Рішення № 17698609, 09.06.2011, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 2о 247/11

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 червня 2011 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді Свяченої Ю.Б.,

при секретарі Росолик О.А.,

…розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Одесі цивільну справу окремого провадження за заявою Державної податкової інспекції в Київському районі м. Харкова, зацікавлена особа АТ «Імексбанк» про розкриття банком інформації яка містить банківську таємницю , -

ВСТАНОВИВ:

НачальникДержавної податкової інспекції в Київському районі м. Харкова звернувся до суду з вказаною заявою в порядку окремого провадження передбаченого Цивільним-процесуальним кодексом України, просить суд зобовязати АТ «Імексбанк»розташованому у м Одеса, пр. Гагаріна, 12 А розкрити у повному обсязі банківську тайну шляхом надання заявнику відомостей про обєм та обіг грошових коштів з вказівкою призначення платежів та контрагентів на поточних розрахункових рахунках ТОВ «Крокус-Агро»№ 26009105925001 за період з 01.04.2008 року по 31.12.2010 року .

Вимоги мотивовані тим, що TOB «Крокус Arpo», як суб'єкт підприємницької діяльності зареєстровано виконавчим комітетом Харківської міської ради 21.04.2003 року про що зроблено запис № 04059243Ю0028863. Товариство знаходиться на обліку у ДТП у Київському районі м. Харкова з 29.04.2003 за № 3588. Згідно запланованої планової виїзної перевірки ТОВ «Крокус-Агро», щодо податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання вимог валютного законодавства за період з 01.04.2008 року по 31.12.2010 року(наказ від 11.03.2011 року №647) був здійснений вихід до товариства і не встановлено фактичного місцезнаходження суб'єкта господарювання станом на 18.04.2011 року, про що складено акт від 18.04.11року№791/23-506/32437793 про відсутність TOB «Крокус-Arpo" за адресою, вказаною у реєстраційних документах.

У звязку з цим, вони на можуть дослідити повноту декларування обсягів оподатковуваних операцій та порядок здійснення розрахунків у іноземній валюті в межах перевірки, а тому з метою дотримання вимог чинного законодавства TOB «Крокус-Arpo»необхідно отримати інформацію, яка містить банківську таємницю за період з 01.04.2008 року по 31.12.2010 року.

У судове засідання сторони не зявилися. Повідомлені належним чином. Причини неявки суду не повідомили.

Представник заявника подав до суду заяву в який просить розглянути справу за його відсутністю. Просить задовольнити заяву у повному обсязі.

Відповідно до ч.2 ст. 289 ЦПК України, їх неявка не перешкоджає розгляду справи.

Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що TOB «Крокус Arpo»як суб'єкт підприємницької діяльності зареєстровано виконавчим комітетом Харківської міської ради 21.04.2003 року про що зроблено запис № 04059243Ю0028863. Товариство знаходиться на обліку у ДТП у Київському районі м. Харкова з 29.04.2003 за № 3588.

З матеріалів справи вбачається, що згідно плану-графіку перевірок субєктів господарювання на 1 квартал 2011 року запланована планова виїзна перевірка ТОВ «Крокус-Агро», щодо податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання вимог валютного законодавства за період з 01.04.2008 року по 31.12.2010 року(наказ від 11.03.2011 року №647) .

Повідомлення про проведення перевірки та копія Наказу №647 від 11.03.2011 року були направлені підприємству засобами поштового зв'язку з повідомленням про вручення, але були повернуті з відміткою "адресат вибув"

На підставі п.п.20.1.4 п.20.1 ст.20 п.77.1, п.77.4 ст.77 Податкового кодексу України та направлення на перевірку №410 фахівці ДТП у Київському районі м. Харкова вийшли за місцезнаходженням TOB "Крокус-Агро" - АДРЕСА_1. При виході за адресою вказаною у реєстраційних документах : АДРЕСА_1, директор TOB "Крокус-Arpo" ОСОБА_1 та головний бухгалтер TOB "Крокус-Arpo" ОСОБА_2 відсутні.

22.03.2011 року складено акт №514/23-506/32437793 про відсутність посадових осіб TOB "Крокус-Агро" за адресою вказаною у реєстраційних документах.

18.04.2011 року складено акт №791/23-506/32437793 про відсутність підприємства за адресою, вказаною у реєстраційних документах.

ДІЛ у Київському районі м. Харкова на адресу КП "Жилкомсервіс" направлено лист "Про надання інформації", щодо знаходження підприємства за адресою : АДРЕСА_1, надання копії договора оренди, вартості орендованого приміщення, інформацію про громадян, які прописані та проживають за адресою. Листом від 20.04.2011 року № 6643/2/07-05 КП "Жилкомсервіс" повідомлено про відсутність яких-небудь договорів оренди та повідомлено що зазначена квартира приватизована ОСОБА_1

Відповідно до ст.60 Закону України „Про банки і банківську діяльність” інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно ст.2 ЗУ «Про порядок погашення зобовязань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами», ДПІ у Київському районі м. Харкова є контролюючим органом та володіє інформацією про наявність у підприємства розрахункових рахунків. Проте, не може одержати інформацію про обєм та обіг грошових коштів на цих рахунках, оскільки відповідно до п.5 ст. 11 ЗУ «Про державну податкову службу в України», таку інформацію органи державної податкової служби в рамках своєї компетенції можуть отримувати від установ НБУ та комерційних банків у порядку встановленому законом, лише на підставі рішення суду.

З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова про розкриття банківської інформації що містить банківську таємницю, підлягає частковому задоволенню, оскільки інформація щодо призначення платежів потрібна заявникові для проведення об'єктивної, усесторонньої, усебічної перевірки з метою прийняття належного рішення щодо здійснення господарської діяльності ТОВ «Крокус-Агро».

Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність»банкам забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта.

Згідно Закону України «Про державну податкову службу в Україні» заявнику надано право на підставі рішення суду отримувати лише інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунку підприємства, в той час як заявник у заяві просить суд зобов'язати Банк вказати контрагентів підприємства, що законом не передбачено.

Також суд звертає увагу на те що згідно зі ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом України «Про банки і банківську діяльність»від 7 грудня 2000 року № 2121-III.

Стаття 93 Цивільного кодексу України - чітко зазначає, що місцезнаходженням юридичної особи є фактичне місце ведення діяльності чи розташування офісу, з якого проводиться щоденне керування діяльністю юридичної особи (переважно знаходиться керівництво) та здійснення управління і обліку.

Відсутність даних про рух грошових коштів на розрахунковому рахунку платника податків може свідчити про ймовірне заподіяння шкоди інтересам держави у вигляді ненадходження податків у встановлених розмірах. Інтереси держави в даному випадку мають бути пріоритетними з огляду на положення ст. 67 Конституції України, відповідно до яких кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Тим більше, що працівники органів державної податкової служби несуть встановлену законодавством відповідальність за розголошення інформації, яка стала їм відомою при здійсненні повноважень.

Таким чином, для здійснення контрольних функцій і завдань, покладених на органи державної податкової служби Податковим кодексом України, з метою дослідження повноти декларування обсягів оподатковуваних операцій та порядку здійснення розрахунків у іноземній валюті в межах перевірки дотримання вимог законодавства TOB «Крокус-Arpo»необхідно отримати інформацію, яка містить банківську таємницю за період з 01.04.2008 року по 31.12.2010 року.

Відповідно з п.6 ст.367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі п.5 ст. 11 ЗУ «Про державну податкову службу в України», ст. 30 Закону України «Про інформацію», ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», керуючись ст..ст.289,290 ЦПК України, суд

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції в Київському районі м. Харкова, зацікавлена особа АТ «Імексбанк» про розкриття банком інформації яка містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобовязати АТ «Імексбанк», розташованому у м. Одеса, пр-т. Гагаріна, 12 А розкрити у повному обсязі банківську тайну шляхом надання заявнику відомостей про обєм та обіг грошових коштів на поточних розрахункових рахунках ТОВ «Крокус-Агро»№ 26009105925001 за період з 01.04.2008 року по 31.12.2010 року з розшифровкою призначення платежів.

В іншій частині вимог заяви - відмовити.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено в апеляційному порядку до Апеляційного суду Одеської області через суд першої інстанції шляхом подачі апеляційної скарги в 5-денний строк з дня проголошення рішення.

.

Суддя: Ю.Б. Свячена