Постанова № 17664549, 18.07.2011, Новозаводський районний суд м. Чернігова

Справа№4-1448/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 липня 2011 року

СУДДЯ НОВОЗАВОДСЬКОГО РАЙОННОГО СУДУ М. ЧЕРНІГОВА

Кузьмін М.В.

розглянувши справу за поданням заступника начальника СВ ПМ ДПА в Чернігівській області В.В.Чуйко про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника СВ ПМ ДПА в Чернігівській області В.В.Чуйко звернувся до суду з даним поданням з тих підстав, що в провадженні знаходиться кримінальна справа №901/748, порушена відносно виконуючого обовязки генерального директора товариства з обмеженою відповідальністю «ДБЦ Нафтогаз» ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством у справі встановлено, що виконуючий обовязки генерального директора ТОВ «Дослідно-будівельний центр нафтогазової галузі” (код ЄДРПОУ 35385811, м. Чернігів, вул. Щорса, 12А, кв.32 (ТОВ „ДБЦ Нафтогаз”)) ОСОБА_3 будучи відповідальним за фіксування всіх фактів здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства в документах бухгалтерського та податкового обліку, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, шляхом використання первинних бухгалтерських документів «фіктивних» субєктів господарської діяльності (далі ФСГД) від ТОВ «Сітел груп Інкорпорейтед» (код за ЄДРПОУ 35572036, м. Київ), ТОВ «Рекламна агенція «Медіа-Максіліана» (код за ЄДРПОУ 36713017, Київська область, м. Вишневе), ТОВ «ВВ Інформ- Груп» (код за ЄДРПОУ 36713001, м. Вишневе, Київська обл..), ТОВ «РА «Інтегральні Медійні системи» (код за ЄДРПОУ 37228088, Київська область), ТОВ «Екліпт» (код за ЄДРПОУ 37001992, м. Київ), забезпечуючи тим самим безпідставне штучне право підприємства на формування податкового кредиту з податку на додану вартість (далі ПДВ) та витрат операційної діяльності, з корисливих мотивів, шляхом заниження обєкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податків, внаслідок чого до державного бюджету не надійшло ПДВ в розмірі 771833 грн. та податку на прибуток підприємств в сумі 987494 грн. на загальну суму 1759327 грн., що є великим розміром.

Так, ТОВ „ДБЦ Нафтогаз” в особі в.о. директора ОСОБА_4 та ТОВ «Сітел груп Інкорпорейтед» - в особі директора ОСОБА_5 уклали договори № 04/02/09/2 від 04.02.2009 на суму 396 666,67 грн., ПДВ (20%) 79333,33 грн., щодо організації та підготовки науково-технічного супроводження до наукової продукції «Геолого-економічна оцінка Чорнухинського газоконденсатного родовища. На виконання умов договору складено бухгалтерські документи: платіжні доручення, податкові накладні, акти здачі-приймання робіт.

Також, ТОВ „ДБЦ Нафтогаз” в особі в.о. директора ОСОБА_4 та ТОВ «Рекламна Агенція «Медіа-Максіліана», в особі директора ОСОБА_6, уклали договори №10 від 01.04.2010 року та № 16 від 01.04.2010 р. на суму 1903 800,00 грн., ПДВ (20%) 317300 грн., щодо перекладу геологічної, промислово-геофізичної та іншої інформації по Луценківському та сусіднього родовища з паперового вигляду в електронний, а т.ж. організації та підготовка науково-технічного супроводження до наукових продукцій: «Обґрунтування геологічної будови Кошевойського родовища», «Підготовка, систематизація та аудит геолого-геофізичних і промислових матеріалів по родовищах вуглеводнів ДК «Укргазвидобування» з метою проведення аудиту запасів вуглеводнів». На виконання умов договору складено бухгалтерські документи: платіжні доручення, податкові накладні, акти здачі-приймання робіт.

Також, ТОВ „ДБЦ Нафтогаз” в особі в.о. директора ОСОБА_4 та ТОВ «ВВІнформ-Груп», в особі директора ОСОБА_7 уклали договір № 15 від 10.04.2010 р на суму 750000 грн., в тому числі ПДВ 125000 грн.., щодо організації та підготовки науково-технічне супроводження до наукових продукцій: «Підготовка, систематизація та аудит геолого-геофізичних і промислових матеріалів по родовищах вуглеводнів ДК «Укргазвидобування та ДАТ «Чорномортнафтогаз» з метою проведення аудиту запасів вуглеводнів». На виконання умов договору складено бухгалтерські документи: платіжні доручення, податкові накладні, акти здачі-приймання робіт.

Крім того, ТОВ «ДБЦ Нафтогаз» надано акт на виконані робіт по оформленню та тиражуванню карт № МС-000065 від 30.09.2010 р., який виписано від імені ТОВ «РА «Інтегральні Медійні системи» на суму 37500,00 грн., ПДВ (20%) 7500,00 грн., разом 45000,00 грн. Згідно даних журналу-ордеру по рахунку № 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» станом на 01.04.2011 р. заборгованість ТОВ «ДБЦ Нафтогаз» перед ТОВ «РА «Інтегральні Медійні системи» складає 45000,00 грн.

Також, ТОВ „ДБЦ Нафтогаз” в особі в.о. директора ОСОБА_4 та ТОВ «Екліпт», в особі директора ОСОБА_8 уклали договори № 1/09/10 від 01.09.2010 р, № 01/10 від 01.09.2010 р № 01/12/10 від 01.12.2010 на суму 1350000,00 грн., в тому числі ПДВ 225000 грн.., щодо організації та підготовки науково-технічного супроводження до наукової продукції: «Початкова геолого-економічна оцінка геологорозвідувальних робіт на нафту і газ Північно-Шагарівської, Західно-Новомиколаївської та Ревазівської структур, геолого-економічна оцінка Руденківського нафтогазоконденсатного родовища», оформлення та тиражування карт для підготовки наукових робіт згідно умов та завдань. На виконання умов договору складено бухгалтерські документи: платіжні доручення, податкові накладні, акти здачі-приймання робіт.

Враховуючи викладене ДПА в Чернігівській області за наслідками документальної перевірки ТОВ «ДБЦ Нафтогаз» складено акт перевірки від 17.05.2011 року №11/35-013/35385811 за період півріччя - 2010року 1 кварталу 2011 року, яким встановлено порушення п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2 , п.п. 5.3.2 та п.п.5.3.9 п. 5.3 ст.5, п.п. 8.8.1 п. 8.1 ст. 8 Закону України від 22.05.1997 р. № 283/97-ВР “Про оподаткування прибутку підприємств” (із змінами та доповненнями) в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток 987494,00 грн та п. 7.2.6. п. 7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями) в результаті чого встановлено заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 771833,00 грн.

Таким чином, в.о. директора ТОВ «ДБЦ Нафтогаз» ОСОБА_3 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств в сумі, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

Філія ДК «Укргазвидобування» НАК «Нафтогаз України» Український науково-дослідний інститут природних газів має наступний рахунок: 2600723711 відкритий в ПАТ АБ «Укргазпромбанк» (МФО 320843), який використовує у своїй діяльності.

З метою повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин справи, викриття всієї схеми задіяних підприємств та осіб, що сприяли вчиненню злочину, встановлення подальшого руху коштів, одержаних внаслідок документального оформлення проведення безтоварних операцій з використанням банківських рахунків підприємств з ознаками „фіктивності”, отримання зразків їх почерку та підписів для проведення в разі необхідності криміналістичного дослідження у експертних установах, по кримінальній справі виникла необхідність у проведенні виїмки оригіналів документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ АБ «Укргазпромбанк», а саме: документів юридичної справи клієнта банку, передбачених „Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах”, затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 року №492, платіжних документів, відомостей про рух грошових коштів по рахунку Український державний геологорозвідувальний інститут, до суду подане дане подання.

Дослідивши надані матеріали, вважаю, що дане подання підлягає задоволенню, оскільки в ПАТ АБ «Укргазпромбанк» містяться відомості, які мають значення для всебічного, повного та обєктивного розслідування кримінальної справи.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 178 КПК України, суддя

ПОСТАНОВИВ:

Надати ПАТ АБ «Укргазпромбанк» (МФО 320843) дозвіл на розкриття інформації стосовно клієнта Філія ДК «Укргазвидобування» НАК «Нафтогаз України» Український науково-дослідний інститут природних газів (код ЄДРПОУ 00158764), яка містить банківську таємницю.

Надати дозвіл на проведення в ПАТ АБ «Укргазпромбанк» (МФО 320843) виїмки оригіналів документів, що становлять банківську таємницю:

­документів юридичної справи Український державний геологорозвідувальний інститут, передбачених „Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах”, затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 року №492, які були надані для відкриття вказаного банківського рахунку, а також зібраних в результаті користування вказаним рахунком за весь період функціонування рахунку;

­актів прийому-передачі виконаних робіт по підключенню клієнта Філія ДК «Укргазвидобування» НАК «Нафтогаз України» Український науково-дослідний інститут природних газів до системи «Клієнт-Банк» (актів прийому передачі ключів електронного цифрового підпису);

­довіреностей (доручень) від імені Філія ДК «Укргазвидобування» НАК «Нафтогаз України» Український науково-дослідний інститут природних газів на отримання від банку ключів електронного цифрового підпису (робіт по підключенню до системи клієнт-банк);

­виписок по рахунку (рух грошових коштів) Філія ДК «Укргазвидобування» НАК «Нафтогаз України» Український науково-дослідний інститут природних газів №2600723711 відкритому в Філія ДК «Укргазвидобування» НАК «Нафтогаз України» Український науково-дослідний інститут природних газів за період з 01.04.2010р. по 13.07.2011р. (в електронному вигляді та на паперових носіях), із зазначенням реквізитів контрагентів (назва підприємства, код ЄДРПОУ), в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи), призначення і суми платежу, дати та часу здійснення платежів, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі;

­первинних документів, що свідчать про зарахування на вказані банківські рахунки та зняття з них грошових коштів (платіжні доручення, грошові чеки, платіжні вимоги та інші розрахункові документи) за період з 01.04.2010р. по 13.07.2011р.

Всі документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів. В разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: М. В. Кузьмін