Постанова № 17537986, 21.02.2011, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 4-329/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

"21" лютого 2011 р.суддя Шевченківського районного суду м. Києва Волокітіна Н.Б., розглянувши подання старшого слідчого в ОВС 4 відділу 1 Управління Головного слідчого управління СБ України про надання дозволу на проведення позапланової ревізії,

ВСТАНОВИВ

Старший слідчий в ОВС 4 відділу 1 Управління Головного слідчого управління СБ України направив до суду подання про надання дозволу на проведення позапланової ревізії з окремих питань фінансово-господарської діяльності державного підприємства «Уманський лікеро-горілчаний завод», мотивуючи тим, що ОВС 4 відділу 1 Управління Головного слідчого управління СБ України розслідується кримінальна справа № 601, порушена за фактом умисного ухилення службовими особами ДП «Уманський лікеро-горілчаний завод»від сплати акцизного збору, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що 11.10.2010 р. при проведенні огляду орендованого ТОВ „Петрус –Алко” (м. Київ) металевого ангару (складу), який знаходиться за адресою: Черкаська область, Уманський район, с. Піківець, вул. Уманська, 152 б, виявлено лікеро-горілчану продукцію, яка опечатана марками акцизного збору, виробництва ДП „Уманський лікеро –горілчаний завод” (20300, Черкаська область, м.Умань, вул. Ленінської Іскри, 27, код ЄДРПОУ 14216689).

Згідно із висновком експерта Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз (УНДІСТСЕ) СБ України від 23.11.2010 р. № 458/1 марки акцизного збору, якими опечатана вищевказана лікеро–горілчана продукція, не відповідають встановленим зразкам марок акцизного збору для алкогольних напоїв відповідного типу (виготовлених на Поліграфічному комбінаті „Україна”).

21.01.2011 р. в ході додаткового огляду лікеро-горілчаних виробів та марок акцизного збору, наклеєних на них, у приміщенні складу за адресою: Черкаська область, Уманський район, с. Піківець, вул. Уманська, 152 б, встановлено, що вся наявна на складі лікеро-горілчана продукція ДП „Уманський лікеро –горілчаний завод” вироблена у 2010 р.

Крім цього, невстановленими службовими особами ДП „Уманський лікеро-горілчаний завод” у порушення умов ліцензування (без отримання відповідного додатку до ліцензії на виробництво алкогольних напоїв серії АГ №152019, реєстраційний № 455, виданої 25.01.2010 р. Департаментом контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів ДПА України), організовано виготовлення на указаному державному підприємстві підакцизної продукції (алкогольних напоїв).

Так, згідно розпорядження від 02.08.2010р. №34, на ДП „Уманський лікеро –горілчаний завод” розпочато виготовлення продукції з вмістом спирту 40% під торговою маркою „Графська”, а саме настоянок „Медова”, „Сила життя” та „Пшенична”, виробництво яких не передбачено додатками до вищезгаданої ліцензії, що є обов’язковою умовою провадження даного виду діяльності.

На виконання розпорядження № 34 від 02.08.2010 р. ДП „Уманський лікеро-горілчаний завод” виготовлено та, відповідно до умов договору доручення № 2 від 11.05.2010 р., укладеного між ДП „Уманський лікеро-горілчаний завод” та ТОВ „Петрус-Алко”, передано останньому на реалізацію 365376 пляшок горілчаних виробів під торговою маркою „Графська” (настоянок „Медова”, „Сила життя” та „Пшенична”).

11.10.2010 р. в ході огляду орендованого ТОВ „Петрус-Алко” (дистриб’ютора ДП „Уманський лікеро-горілчаний завод”) складського приміщення за адресою: Черкаська область, Уманський район, с. Піківець, вул.Уманська, 152 б, виявлено 218540 пляшок ємкістю 0,5л. із прозорою рідиною з написами на етикетках „Графська медова”, 97400пляшок ємкістю 0,5 л. із прозорою рідиною з написами на етикетках „Графська сила життя”, 49436 пляшок ємкістю 0,5 л. із прозорою рідиною з написами на етикетках „Графська пшенична”, які не опечатані марками акцизного збору, виробництва ДП „Уманський лікеро-горілчаний завод”.

Згідно з протоколом випробувань Інституту екології і токсикології ім. Л.І. Медведя Міністерства охорони здоров’я України від 18.10.2010 р. № 3/12-А-1168/39161Е рідина, що міститься у переданих на дослідження пляшках з написами на етикетках „Графська медова”, „Графська сила життя”, „Графська пшенична” відповідає вимогам ДСТУ 4256:2003 „Горілки і горілки особливі” Технічні умови”, а отже є алкогольним напоєм.

Таким чином, виготовленню вказаної продукції має передувати отримання відповідного дозволу –додатку до ліцензії на виробництво алкогольних напоїв, яким передбачено виготовлення даного виду продукції.

14.10.2010 р. в ході огляду складу готової продукції та цеху розливу ДП „Уманський лікеро-горілчаний завод” за адресою: Черкаська область, м.Умань, вул. Ленінської Іскри, 27, виявлено та вилучено 7 пляшок ємкістю 0,5 л. із прозорою рідиною з написами на етикетках „Графська сила життя”, які не опечатані марками акцизного збору і етикетки з написами „Графська медова”, „Графська сила життя” та „Графська пшенична”, а також закаточну голівку із закупорочного апарату, якою закривається продукція заводу, та відібрані контрольні зразки закатки.

Відповідно до висновку спеціаліста УНДІСТСЕ від 19.10.2010 р. № 434 пляшки, надані на дослідження (додатки № 6,№ 8, № 9) до протоколу огляду місця події від 11.10.2010 р.), закриті тим же самим закаточним пристроєм, яким закриті й пляшки, надані в якості зразків для порівняльного дослідження (додатки № 1, №2 до протоколу огляду місця події від 14.10.2010 р.), що у свою чергу, підтверджує факт протиправного виготовлення указаної підакцизної продукції на обладнанні ДП „Уманський лікеро-горілчаний завод”, а також факт використання обладнання, що забезпечує масове виробництво алкогольних напоїв.

За повідомленням ДПА України від 02.12.2010 р. № 6759/32-0616 сума акцизного збору, яку службові особи ДП „Уманський лікеро-горілчаний завод” зобов’язані були сплатити та фактично не сплатили при виготовленні лікеро-горілчаної продукції під торговою маркою «Графська», а саме настоянок «Медова», «Сила життя»та «Пшенична»з 01.09.2010 року складає 2879162,88 грн., що в п’ять тисяч і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром

Зважаючи на те, що в ході досудового слідства виникла необхідність у проведенні позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності державного підприємства «Уманський лікеро-горілчаний завод»за період з 01 січня 2010 року по 31 грудня 2010 року з проведенням інвентаризації, керуючись ст.. 66 КПК України та ст.. 11 Закону України «Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні», суд

ПОСТАНОВИВ

Надати дозвіл на проведення позапланової ревізії з питань фінансово-господарської діяльності державного підприємства «Уманський лікеро-горілчаний завод»(код ЄДРПОУ 14216689), що знаходиться за адресою Черкаська обл.., м. Умань, вул.. Ленінської Іскри, 27, із проведенням інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, в термін з 28 лютого 2011 року по 18 березня 2011 року, за період з 01 січня 2010 року по 31 грудня 2010 року, з наступних питань:

- в яких об’ємах та на яку суму, у яких постачальників було закуплено спирт для виробництва алкогольних напоїв на ДП „Уманський лікеро-горілчаний завод” згідно договорів купівлі-продажу та постачання у 2010 р.?

- в яких об’ємах та на яку суму, у яких постачальників було закуплено спирт для виробництва продуктів харчових для спеціального дієтичного харчування торгової марки „Графська”: настоянок „Сила Життя”, „Медова”, „Пшенична” згідно договорів купівлі-продажу та постачання у 2010 р., скільки коштів за спирт, в тому числі яку суму акцизного збору, сплачено ДП „Уманський лікеро-горілчаний завод” при цьому до бюджету у 2010 р.?

- в яких обсягах та на яку суму, у яких постачальників було закуплено тару для виробництва продукції на ДП „Уманський лікеро-горілчаний завод” згідно договорів купівлі-продажу та постачання у 2010 р., який обсяг тари було використано при виробництві продукції на підприємстві (як алкогольних напоїв так і продуктів харчових для спеціального дієтичного харчування) у 2010 р.?

- в яких обсягах, на яку суму та яка саме сировина і компоненти для виготовлення продукції були придбані та списані ДП „Уманський лікеро-горілчаний завод” у 2010 р., в яких обсягах та яка сировина була використана при виробництві продукції на підприємстві (як алкогольних напоїв так і продуктів харчових для спеціального дієтичного харчування) у 2010 р.?

- в яких об’ємах, яка саме та на яку суму була виготовлена готова продукція на ДП „Уманський лікеро-горілчаний завод” у 2010 р. (як алкогольні напої так і продукти харчові для спеціального дієтичного харчування), яким підприємствам вказана продукція була реалізована, яку суму грошових коштів було отримано державним підприємством за реалізовану продукцію у 2010 р.?

- в яких обсягах ДП «Уманський лікеро-горілчаний завод» було замовлено та отримано в органах Державної податкової адміністрації України марки акцизного збору України на алкогольні вироби для використання у виробництві у 2010 р., скільки марок акцизного збору було використано, списано та повернуто до органів ДПА України, скільки коштів, в тому числі яку суму акцизного збору, сплачено при цьому державним підприємством до бюджету у 2010 р.?

- в яких обсягах, на яку суму були придбані, використані та списані етикетки, пробки для виготовлення продукції на ДП „Уманський лікеро-горілчаний завод” у 2010 р.?

- чи було дотримано службовими особами ДП „Уманський лікеро-горілчаний завод” норми на списання електроенергії, сировини та матеріалів при виробництві готової продукції на підприємстві (як алкогольних напоїв так і продуктів харчових для спеціального дієтичного харчування) у 2010 р.?

          Проведення ревізії доручити ревізорам Контрольно-ревізійного управління в Черкаській області.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя