Постанова № 17282640, 13.07.2009, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

4c-807/09

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2009 р. м. Ужгород

Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області в особі:

судді - Микуляка П.П.

при секретарі - Король К.І

з участю прокурора - Логойда O.K.

скаржника - адвоката ОСОБА_1, який діє в інтересах ОСОБА_2 та ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, скаргу адвоката ОСОБА_1, який діє в інтересах ОСОБА_2 та ОСОБА_3 на постанову слідчого з особливо важливих справ слідчого відділу податкової міліції ДПА у Закарпатській області старшого лейтенанта податкової міліції Крицкій О.Е. від 13 січня 2009 року про порушення кримінальної справи відносно колишнього директора ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» гр.ОСОБА_3 та головного бухгалтера ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» гр. ОСОБА_5, за ознаками вчинення ними замаху на заволодіння бюджетними коштами шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчинене за попередньою змовою осіб в особливо великих розмірах, тобто злочину, передбаченого ч.1 ст.15 ч.4 ст.191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Адвокат ОСОБА_1, який діє в інтересах ОСОБА_2 та ОСОБА_3, звернувся до Ужгородського міськрайонного суду з скаргою на постанову слідчого з особливо важливих справ слідчого відділу податкової міліції ДПА у Закарпатській області старшого лейтенанта податкової міліції Крицкій О.Е. від 13 січня 2009 року про порушення кримінальної справи відносно колишнього директора ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» гр. ОСОБА_3 та головного бухгалтера ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» гр. ОСОБА_5, за ознаками вчинення ними замаху на заволодіння бюджетними коштами шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчинене за попередньою змовою осіб в особливо великих розмірах, тобто злочину, передбаченого ч.1 ст.15 ч.4 ст.191 КК України, посилаючись на те, що дана постанова є незаконною, суперечить вимогам кримінально-процесуального законодавства, оскільки винесена без достатніх на те приводів і підстав.

В судовому засіданні скаржник - адвокат ОСОБА_1 - скаргу підтримав та просив суд скасувати постанову про порушення кримінальної справи від 13.01.2009 року.

Прокурор Логойда O.K. в судовому засіданні просив залишити скаргу без задоволення, оскільки постанова винесена з дотриманням норм КПК України за наявності достатніх на те приводів та підстав.

Дослідивши матеріали скарги та матеріали, на підставі яких було прийнято рішення про порушення кримінальної справи №1600409, заслухавши пояснення скаржника, думку прокурора, суд вважає, що скарга є обгрунтованою і підлягає до задоволення виходячи з наступного.

13 січня 2009 року слідчий з особливо важливих справ слідчого відділу податкової міліції ДПА у Закарпатській області Крицкій О.Е. порушив кримінальну справу відносно колишнього директора ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» гр.ОСОБА_3 та головного бухгалтера ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» гр. ОСОБА_5, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.15 ч.4 ст.191 КК України.

Приводом для порушення кримінальної справи слідчий зазначає виявленні органом дізнання ознаки злочину, підставою для її порушення - матеріали зібрані Ужгородським МВПМ ДПІ у м.Ужгороді, які вказують на наявність в діях ОСОБА_3 та ОСОБА_2 ознак злочину передбаченого ч.1 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.

Згідно ст.94 КПК України приводами для порушення кримінальної справи є: заява або повідомлення підприємства, установ, організацій, посадових осіб, представників влади, громадськості або окремих громадян; повідомлення представників влади, громадськості або окремих громадян, які затримали підозрювану особу на місці вчинення злочину або з поличним; явка з повинною; повідомлення, опубліковані в пресі; безпосереднє виявлення органом дізнання, слідчим, прокурором або судом ознак злочину.

Справа може бути порушена тільки в тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину.

Відповідно до вимог ст.98 КПК України, при наявності приводів і підстав, зазначених в у ст.94 КПК України, прокурор, слідчий, орган дізнання або суддя зобовязані винести постанову про порушення кримінальної справи, вказавши приводи і підстави до порушення справи.

Як вбачається з матеріалів, на підставі яких було прийнято рішення про порушення кримінальної справи, в період з 10.02. по 13.02.2007 року працівниками Мукачівської обєднаної податкової інспекції в Закарпатській області було проведено позапланову документальну перевірку по питанням правомірності відшкодування податку на додану вартість ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», в ході якої встановлено, що службові особи ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» (Мукачівський район, с.Чинадієво, вул.Кірова, 5) в період 2005-2006 років, на підставі договорів №15/08/05 від 15.07.2005 р. укладеного з ПП ОСОБА_6, №5/08/05 від 05.08.2005 р. укладеного з ПП ОСОБА_10., від 12.01.2006 р. укладеного з ПП ОСОБА_7 та №24/01/05 від 13.01.2005 р. укладеного з ПП ОСОБА_9., які відповідно зареєстровані як платники ПДВ та перебувають на податковому обліку в Свалявській МДПІ, , здійснювали придбання лісопродукції від останніх. На підставі зазначених договорі приватними підприємцями виписувались та надавались на ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» податкові накладні на відпуск товариству лісопродукції - лісу круглого, в який відповідно зазначались вартість продукції з урахуванням сум податку на додану вартість. За наслідками проведення вищезазначених фінансово-господарських операцій, приватними підприємцями, суми податкових зобовязань з податку на додану вартість в податкових деклараціях з ПДВ відображені не були та фактично не були сплачені до бюджету. Поряд з цим, виконавчим директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» ОСОБА_3, спільно з головним бухгалтером товариства - ОСОБА_2, податкові декларації з ПДВ були подані до Мукачівської ОДПІ на відшкодування з Державного бюджету податкового кредиту з ПДВ.

За результатами перевірки був складений акт №133/23-01/1/00274157 від 13.02.2007 року, за висновками якого, посадовими особами ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» в порушення ст.9 Закону України «Про державний бюджет України на 2005 рік» №2285-ІУ від 23.12.2004 р. та пп. 7.4.1. п.7.4 та пп..7.7.10 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 p., зменшено суму ПВД, заявлену до відшкодування на суму 118736, 51 грн.

12 березня 2007 року старший оперуповноважений ВБСГОФ та НВ ПДВ Ужгородського МВПМ ДПІ у м.Ужгороді, розглянувши матеріали зазначеної перевірки виніс постанову про відмову в порушенні кримінальної справи за фактом замаху на привласнення бюджетних коштів шляхом зловживання службовим становищем через безпідставне відшкодування податку на додану вартість службовими особами ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», за ознаками злочину, передбаченого ст.ст. 15, 191 КК України, та за фактом ухилення від сплати податків, за ознаками злочину передбаченого ст.212 КК України - по ст.6 п.2 КПК України.

9 січня 2009 року старший прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні оперативно-розшукової діяльності, дізнання та досудового слідства прокуратури Закарпатської області ОСОБА_8 вивчивши матеріали про відмову в порушенні кримінальної справи №44/07 дійшов висновку, що перевірка за фактом заявления до відшкодування з бюджету ПДВ службовими особами ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» проведена поверхнево, з порушенням ст.97 КПК України, у звязку з чим постанову ст.о/у Ужгородського МВПМ ДПІ у м.Ужгороді від 12.03.2007 року скасував, а матеріали направив начальнику Ужгородського МВПМ ДПІ у м.Ужгороді для організації додаткової перевірки, а саме: допиту приватних підприємців ОСОБА_9 ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_10 з питань реалізації деревини та видачі податкових накладних ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат», а також зясування питання наявності прихідних бухгалтерських документів на деревину у вказаних приватних підприємців та додержання ними податкового законодавства.

З оскаржуваної постанови від 13.01.2009 року та матеріалів справи слідує, що слідчий, всупереч ст.22 КПК України, якою передбачено, що прокурор, слідчий і особа, яка проводить дізнання зобовязані вжити всіх передбачених законом заходів для всебічного, повного і обєктивного дослідження обставин справи, без встановлення наявності законних приводів і достатніх підстав для порушення кримінальної справи, зазначених в у ст.94 КПК України, а також виконання вказівок викладених в постанові від 09.01.2009 року, обмежився рапортами сто/у Ужгородського МВПМ ДПІ у м.Ужгороді ОСОБА_11 від 08.01.2009 року про неможливість відібрання пояснень від приватних підприємців ОСОБА_9, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та ОСОБА_10 у звязку з відсутністю останніх за місцем проживання, дійшов висновку, що виконавчим директором ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» ОСОБА_3, спільно з головним бухгалтером товариства - ОСОБА_2, в порушення пп. 7.4.1. п.7.4 та пп..7.7.10 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 p., умисно, незаконно, здійснювали нарахування та включення у розрахунки суми бюджетного відрахування податку на додану вартість, суми які не були підтвердженні податковими деклараціями, податковими накладними та іншими платіжними документами, безпідставно заявили до відшкодування з державного бюджету ПДВ в сумі 118736, 51 грн., цим самим, вчинили всі залежні від них дії спрямовані на привласнення державних коштів у особливо великих розмірах, однак наміри не довели до кінця з причин, що не залежали від їх волі.

Враховуючи вищенаведене, приймаючи до уваги, що при винесенні постанови від 13.01.2009 року про порушення кримінальної справи відносно колишнього директора ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» гр.ОСОБА_3 та головного бухгалтера ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» гр. ОСОБА_5, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.15 ч.4 ст.191 КК України не були дотримані вимоги ст.ст.94, 97, 98 КПК України, суд приходить до висновку, що постанову слідчого з особливо важливих справ слідчого відділу податкової міліції ДПА у Закарпатській області старшого лейтенанта податкової міліції Крицкій О.Е. від 13 січня 2009 року - слід скасувати.

Керуючись ст. 94, 97, 98, ст. 2367- 2368 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Скаргу адвоката ОСОБА_1, який дії в інтересах ОСОБА_2 та ОСОБА_3, -задоволити.

Постанову слідчого з особливо важливих справ слідчого відділу податкової міліції ДПА у Закарпатській області старшого лейтенанта податкової міліції Крицкій О.Е. від 13 січня 2009 року про порушення кримінальної справи відносно колишнього директора ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» гр.ОСОБА_3 та головного бухгалтера ЗАТ «Мукачівський лісокомбінат» гр. ОСОБА_5, за ознаками вчинення ними замаху на заволодіння бюджетними коштами шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчинене за попередньою змовою осіб в особливо великих розмірах, тобто злочину, передбаченого ч.1 ст. 15 ч.4 ст. 191 КК України - скасувати.

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Закарпатської області протягом семи діб з дня її винесення.