Постанова № 17507006, 04.08.2011, Комсомольський районний суд м. Херсона

Дата ухвалення
04.08.2011
Номер справи
1-92/11
Номер документу
17507006
Форма судочинства
Кримінальне
Державний герб України Єдиний державний реєстр судових рішень

Справа № 1-92/11

ПОСТАНОВА

іменем України

04 серпня 2011 року

Комсомольский районный суд г. Херсона

в составе: пред-щего-судьи Игнатенко Е.И.

при секретаре-Ховалкиной А.В.

с участием прокурора- Овчаровой А.Н.

адвокатов-ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4., ОСОБА_5.,

представителя гражданского истца ОСОБА_6,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Херсоне уголовное дело по обвинению ОСОБА_7 по ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2,28 ч.3, 366 ч.2, 212 ч.3 УК Украины,ОСОБА_8 по ст. ст. 28 ч.3, 205 ч.2, 366 ч.2, 212 ч.3 УК Украины, ОСОБА_9 по ст. ст.28 ч.3,205 ч.2,366 ч.2 УК Украины, ОСОБА_10 по ст.ст.28 ч3,205 ч.2,366 ч.2,367 ч.2 УК Украины, ОСОБА_11 по ч.2 ст. 205 УК Украины,

установил:

Органами досудебного следствия ОСОБА_7 обвиняется в том, что он будучи директором и фактическим собственником ООО ТПК»Стиль», зарегистрированного 29.05.2000 года в отделе государственной регистрации исполнительного комитета Херсонского городского совета под номером 1499120 0000 005897 по адресу: АДРЕСА_2, имея опыт проведения хозяйственной деятельности в области операций с металлоломом, в нарушение требований ст. 42 Хозяйственного Кодекса Украины, согласно которой предпринимательство-это самостоятельная, инициативная систематическая, на собственный риск хозяйственная деятельность, которая осуществляется субъектами хозяйствования(предпринимателями) с целью достижения экономических и социальных результатов и получение прибыли и ст. 49 указанного Кодекса, согласно которой предприниматели обязаны не наносить ущерб окружающей среде, не нарушать права и законные интересы граждан и их объединений, других субъектов хозяйствования, учреждений, организаций, права местного самоуправления и государства; за причиненные ущерб и убытки предприниматель несет имущественную и другую установленную законом ответственность, в середине 2005 года решил систематически заниматься фиктивным предпринимательством, то есть созданием субъектов предпринимательской деятельности(юридических лиц) без цели осуществления предпринимательской деятельности, а исключительно с целью прикрытия незаконной деятельности, которая имела выражение в содействии реально действующим субъектам предпринимательской деятельности Украины в проведении бестоварных операций с металлоломом и с другими товарами, незаконном переводе безналичных средств на наличные, уклонении от уплаты налогов, подделке документов бухгалтерского и налогового учета, а также легализации денежных средств добытых преступным путем.

Для реализации своего преступного умысла ОСОБА_7 в середине 2005 года обратился к ОСОБА_9, который, как утверждают органы досудебного следствия, был специалистом в области налогового учета и налогового законодательства, имел связи среди должностных лиц органов государственной налоговой службы Украины в Херсонской области, так как там сам работал, посвятил его в разработанный план создания фиктивных предприятий и разъяснил его роль в осуществлении преступной деятельности, которую ОСОБА_9 осознал, как соорганизаторство и участие в подыскивании лиц из круга своих знакомых, с участием которых будут создаваться фиктивные субъекты предпринимательской деятельности(юридические лица), проведении бестоварных операций, незаконном переводе безналичных средств в наличные с использованием регистрационных документов, печатей,расчетных счетов предприятий с признаками фиктивности, составление поддельных документов бухгалтерского и налогового учета. ОСОБА_9 дал свое согласие на участие в указанной преступной деятельности и достиг соглашения с ОСОБА_7 о размере денежного вознаграждения, которое рассчитывалось от суммы незаконно переведенных безналичных средств в наличные.

В это же время, как указывают органы досудебного следствия, ОСОБА_7 вместе с ОСОБА_9, имея намерение реализовать свой преступный умысел, действуя с целью подыскивания исполнителей и пособников, обратились к ОСОБА_8., которого посвятили в разработанный ими преступный план и пояснили отведенную ему роль в совершении преступлений, которую последний осознал как участие в создании фиктивных предприятий, проведении бестоварных операций с последующей конвертацией денежных средств из безналичной формы в наличную за определенное денежное вознаграждение, подделке документов бухгалтерского и налогового учета.

16.08.2005 года ОСОБА_8 на свое имя в отделе государственной регистрации исполнительного комитета Херсонского городского совета под номером 1499102 0000 003476 зарегистрировано ЧП»Скай-Люкс»по месту своего жительства: АДРЕСА_1, которое согласно Уставу является юридическим лицом. 07.09.2005 года ЧП»Скай-Люкс»в ГНИ г. Херсона было зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость, о чем получено свидетельство № НОМЕР_3.

16.09.2005 года ОСОБА_8 был открыт в ХФ ЗАО «Банк Петрокоммерц-Украина»расчетный счет ЧП «Скай-Люкс»№ 260033072401, в «Райффайзенбанк Аваль»в г. Киеве № 2600931341.

Органы досудебного следствия утверждают, что ЧП»Скай-Люкс»было создано исключительно с целью составления от лица указанного предприятия фиктивных договоров, обязательства по которым не выполнялись и осуществления по указанным договорам бестоварных операции, денежные средства от которых в дальнейшем конвертировались.

11.10.2006 года ОСОБА_8 умышленно, повторно на свое имя в отделе государственной регистрации исполнительного комитета Херсонского городского совета под номером 1 499102 0000 007011 было зарегистрировано ЧП»Универсалторг»по месту своего жительства: АДРЕСА_1,которое согласно Уставу является юридическим лицом . 26.10.2006 года ЧП»Универсалторг»в ГНИ г. Херсона было зарегистрировано плательщиков налога на добавленную стоимость , о чем ОСОБА_8 получил свидетельство № НОМЕР_2. 08.12.2005 года ОСОБА_8 были открыты в ХФ ЗАО»Банк Петрокоммерц-Украина»расчетный счет ЧП»Универсалторг»№ 260073949101, 30.01.2008 года в филиале Южное РУ «Банк «Финансы и Кредит»в г. Херсоне № 26002015604980, 07.12.2006 года в ХФ ОАО АБ «Укргазбанк» № 26004124.При этом органами досудебного следствия утверждается, что ЧП»Универсалторг»было создано исключительно с целью составления от лица данного предприятия фиктивных договоров, обязательства по которым не выполнялись и осуществления по указанным договорам бестоварных операций, денежные средства от которых в дальнейшем конвертировались за определенное денежное вознаграждение. Также утверждается, что ОСОБА_8, действуя согласно разработанному с ОСОБА_12 и ОСОБА_9 плана на совершение фиктивного предпринимательства, умышленно, повторно в ноябре 2007 года привлек ОСОБА_11 к преступной деятельности. ОСОБА_11 дала свое согласие на регистрацию без цели осуществления предпринимательской деятельности на собственное имя ЧП»АПН Гелон»по месту своего жительства: АДРЕСА_3, которое зарегистрировано 23.11. 2007 года в отделе государственной регистрации исполнительного комитета Херсонского городского совета под номером 1490102 0000 009198. 19.1.2007 года ЧП»АПН Гелон»в ГНИ было зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость, о чем ОСОБА_11 получила свидетельство № НОМЕР_1. 21.02.2008 года ею были открыты расчетные счета в филиале Южное РЦУ «Банк «Финансы и Кредит», в г. Херсоне № 26005015913980, в «Райффайзенбанк Аваль»в г. Киеве № 2600688391. 17.02.2008 года ОСОБА_11 приказом № 4 назначила ОСОБА_8 на должность заместителя директора ЧП»АПН Гелон»с правом первой подписи финансовых и банковских документов предприятия . 21.02.2008 года ОСОБА_11 выдала доверенность ОСОБА_8. на право предоставления предприятия в государственных учреждениях, хозяйственных организациях, открывать и закрывать счета в банках, проведения банковских операций, получение наличных средств в банках, проведение банковских операций, получение наличных средств и банковских выписок, получение принадлежащего предприятию имущества, проведение расчетов по заключенным соглашениям и договорам, а также с целью формирования документов бухгалтерского и налогового учета, которые были необходимы для прикрытия преступной деятельности, передала ему печать предприятия и регистрационные документы ЧП»АПН Гелон»,которое , по мнению органов досудебного следствия, было создано исключительно с целью составления от лица этого предприятия фиктивных договоров , обязательства по которым не выполнялись и осуществления по указанным договорам бестоварных операций, денежные средства от которых в дальнейшем переводились в наличные с целью укрытия дальнейшего их движения от налоговых органов.

Также ОСОБА_9 , действуя согласно разработанному с ОСОБА_7 и ОСОБА_8 планом на совершение фиктивного предпринимательства, умышленно, повторно, в августе 2008 года, зарегистрировал на своего знакомого ОСОБА_13 ЧП»Юг-Днепроторг», которое 13.08.2008 года зарегистрировано в отделе государственного регистрации исполнительного комитета Херсонского горсовета под номером 1499102 0000 010060. 19.09.2008 года ЧП»Юг-Днепроторг»в ГНИ г. Херсона было зарегистрировано плательщиком налога на добавленную стоимость, о чем ОСОБА_14 получил свидетельство № НОМЕР_4. 22.09.2008 года ОСОБА_14 были открыты расчетные счета в филиале Южное РУ «Банк»Финансы и кредит»в г. Херсоне № 26000018777980, 24.09.2008 года- в филиале АКБ»Европейский»в г. Херсоне № 26006002748801. 17.09.2008 года ОСОБА_14 приказом № 4 назначил ОСОБА_8 на должность заместителя директора ЧП»Юг-Днепроторг»с правом первой подписи финансовых и банковских документов предприятия.

При этом ОСОБА_8 и ОСОБА_9 не посвятили ОСОБА_13 в свой преступный план и не рассказали о цели своей преступной деятельности, пообещав вести хозяйственную деятельность от его имени, вследствие чего ОСОБА_13 передал ОСОБА_8. регистрационные документы и печать ЧП «Юг - Днепрторг». ЧП «Юг - Днепрторг»,по мнению досудебного следствия, было создано исключительно с целью составления от лица указанного предприятия фиктивных договоров, обязательство по которым не выполнялись и осуществления по указанным договорам бестоварных операций, денежные средства от которых в дальнейшем переводились в наличные.

Таким образом, органы досудебного следствия сделали вывод о том,что на протяжении 2005-2008 годов, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 путем регистрации в государственных органах власти и как субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) создали следующие подконтрольные себе предприятия ЧП «СКАЙ - ЛЮКС»( код 33725962 ), ЧП «Универсалторг»( код 34659770 ), ЧП «АПН ГЕЛОН»( код 35567969 ), ЧП «Юг - Днепрторг»(код 36009275). Создав вышеуказанные предприятия, завладев их учредительными документами и печатями, ОСОБА_7, ОСОБА_9 и ОСОБА_8 заранее зная о том, что подконтрольные им юридические лица не будут осуществлять уставную деятельность, преследовали при этом лишь цель прикрытия своей незаконной деятельности, которая выразилась в содействии за денежное вознаграждение реально действующим субъектам предпринимательской деятельности Украины в проведении бестоварных операций с металлоломом и с другими товарами, незаконном переводе безналичных средств в наличные, подделке документов бухгалтерского и налогового учета.

Кроме того, органы досудебного следствия считают, что с целью более тщательной маскировки общей преступной деятельности, ОСОБА_7 вместе из ОСОБА_9 и ОСОБА_8, имея намерение на подыскивание исполнителей и пособников, в январе 2007 года обратились к знакомому ОСОБА_7 - ОСОБА_10, который был специалистом в области налогового учета и налогового законодательства, имел связи среди должностных лиц органов государственной налоговой службы Украины в Херсонской области, назначив его согласно приказу № 1 от 22.02.07 директором фактически подконтрольного ему предприятия - ЧП «ПТФ «Металл -Трейд», код ЕГРПОУ 32618381, зарегистрированного 12.09.03 в регистрационной палате Херсонского горисполкома за номером 1 499 105 0001 002635 по адресу : АДРЕСА_2,посвятили в разработанный ими преступный план и пояснили отведенную ему роль в совершении вступлений, которую последний осознал как участие его как директора ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»в проведении бестоварных операций с вышеуказанными фиктивными предприятиями с металлоломом, составлении поддельных документов бухгалтерского и налогового учета и переводе денежных средств из безналичной формы в наличную за определенное денежное вознаграждение.

Действуя согласно разработанному плану, используя наличие у ООО «ТПК «Стиль»и ЧП «ПТВ «Металл - Трейд» лицензий от Министерства промышленной политики Украины на заготовку и переработку металлолома №№ 317369, 078608 и 111448, 305660 соответственно, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 и ОСОБА_10 за указанный период времени, денежные средства, которые поступали не счета ООО «ТПК «Стиль»и ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», по цепи переводили на расчетные счета предприятий с признаками фиктивности, а именно: ЧП «СКАЙ - ЛЮКС»( код 33725962 ), ЧП «Универсалторг»( код 34659770 ), ЧП «АПН ГЕЛОН»( код 35567969 ), ЧП «Юг - Днепрторг»( код 36009275 ) и средства, которые напрямую поступали от различных легально действующих субъектов предпринимательской деятельности Украины за якобы приобретенный металлолом и другие товары, на счета вышеуказанных предприятий с признаками фиктивности, в дальнейшем с целью уклонения от уплаты налогов и легализации незаконных операций с металлоломом, конвертировали их в наличные за определенное денежное вознаграждение.

Таким образом, по мнению следствия, ОСОБА_7 и ОСОБА_9 завершили подбор лиц, без которых было бы невозможно реализовать преступный умысел на фиктивное предпринимательство с целью прикрытия бестоварных операций с металлоломом и незаконного перевода безналичных средств в наличные, вместе со ОСОБА_8 и ОСОБА_10, сорганизовались в устойчивую преступную группу, объединенную единым преступным умыслом с определением ролей участников группы, направленного на достижение преступного плана, известного всем участникам группы.

Органы досудебного следствия пришли к выводу о том,что согласно этому плану, каждый участник организованной преступной группы выполнял строго отведенную ему роль.

А именно, ОСОБА_7 и ОСОБА_9, будучи соорганизаторами и активными членами преступной группы осуществляли общее руководство группой, подыскивали легально действующие субъекты предпринимательской деятельности Украины (материалы в отношении которых выделены в отдельное производство), которые были заинтересованы в проведении бестоварных операций и переводе безналичных средств в наличные за денежное вознаграждение, а также контролировали приобретение неустановленными досудебным следствием лицами металлолома за наличный расчет, без оформления соответствующих документов, который в дальнейшем использовался как предмет преступления, а также контролировали создание фиктивных предприятий, регистрационные документы и печати которых, хранились у них, оформление и подписание фиктивных документов бухгалтерского и налогового учета, отчетности, указывали исполнителям, какие именно заведомо поддельные документы необходимо изготовить и какие ложные сведения в них внести, а также где и когда получить наличные, устанавливали размер вознаграждения для членов преступной группы от законной деятельности по конвертированию безналичных средств, обменивались с субъектами предпринимательской деятельности Украины документами с реквизитами ООО «ТПК «СТИЛЬ»и ЧП «ПТФ «Металл - рейд», которые использовали как «транзитные предприятия»между легально действующими субъектами предпринимательской деятельности Украины и фиктивными предприятиями, привлекали лиц, которые действовали осуществлению преступного плана, не посвящая их в свою преступную деятельность.

ОСОБА_8, по указанию ОСОБА_7 и ОСОБА_9, регистрировал на свое имя фиктивные предприятия, подыскал и привлек к преступной деятельности ОСОБА_15, оформив на ее имя ЧП «АПН ГЕЛОН», он как директор ЧП СКАИ - ЛЮКС», ЧП «Универсал торг»и уполномоченное лицо ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»подписывал фиктивные документы бухгалтерского и налогового учета и отчетности, предоставлял их в контролирующие органы. Также, ОСОБА_8 составлял и подписывал денежные чеки фиктивных предприятий и получал по ним наличные в кассах ХФ ЗАО «Банк Петрокоммерц - Украина»филиала ЮЖНОЕ РУ «Банк «Финансы и кредит»в г. Херсоне, которые поступали на счета фиктивных предприятий за поставку «товарного»металла и другой продукции, которые передавал ОСОБА_7 и ОСОБА_16 В дальнейшем ОСОБА_8, действуя по указанию ОСОБА_7 и ОСОБА_9, с целью избежания изобличения преступной группы и избежания привлечения к уголовной ответственности ее членов, подыскивал лиц, на которых осуществлял переоформление фиктивных предприятий, при этом не посвящая их в общий с членами группы преступный план.

ОСОБА_10, по указанию ОСОБА_7 и ОСОБА_9, действуя как директор ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», заверял поддельные документы бухгалтерского и налогового учета ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»по хозяйственным взаимоотношениям с фиктивными предприятиями, давал указания бухгалтеру предприятия о перечислении средств на счета фиктивных предприятий за якобы поставленный «товарный»металл и другую продукцию для дальнейшего их перевода в наличные, а также дал согласие на использование ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»как «транзитное предприятие»между легально действующими субъектами предпринимательской деятельности Украины и фиктивными предприятиями.

Согласно разработанному плану совершения преступлений, участники организованной преступной группы на протяжении 2006-2009 лет совершали незаконную деятельность, которая имела выражение в проведении бестоварных операций между созданными указанными лицами фиктивными предприятиями, используя как «транзитные предприятия»ООО «ТПК Стиль»и ЧП «ПТФ «Металл - Трейд», так и непосредственно с реально действующими предприятиями-контрагентами Украины, материалы в отношении которых выделены в отдельное производство, вследствии чего на счета указанных предприятий были перечисленные денежные средства следующим образом :

На расчетный счет ЧП "СКАЙ - ЛЮКС" № 260033072401 в Херсонском филиале ЗАО «Банк Петрокомерц Украина»МФО 352004 за период с 16.09.2005 года по 06.02.2007 года поступили денежные средства в сумме 6 000 437 грн. от таких контрагентов за товаро - материальные ценности :

ЧП ПТФ "Металл - Трейд" за ТМЦ на сумму 108 205 грн.;

-ООО ТВК "Стиль" за металлические изделия на сумму 1 258 276,64 грн.;

-ООО «Интрекс»за металлические изделия технического назначения на сумму 4 104 081,5 грн.;

-ПГСП «Лана»за пшеницу на сумму 14299,96 грн.;

-ТД «Арарат - Украина» за выполненные работы на сумму 99567 грн.;

-ЧП «Техноком КС»за строительные материалы на сумму 24000 грн;

-ООО «Мигом»за электротовары на сумму 392000 грн;

-% от банка за остаток средств на р/счета на сумму 6,9 грн.

Денежные средства в сумме 6004437,37 грн. израсходованы следующим образом:

-снято наличными из указанного выше счета в сумме 5771599,25 грн. для закупки товаров:

-29837,43 грн. уплачено банку за кассовое обслуживание ;

-60,00 грн. уплачено за оформления чековой книжки;

-280 грн. перечислено банку за пользования средствами;

-1977,55 грн. уплачены взносы из заработной платы;

-25,5 грн. уплачен коммунальный налог;

-575,59грн. уплачен подоходный налог;

-9677 грн. уплачен налог на добавленную стоимость;

-4141 грн. уплачен налог на прибыль;

-184237,32 грн. ООО «Интрекс»возвращено ошибочно перечисленных средств;

-2000,00 грн. ПГСП «Лана»возвращено ошибочно перечисленных средств;

-44,86 грн. перечислено банку за закрытие счета.

На расчетный счет ЧП "Универсалторг" №26002015604980 в Херсонском отделении "Южное РУ" АО "Финансы и кредит" за период с 30.01.2008 года по 23.04.2008 поступили денежные средства в сумме 7610003,76 грн. от ЧП ПТФ "Металл - Трейд" за металлопрокат на сумму 7610000,00 грн. и 3,76 грн. возвращено банком неиспользованных средств.

Денежные средства в сумме 7610003,76 грн. израсходованы слудующим образом:

-7550418,65 грн. снято наличными с указанного выше счета в сумме для закупки металлических изделий;

-22653,90 грн. уплачено банку за кассовое обслуживание;

-7,80 грн. уплачено за бланки чековой книжки;

-15,00 грн. уплачено за оформления чековой книжки;

-15,76 грн. перечислено банку за пользования средствами;

-443,55грн уплачены взносы из заработной платы;

-3,40 грн. уплачен коммунальный налог;

-148,70 грн. уплачен подоходный налог;

-13797,00 грн. уплачен налог на добавленную стоимость,

-22500,00 грн. перечислено на свой счет в другом банка как пополнение оборотных средств.

На расчетный счет ЧП "Универсалторг" № 260043093001 в Херсонском филиале ЗАО «Банк Петрокомерц Украина»МФО 352004 за период с 08.12.2006 года по 13.03.2008 поступили и использованы в полном объеме денежные средства в сумме 14503423,19 грн. от таких контрагентов за товаро - материальные ценности :

-ЧП ПТФ "Металл - Трейд" за металлопрокат на сумму 9250290,00 грн.;

-ООО ТВК "Стиль" за металлические изделия на сумму 5038180,00 грн.;

-ООО "Интрекс" за металлические изделия на сумму 10200,00 грн.;

-ЧП "Пивденьенерголюкс" за ремонт оборудования на сумму 107028,00 грн.;

-ООО "Свап Марс и К" за металлические изделия на сумму 50000,00 грн.;

-ЧП "УНИВЕРСАЛТОРГ" из других счетов пополнения оборотных средств на сумму 47703,52 грн.;

-% от банка за остатки средств на счете в сумме 6,55 грн.;

-Возвращение взносов из заработной платы в сумме 15,12 грн.

Денежные средства в сумме 14 503 423,19 грн. израсходованы следующим образом:

-14304350,00 грн снято наличными с указанного выше счета в сумме для закупки металлических изделий;

-44067,09 грн. уплачено банку за кассовое обслуживание;

-120,00 грн. уплачено за оформления чековой книжки;

-260,00 грн. перечислено банку за пользования средствами;

-2309,55 грн. уплачены взносы из заработной платы;

-22,10 грн. уплачен коммунальный налог;

-776,45 грн. уплачен подоходный налог;

-13752,00 грн. уплачен налог на добавленную стоимость;

-2511,00 грн. уплачен налог на прибыль;

-750,00 грн. перечислено на другие счета для пополнения оборотных средств;

-59500,00 грн. возвращена предоплата за металлические изделия ЧП ПТФ "Металл - Трейд";

-75000,00 грн. возвращено предоплата за металлические изделия ООО ТВК "Стиль";

-5,00 грн. уплачено банку за оформления платежного доверенности.

На расчетный счет ЧП "АПН ГЕЛОН" № 26005015913980 в Херсонском отделении "Южное РУ" АО "Финансы и кредит" за период с 21.02.2008 по 20.10.2008 года поступили денежные средства в сумме 36 192 252,34 грн. от таких контрагентов за товаро - материальные ценности :

-ЧП ПТФ "Металл - Трейд" за металлопрокат на сумму 35736225 грн.;

-ООО ТВК "Стиль" за металлические изделия на сумму 89000,00 грн.;

-ЧП ВКФ "Акватерм" за металлические изделия на сумму 179250,00 грн.;

-ЧП "Юг - Сервис АГ" за металлические изделия на сумму 182750,00 грн.;

-ЧП "АПН Гелон" пополнение оборотных средств на сумму 5000,00 грн.;

-ОСОБА_8 возвращение неиспользованных средств на сумму 27,34 грн.

Денежные средства в сумме 36 192 252,34 грн. израсходованы следующим образом:

-36 041 344,68 грн. снято наличными с указанного выше счета для закупки металлических изделий;

-110538,26 грн, уплачен банк за кассовое обслуживание;

-69,60 грн. уплачено за бланки чековой книжки;

-120,00 грн. уплачено за оформления чековой книжки;

-42,40 грн. перечислено банку за пользования средствами;

-1508,42 грн. уплачены взносы из заработной платы;

-13,60 грн. уплачен коммунальный налог;

-609,38 грн. уплачен подоходный налог;

-36 250,00 грн. уплачен налог на добавленную стоимость;

-1 556,00 грн. уплачен налог на прибыль;

-200,00 грн. уплачено ОСОБА_17 за юридические

услуги.

На расчетный счет ЧП "Юг - Днепрторг" № 26000018777980 в Херсонском отделении "Южное РУ" АО "Финансы и кредит" за период с 1 09.2008 года по 12.03.2009 поступили денежные средства в сумме 1 863700, 00 грн. от таких контрагентов за товаро - материальные ценности :

-ЧП ПТФ "Металл - Трейд" за металлические изделия на сумму 168 700,00 грн.;

- ООО ТВК "Стиль" за металлические изделия на сумму 1695000,00 грн.

Денежные средства в сумме 1863661,86 грн. израсходованы следующим образом:

-1 855 770,00 грн. снято наличными с указанного выше счета для закупки металлических изделий;

-6556,46 грн. уплачено банку за кассовое обслуживание;

-38,4 грн. уплачено за бланки чековой книжки ;

-60,00 грн. уплачено за оформления чековой книжки;

-5,0 грн. перечислено банку за пользования средствами;

-1 090,00 грн. уплачен налог на добавленную стоимость;

- 142,00 грн. уплачен налог на прибыль.

Итак, за указанный период времени членами организованной преступной группы по денежным чекам вышеуказанных фиктивных предприятия незаконно переведены в наличные - 65 523 482, 58 грн., остальные средства в размере 646 333, 71 грн. были возвращены контрагентам или использованы для создания законности деятельности фиктивных предприятий для уплату налогов и других обязательных платежей.

Таким образом, вследствии конвертации денежных средств, ученных от проведения бестоварных операций между ЧП Универсалторгл, ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Юг - Днепрторг», ООО ТПК «Стиль», ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»и реально действующими СПД Украины, в сумме 65 523 482, 58 грн., было причинен материальный ущерб интересам государства, в виде недополученных государственным бюджетом налогов на общую сумму 24 673 618, 42 грн., в том числе НДС в размере 10966052, 63 грн. и налога на прибыль в размере 13 707 565, 79 грн., что является крупным ущербом, поскольку в тысячу и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Продолжая организованную преступную деятельность вместе с ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_7, будучи согласно протоколу № 5 сборов учредителей и участников ООО ТПК Стиль»от 03.06.02, директором предприятия - должностным лицом, которое согласно Уставу ООО ТПК «Стиль» выполняет административно - хозяйственные и организационно - распорядительные функции, умышленно, согласно распределения ролей, с целью маскировки общего преступного умысла, направленного на совершение фиктивного предпринимательства и предания видимости легальности деятельности фиктивных предприятий, а также законности безтоварным операциям в случае проверки деятельности ЮО ТПК «Стиль»и ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»контролирующими органами, в период времени 01.01,06 по 12.03.09, находясь в офисе ООО ТПК «Стиль»по адресу : АДРЕСА_2, а также по месту жительства ОСОБА_9 по адресу: АДРЕСА_3, составляли поддельные документы бухгалтерского и налогового учета фиктивных хозяйственных взаимоотношениях ООО ТПК «Стиль», ЧГ1 ПТФ «Металл - Трейд»с ЧП «Универсалторг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Юг - Днепрторг», которые ОСОБА_7, ОСОБА_10, ОСОБА_8 скрепляли собственными подписями и оттисками печатей вышеуказанных предприятий, чем предоставляли им законный статус, а именно :

Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 82 от 30.11.06 ;

Налоговая накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 94 от 30.11.06;

Налоговая накладная ЧП «СКАЙ ЛЮКС»№ 92 от 16.11.06 ;

Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 80 от 16.11.06 ;

Налоговая накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 93 от 17.11.06 ;

Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 81 от 17.11.06 ;

Налоговая накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 85 от 22.10.06 ; Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№74 от 22.10.06;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000001 от 02.0] .08;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 1 от 02.01.08;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 8 от 10.01.08; Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 9 от 10.01.08;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-000000011 от 15.01.08;

Налоговая нанакладная ЧП «Универсалторг »№ 11 от 15.01.08;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000000012 от 17.01.08;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 12 от 17.01.08;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-000000014 от 20.01.08;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 14 от 20.01.08;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000011 от 05.02.08;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 16 от 05.02.08;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000012 от 05.02.08; Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000008 от 10.01.08;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000009 от 10.01.08;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-000000015 от 14.02.08; Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 20 от 14.02.08;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000017 от 19.02.08;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 22 от 19.02.08;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000018 от 20.02.08; Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 23 от 20.02.08;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000019 от 21.02.08; Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 24 от 21.02.08;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000020 от 22.02.08; Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 25 от 22.02.08;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000023 от 25.02.08; Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 30 от 25.02.08;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-00000022 от 25.02.08; Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 27 от 25.02.08;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000009 от 14.03.07;

Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл -Трейд»к договору покупки-продажи от 12.02.07 от 14.03.07;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 18 от 14.03.07;

Договор покупки-продажи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл Трейд»от 19.03.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000010 от 26.03.07;

Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл - рейд»к договору покупки-продажи от 19.03.07 от 26.03.07;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 23 от 26.03.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000012 от 06.04.07;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 28 от 06.04.07;

Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл - Грейд»к договору покупки-продажи от 19.03.07 от 06.04.07;

Исходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000012 от 06.04.07;

Налоговая накладная: ЧП «Универсалторг »№ 28 от 06.04.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000013 от 13.04.07;

Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл - рейд»к договору покупки-продажи от 19.03.07 от 13.04.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000013 от 13.04.07;

Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл - рейд»к договору покупки-продажи от 19.03.07 от 13.04.07;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 29 от 13.04.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000017 от 08.05,07;

Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл - рейд»к договору покупки-продажи от 12.03.07 от 08.05.07;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 33 от 08.05.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000019 от 14.05.07;

Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл Трейд»к договору покупки-продажи от 12.02.07 от 14.05.07;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 35 от 14.05.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000020 от 21.05.07;

Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл фйд»к договору покупки-продажи от 12.02.07 от 21.05.07;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 36 от 21.05.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000025 от 01.06.07;

Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл Трейд»к договору покупки-продажи от 19.03.07 от 01.06.07;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 117 от 01.06.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000025 от 30.06.07;

Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл Трейд»к договору покупки-продажи от 12.02.07 от 01.06.07;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 117 от 30.06.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000029 от 05.07.07;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 120 от 05.07.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000032 от 27.07.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000033 от 30.07.07;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 123 от 30.07.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000036 от 30.08.07;

Акт приема-передачи ЧП «Универсалторг »между ЧП «ПТФ «Металл Трейд»к договору покупки-продажи от 12.02.07 ;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 126 от 30.08.07;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 130 от 30.08.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000042 от 05.09.07;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 133 от 05.09.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000046 от 12.09.07;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 137 от 12.09.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000048 от 27.09.07;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 139 от 27.09.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-0000049 от 30.09.07;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 140 от 30.09.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-000036 от 02.10.07;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 201 от 02.10.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-000040 от 15.10.07;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 205 от 15.10.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-000041 от 16.10.07;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 206 от 16.10.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-000042 от 22.10.07;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 207 от 22.10.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-000048 от 01.11.07;

Налоговая накладная ЧП «Универсалторг »№ 238 от 01.11.07;

Расходная накладная ЧП «Универсалторг »№ РН-000050 от 05.11.07;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000016 от 04.04.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 17 от 04.04.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000017 от 05.04.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 18 от 05.04.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000019 от 07.04.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 20 от 07.04.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000020 от 14.04.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 21 от 14.04.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000022 от 20.04.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 23 от 20.04.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000023 от 25.04.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 24 от 25.04.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00025 от 02.05.08 ;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 25 от 02.05.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00026 от 02.05.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 26 от 02.05.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00027 от 03.05.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 27 от 03.05.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00028 от 03.05.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 28 от 03.05.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0029 от 07.05.08 ;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 29 от 07.05.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00030 от 10.05.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 30 от 10.05.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00031 от 12.05.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 31 от 12.05.08;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00032 от 15.05.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 32 от 15.05.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00033 от 20.05.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 33 от 20.05.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0039 от 01.07.08 ;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 36 от 01.07.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00038 01.07.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 35 от 01.07.08;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00040 от 01.07.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 37 от 01.07.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0041 от 02.07.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 38 от 02.07.08;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00042 от 09.07.08 ;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 39 от 09.07.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00043 от 10.07.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 40 от 10.07.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00044 от 11.07.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 41 0т 11.07.08;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00045 от 14.07.08 ;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 42 от 14.07.08 ;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 43 от 20.07.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 44 от 21.07.08;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00048 от 24.07.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 45 от 24.07.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00049 от 25.07.08 ;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 46 от 25.07.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00050 от 25.07.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 47 от 25.07.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00051 от 29.07.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 48 от 29.07.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00054 от 01.08.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 51 0т 01.08.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00052 от 01.08.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 49 от 01.08.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00053 от 01.08.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 50 от 01.08.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00055 от 03.08.08 ;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№52 от 03.08.08;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00056 от 03.08.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 53 от 03.08.08;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00057 от 04.08.08 ;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 54 от 04.08.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00069 от 10.08.08;

Залоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 56 от 10.08.08;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00060 от 12.08.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 57 от 12.08.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00061 от 14.08.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 58 от 14.08.08;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00001 от 10 12.08.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 103 от 15.08.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000110 от 15.08.08;

Налоговая накладная ЧП «АПНГЕЛОН»№ 103 от 15.08.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000110 от 15.08.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 103 от 15.08.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00065 от 01.09.08 ;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 62 от 01.09.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00063 от 01.09.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 60 от 01.09.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00064 от 01.09.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 61 от 01.09.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00066 от 02.09.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 63 от 02.09.08;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00067 от 06.09.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 64 от 06.09.08;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00068 от 06.09.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 56 от 06.09.08;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000140 от 09.09.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 137 от 09.09.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000139 от 09.09.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 136 от 09.09.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000138 от 09.09.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 135 от 09.09.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00069 от 11.09.08 ;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 66 от 11.09.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00071 от 15.09.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 68 от 15.09.08;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-00070 от 16.09.08 ;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 67 от 15.09.08

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000167 от 16.09.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 163 от 16.09.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-000073 от 17.09.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 70 от 17.09.08;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000159 от 19.09.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ 157 от 19.09.08 ;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН»№ РН-0000158 от 19.09.08;

Расходная накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ РН-0000140 <9.08;

Налоговая накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ 137 от 09.09.08;

Расходная накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ РН-0000139 09.08;

Налоговая накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ 136 от 09.09.08;

Расходная накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№. РН-0000138 09.08;

Налоговая накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ 135 от 09.09.08;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-00069 от 11.09.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 66 от 11.09.08;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-00071 от 15.09.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 68 от 15.09.08;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-00070 от 15.09.08;

Налоговая накладная ЧГ1«АПН ГЕЛОН »№ 67 от 15.09.08;

Расходная накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ РН-0000167 09.08;

Налоговая накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ 163 от 16.09.08;

Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-00073 от 17.09.08;

Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 70 от 17.09.08;

Расходная накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ РН-0000159 от 17.09.08;

Налоговая накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ 157 от 19.09.08;

Расходная накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ РН-0000158 от 19.09.08;

Налоговая накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ 156 от 19.09.08;

-Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-00074 от 21.09.08;

-Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 71 от 21.09.08;

-Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-00075 от 22.09.08;

-Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 72 от 22.09.08;

-Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-00076 от 22.09.08;

-Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 73 от 22.09.08;

-Исходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-00077 от 24.09.08;

-Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 74 от 24.09.08;

-Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-00078 от 25.09.08;

-Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 75 от 25.09.08;

-Расходная накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ РН-0000168 от 29.09.08;

-Налоговая накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ 164 от 29.09.08;

-Расходная накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ РН-0000160 от 30.09.08;

-Налоговая накладная ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»№ 158 от 30.09.08;

-Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 73 от 01.10.08;

-Прибыльная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ ПН-000171 от 01.10.08;

-Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 74 от 04.10.08;

-Прибыльная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ ПН-000172 от 04.10.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг»№ 1 от 06.10.08;

-Накладная ЧП «Юг-Днепрторг»№ 1 от 06.10.08 ;

-Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 6 от 06.02.06;

-Налоговая накладная ЧП«СКАЙ-ЛЮКС»№ 6 от 06.02.06;

-Счет «СКАЙ-ЛЮКС»№ 6/2 от 06.02.06;

-Счет «СКАЙ-ЛЮКС»№ 7/2 от 28.02.06;

-Налоговая накладная ЧП«СКАЙ-ЛЮКС»№ 7 от 28.02.06;

-Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 7/1 от 01.03.06;

-Счет ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 7/3 от 01.03.06;

-Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 17 от 06.04.06;

-Акт приема-передачи ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»между ООО «ТПК »Стиль»к - договора покупки-продажи № б/и от 21.09.05 от 06.04.06;

-Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 19 от 12.04.06;

-Акт приема-передачи ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»между ООО «ТПК »Стиль»к договору покупки-продажи № б/н от 21.09.05 от 12.04.06;

-Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 22 от 25.04.06;

-Акт приема-передачи ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»между ООО «ТПК »Стиль»к договору покупки-продажи № б/н от 21.09.05 от 25.04.06;

-Налоговая накладная ЧП«СКАЙ-ЛЮКС»№ 76 от 17.10.06;

-Налоговая накладная ЧП«СКАЙ-ЛЮКС»№ 78 от 19.10.06;

-Налоговая накладная ЧП«СКАЙ-ЛЮКС»№ 79 от 20.10.06;

-Налоговая накладная ЧП«СКАЙ-ЛЮКС»№ ВО от 24.10.06;

-Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 75 от 02.11.06;

-Налоговая накладная ЧП«СКАЙ-ЛЮКС»№ 87 от 02.11.06;

-Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 76 от 06.11.06;

-Налоговая накладная ЧП«СКАЙ-ЛЮКС»№ 88 от 06.11.06;

-Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 77 от 08.11.06;

-Налоговая накладная ЧП«СКАЙ-ЛЮКС»№ 89 от 08.11.06;

-Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 78 от 13.11.06;

-Налоговая накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 90 от 13.11.06;

-Накладная ЧП «СКАЙ-ЛЮКС»№ 79 от 29.11.06;

-Налоговая накладная ЧП«СКАЙ-ЛЮКС»№ 91 от 29.11.06;

-Залоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 31 от 01.05.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 32 от 08.05.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 34 от 14.05.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 37 от 22.05.07;

-Налоговая накладная ЧГ1«Универсалторг»№ 110 от 01.06.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 109 от 01.06.07;

-Налоговая накладная ЧП «Уннверсалторг»№ 112 от 20.06.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 119 от 01.07.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 121 от 10.07.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 122 от 25.07.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 123 от 03.08.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 125 от 03.08.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 126 от 08.08.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 124 от 10.08.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 125 от 17.08.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 129 от 25.08.07:

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 164 от 29.08.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 131 от 01.09.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 132 от 03.09.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 134 от 06.09.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 136 от 10.09.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 135 от 10.09.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 138 от 18.09.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 198 от 01.10.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 200 от 02.10.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 202 от 03.10.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 203 от 12.10.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 204 от 15.10.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 208 от 25.10.07;

-Налоговая накладная ЧП « Универсалторг»№ 209 от 26.10.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 199 от 31.10.07;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000049 от 01.11.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 234 от 01.11.07;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№РН-000047 от 01.11.07;

-Налоговая накладная ЧП « Универсалторг»№ 226 от 01.11.07;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000052 от 12.11.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 230 от 12.11.07;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000056 от 02.12.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 243 от 02.12.07;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000057 от 03.12.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 244 от 03.12.07;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-0000058 от 08.12.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 245 от 08.12.07;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-0000060 от 17.12.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 247 от 17.12.07;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-00000063 от 25.12.07;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 250 от 25.12.07;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000000002 от 03.01.08;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 2 от 03.01.08;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000000003 от 04.01.08;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 3 от 04.01.08;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000000005 от 06.01.08;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 5 от 06.01.08;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000000004 от 06.01.08;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 4 от 06.01.08;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000000006 от 09.01.08;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 6 от 09.01.08;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000000007 от 10.01.08;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 7 от 10.01.08;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000000010 от 14.01.08;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 10 от 14.01.08;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-000000013 от 17.01.08;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 13 от 17.01.08;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-00000010 от 01.02.08;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 15 от 01.02.08;

-Акт № 1 приема-сдачи выполненных работ/услуг за IV квартал 2007 года;

-ЧП «Универсалторг»и ООО «ТПК »Стиль»от 01.02.08;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-00000013 от 05.02.08;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 18 от 05.02.08;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-00000014 от 06.02.08;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 19 от 06.02.08;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-00000016 от 18.02.08;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 21 от 18.02.08;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-0000033 от 18.02.08;

-Налоговая накладная ООО «ТПК »Стиль»№ 35 от 18.02.08;

-Доверенность ЧП «Универсалторг»ЯПБ (серия) № 709202 от 01.02.08;

-Расходная накладная ООО «ТПК »Стиль»№ РН-0000035 от 20.02.08;

-Налоговая накладная ООО «ТПК »Стиль»№ 37 от 20.02.08;

-Расходная накладная ООО «ТПК »Стиль»№ РН-0000036 от 20.02.08;

-Налоговая накладная ООО «ТПК »Стиль»№ 38 от 20.02.08;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-00000021 от 22.02.08;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 26 от 22.02.08;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 31 от 25.02.08;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-00000024 от 25.02.08;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 28 от 25.02.08;

-Расходная накладная ЧП «Универсалторг»№ РН-00000025 от 25.02.08;

-Налоговая накладная ЧП «Универсалторг»№ 29 от 25.02.08;

-Расходная накладная ООО «ТПК »Стиль»№ РН-0000034 от 25.02.08;

-Налоговая накладная ООО «ТПК »Стиль»№ 36 от 25.02.08;

-Протокол взаимных требований ЧП «Универсалторг»и ООО «ТПК »Стиль»от 29.02.08;

-Протокол взаимных требований ЧП «Универсалторг»и ООО «ТПК » Стиль»29.02.08;

Акт ЧП «Универсалторг»и ООО «ТПК »Стиль»№ ОУ-0000001 сдаче- принятие работ( предоставление услуг);

Акт № 2 приема-сдачи выполненных работ/услуг за I квартал 2008 года и .жду ЧП «Универсалторг»и ООО «ТПК » Стиль»от 25.02.08;

Договор покупки-продажи ЧП «Универсалторг»и ООО «ТПК »Стиль»от 03.03.07 г.;

Договор покупки-продажи ЧП «Универсалторг»и ООО «ТПК »Стиль»от 02.03.07 ;

Договор покупки-продажи ООО «ТПК »Стиль» ЧП «Универсалторг»и от 01.10.07 ;

Договор покупки-продажи ЧП «АПН ГЕЛОН »между ООО «ТПК »Стиль»от 03.03.08;

-Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-0000004 от 05.03.08;

-Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-0000004 от 05.03.08;

-Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 4 от 05.03.08;

-Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 5 от 11.03.08 ;

-Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 12 от 28.03.08;

-Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-0000012 от 02.04.08;

-Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 14 от 02.04.08;

-Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-0000018 от 06.04.08;

-Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 19 от 06.04.08;

-Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-0000021 от 15.04.08;

-Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 22 от 15.04.08;

-Расходная накладная ООО «ТПК »Стиль»№ РН-0000074 от 30.04.08;

-Доверенность ЧП «АПН ГЕЛОН »НБЕ (серия) № 685857 от 01.04.08;

-Налоговая накладная ООО «ТПК »Стиль»№ 85 от 30.04.08;

-Протокол взаимных требований ЧП «АПН ГЕЛОН »и ООО «ТПК »Стиль»от 30.04.08;

-Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-00058 от 08.08.08;

-Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 55 от 08.08.08;

-Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-00062 от 29.08.08;

-Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 59 0Т 29.08.08;

-Расходная накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ РН-00072 от 16.09.08;

-Налоговая накладная ЧП «АПН ГЕЛОН »№ 69 от 16.09.08;

-Расходная накладная ООО «ТПК »Стиль»№ РН-0000161 от 20.09.08;

-Налоговая накладная ООО «ТПК »Стиль»№ 183 от 20.09.08;

-Договор покупки-продажи ЧП «Юг-Днепрторг »между ООО «ТПК «Силь»от 01.10.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 2 от 06.10.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 2 от 06.10.08;

-Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 2 от 06.10.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 3 от 23.10.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 3 от 23.10.08;

-Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 3 от 23.10.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 4 от 28.10.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 4 от 28.10.08;

-Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 4 от 28.10.08;

-Расходная накладная ООО «ТПК »Стиль»№ РН-0000188 от 29.10.08;

-Налоговая накладная ООО «ТПК »Стиль»№ 211 от 29.10.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 6 от 30.10.08;

Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 6 от 30.10.08;

Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 7 от 03.11.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 8 от 03.11.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 8 от 03.11.08;

-Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 6 от 03.11.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 7 от 03.11.08;

-Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 5 от 03.11.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 9 от 05.11.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 9 от 05.11.08;

-Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »Ко 7 от 05.11.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 10 от 28.11.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 10 от 28.1 1.08;

-Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 8 от 28.11.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 11 от 28.11.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 11 от 28.11.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 12 от 05.12.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 12 от 05.12.08;

-Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 9 от 05.12.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 13 от 15.12.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 13 от 15.12.08;

-Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 10 от 15.12.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 14 от 19.12.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 14 от 19.12.08;

-Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 11 от 19.12.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 15 от 24.12.08;

-Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 12 от 24.12.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 15 от 24.12.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 16 от 25.12.08;

-Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 13 от 25.12.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 16 от 25.12.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 17 от 30.12.08;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 17 от 30.12.08

-Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 1 от 23.01.09;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 4 от 31.01.09;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 4 от 31.01.09;

-Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 6 от 13.02.09;

-Накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 7 от 17.02.09;

-Накладная ЧП ; Юг-Днепрторг »№ 8 от 20.02.09;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 6 от 27.02.09;

-Налоговая накладная ЧП «Юг-Днепрторг »№ 6 от 27.02.09;

Также,по утверждению органов досудебного следствия, ОСОБА_7, будучи директором предприятия должностным лицом, которое согласно Уставу ООО ТПК «Стиль»выполняет административно - хозяйственные и организационно - распорядительные функции, вместе ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_10 умышленно, согласно распределению ролей, с целью маскировки общей преступной деятельности, которая имела выражение в систематическом совершении фиктивного предпринимательства и сокрытия бестоварных операций в случае проверки контролирующими органами, в период времени 01.01.06 по 12.03.09, находясь в офисе ООО ТПК «Стиль»по адресу : АДРЕСА_2, вносили в документы налоговой отчетности заведомо ложные количественные показатели по формированию налогового кредита и налоговых обязательств, которые возникали исходя из хозяйственных взаимоотношений ООО ТПК «Стиль», ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»с ЧП «Универсалторг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Скай - Люкс», ЧП Юг - Днепрторг»и индивидуальные налоговые номера поставщиков металла ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг», которые скрепляли собственными подписями или подделывали подписи ОСОБА_15 ОСОБА_14, оттисками печатей вышеуказанных предприятий, чем предоставляли им законный статус.

При указанных обстоятельствах в период времени 01.01.06 по 12.03.09 ми были составлены и в дальнейшем предоставлены в ГНИ в г. Херсоне следующие документы налоговой отчетности :

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за январь 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за февраль 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за март 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за апрель 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за май 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за июнь 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за июль 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за август 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за сентябрь 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за октябрь 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за ноябрь 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за декабрь 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за январь 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за февраль 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за март 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за апрель 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за май 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за июнь 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за июль 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за август 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за сентябрь 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за октябрь 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за ноябрь 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за декабрь 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за январь 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за февраль 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за март 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за апрель 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за май 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за июнь 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за июль 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за август 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за сентябрь 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за октябрь 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за ноябрь 2008 года ;

-налоговая декларация по Н ДС ООО ТПК «Стиль»за декабрь 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ГПК «Стиль»за январь 2009 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за февраль 2009 года ;

-налоговая декларация по НДС ООО ТПК «Стиль»за март 2009 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 1 квартал 2006 года;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 1 полугодие 2006 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 3 квартала а 2006 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 11 месяцев 2006 года;

-налоговая делекларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 2006 год;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 1 квартал 2007 года;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 1 полугодие 2007 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 3 квартала 2007 года;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 11 месяцев 2007 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 2007 год;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 1 квартал 2008 года;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 1 полугодие 2008 года;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 3 квартала 2008 года;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 11 месяцев-2008 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 2008 ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ООО ТПК «Стиль»за 1 квартал 2009 года;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за январь 2006 года;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за февраль 2006 года;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за март 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за апрель 2006 года;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за май 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за июнь 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за июль 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за август 2006 года;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за сентябрь 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за октябрь 2006 года;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за ноябрь 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за декабрь 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за январь 2007 года;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за февраль |1 07 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧГ1 «ПТФ «Металл - Трейд»за март 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за апрель 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за май 2007года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за июнь 2007 года;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за июль 2007 года;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за август 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за сентябрь 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за октябрь 2007 года;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за ноябрь 2007 года;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за декабрь 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за январь 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за февраль 2008 года;

-налоговая декларация по НДС ООО ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за март 2008 года;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за апрель 2008 года;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за май 2008 года;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за июнь 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за июль 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за август 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за сентябрь 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за октябрь 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за ноябрь 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за декабрь 2008 года;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за январь 2009 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за февраль 2009 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за март 2009 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧГ1 «ПТФ «Металл - Трейд»за 1 квартал 2006 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 1 полугодие 2006 года;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 3 квартала 2006 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 11 месяцев 2006 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 2006 год ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 1 квартал 2007 года;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 1 полугодие 2007 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 3 квартала 2007 года;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд» за 11 месяцев 2007 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 2007 год ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 1 квартал 2008 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 1 полугодие 2008 года;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 3 квартала 2008 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 11 месяцев 2008 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 2008 год ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «ПТФ «Металл - Трейд»за 1 квартал 2009 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Скай - Люкс»за 1 квартал 2006 года;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Скай - Люкс»за 1 полугодие 2006 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Скай - Люкс»за 3 квартала 2006 года;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Скай - Люкс»за 11 месяцев 2006 года;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Скай - Люкс»за 2006 год ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за январь 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за февраль 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за март 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за апрель 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за май 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за июнь 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за июль 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за август 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за сентябрь 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за октябрь 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за ноябрь 2006 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Скай - Люкс»за декабрь 2006 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Уннверсалторг»за 1 квартал 2007 года;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Уннверсалторг»за 1 полугодие 2007 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Уннверсалторг»за 3 квартала 2007 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Уннверсалторг»за 11 месяцев 2007 года;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Универсалторг»за 2007 год ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Универсалторг»за 1 квартал 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за январь 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за февраль 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за март 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за апрель 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за май 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за июнь 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за июль 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за август 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за сентябрь 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за октябрь 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за ноябрь 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за декабрь 2007 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за январь 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Универсалторг»за февраль 2008 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «АПН ГЕЛОН»за 1 квартал 2008 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «АПН ГЕЛОН»за 1 полугодие 2008 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «АПН ГЕЛОН»за 3 квартала 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «АПН ГЕЛОН»за февраль 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «АПН ГЕЛОН» за март 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «АПН ГЕЛОН» за апрель 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «АПН ГЕЛОН»за май 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «АПН ГЕЛОН»за июнь 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «АПН ГЕЛОН»за июль 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «АПН ГЕЛОН» за август 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «АПН ГЕЛОН» за сентябрь 2008 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Юг - Днепрторг»за 11 месяцев 2008 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Юг - Днепрторг»за 2008 год;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Юг - Днепрторг»за 1 квартал 2009 года ;

-налоговая декларация по налогу на прибыль ЧП «Юг - Днепрторг»за 1 полугодие 2009 года;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Юг - Днепрторг»за октябрь 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Юг - Днепрторг»за ноябрь 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Юг - Днепрторг»за декабрь 2008 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Юг - Днепрторг»за январь 2009 года ;

-налоговая декларация по НДС ЧП «Юг - Днепрторг»за февраль 2009 года ;

Также Ружанский С. А., будучи директором предприятия должностным лицом, которое согласно Уставу ООО ТПК «Стиль»выполняет административно - хозяйственные и организационно - распорядительные функции, вместе ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_10 умышленно, согласно распределению ролей, с целью маскировки общей преступной деятельности, которая имела выражение в систематическом совершении фиктивного предпринимательства и утаивания бестоварных операций в случае проверки контролирующими органами, в период времени 01.01.06 по 12.03.09, находясь в офисе ООО ТПК «Стиль»по адресу : АДРЕСА_2, вносили в документы статистической отчетности заведомо ложные количественные показатели относительно деятельности вышеуказанных предприятий, которые возникали из якобы хозяйственных взаимоотношений ООО ТПК «Стиль», ЧП «ПТФ Металл - Трейд»с ЧП «Универсалторг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Юг - Днепрторг», которые скрепляли собственными подписями или подделывали подписи ОСОБА_15 и ОСОБА_13, а также оттисками печатей вышеуказанных предприятий, чем предоставляли им законный статус.

При указанных обстоятельствах в период времени 01.01.06 по 12.03.09 и были составлены и в дальнейшем предоставлены в Главное управление статистики в Херсонской области следующие документы статистической четности :

финансовый отчет - баланс на 01.04.06 ООО «ТПК «Стиль»;

финансовый отчет - баланс на 01.07.06 ООО «ТПК «Стиль»;

финансовый отчет - баланс на 01.10.06 ООО «ТПК «Стиль»;

финансовый отчет - баланс на 01.01.07 ООО «ТПК «Стиль»;

финансовый отчет - баланс на 31.03.07 ООО «ТПК «Стиль»; :

финансовый отчет - баланс на 30.06.07 ООО «ТПК «Стиль»;

финансовый отчет - баланс на 30.09.07 ООО «ТПК «Стиль»; :

финансовый отчет - баланс на 31.12.07 ООО «ТПК «Стиль»;

финансовый отчет - баланс на 31.03.08 ООО «ТПК «Стиль»;

финансовый отчет баланс на 30.06.08 ООО «ТПК «Стиль»; :

финансовый отчет - баланс на 30.09.08 ООО «ТПК «Стиль»;

финансовый отчет - баланс на 31.12.08 ООО «ТПК «Стиль»; :

финансовый отчет - баланс на 31.03.09 ООО «ТПК «Стиль»;

финансовый отчет - баланс на 30.06.09 ООО «ТПК «Стиль»;

отчет об основных показателях деятельности ООО «ТПК «Стиль»за 2006 год;

отчет об основных показателях деятельности ООО «ТПК «Стиль»за 2007 год;

отчет об основных показателях деятельности ООО «ТПК «Стиль»за 2008 год;

финансовый отчет - баланс на 01.01.09 ЧП «Юг - Днепрторг»;

финансовый отчет - баланс на 01.04.09 ЧП «Юг - Днепрторг»;

финансовый отчет - баланс на 01.07.09 ЧП «Юг - Днепрторг»;

финансовый отчет - баланс на 31.12.07 ЧП «АПН «Гелон»;

отчет об основных показателях деятельности ЧП «АПН «Гелон»за 2007 год;

отчет об основных показателях деятельности ЧП «СКАЙ - Люкс»за 2006 год;

финансовый отчет - баланс на 31.03.06 ЧП «СКАЙ - Люкс»;

финансовый отчет - баланс на 30.06.06 ЧП «СКАЙ - Люкс»;

финансовый отчет - баланс на 30.09.06 ЧП «СКАЙ - Люкс»;

финансовый отчет - баланс на 31Л 2.06 ЧП «СКАЙ - Люкс»;

финансовый отчет - баланс на 31.03.07 ЧП «СКАЙ - Люкс»;

финансовый отчет - баланс на 31.03.07 ЧП «Универсалторг»;

финансовый отчет - баланс на 31.12.07 ЧП «Универсалторг»;

отчет об основных показателях деятельности ЧП «Универсалторг»за 2007 год;

Таким образом, вследствии составления и выдачи вышеуказанных поддельных документов в ГНИ в г. Херсоне и Главное управление статистики в Херсонской области, по мнению органов досудебного следствия, причинен материальный ущерб интересам государства в виде недополученных государственным бюджетом налогов на общую сумму 24 673 618, 42 грн., в том числе НДС в размере 10 966 052, 63 грн. и налога на прибыль в размере 13 707 565, 79 грн., что является тяжкими последствиями, поскольку в двести пятьдесят и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме этого, органами досудебного следствия ОСОБА_7 обвиняется в том,что, будучи назначенным на должность директора предприятия согласно протоколу № 5 сборов учредителей и участников ООО ТПК «Стиль»от 03.06.02 , зарегистрированного решением Суворовского исполнительного комитета Херсонского городского совета 29,05.2000 года по адресу г. Херсон, ул. Покрышева, д. 8, кв.124, код ЕГРПОУ 31006793, взятого на налоговый учет ГНИ в г. Херсоне 30.05.2000г. за № 3031, зарегистрированного ГНИ в г. Херсоне как плательщик НДС - свидетельство плательщика НДС № НОМЕР_5 от 06.06.2000, индивидуальный слоговый номер НОМЕР_6, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции на предприятии, и, будучи обязанным согласно ст. 2 ч. 1, ст. 3, ст.7, ст. 8 ч. 1-6 ст. 9, ст. 11-14 Закона Украины " О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" № 996-Х1У от 16.07.1999 г., с изменениями и дополнениями, пунктов 1-3, 8-21 "Положение (стандарта) бухгалтерского учета 1 "Общие требования к финансовой отчетности", утвержденного Приказом Министерства финансов Украины № 87 от 31.03.99: обеспечивать соблюдение на предприятии установленных единых методологических принципов бухгалтерского учета, составление и представление в словленные сроки финансовой отчетности; организовывать контроль за отображением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций; принимать участие в оформлении материалов, связанных с недостатком и возмещением потерь от недостатка, кражи и порчи активов предприятия; обеспечивать поверки состояния бухгалтерского учета в филиалах, представительствах, отделениях и других отделенных подразделах предприятия, организовывать и контролировать составление расчетов относительно использования прибылей, затрат на производство (затрат обращения), платежей в бюджет, своевременность и правильность составления отчетности; умышленно по предварительному сговору с ОСОБА_8, в период времени с 01.01.06 по 01.04.09 согласно выводу судебно - экономической экспертизы № 417 от 31.03.10 уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 1 334 242,6 грн. и налога на прибыль предприятий в размере 1 668 044, 03 грн.

Так он, в период времени с 01.01.06 по 01.04.09, находясь на должности директора ООО «ТПК «Стиль», будучи должностным лицом, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, путем завышения налогового кредита, в интересах ООО «ТПК «Стиль», в нарушение п. 1.3 ст.1, п. п 7.2.1, п. п. 7.2.3, п. п. 7.2.4 п. 7.2., п. п. 7.4.1 п. 7.4 Закона Украины «О НДС»( с изменениями и дополнениями ), которыми предусмотрено, что «налогоплательщик-лицо, которое согласно этому Закону обязано осуществлять удержание и внесение в бюджет налога, который платится покупателем", " налогоплательщик обязан доставить покупателю налоговую накладную", "налоговая накладная предоставляется в момент возникновения налоговых обязательств продавца в двух экземплярах. Оригинал налоговой накладной предоставляются покупателю, копия остается в продавца товаров (работ, услуг). Налоговая накладная является отчетным налоговым документом и одновременно - расчетным документом. Налоговая накладная выписывается на каждую полную или частичную поставку товаров (работ, услуг)", "право на начисление налога и составление налоговых накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным как налогоплательщики" и "налоговый кредит отчетного периода состоит из сумм налогов, численных (уплаченных) налогоплательщиком по ставке, установленной пунктом 6.1 статьи 6 и статьей 81 этого Закона, на протяжении такого отчетного периода в связи с: приобретением или изготовлением товаров ( в м числе при них импорте) и услуг с целью их дальнейшего использования в . налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности налогоплатильщика. Право на начисление налогового кредита возникает независимо от того, или такие товары (услуги) и основные фонды начали использоваться в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности налогоплательщика на протяжении отчетного налогового периода, а также от того, или осуществлял налогоплательщик налогооблагаемые операции на протяжении такого отчетного налогового периода", действуя по предварительному сговору с пособником - ОСОБА_8, который фактически являлся руководителем фиктивных предприятий ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсалторг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг», отнес в состав налогового кредита ООО «ТПК «Стиль»налог на давленную стоимость в сумме 1 334 242, 6 грн., на основании поддельных ОСОБА_8 и предоставленных ему для достижение преступной цели налоговых накладных ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсал торг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг», достоверно зная, что указанные предприятия не осуществляют финансово-хозяйственной деятельности, не отвечают признакам плательщиков НДС и не имеют права на предоставление налоговых накладных. То есть, завысив налоговый кредит по НДС ООО «ТПК «Стиль», ОСОБА_7 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 1 334 242, 6 грн.

В период времени 01.01.06 по 01.04.09, ОСОБА_7 находясь на должности директора ООО «ТПК «Стиль», будучи должностным лицом, по утверждению следствия, умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль предприятий тем завышения валовых затрат, действуя в интересах ООО «ТПК «Стиль», в нарушения п. п. 5.1, 5.9 ст. 5 Закона Украины от 28 декабря 1994 года № - 94-ВР " О налогообложении прибыли предприятий"( с изменениями и дополнениями), которым предусмотрено, что «валовые затраты производства и оборота это сумма любых затрат налогоплательщика в денежной, материальной или нематериальной формах, осуществляемых как компенсация стоимости товаров (работ, услуг), которые приобретаются изготовляются) таким налогоплательщиком для них дальнейшего пользования в собственной хозяйственной деятельности»; налогоплательщик ведет налоговый учет прироста (убытка) балансовой стоимости товаров ( кроме тех, что подлежат амортизации, и ценных бумаг), сырья, материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов, малоценных предметов (далее - запасов) в складах, в незавершенном производстве и остатках готовой продукции, затраты на приобретение и улучшение (преобразование, хранение) которых включаются в состав валовых затрат согласно этому Закону (за исключением тех, что улученные бесплатно)», действуя по предварительному сговору с пособником - ОСОБА_8, который фактически являлся руководителем фиктивных предприятий - ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсалторг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг», на основании поддельных ОСОБА_8 и предоставленных ему для достижения преступной цели, накладных и налоговых накладных ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсалторг», ЧП «АПН ЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»в состав валовых затрат ООО «ТПК «Стиль»отнес стоимость приобретенных ТМЦ в ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсалторг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг»на общую суму 8 005 404, 8 грн. достоверно зная, что ТМЦ на указанную сумму выше перечисленные предприятия ООО «ТПК «Стиль»не поставляли.

Таким образом, завысив валовые затраты ООО «ТПК «Стиль»на сумму 8 005 404, 8 грн., ОСОБА_7, умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль предприятий в сумме 1 668 044, 03 грн.

В результате умышленных действий ОСОБА_7 за период времени с 01.01.06 по 01.04.09 в государственный бюджет Украины фактически не поступило налога на добавленную стоимость в размере 1 334 242, 6 грн. и налога на прибыль предприятий в размере 1 668 044, 03 грн., а всего на общую сумму 3 002 045, 69 грн., что в 13 752, 68 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

В соответствии с п.21 Постановления Пленума Верховного Суда Украины »О некоторых вопросах применения законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей № 15 от 08.10.2004 года при рассмотрении дел о преступлениях, связанных с уклонением уплаты налогов, сборов, иных обязательтных платежей, судам следует иметь в виду, что фактические данные, подтверждающие наличие или отсутствие в действиях подсудимого такого состава преступления, могут быть установлены заключением эксперта или с помощью актов документальной проверки выполнения налогового законодательства и ревизии финансово хозяйственной деятельности.

Постановлением следователя от 11.03.2010 года(т.30 л.д.183-186) по настоящему уголовному делу была назначена судебная экономическая экспертиза, организация проведения которой была поручена начальнику НИЭКЦ УМВД Украины в Херсонской области Вербицкому В.В.

На основании указанного постановления следователя 31.03.2010 года была проведена судебно-бухгалтерская экспертиза № 417(л.д.194-209).

Про допросе в порядке ст. 311 УПК Украины в суде эксперт ОСОБА_18, проводивший указанную экспертизу, пояснил, что исследование проводилось в условной форме и расчет размера неполученных средств в бюджет Украины произведен косвенным методом, является предположительным , поскольку следователем в своем постановлении было указано условие бестоварности проведенных операций, а первичной и сводной документации бухгалтерского учета эксперту представлено не было. При наличии указанной документации выводы экспертизы могли быть иными.

При исследовании письменных доказательств, имеющихся в материалах уголовного дела установлено, что первичная и сводная документация бухгалтерского учета предприятий ООО «ТПК «Стиль», ЧП ПТФ»Металл-Трейд», ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсалторг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг» отсутствует.

В связи с этим с целью проверки и уточнения фактических данных, полученных в ходе следствия, в соответствии со ст. 315-1 УПК Украины, суд считает необходимым поручить органу,проводившему расследование по настоящему уголовному делу произвести следственные действия по выемке первичной и сводной бухгалтерской документации указанных выше предприятий ,а именно:накладных, актов выполненных работ, актов-приема товара, товаро-транспортных накладных, приходных и кассовых ордеров, кассовых книг, журналов-ордеров по бухгалтерским счетам,существующих на предприятиях, главных книг, книг приобретения и продажи товаров(работ,услуг) с налоговыми накладными, входящими в эти книги,а также договоры на предоставление услуг, работ, приобретение и продажу товаров за 2005- 2009 годы.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 315-1 УПК Украины, суд-

Постановил:

Поручить Херсонской областной прокуратуре произвести выемку первичной и сводной документации бухгалтерского учета за 2005-2009 годы предприятий ООО «ТПК «Стиль», ЧП ПТФ»Металл-Трейд», ЧП «Скай - Люкс», ЧП «Универсалторг», ЧП «АПН ГЕЛОН», ЧП «Юг - Днепрторг» ,а именно: накладных, актов выполненных работ, актов приема товара, товаро-транспортных накладных, приходных и кассовых ордеров, кассовых книг, журналов-ордеров по бухгалтерским счетам,существующих на предприятиях, главных книг, книг приобретения и продажи товаров (работ,услуг) с налоговыми накладными, входящими в эти книги,а также договоров на предоставление услуг, работ, приобретение и продажу товаров.

Срок исполнения судебного поручения установить до 04.09.2011 года.

Постановление обжалованию не подлежит.

Суддя:О. Й. Ігнатенко

Часті запитання

Який тип судового документу № 17507006 ?

Документ № 17507006 це Постанова

Яка дата ухвалення судового документу № 17507006 ?

Дата ухвалення - 04.08.2011

Яка форма судочинства по судовому документу № 17507006 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 17507006 ?

В Комсомольський районний суд м. Херсона
Попередній документ : 17506992
Наступний документ : 17507020