА в АР Крым №8/35-1 от 31.01.11 по сомнительной финансовой операции №01/01/1107 от 27.01.11 по взаимоотношениям ООО «Агротера-2005» (код ЕГРПОУ 33580993) с контрагентами за период с 01.01.2008г. по 31.08.2010г., согласно которому в нарушение п.п.7.2.1, 7.2.3, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» и п.4.1 ст.4, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия», ООО «Агротера-2005» за период с 2008 года по 2010 год необоснованно включило в состав налогового кредита сумму 842468 грн., в том числе в 2008 году 154782 грн., в 2009 году 434294 грн., в 2010 году 253392 грн. и учитывая факт не декларирования ООО «Агротера-2005» суммы от реализации товаров (работ, услуг), которые были отражены в декларациях по НДС за период с 01.01.08 по 30.09.10, ООО «Агротера-2005» необоснованно занизило сумму налога на прибыль в размере 990297 грн., в том числе в 2008 году 230228 грн., в 2009 году 442914 грн., в 2010 году 317156 грн (том 1 л.д. 144-157);

- заключением судебно-экономической экспертизы №1499 от 23 мая 2010 года, согласно которой предоставленными документами выводы заключения №8/35-1 от 31.01.11 по сомнительной финансовой операции №01/01/1107 от 27.01.11 по взаимоотношениям ООО «Агротера-2005» (код ЕГРПОУ 33580993) с контрагентами за период с 01.01.2008г. по 31.08.2010г., с учетом материалов уголовного дела, подтверждаются. Также предоставленными документами подтверждается, что по взаимоотношениям ООО «Агротера-2005» с ЧП «Лекс Плюс», ЧП «Ирина-К-Плюс», ПКП «Укравиаресурс» в период 2009-2010 годов в составе налогового кредита необоснованно отражена сумма НДС в размере 681352,38 грн. и занижен налог на прибыль на сумму 851690,45 грн (том 1 л.д. 291-301);

- материалами выемки в ГНИ в г. Симферополе учетно-регистрационных документов ООО «Агротера-2005», которыми подтверждается факт регистрации ООО «Агротера-2005» и факт назначения ОСОБА_1 на должность директора (том 2 л.д. 1-50);

- материалами выемки в отделе государственной регистрации юридических лиц и физических лиц-предпринимателей исполнительного комитета Симферопольского городского Совета уставных и регистрационных документов ООО «Агротера-2005», которыми подтверждается факт создания ООО «Агротера-2005» и назначения ОСОБА_1

на должность директора (том 2, л.д. 54-92);

- материалами выемки в ГНИ в г. Симферополе деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «Агротера-2005», в которые директор ООО «Агротера-2005» ОСОБА_1 внес заведомо ложные сведения (том 2 л.д. 96-151);

- материалами выемки в ГНИ в г. Симферополе деклараций по налогу на прибыль предприятия ООО «Агротера-2005», в которые директор ООО «Агротера-2005» ОСОБА_1 внес заведомо ложные сведения (том 2 л.д. 213-223);

- материалами выемки в ГНИ в г. Симферополе уточняющих расчетов налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость ООО «Агротера-2005», в которые директор ООО «Агротера-2005» ОСОБА_1 внес заведомо ложные сведения (том 2 л.д. 243-251);

- материалами выемки в АО «УкрСиббанк» документов по расчетному счету ООО «Агротера-2005», которыми подтверждается факт снятия наличных денежных средств со счета ООО «Агротера-2005» для приобретения товара за наличные денежные средства, а также факт оплаты по безналичному расчету от ООО «Агротера-2005» в адрес ЧП «Лекс Плюс», ЧП «Ирина-К-Плюс» по совершенным бестоварным операциям(том 3 л.д. 1-607)

- материалами выемки в АО «УкрСиббанк» документов по расчетному счету ЧП «Ирина-К-Плюс», которыми подтверждается факт снятия наличных денежных средств со счета ЧП «Ирина-К-Плюс» для приобретения товара за наличные денежные средства, а также факт оплаты по безналичному расчету от ООО «Агротера-2005», ЧП «Лекс Плюс» в адрес ЧП «Ирина-К-Плюс» по совершенным бестоварным операциям (том 4 л.д. 191-397);

- материалами выемки в Симферопольской районной государственной администрации в АР Крым уставных и регистрационных документов ЧП «Ирина-К-Плюс», которыми подтверждается факт создания ЧП «Ирина-К-Плюс», перерегистрации на имя ОСОБА_1 и факт назначения формального директора ОСОБА_3Ю.(том 4, л.д. 4-104);

- материалами выемки в ГНИ в Симферопольском районе учетно-регистрационных документов ЧП «Ирина-К-Плюс», которыми подтверждается факт регистрации ЧП «Ирина-К-Плюс» и факт назначения формального директора ОСОБА_3 (том 4 л.д. 108-141);

- материалами выемки в ГНИ в Симферопольском районе деклараций по налогу на прибыль предприятия и деклараций по налогу на добавленную стоимость ЧП «Ирина-К-Плюс», которыми подтверждается факт осуществления бестоварных взаимоотношений ЧП «Ирина-К-Плюс» с ООО «Агротера-2005» и ЧП «Лекс Плюс» (том 4 л.д. 145-187);

- материалами выемки в отделе государственной регистрации юридических лиц и физических лиц-предпринимателей исполнительного комитета Симферопольского городского Совета уставных и регистрационных документов ЧП «Лекс Плюс», которыми подтверждается факт создания ЧП «Лекс Плюс», перерегистрации на имя ОСОБА_1 и факт назначения формального директора ОСОБА_5 (том 5 л.д. 1-67);

- протоколом выемки от 22.04.11, которым подтверждается факт отсутствия у ОСОБА_5 документов, свидетельствующих о финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Лекс Плюс» (том 5 л.д. 98-99);

- протоколом выемки от 10.05.11, которым подтверждается факт отсутствия у ОСОБА_3 документов, свидетельствующих о финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Ирина-К-Плюс» (том 5 л.д. 103-105);

- письмом директора ПКП «Укравиаресурс» ОСОБА_6, согласно которому между ПКП «Укравиаресурс» и ООО «Агротера-2005» договора никогда не заключались и хозяйственная деятельность не велась (том 5 л.д. 118);

- протоколом выемки от 21.04.11 документов ПКП «Укравиаресурс», согласно которому на ПКП «Укравиаресурс» документы по взаимоотношениям с ООО «Агротера-2005» не изъяты в связи с отсутствием финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Агротера-2005» (том 5 л.д. 121);

- протоколом выемки от 14.04.11 документов ООО «Агротера-2005», согласно которому у ОСОБА_1 отсутствуют какие-либо документы, которые свидетельствуют о деятельности ООО «Агротера-2005», в том числе по взаимоотношениям с ЧП «Лекс Плюс», ЧП «Ирина-К-Плюс» (том 6 л.д. 78-79).

Допросив подсудимого ОСОБА_1, приняв все предусмотренные законом меры для всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела, выявив как уличающие, так и оправдывающие подсудимого, а также смягчающие его ответственность обстоятельства, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого в совершении преступлений в пределах, предъявленного ему обвинения и квалифицирует его действия по ст. 205 ч. 1 УК Украины, а именно, как фиктивное предпринимательство, то есть приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в целях прикрытия незаконной деятельности; по ст.212 ч. 2 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, что повлекло фактическое непоступление в бюджет средств в крупных размерах и по ст. 366 ч. 1 УК Украины, как должностной подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составление заведомо ложных документов.

При определении вида и размера наказания подсудимому Плешакову суд учитывает степень тяжести и общественной опасности, совершенных им преступлений небольшой степени тяжести, личность подсудимого, положительно характеризующегося по месту жительства (т.6 л.д. 32), ранее не судим и не привлекался к уголовной ответственности (т. 6 л.д. 30), его отношение к воинской обязанности, а именно то, что ОСОБА_1 является подполковником в отставке, участником боевых действий, награжден орденом «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР», награжден знаком отличия «Честь и Слава» (т.6 л.д.21-23). Все перечисленное судом признается обстоятельствами смягчающими наказание подсудимого, в связи с чем, суд полагает возможным назначить ОСОБА_1 наказание по указанным статьям в виде ограничения свободы, освободив его от отбывания основного наказания с испытанием.

Поскольку ОСОБА_1 совершил преступления, являясь должностным лицом директором предприятия ООО «Агротера-2005» суд считает необходимым назначить ему дополнительное наказание по ст. 212 ч.2 УК Украины и по ст. 366 ч. 1 УК Украины в виде лишения права занимать должности, связанные с организационно распорядительными и административно хозяйственными обязанностями на предприятиях, учреждениях и организациях всех форм собственности.

Учитывая, что в судебном заседании подсудимым было заявлено ходатайство о применении к нему ЗУ «Об амнистии в 2011 году», а именно ст. 1 п. «ґ», в связи с тем, что на день вступления Закона в силу ему исполнилось 65 лет, выслушав мнение прокурора, не возражавшего против применения к подсудимому данного Закона, суд считает возможным освободить ОСОБА_1 от назначенного основного наказания, предусмотренного статьей 212 частью 2 и 366 частью 1 Уголовного кодекса Украины, а также наказания по статье 205 части 1 Уголовного кодекса Украины в виде ограничения свободы.

В соответствии с требованиями п. «ґ» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08 июля 2011 года, подлежат освобождению от наказания в виде лишения свободы на определенный срок и других наказаний, не связанных с лишением свободы, за умышленные преступления, которые не являются тяжкими либо особо тяжкими, мужчины, которые на день вступления данного Закона в силу исполнилось 60 летнего возраст. В соответствии с требованиями п. «з» ст.7 Закона Украины «Об амнистии» от 08 июля 2011 года, амнистия не применяется к лицам, которые были привлечены к уголовной ответственности за уклонение от оплаты налогов, сборов, других обязательных платежей (ст.212 ч. 3 УК Украины 2001 года).

Преступления, в совершении которых обвиняется ОСОБА_1, квалифицируются по ст. 205 ч. 1, ст. 212 ч.1, ст. 366 ч. 1 УК Украины и являются преступлениями небольшой степени тяжести, согласно ст. 12 УК Украины. На момент вступления данного Закона в силу подсудимому ОСОБА_1 исполнилось 60 лет.

Изложенные обстоятельства дают основания освободить ОСОБА_1 от назначенного судом основного наказания по ст.ст. 212 ч. 2, 366 ч. 1 УК Украины, а также наказания по ст. 205 ч. 1 УК Украины в виде ограничения свободы в соответствии с п. «ґ» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08.07.2011 года.

Судебные издержки по уголовному делу возмещены подсудимым в ходе судебного следствия.

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.

Вещественные доказательства по уголовному делу: печать и штамп ООО «Агротера-2005», документы бухгалтерского учета ООО «Агротера-2005», документы бухгалтерского учета ЧП «Ирина-К-Плюс», находящиеся на хранении в камере хранения вещественных доказательств СО НМ ГНА в АР Крым вернуть ОСОБА_1; декларации по НДС и по налогу на прибыль, уставные, регистрационные и банковские документы ООО «Агротера-2005» и ЧП «Ирина-К-Плюс», находящиеся в материалах уголовного дела следует хранить при деле (т.1 л.д. 64,89; т.2 л.д. 53,95, 212, 242, 253, 295; т.3 л.д. 612; т.4 л.д. 107, 144, 190, 402; т.5 л.д. 70).

Меру пресечения ОСОБА_1, в виде подписки о невыезде, в связи с освобождением от назначенного наказания следует отменить.

Руководствуясь ст. ст. 299 ч. 3, 323 324 УПК Украины суд, -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 205 ч. 1, 212 ч. 2, 366 ч. 1 Уголовного кодекса Украины и назначить ему наказание:

- по ст. 205 ч. 1 УК Украины в виде 1 (ОДНОГО) года ограничения свободы;

- по ст. 212 ч. 2 УК Украины в виде 3 (ТРЕХ) трех лет ограничения свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно распорядительными и административно хозяйственными обязанностями на предприятиях, учреждениях и организациях всех форм собственности сроком на 2 (ДВА) года.

- по ст. 366 ч. 1 УК Украины в виде 2 (ДВУХ) лет ограничения свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно распорядительными и административно хозяйственными обязанностями на предприятиях, учреждениях и организациях всех форм собственности сроком на 1 (ОДИН) год.

На основании ст. 70 ч. 1 УК Украины ОСОБА_1 окончательно определить наказание по их совокупности, путем поглощения менее строгого наказания более строгим в виде 3 (ТРЕХ) трех лет ограничения свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно распорядительными и административно хозяйственными обязанностями на предприятиях, учреждениях и организациях всех форм собственности сроком на 2 (ДВА) года

На основании пункта «ґ» статьи 1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08 июля 2011 года освободить ОСОБА_1 от назначенного основного наказания в виде 3 (ТРЕХ) лет ограничения свободы.

Меру пресечения ОСОБА_1, в виде подписки о невыезде - отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу: печать и штамп ООО «Агротера-2005», документы бухгалтерского учета ООО «Агротера-2005», документы бухгалтерского учета ЧП «Ирина-К-Плюс», находящиеся на хранении в камере хранения вещественных доказательств СО НМ ГНА в АР Крым вернуть ОСОБА_1; декларации по НДС и по налогу на прибыль, уставные, регистрационные и банковские документы ООО «Агротера-2005» и ЧП «Ирина-К-Плюс», находящиеся в материалах уголовного дела следует хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в течение 15 суток с момента провозглашения в Апелляционный суд АР Крым через Железнодорожный районный суд гор. Симферополя.