Постанова № 17557098, 30.05.2011, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 4-1507/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

"30" травня 2011 р.суддя Шевченківського районного суду м. Києва Волокітіна Н.Б., розглянувши подання старшого слідчого в особливо важливих справах Слідчого управління Державної податкової адміністрації України підполковника податкової міліції Гнатенко С.А. про розкриття банківської таємниці та надання дозволу на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю,

В С Т А Н О В И Л А:

Старший слідчий в особливо важливих справах Слідчого управління податкової міліції Державної податкової адміністрації України Гнатенко С.А. за згодою заступника Генерального прокурора України Блажівського Є.М. звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з поданням про надання дозволу на розкриття банківської таємниці клієнта Акціонерного товариства “БМ Банк” (МФО 380913) ЗАТ “Краснопавлівський молокозавод” (код ЄДРПОУ 24271471), мотивуючи тим, що в провадженні Слідчого управління податкової міліції ДПА України знаходиться кримінальна справа №180-569/2, порушена відносно ОСОБА_3 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.209, ч.3 ст.212, чч.1,2 ст.205 КК України, а також відносно Голови Правління ЗАТ “Краснопавлівський молокозавод” ОСОБА_5 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового слідства встановлено, що ОСОБА_3 організував злочинну діяльність щодо надання підприємствам ряду областей України, зокрема Донецької, Дніпропетровської, Одеської, Луганської, Миколаївської, Харківської областей та міста Києва „послуг”, повязаних із незаконним формуванням податкового кредиту та переведенням безготівкових коштів у готівку для закупівлі у населення сільськогосподарської продукції.

Для прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_3 із підприємствами вказаних регіонів укладав угоди від імені ПП „Агродом”, директорами якого в різні періоди значились ОСОБА_6 та ОСОБА_7 Кошти, які перераховувались з молокопереробних та інших діючих підприємств на рахунки ПП „Агродом”, ОСОБА_3 скеровував на рахунки ряду підконтрольних йому підприємств із ознаками „фіктивності”: ПП “Стройавеню”, ПП „СГ-Тріумф-2009”, ПП „СГ-С-О-В-009”, а також фізичних осіб-підприємців ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11 та інших, з яких у послідуючому вони знімались готівкою.

Крім цього, встановлено, що Голова Правління ЗАТ «Краснопавлівський молокозавод»ОСОБА_5, в порушення пп. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 № 168/97-ВР “Про податок на додану вартість”, в період з жовтня 2009 року по лютий 2010 року незаконно включила до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість з операцій придбання молочної продукції у ПП “Агродом” на загальну суму 1 101 716 грн.

Крім цього, ОСОБА_12 в порушення пп. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України від 28.12.1994 №334/94-ВР “Про оподаткування прибутку підприємств” в період з жовтня 2009 року по лютий 2010 року незаконно включила до складу валових витрат суму придбання молочної продукції від ПП «Агродом»та ТОВ «Старий Дніпро»і таким чином занизила суму податку на прибуток підприємства в розмірі 1 967 082 грн.

Внаслідок умисних дій ОСОБА_12, спрямованих на ухилення від оподаткування, до бюджету держави не надійшло податку на додану вартість в сумі 1 101 716 грн. та податку на прибуток в сумі 1 967 082 грн., всього на загальну суму 3 068 798 грн., що є особливо великим розміром.

Допитана в якості свідка Голова Правління ЗАТ «Краснопавлівський молокозавод»ОСОБА_12 пояснила, що між ПП «Агродом»та ЗАТ «Краснопавлівський молокозавод»були укладені договори про придбання сировини та переробку молока на давальницьких умовах з метою отримання масла , пахти. Крім цього, ЗАТ «Краснопавлівський молокозавод»був укладений договір про придбання молока з ТОВ «Старий Дніпро». Керівників зазначених підприємств ОСОБА_13 та ОСОБА_14 вона ніколи не бачила. Договори та інші документи ПП «Агродом»та ТОВ «Старий Дніпро»з печатками підприємств та підписами ОСОБА_13, ОСОБА_14 їй привозив ОСОБА_3 Фактично від імені ПП «Агродом»та ТОВ «Старий Дніпро»в адресу ЗАТ «Краснопавлівський молокозавод»молоко поставляли приватні підпприємці Харківської області: ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18 Розрахунки з ПП «Агродом»проводились готівкою через касу підприємства, яку отримував ОСОБА_8 Всю вироблену продукцію за давальницьким договором ЗАТ «Краснопавлівський молокозавод» одразу ж придбавало у ПП «Агродом». Про те, що на договорах, які вона спочатку підписала з ПП «Агродом»та інших бухгалтерських документах, виписаних ПП «Агродом», підписи від імені директора ПП «Агродом»ОСОБА_13 підроблена, вона дізналась навесні 2010 року від робітника ЗАТ «Лозівський молочний завод»ОСОБА_19 Після цього, усі наявні документи з підписами від імені ОСОБА_13, а також заново виготовлені документи влітку 2010 року вона передала ОСОБА_3 Після їх перепідписання нові документи були повернуті їй, а підроблені документи були знищені.

Допитана в якості свідка головний бухгалтер ЗАТ «Краснопавлівський молокозавод»ОСОБА_20 надала показання, аналогічні показанням ОСОБА_12

Крім цього, встановлено, що ПП «Агродом»у вказаний період часу придбавало молочну та іншу сільськогосподарську продукцію у ПП «СГ-Тріумф-2009»та ПП «СГ-С-О-В-009», що мають ознаки фіктивності.

Допитані в якості свідків засновники та керівники справи ПП “Агродом”, ПП “СГ-Тріумф-2009” та ПП „СГ-С-О-В-009” заперечують свою участь у фінансово-господарській діяльності цих підприємств та вказують на ОСОБА_3, який фактично керував ними.

Відповідно до матеріалів кримінальної справи ПП “Агродом”, ПП “СГ-Тріумф-2009” та ПП „СГ-С-О-В-009” за місцем реєстрації не знаходяться, вжитими по кримінальній справі заходами встановити місцезнаходження їх первинних бухгалтерських та інших документів не вдалось. Встановлено, що бухгалтерський та податковий облік зазначених підприємств вівся не за місцем їх реєстрації, а в офісному приміщенні за адресою: м. Краматорськ, вул. Шкадінова, 27, що підтверджується протоколом обшуку від 27.11.2009 року та іншими матеріалами кримінальної справи.

Під час розслідування виникла необхідність у дослідженні руху коштів по рахункам, відкритим ЗАТ “Краснопавлівський молокозавод” в банківських установах.

Встановлено, що ЗАТ “Краснопавлівський молокозавод” (код ЄДРПОУ 24271471) відкриті банківські рахунки №2600101301725 (українська гривня) та №2605601301725 (українська гривня) в АТ “БМ Банк” (МФО 380913).

З метою повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин справи, встановлення осіб, причетних до вчинення злочинів, по кримінальній справі виникла необхідність у дослідженні та приєднані до кримінальної справи документів, що становлять банківську таємницю клієнта АТ “БМ Банк” (МФО 380913) ЗАТ “Краснопавлівський молокозавод” (код ЄДРПОУ 24271471), а саме: інформації про рух грошових коштів по банківським рахункам № 2600101301725 (українська гривня) та №2605601301725 (українська гривня) за період з 22.03.2010 року по 10.05.2011 року; а також документів, які свідчать про відкриття та використання банківських рахунків, отримання, використання та повернення кредитних коштів.

Згідно матеріалів кримінальної справи зазначені документи, що мають доказове значення, знаходяться у приміщенні АТ “БМ Банк” (МФО 380913) і можуть бути долучені до кримінальної справи лише шляхом розкриття банківської таємниці та проведення їх виїмки.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, отримати вказані документи неможливо.

На підставі викладеного, суд вважає необхідним задовольнити подання старшого слідчого в особливо важливих справах Слідчого управління податкової міліції ДПА України Гнатенко С.А.

Ст.14-1 КПК України визначено, що таємниця банківських вкладів та рахунків охороняються законом. Розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, здійснюється з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Ст. 178 КПК України передбачено, що виїмка проводиться у випадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які мають значення для справи, знаходяться в певної особи чи в певному місці. Виїмка документів, що становлять банківську таємницю, проводиться тільки за вмотивованою постановою судді і в порядку, погодженому з керівником відповідної установи.

Відповідно до ст.60 Закону України “Про банки та банківську діяльність” інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

У ст. 62 Закону України “Про банки та банківську діяльність” зазначено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмовий запит або з письмового дозволу власника такої інформації на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Вкаховуючи наведене та керуючись ст.ст.14-1, 178 КПК України, ст.ст.60, 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність”, суд

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл Слідчому управлінню податкової міліції ДПА України на розкриття банківської таємниці клієнта Акціонерного товариства “БМ Банк” (МФО 380913) Закритого акціонерного товариства “Краснопавлівський молокозавод” (код ЄДРПОУ 24271471).

Дозволити Слідчому управлінню податкової міліції ДПА України провести виїмку в Акціонерному товаристві “БМ Банк” (МФО 380913) документів, які свідчать про відкриття та використання банківських рахунків, а також про отримання, використання та повернення кредитних коштів ЗАТ “Краснопавлівський молокозавод” (код ЄДРПОУ 24271471):

-банківської справи клієнта банку (заяв на відкриття банківського рахунку, договору на банківське обслуговування, договору на встановлення компютерної системи „Банк-клієнт”, доручень на користування банківським рахунком, карток із зразками підписів службових осіб ЗАТ “Краснопавлівський молокозавод” (код ЄДРПОУ 24271471), документів, які свідчать про замовлення та отримання чекових книжок, документів, що свідчать про видачу перепусток в банк);

-первинних документів, що свідчать про зарахування на банківські рахунки №2600101301725 (українська гривня) , №2605601301725 (українська гривня) та зняття з них грошових коштів (платіжні доручення, грошові чеки) за період з 22.03.2010 року по 10.05.2011 року;

-відомостей про рух грошових коштів по банківським рахункам №2600101301725 (українська гривня) та №2605601301725 (українська гривня) за період з 22.03.2010 року по 10.05.2011 року (в електронному вигляді та на паперових носіях), із зазначенням реквізитів контрагентів (назва підприємства, код ЄДРПОУ), в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи), призначення і суми платежу, дати та часу здійснення платежів, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі;

-кредитних договорів (угод), договорів застави (іпотеки, поруки), додатків до них, листів, заяв та інших документів, які подавались службовими особами ЗАТ “Краснопавлівський молокозавод” з метою отримання кредитних коштів, інших документів, складених (підписаних) співробітниками (представниками) службовими ЗАТ “Краснопавлівський молокозавод” спільно зі співробітниками (представниками) Банку у звязку з отриманням та обслуговуванням кредиту, документів, що свідчать про перевірку наявності (обстеження) заставленого майна, документів, що свідчать про повернення кредитних коштів та сплату відсотків за користування кредитними коштами службовими ЗАТ “Краснопавлівський молокозавод”, або їх поручителями, а також виписок про рух коштів по всіх банківських рахунках, які були відкриті для обслуговування всіх кредитів службовими ЗАТ “Краснопавлівський молокозавод” (в друкованому та електронному вигляді) із зазначенням номеру платіжного документу, призначення платежу, повних даних платника та отримувача коштів із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу) за період з 22.03.2010 року по 10.05.2011 року.

Постанова оскарженню не підлягає.

СУДДЯ: