Вирок № 17602558, 10.08.2011, Синельниківський міськрайонний суд Дніпропетровської області

Справа № 1-167/11

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 серпня 2011 року м. Синельникове

10 августа 2011 года г. Синельниково

Синельниковский горрайонный суд Днепропетровской области в составе:

председательствующего судьиКухаря Д.А.

при секретареЯниной О.В.

с участием прокурораБелой О.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Синельникове уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца АДРЕСА_1 проживающего по адресу: АДРЕСА_2, гражданина Украины, украинца, имеющего среднее образование, женатого, директора ЧП “Обра”, ранее не судимого

в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 366, ч.2 ст. 191 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1, работая в должности директора частного предприятия «Обра», выполняя при этом организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, то есть будучи должностным лицом совершил преступления в сфере служебной деятельности при следующих обстоятельствах:

19.09.2010р. между Синельниковской районной государственной администрацией и частным предприятием «Обра»в лице директора ОСОБА_1 был заключен договор № 24-СП, согласно которому ЧП «Обра»обязалось выполнить работы по строительству газопровода в поселке Славгород по улицам Дзержинского и Майской Синельниковского района.

В сентябре 2010 года ОСОБА_1, являясь директором ЧП «Обра», выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, действуя с корыстных побуждений, с целью незаконного завладения чужим имуществом, а именно денежными средствами государственного бюджета, достоверно зная, что возглавляемое им предприятие не является плательщиком НДС, в нарушение положений ст.2 и п.7.2.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», находясь по месту своего жительства по адресу: АДРЕСА_3, внес в официальный документ - счета № 72 заведомо ложные сведения о начислении НДС в размере 17938,32 грн. на стоимость работ по строительству газопровода в п.Славгород, которая составила 89691,60 (восемьдесят девять тысяч шестьсот девяносто одна гривна 69 копеек) грн.

Указанный счет ОСОБА_1 в период с 18 по 20 сентября 2010 года предоставил к оплате в Синельниковской райгосадминистрации.

На основании указанного счета, которой содержал заведомо ложные данные относительно начисленного НДС Синельниковской райгосадминистрации на расчетный счет ЧП «Обра»были перечислены бюджетные средства в сумме 89691,60 грн. в том числе незаконно начисленную сумму налога на добавленную стоимость в размере 17938,32 грн.

Продолжая совершать преступление, 25.10.2010 г. ОСОБА_1 находясь по месту своего жительства, внес в официальный документ - счета НОМЕР_1 заведомо ложные данные о начислении НДС в размере 27377,28 грн. на стоимость работ по строительству газопровода в размере 109379,12 грн.

На основании указанного счета, которой содержал заведомо ложные данные относительно начисленного НДС 29.10.2010г. Синельниковской райгосадминистрацией на расчетный счет ЧП «Обра»были перечислены бюджетные средства в сумме 136756,40 грн., в том числе незаконно начисленную ОСОБА_1 сумму НДС в размере 27377,28 грн.

Продолжая совершать преступление, ОСОБА_1 в период с 01 по 06 декабря 2010 года, находясь по месту своего жительства, внес в официальный документ - счета № 108 заведомо ложные данные о начислении налога на добавленную стоимость в размере 8185.28 грн. на стоимость работ по строительству газопровода в размере 32741.12 грн.

Указанный счет ОСОБА_1 в период с 01 по 6 декабря 2010 предоставил к оплате в Синельниковской райгосадминистрации.

На основании счета № 108, который содержал заведомо ложные данные относительно начисленного НДС 08.12.2010г. Синельниковской райгосадминистрацией на расчетный счет ЧП «Обра»были перечислены бюджетные средства в сумме 40926,40 грн., В том числе незаконно начислена ОСОБА_1 налог на добавленную стоимость в размере 8185.28 грн.

Продолжая совершать преступление, ОСОБА_1, в период с 12 по 15 декабря 2010 года, находясь по месту своего жительства, внес в официальный документ - счета № 109 заведомо ложные данные о начислении налога на добавленную стоимость в размере 6319,52 грн. на стоимость работ по строительству газопровода в размере 31597грн.

Указанный счет ОСОБА_1 в период с 12 по 15 декабря 2010 года предоставил к оплате в Синельниковской райгосадминистрации.

На основании указанного счета, которой содержал заведомо ложные данные относительно начисленного НДС 21.12.2010 г. Синельниковской райгосадминистрацией на расчетный счет ЧП «Обра»были перечислены бюджетные средства в сумме 31597грн., В томе числе незаконно начислена ОСОБА_1 налог на добавленную стоимость в размере 5266.27 грн.

Кроме того. ОСОБА_1, в период 25-27 октября 2010 года, находясь по месту своего жительства по адресу: АДРЕСА_3 внес в официальные документы - справки о стоимости выполненных подрядных работ (типовая форма № КБ-3) за октябрь 2010 года и акта приемки выполненных подрядных работ за октябрь 2010 года заведомо ложные сведения о начислении налога на добавленную стоимость в размере 44562.4 грн. на стоимость строительных работ, выполненных в течение октября 2010 года в размере 222 812 грн.

В период с 01 по 5 ноября 2010 ОСОБА_1 предоставил указанные документы, которые содержали заведомо ложные сведения о начислении НДС к оплате в Синельниковскую райгосадминистрацию.

Продолжая совершать преступление, в период с 01 по 5 декабря 2010 ОСОБА_1, находясь по месту своего жительства внес в официальные документы - справки о стоимости выполненных подрядных работ (типовая форма № КБ-3) за ноябрь 2010 года и акта приема выполненных подрядных работ за ноябрь 2010 года заведомо ложные сведения о начислении налога на добавленную стоимость в размере 5266, 27грн. на стоимость строительных работ, выполненных в течение ноября 2010 года в размере 31597,6 грн.

В период с 01 по 5 декабря 2010 ОСОБА_1 предоставил указанные документы, которые содержали заведомо ложные сведения о начислении НДС к оплате в Синельниковскую райгосадминистрацию.

Всего, в период с 22 сентября 2010 года по 17 декабря 2010 ЧП «Обра»незаконно получило бюджетные средства в размере 59820.38 (пятьдесят девять тысяч восемьсот двадцать гривен тридцать восемь копеек) грн.

Подсудимый ОСОБА_1 свою вину в совершенных преступлениях признал частично и суду показал, что с мая 2006 года по настоящее время он работает директором частного предприятия «Обра». Возглавляемое им предприятие занимается строительством, в частности строительством водо- и газопроводов, канализации, теплосетей. Он, как директор, осуществляющий руководство предприятием, заключает договора и отвечает за их выполнение, ведет бухгалтерский учет и составляет налоговую отчетность.

ЧП «Обра»находится на общей системе налогообложения, то есть платит только налог на прибыль, плательщиком НДС не является.

В июле 2010 года ему стало известно, что в п.Славгород планируется завершение строительства газопровода высокого и среднего давления, после чего он обратился к председателю Славгородского сельского совета и предложил услуги своего предприятия по строительству газопровода.

Председатель сельсовета ознакомил его с проектно-сметной документации, согласно которой газопровод должен быть построен по улицам Дзержинского и Майский в п.Славгород.

В сентябре 2010 года после согласования проектно-сметной документации относительно выполнения строительства газопровода, Синельниковской райгосадминистрацией был подготовлен проект договора о строительстве газопровода и 19.09.2010г. между частным предприятием «Обра»в его лице и райгосадминистрацией был заключен договор № 24-СП. Согласно условиям договора ПП «Обра»должно было выполнить строительство газопровода высокого и среднего давления в с.Славгород по ул.Дзержинского и ул.Майский. Общая сумма договора составила 298972 грн. При этом в сумму договора были включены налог на добавленную стоимость в размере 49829грн.

Зная о том, что возглавляемое им предприятие не является плательщиком НДС, он не стал настаивать на исключении из договора пункта о начислении НДС. О том, что ЧП «Обра»не является плательщиком НДС служебным лицам райгосадминистрации он не сообщал, так как считал, что оно автоматически переходит в статус плательщика НДС.

Работы по строительству газопровода были начаты в начале октября 2010 года и продолжались до 6 февраля 2011 года, однако до этого времени они в полном объеме не выполнены в связи с погодными условиями. Средства, поступавшие от Синельниковской райгосадминистрации согласно договора и актов выполненных работ включая и НДС он полностью потратил на указанное строительство.

Несмотря на частичное признание вины, суд считает, что обвинение, предъявленное ОСОБА_1 нашло свое подтверждение во время судебного разбирательства.

Показаниями свидетеля ОСОБА_2, который суду показал, что он работает в должности председателя Синельниковской райгосадминистрации. Примерно в апреле-мае 2010 года председатель Славгородской поселкового совета ОСОБА_3 представил ему директора частного предприятия «Обра»ОСОБА_1 и пояснил, что возглавляемое последним предприятие сможет достроить газопровод по низкой цене.

После того, как ОСОБА_1 ознакомился с проектно-сметной документации и объемами работ, которые необходимо было выполнить, он предложил цену по строительству объекта в размере 298972 грн. С учетом острой необходимости завершения строительства газопровода и умеренной ценой он согласился с предложением ОСОБА_1

19.09.2010р. между Синельниковской райгосадминистрации и ЧП «Обра»был заключен договор № 24-СП на строительство газопровода среднего и высокого давления в с. Славгород, при этом общая стоимость работ составила 298972грн. В стоимость работ была включена сумма НДС в размере 49829грн.

К указанному договору имелся приложение - смета, в которой определялись конкретные объемы и виды работ.

Строительные работы были начаты в октябре 2010 года.

В течение октября-декабря 2010 года Синельниковской райгосадминистрации перечислено из местного бюджета средства в полном объеме. Основанием для перечисления средств были два акта выполненных работ за октябрь и ноябрь 2010 года.

Однако, строительные работы в полном объеме выполнены не были.

В начале декабря 2010 года он трижды выезжал на объект где проводил оперативные совещания с участием подрядчика, представителя управления газового хозяйства, специалиста управления капитального строительства ОГА. На месте было установлено, что незаконченным осталось: укладка металлических труб высокого давления в траншею протяженностью 613 метров и некоторые земляные работы.

Показаниями свидетеля ОСОБА_4, которая суду показала, что работает в должности начальника отдела финансово-хозяйственного обеспечения - главного бухгалтера Синельниковской районной государственной администрации с 01.10.2010г. по настоящее время.

19.10.2010р. между райгосадминистрацией и частным предприятием «Обра»был заключен договор № 24-СП о выполнению строительных работ, а именно, строительства газопровода в с.Славгород по ул. Дзержинского и вул.Майський.

Согласно договору стоимость работ составила 298972 игры. с учетом размера НДС в сумме 49829 грн. Срок выполнения работ были определены 10 календарных дней с момента подписания договора.

22.09.2010р. райгосадминистрацией на счет ЧП «Обра»был перечислен аванс в размере 89691 грн. 60 коп.

Оплата была осуществлена ??после поступления в бухгалтерию актов выполненных работ, справок об их стоимости и счетов исполнителя работ, соответственно, 27.10.2010. в сумме 136 756 грн. 40 коп грн. в том числе 20% НДС., 08.12.20Юр в сумме 40926 грн. 40 коп. в том числе НДС и 17.12.2010г. в сумме 31597грн. 60 коп.

Документы на основании которых была осуществлена ??оплата работ поступили в бухгалтерию от главы райгосадминистрации.

В справке о стоимости выполненных подрядных работ (форма КБ-3) за октябрь 2010 года и счета подрядчиком был включен налог на добавленную стоимость в размере 44562грн. 40 коп. При этом общая стоимость работ составила 267374 грн. 40 коп.

Размер НДС, который был включен в справку о стоимости выполненных работ за ноябрь 2010 года составил 5266грн. 27 коп.

Для осуществления перечисления денежных средств на счет подрядчика в Синельниковское управление государственного казначейства райгосадминистрацией были предоставлены акты выполненных работ и счета исполнителя работ.

Показаниями специалиста ОСОБА_5 главного госналогревизора Синельниковской ДПИ, которая суду показала, что автоматического перехода субъектом хозяйствования с общей системы налогообложения на плательщика НДС законодательством никогда не было предусмотрено. Для того, чтобы стать плательщиком НДС субъекту хозяйствования необходимо письменно обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию по месту регистрации, после чего налоговой инспекцией выдается свидетельство плательщика НДС установленной формы, а также информация о присвоении субъекту хозяйствования статуса плательщика НДС помещается в специальный реестр. Таким образом, включение в счет выполненных работ суммы НДС субъектом хозяйствования, который не является плательщиком данного налога не соответствует законодательству.

Показаниями гражданского истца ОСОБА_6 представителя Синельниковской райгосадминистрации, который подтвердил факт причинения подсудимым ОСОБА_1 Синельниковской райгосадминистрации убытков в сумме 59820,38 грн. Гражданский иск поданный Синельниковским межрайонным прокурором в интересах Синельниковской РДА о взыскании с ОСОБА_1 суммы в размере 59820,38 грн. в пользу Синельниковской РДА в качестве взыскания вреда причиненного преступлением поддержал в полном объеме.

Письмом Государственной налоговой инспекции в Запорожском районе Запорожской области от 10.02.2011р. № 1056/10/15-110. согласно которому частное предприятие «Обра»(код ЕГРПОУ 33409636. зарегистрировано в ГНИ Запорожского района Запорожской области) в 2010 году находилось на общей системе налогообложения и не являлось плательщиком НДС.

л.д.105

Письмом Государственной налоговой инспекции в Запорожском районе Запорожской области от 23.02.2011р. № 432/10/15-110. согласно которому частное предприятие «Обра»(код ЕГРПОУ 33409636) в течении 2010-2011 годов любую отчетность не подавало.

л.д.107

Вещественными доказательствами по делу:

Счету № 72, составленным директором ЧП «Обра»ОСОБА_1, содержащий заведомо ложные сведения о начислении НДС в размере 17938,32 грн. на стоимость работ по строительству газопровода в с.Славгород, которая составила 89691.60 (восемьдесят девять тысяч шестьсот девяносто одна гривна 60 копеек) грн.

л.д.145

Счету НОМЕР_1, составленным директором ЧП «Обра»ОСОБА_1 содержащий заведомо ложные сведения о начислении НДС в размере 27377,28 грн. на стоимость работ по строительству газопровода в размере 109379,12 грн.

л.д.146

Счету № 108, составленному директором ЧП «Обра»ОСОБА_1 содержащий заведомо ложные сведения о начислении налога на добавленную стоимость в размере 8185.28 грн. на стоимость работ по строительству газопровода в размере 32741.12 грн.

л.д.144

Счету № 109. составленным директором ЧП «Обра»ОСОБА_1 содержащий заведомо ложные сведения о начислении налога па добавленную стоимость в размере 6319,52 грн. на стоимость работ по строительству газопровода в размере 31597грн.

л.д.143

Справкой о стоимости выполненных ЧП «Обра» подрядных работ (типовая форма № КБ-3) за октябрь 2010 года, в которую ОСОБА_1 были внесены заведомо ложные данные о начислении налога на добавленную стоимость в размере 44562,4 грн. на стоимость строительных работ, выполненных в течение октября 2010 года в размере 222 812 грн.

л.д.126

Актом приемки выполненных ЧП «Обра»подрядных работ за октябрь 2010 года, к которому ОСОБА_1 были внесены заведомо ложные сведения о начислении налога на добавленную стоимость в размере 44562,4 грн. на стоимость строительных работ, выполненных в течение октября 2010 года в размере 222 812 грн.

л.д.127-131

Справкой о стоимости выполненных ЧП «Обра» подрядных работ (типовая форма № КБ-3) за ноябрь 2010 года, в которую ОСОБА_1 были внесены заведомо ложные данные о начислении налога на добавленную стоимость в размере 5266.27 грн. на стоимость строительных работ, выполненных в течение ноября 2010 года в размере 31597,6 грн.

л.д.137

Актом приемки выполненных Чп «Обра»подрядных работ за ноябрь 2010 года, к которому ОСОБА_1 были внесены заведомо ложные данные о начислении налога на добавленную стоимость в размере 5266,27 грн.

л.д.138-140

Оценивая доказательства, суд считает, что действия ОСОБА_1, должны быть квалифицированы:

по ч. 1 ст. 366 УК Украины, как служебный подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений;

по ч. 2 ст. 191 УК Украины, как завладение чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением.

Разрешая вопрос относительно наказания, суд исходит из степени тяжести содеянного и личности подсудимого, который ранее не судим, на учёте у врачей нарколога и психиатра не состоит, положительно характеризуется, и считает, что для исправления подсудимого и предупреждения совершения им новых преступлений, ОСОБА_1 следует назначить наказание в виде ограничения свободы. Кроме того, суд считает необходимым назначить подсудимому дополнительное наказание в виде лишения его права занимать должности, связанные с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в сфере строительства и ремонтных работ.

Гражданский иск, поданный Синельниковским межрайонным прокурором в интересах Синельниковской РГА о взыскании с ОСОБА_1 суммы в размере 59820,38 грн. в пользу Синельниковской РДА в качестве взыскания вреда причиненного преступлением подлежит удовлетворению в полном объеме.

Руководствуясь ст.ст.323,324 УПК Украины, суд,

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 191 УК Украины, и назначить ему наказание:

по ч. 2 ст. 191 УК Украины 1 год 6 месяцев ограничения свободы, которое заключается в содержании его в уголовно-исполнительных учреждениях открытого типа без изоляции от общества в условиях осуществления за ним надзора и обязательным привлечения осужденного к труду, с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в сфере строительства и ремонтных работ сроком на 2 года;

по ч. 1 ст. 366 УК 1 год ограничения свободы, которое заключается в содержании его в уголовно-исполнительных учреждениях открытого типа без изоляции от общества в условиях осуществления за ним надзора и обязательным привлечения осужденного к труду, с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в сфере строительства и ремонтных работ сроком на 1 год.

В соответствии с ч. 1 ст.70 УК Украины назначить ОСОБА_1 наказание по совокупности преступлений путём поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определив к отбытию наказание в виде 1 года 6 месяцев ограничения свободы, которое заключается в содержании его в уголовно-исполнительных учреждениях открытого типа без изоляции от общества в условиях осуществления за ним надзора и обязательным привлечения осужденного к труду, с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в сфере строительства и ремонтных работ сроком на 2 года.

Срок отбытия наказания исчислять с момента вступления приговора в законную силу.

Зачесть в срок отбытия наказания время предварительного заключения с 22.05.2011 года включительно, из расчета 1 день предварительного заключения на 2 дня ограничения свободы.

Гражданский иск, поданный Синельниковским межрайонным прокурором в интересах Синельниковской районной государственной администрации удовлетворить в полном объеме и взыскать с ОСОБА_1 в пользу Синельниковской районной государственной администрации причиненный преступлением материальный ущерб в сумме 59820 (пятьдесят девять тысяч восемьсот двадцать) гривен 38 копеек.

Вещественные доказательства: счета оставить хранить при материалах уголовного дела.

Участники процесса вправе принести апелляцию в 15 дневный срок с момента провозглашения приговора, а осужденый в тот же срок с момента вручения ему копии приговора в Днепропетровский апелляционный суд через Синельниковский горрайонный суд Днепропетровской области.

Суддя: Д. О. Кухар