Постанова № 17384278, 22.07.2011, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.07.2011 Справа №4-1782/11

Суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області І.М.Тиха, при секретарі Матрифайло І.А., з участю прокурора Нужди Ф.Т., ознайомившись з поданням слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області про дачу дозволу на проведення виїмки,-

в с т а н о в и в:

Слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області Карпець П.В. за погодженням з заступником прокурора Тернопільської області Гулевським Г.Б. звернувся до суду із поданням, у якому просить надати дозвіл на проведення виїмки від ТОВ «Корунд»(код ЄДРПОУ 30495916, с. Петриків, вул. Дружби, 14 Тернопільського р-ну) оригіналів первинних документів бухгалтерського та фінансового обліку (податкова звітність, податкові накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, касові чеки та інші) на підставі яких ТОВ «Корунд»сформувало податковий кредит та податкові зобовязання з ПДВ за період з січня по квітень 2011 року, посилаючись на те, що дані документи будуть використовуватися як докази по кримінальній справі №1146929 порушеній за фактом замаху на заволодіння чужим майном шляхом зловживання своїм службовим становищем при завищенні бюджетного відшкодування ПДВ стосовно службових осіб ТОВ «Корунд»(код ЄДРПОУ 30495916) за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.15, ч.2 ст.191 КК України.

Із подання слідує, що в провадженні СВ ПМ ДПА в Тернопільській області перебуває кримінальна справа №1146929, порушена за фактом замаху на заволодіння чужим майном шляхом зловживання своїм службовим становищем при завищенні бюджетного відшкодування ПДВ стосовно службових осіб ТОВ «Корунд»(код ЄДРПОУ 30495916) за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.15, ч.2 ст.191 КК України. Службові особи ТОВ «Корунд», з метою незаконного отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість, у власному податковому обліку та податковій звітності з ПДВ незаконно, всупереч вимогам п.198.6 ст.198, п.201.11 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI відобразили в складі податкового кредиту за січень 2011 року ПДВ в сумі 303 грн., за лютий 2011 року ПДВ в сумі 1139 грн., за березень 2011 року ПДВ в сумі 3821 грн. на підставі касових чеків, в яких сума придбання товарів перевищує 200 грн. за день (без урахування податку), внаслідок чого завищили відємне значення за вказані періоди на ці ж суми, всього на суму 5 263 грн.

Незаконно сформувавши вищевказаний податковий кредит та завищивши відємне значення з ПДВ, службові особи ТОВ «Корунд», реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на заволодіння бюджетними коштами, подали до Тернопільської ОДПІ податкову звітність з ПДВ вказаного підприємства за лютий, березень, квітень 2011 року, в якій незаконно, всупереч вимогам п.198.6 ст.198, п.200.4 ст.200, п.201.11 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, завищили бюджетне відшкодування ПДВ на рахунок платника на 5263 грн., в тому числі за лютий 2011 року на 303 грн., за березень 2011 року на 1 139 грн., за квітень 2011 року на 3821 грн.

Однак, службові особи ТОВ «Корунд»не довели свій злочинний намір до кінця з причин, що не залежали від їх волі, так як вищевказані порушення податкового законодавства виявлені працівниками Тернопільської ОДПІ при проведенні документальних перевірок вказаного підприємства.

В ході досудового слідства виникла необхідність у долучені до матеріалів кримінальної справи оригіналів первинних документів бухгалтерського та фінансового обліку (податкова звітність, податкові накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, касові чеки та інші) на підставі яких ТОВ «Корунд»сформувало податковий кредит та податкові зобовязання з ПДВ за період з січня по квітень 2011 року, які знаходяться в бухгалтерії ТОВ «Корунд».

Прокурор Нужда Ф.Т. подання підтримав, посилаючись на вказані в ньому мотиви та не заперечив проти його задоволення.

З метою повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінальної справи, враховуючи думку прокурора, вважаю, що подання необхідно задовольнити, надавши дозвіл на проведення виїмки від ТОВ «Корунд»(код ЄДРПОУ 30495916, с. Петриків, вул. Дружби, 14 Тернопільського р-ну) оригіналів первинних документів бухгалтерського та фінансового обліку (податкова звітність, податкові накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, касові чеки та інші) на підставі яких ТОВ «Корунд»сформувало податковий кредит та податкові зобовязання з ПДВ за період з січня по квітень 2011 року.

Керуючись статтею 178 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

Подання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїмки від ТОВ «Корунд»(код ЄДРПОУ 30495916, с. Петриків, вул. Дружби, 14 Тернопільського р-ну) оригіналів первинних документів бухгалтерського та фінансового обліку (податкова звітність, податкові накладні, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, касові чеки та інші) на підставі яких ТОВ «Корунд»сформувало податковий кредит та податкові зобовязання з ПДВ за період з січня по квітень 2011 року.

Головуючий суддяІ. М. Тиха