Постанова № 17557296, 21.06.2011, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 4-1942/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

"21" червня 2011 р.суддя Шевченківського районного суду м. Києва Волокітіна Н. Б., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління податкової міліції Борисенка В.М.,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий в ОВС Слідчого управління податкової міліції ДПА України Борисенко В. М., за згодою заступника Генерального прокурора України, звернувся до суду з поданням про розкриття банківської таємниці та проведення у приміщення АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005, м. Київ, в якому відкрито рахунок ТОВ «Сістем Трейд Україна»(код 34818779), виїмки документів, що становлять банківську таємницю, посилаючись на те, що СУ ПМ ДПА України в даний час проводиться досудове слідство по кримінальній справі порушеної відносно слубових осіб ТОВ «Сістем Трейд Україна», за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України

В ході досудового слідства по кримінальній справі встановлено, що користувачами фіктивної фірми ТОВ «Оптдевайс», зокрема, були ТОВ «Дніпроторгінвест»(код-37212565), ПП «Транс-Грейн»(код-36725965) та ТОВ «Арт-Вікторія»(код-33908170), які нібито придбавали товари (роботи, послуги) у ТОВ «Оптдевайс».

Однак, допитаний в якості обвинуваченого ОСОБА_2, який рахувався директором ТОВ «Оптдевайс»показав, що на прохання сторонніх осіб, за винагороду прийняв на себе роль директора даного підприємства, при цьому не мав взагалі мети здійснювати реальну господарську діяльність. Насправді ж ніяких господарських операцій не проводив, товарів (робіт, послуг) не продавав та не підписував фінансово-господарських документів. В тому числі, не реалізовував продукції та не надавав послуг та робіт в адресу підприємств ТОВ «Дніпроторгінвест», ПП «Транс-Грейн»та ТОВ «Арт-Вікторія».

В подальшому підприємства ТОВ «Дніпроторгінвест», ПП «Транс-Грейн»та ТОВ «Арт-Вікторія»товари (роботи, послуги), придбані у ТОВ «Оптдевайс», нібито постачали в адресу підприємства ТОВ «Сістем Трейд Україна»(код-34818779), яке зареєстроване Подільською районною державною адміністрацією м. Києва за № 10711020000022474 від 07.02.2007 та взято на податковий облік в ДПІ у Подільському районі м. Києва за № 17843 від 09.02.2007.

Зокрема, згідно первинних бухгалтерських документів ТОВ «Сістем Трейд Україна»укладено договори на поставку електротехнічного обладнання та супутніх послуг з підприємствами ТОВ «Дніпроторгінвест», ПП «Транс-Грейн»та ТОВ «Арт-Вікторія», на підставі яких останніми підприємствами в адресу ТОВ «Сістем Трейд Україна» виписані податкові накладні, що надали право формування податкового кредиту, а саме: ТОВ «Дінпроторгінвест»за період вересень-грудень 2010 року на загальну суму 38 млн. 865 тис. 466,8 грн. (в тому числі ПДВ 6 млн. 447 тис. 577,8 грн.), ТОВ «Арт-Вікторія»за період серпень-грудень 2010 року на загальну суму 8 млн. 229 тис. 759 грн. (в тому числі ПДВ 1 млн. 371 тис. 626,6 грн.), ПП «Транс-Грейн»за період серпень-грудень 2010 року на загальну суму 8 млн. 420 тис. 935,51 грн. (в тому числі ПДВ 1 млн. 403 тис. 489,24 грн.).

На підставі цих податкових накладних ТОВ «Сістем Трейд Україна» у відповідні податкові періоди з серпня по грудень 2010 року сформувало податковий кредит від підприємств ТОВ «Дніпроторгінвест», ПП «Транс-Грейн» та ТОВ «Арт-Вікторія»на загальну суму 9 млн. 293 тис. 869 грн. та задекларувало цю суму у складі податкового кредиту у податкових деклараціях з ПДВ.

Однак, згідно акту № 186/23/37212565 від 21.01.2011 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Дніпроторгінвест»з питань дотримання вимог податкового законодавства за відповідні періоди 2010 року», складеного ревізорами-інспекторами Лівобережної МДПІ м. Дніпропетровська, встановлено порушення ст.ст. 203 ч.5, 215 ч.1,2, 216 ЦК України в частині недодержання вимог цих статей в момент вчинення правочинів, які не були спрямовані на реальне настання наслідків, що обумовлені ними по всіх правочинах, здійснених ТОВ «Дніпроторгінвест»як при придбанні, так і при продажу товарів (робіт, послуг).

Крім того, згідно акту № 55/234/36725965 від 03.02.2011 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Транс-Грейн»з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Оптдевайс»за період з 01.01.2010 по 30.11.2010», складеного ревізорами-інспекторами ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська, встановлено порушення ст.ст. 203 ч.5, 215 ч.1,2, 216, 228 ЦК України в частині недодержання вимог цих статей в момент вчинення правочинів, які не були спрямовані на реальне настання наслідків, що обумовлені ними по всіх правочинах, здійснених ПП «Транс-Грейн»як при придбанні, так і при продажу товарів (робіт, послуг).

Крім того, згідно акту № 53/232/33908170 від 19.01.2011 «Про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «Арт-Вікторія»з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за липень, серпень, вересень 2010 року та податку на прибуток за 3 квартали 2010 року», складеного ревізорами-інспекторами ДПІ в Амур-Нижньодніпровському районі м. Дніпропетровська, встановлено порушення ст.ст. 203 ч.5, 215 ч.1,2, 216, 228 ЦК України в частині недодержання вимог цих статей в момент вчинення правочинів, які не були спрямовані на реальне настання наслідків, що обумовлені ними по всіх правочинах, здійснених ТОВ «Арт-Вікторія»як при придбанні, так і при продажу товарів (робіт, послуг).

В ході проведення податкових перевірок ТОВ «Дніпроторгінвест», ПП «Транс-Грейн»та ТОВ «Арт-Вікторія»виявлено повну відсутність поставок товарів та укладення угод з метою настання реальних наслідків таких угод, в той же час встановлено, що всі ці правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства і вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб, тобто ці правочини є нікчемними. В звязку з тим, що правочини та господарські зобовязання, які лише документально оформлялись цими підприємствами, є нікчемними, а нікчемний правочин є недійсним в силу закону, то такий нікчемний правочин не створює інших юридичних наслідків, крім тих, що повязані з його недійсністю. Таким чином, у випадку укладання угод та оформлення господарських взаємовідносин підприємствами ТОВ «Дніпроторгінвест», ПП «Транс-Грейн»та ТОВ «Арт-Вікторія» відсутні як база оподаткування, так і обєкт оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток, тому угоди та господарські зобовязання оформлені цими підприємствами з ТОВ «Сістем Трейд Україна»реально не підтверджуються.

Згідно свідчень ОСОБА_3, вона працювала в 2010 році заступником директора ПП «Транс-Грейн»з маркетингу, однак за час своєї роботи ніколи не чула та нічого не знає про проведення господарських операцій з підприємством ТОВ «Сістем Трейд Україна».

Проведеними оперативно-розшуковими заходами встановлено, що підприємства ТОВ «Дніпроторгінвест», ПП «Транс-Грейн»та ТОВ «Арт-Вікторія»не знаходяться за місцем реєстрації та фактичною адресою, зазначеною у податкових органах, фактичне місце знаходження службових приміщень цього підприємства встановити не вдалося, а також встановлено відсутність складів, торгівельних точок, баз, площ, виробничих приміщень, цехів, спеціальної техніки, автотранспорту у власності або у оренді у даних підприємств, чим підтверджено висновки вищевказаних податкових перевірок.

Таким чином, службові особи ТОВ «Сістем Трейд Україна»умисно порушили вимоги п.п.7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», в результаті чого до державного бюджету України фактично не надійшло податку на додану вартість на суму понад 3 млн. 400 тис. 000 грн.

Розслідуванням встановлено, що в приміщенні філії АТ "УкрСиббанк" МФО 351005, м. Київ знаходиться інформація про рух коштів, про трансакції з використанням електронного ключа по рахункам №26004016572001, з кодом валюти: «980», «978», «840», «643», які належать ТОВ «Сістем Трейд Україна»(ЄДРПОУ 34818779), та яка має значення для встановлення істини по справі.

З метою повного всебічного та обєктивного розслідування даної кримінальної справи, фактичності, повноти, обставин взаєморозрахунків ТОВ «Сістем Трейд Україна»з ТОВ «Оптдевайс», подальшого використання вказаних коштів, виникла необхідність в проведенні виїмки вказаних документів, які становлять банківську таємницю.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів ТОВ «Сістем Трейд Україна»є дослідження руху коштів по вказаному банківському рахунку.

Беручи до уваги, що у приміщенні філії АТ "УкрСиббанк" МФО 351005 знаходяться документи, що мають доказове значення по даній кримінальній справі, виникла необхідність у їх виїмці, заслухавши пояснення слідчого, про наявність у матеріалах справи достатніх даних вважати, що у приміщенні філії АТ "УкрСиббанк" МФО 351005 знаходяться документи ТОВ «Сістем Трейд Україна»(ЄДРПОУ 34818779), які мають відношення для встановлення обєктивної істини по кримінальній справі шляхом їх криміналістичного дослідження та є речовими доказами по справі, вивчивши матеріали кримінальній справі №69-116, суд вважає подання обґрунтованим, таким, що підлягає задоволенню, оскільки є достатні дані для проведення виїмки.

На підставі викладеного, керуючись ст. 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність”, ст. ст. 14 1, 178 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Подання старшого слідчого в ОВС Слідчого управління податкової міліції ДПА України задовольнити.

Розкрити для Слідчого управління податкової міліції ДПА України банківську таємницю клієнта АТ "УкрСиббанк" МФО 351005 ТОВ «Сістем Трейд Україна»(ЄДРПОУ 34818779) по рахунку 26004016572001 (код валюти: «980», «978», «840», «643»).

Дозволити Слідчому управлінню ПМ ДПА України провести виїмку у АТ "УкрСиббанк" МФО 351005, м. Київ оригіналів наступних документів:

- юридичної справи про відкриття та використання рахунків № 26007232856701, з кодом валюти: «980», «978», «840», «643», які належать ТОВ «Сістем Трейд Україна»(ЄДРПОУ 34818779);

- карток із зразками підписів та відтисків печаток по відкриттю рахунків №26004016572001, з кодом валюти: «980», «978», «840», «643», які належать ТОВ «Сістем Трейд Україна»(ЄДРПОУ 34818779);

- компютерної роздруківки руху коштів з повною похвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахункам №26004016572001, з кодом валюти: «980», «978», «840», «643», які належать ТОВ «Сістем Трейд Україна»(ЄДРПОУ 34818779) за період з 01.01.2010р. по 31.12.2010р. в паперовому та електронному вигляді;

- угод, актів прийому - передачі та інших документів, на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу “Інтернет клієнт - банк” ТОВ «Сістем Трейд Україна»(ЄДРПОУ 34818779);

- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком, номеру телефону з якого зєднувались службові особи ТОВ «Сістем Трейд Україна»(ЄДРПОУ 34818779) з банком по рахунку №26004016572001, з кодом валюти: «980», «978», «840», «643»за період з 01.01.2010р. по 31.12.2010р. в паперовому та електронному вигляді;

- чеків про зняття готівки з рахунків №26004016572001, з кодом валюти: «980», «978», «840», «643», які належать ТОВ «Сістем Трейд Україна»(ЄДРПОУ 34818779) за період з 01.01.2010р. по 31.12.2010р.

- кредитних договорів (угод), договорів банківського вкладу, які укладались ТОВ «Сістем Трейд Україна» (ЄДРПОУ 34818779) з АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005, м. Київ) за період з 01.01.2010р. по 31.12.2010р.

Постанова оскарженню не підлягає

Суддя: