Постанова № 17282195, 18.07.2011, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 4-503/11

П О С Т А Н О В А

18 липня 2011 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

головуючого судді Чебан В.М.

при секретарі Костащук І.І.

з участю прокурора Городенського А.Ф.

розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ ДПА в Чернівецькій області В.В.Черновського про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта ПАТ "Сигмабанк" м. Дніпропетровськ, вул. Барикадна, 5/7 (МФО 307305) ТОВ "Система-Резерв", код ЄДРПОУ 24992621, рахунок № НОМЕР_1 , -

В С Т А Н О В И В :

18 липня 2011 року старший слідчий СВ ПМ ДПА в Чернівецькій області В.В.Черновський звернувся із поданням погодженим заступником прокурора Чернівецької області Васильчуком О.К. про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта ПАТ "Сигмабанк" м. Дніпропетровськ, вул. Барикадна, 5/7 (МФО 307305) ТОВ "Система-Резерв", код ЄДРПОУ 24992621, рахунок № НОМЕР_1, посилаючись на те, що 23.06.2011 року СВ ПМ ДПА в Чернівецькій області порушено кримінальну справу відносно директора ПУП БК "Ваша криша" ОСОБА_1 за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Так, директор приватного унітарного підприємства будівельної компанії "Ваша криша" (скорочена назва відповідно до установчих документів ПУП БК "Ваша криша") (юридична адреса: м. Чернівці, провулок Складський,8), ОСОБА_1, протягом 01.10.2009 - 31.03.2011 років, діючи умисно, в порушення пп.5.3.9 п.5.3 ст.5; п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств ” № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, ухилився від сплати податку на прибуток у сумі 1512731 грн., а також в порушення п. п. 7.2.1, п.п.7.2.6 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 №168/97-ВР “Про податок на додану вартість”, п. 198.1, п.198.6 ст.198, п.201.1 п. 201.10ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VII ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 1422793 грн., а всього податків на загальну суму 2 935 524 грн. при таких обставинах.

Протягом 01.10.2009 - 31.03.2011 років ПУП БК "Ваша криша" проводило загально-будівельні роботи групи багатоквартирних житлових будинків з об'єктами соцкультпобуту та автосалоном за адресою: м. Чернівці, вул.. Червоноармійська,43-в, реставрацію приміщень синагоги та житлового будинку рабина з благоустріем прилеглої території, які розташовані за адресою: м.Чернівці, вул..М.Тореза,192-г, додаткові роботи житлового комплексу з соціально-культурно-побутовими приміщеннями, розташованими за адресою: м.Чернівці, вул.Суворова, 2-б, зовнішні інженерні мережі і системи водопостачання, каналізації, дощової каналізації, дренажу та влаштування фундаментів секції №1 по зведенню 4-х поверхового комплексу житлово комерційного призначення по АДРЕСА_1, роботи по капітальному ремонту даху профілакторії ТОВ "Машзавод", за адресою м. Чернівці, вул.. Прутська,16., ремонт покрівлі критого ринку, за адресою м. Чернівці, вул.Стасюка,19В, герметизацію швів примикань по периметру будівлі та герметизацію несучих металевих конструкцій покрівлі ТРЦ»Екватор»за адресою: м.Чернівці, вул. Руська, 248-Є, капітальний ремонт покрівлі з мембрани гуртожитку ДВНЗ «Чернівецький політехнічний коледж», який знаходиться за адресою: м.Чернівці, вул. Канівська,50, влаштування стяжок в школі, яка знаходиться за адресою: Чернівецька область, Сторожинецькій район, с.Камяна, будівництво мікрорайону житлових будинків і громадських будівель по вул. Святошинській в м.Вишневе, Києво Святошинського району, Київської області, ремонт покрівлі магазину "Норма", який знаходиться за адресою: м.Чернівці, вул.. Комарова, сантехнічні роботи житлового будинку з вбудованими торгівельно офісними приміщеннями та підземним паркінгом, який знаходиться за адресою: м.Київ, вул. Петра Запорожця,26а, реконструкцію зимового саду (експозиційної оранжереї), яка знаходиться за адресою: м. Чернівці, вул. Федьковича,11В, поточний ремонт покрівлі приміщень адміністративного суду Чернівецької області, який знаходиться за адресою: м. Чернівці, пл. Центральна,9, вул.. Емінеску,4, будівництво павільйону для зберігання скла, який знаходиться за адресою: м.Чернівці, вул. Ярошинська,1-А.

При цьому, директор ПУП БК "Ваша криша" ОСОБА_1, укладаючи удавані угоди з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, фактично проводив роботи силами фізичних осіб, з якими не укладені відповідні трудові угоди, при цьому незаконно формував валові витрати по податку на прибуток та податковий кредит з ПДВ, що підтверджується поясненнями ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12

Так, директор ПУП БК "Ваша криша" ОСОБА_1, діючи в порушення вимог пп.5.3.9 п.5.3 ст.5; п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств ” № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, безпідставно включив до складу валових витрат суму 8 139 016 грн. з вартості виконаних робіт, отриманих від постачальників, які мають ознаки фіктивності: ТОВ "Будмонополія" (м.Дніпропетровськ), ТОВ "Атомелектромаш" (м.Дніпропетровськ), ТзОВ НВП "Дніпроелектрокомплекс", ТОВ "Система-Резерв" (м.Дніпропетровськ).

Одночасно, директор ПУП БК "Ваша криша" ОСОБА_1, діючи в порушення вимог п. п. 7.2.1, п.п.7.2.6 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 №168/97-ВР “Про податок на додану вартість”, п. 198.1, п.198.6 ст.198, п.201.1 п. 201.10ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VII безпідставно включив до складу податкового кредиту податок на додану вартість в сумі 1422793 грн. з вартості товарів (робіт та послуг, постачальниками яких є вище вказані підприємства з ознаками фіктивності.

Проведеною дослідчою перевіркою щодо легітимності субпідрядників ПУП БК "Ваша криша", працівниками ВПМ ДПІ у м. Чернівці встановлено:

- ТОВ «Будмонополія» (код ЄДРПОУ 34825017, стан підприємства «8» - «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженнням»). По даному контрагенту порушена кримінальна справа по ст. 205 ч. 1 КК України (постанова від 05.11.2010 року). Працівниками ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ проведено документальну позапланову невиїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будмонополія»(Акт №77/23-3/34825017 від 26.01.2011 р.) та встановлено нікчемність укладених цивільно-правових угод вказаним товариством.

- ТОВ «Атомелектромаш» (код ЄДРПОУ 13473734, стан підприємства «8» - «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженнням»). В ході відпрацювання встановлено, що за юридичною та фактичною адресою м. Дніпропетровськ, ж/м Парус, 1Є/18 ТОВ «Атомелектромаш»не знаходиться. Працівниками ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровськ проведено документальну позапланову невиїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Атомелектромаш» за період з 01.12.2010 р. по 31.01.2011 р. (Акт перевірки № 324/233-13473734 від 06.04.2011 р.) та встановлено нікчемність укладених цивільно-правових угод вказаним товариством.

- ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс» (код ЄДРПОУ 20230386, стан підприємства «14»- «Визнано банкрутом»). В ході проведених заходів встановлено, що ТОВ НВП «Дніпроелектрокомплекс»за юридичною адресою м. Дніпропетровськ, вул. Рогальова, 20 не знаходиться.

- ТОВ «Система-Резерв» (код ЄДРПОУ 24992621, стан підприємства «8» - «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженнням»). В ході відпрацювання здійснено виїзд на юридичну адресу підприємства (м. Дніпропетровськ, вул. Мандриківська, 47) та встановлено, що за даною адресою підприємство не знаходиться. За вказаною адресою знаходиться ТДВ «Дніпропетровський завод медустаткування». Зі слів директора із загальних питань вказаного підприємства ОСОБА_13 ніякі договори оренди з ТОВ «Система-Резерв»не заключалися і взагалі таке підприємство йому не відоме. За фактичною адресою м. Дніпропетровськ, пр. Карла Маркса, 91 ТОВ «Система-Резерв»також не знаходиться. За даною адресою знаходиться Римо-Католицька церква (храм Св. Йосипа, побудований у 1977 році). Директор ОСОБА_14 за адресою прописки; АДРЕСА_2) не проживає.

Актом №1394/23-1/32790920 від 30 травня 2011 року " Про результати виїзної планової перевірки приватного унітарного підприємства будівельної компанії "Ваша криша", код за ЄДРПОУ 32790920 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2009 року по 31.03.2011 року, валютного та іншого законодавства, за період з 01.10.2009 року по 31.03.2011 року " встановлено заниження ПУП БК "Ваша криша" податку на прибуток в сумі 1 512 731 грн. та податку на додану вартість в сумі 1 422 793 грн.

Відповідно до висновку судового експерта ОСОБА_15 №29 від 17.06.2011 року документально підтверджується донарахування податку на прибуток ПУП БК "Ваша криша" в сумі 1512731 грн. та ПДВ у сумі 1422793 грн. з врахуванням наданих матеріалів, пояснень осіб, акту документальної перевірки №1394/23-1/32790920 від 30 травня 2011 року.

В процесі досудового слідства встановлено, що ПУП БК "Ваша криша" проводило взаєморозрахунки з ТОВ "Система-Резерв".

Із матеріалів кримінальної справи вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в документах, які знаходяться в ПАТ "Сигмабанк" м. Дніпропетровськ, вул. Барикадна, 5/7 (МФО 307305), розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 і які становлять банківську таємницю, а саме: в довідці про рух коштів з призначенням платежів по вказаному рахунку та розшифровкою контрагентів за період з 01.10.2009 по 31.03.2011 року, картках із зразками підписів службових осіб ТОВ "Система-Резерв", платіжних дорученнях, містяться дані, що мають доказове значення. Вказані документи неможливо отримати без розкриття банківської таємниці

В своєму поданні слідчий просить винести постанову про надання дозволу на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта ПАТ "Сигмабанк" м. Дніпропетровськ, вул. Барикадна, 5/7 (МФО 307305) ТОВ "Система-Резерв", код ЄДРПОУ 24992621, рахунок № НОМЕР_1, а саме: довідки про рух коштів з призначенням платежів по вказаному рахунку та розшифровкою контрагентів за період з 01.10.2009 по 31.03.2011 року, картки із зразками підписів службових осіб ТОВ "Система-Резерв", платіжних доручень.

Розглянувши подання слідчого, вивчивши матеріали справи, заслухавши думку прокурора, який підтримав подання, суд вважає, що подання є обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що 23.06.2011 року СВ ПМ ДПА в Чернівецькій області порушено кримінальну справу відносно директора ПУП БК "Ваша криша" ОСОБА_1 за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Також встановлено, що проведеною дослідчою перевіркою щодо легітимності субпідрядників ПУП БК "Ваша криша", працівниками ВПМ ДПІ у м. Чернівці встановлено: ТОВ «Система-Резерв» (код ЄДРПОУ 24992621, стан підприємства «8» - «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженнням»). В ході відпрацювання здійснено виїзд на юридичну адресу підприємства (м. Дніпропетровськ, вул. Мандриківська, 47) та встановлено, що за даною адресою підприємство не знаходиться. За вказаною адресою знаходиться ТДВ «Дніпропетровський завод медустаткування». Зі слів директора із загальних питань вказаного підприємства ОСОБА_13 ніякі договори оренди з ТОВ «Система-Резерв»не заключалися і взагалі таке підприємство йому не відоме. За фактичною адресою м. Дніпропетровськ, пр. Карла Маркса, 91 ТОВ «Система-Резерв»також не знаходиться. За даною адресою знаходиться Римо-Католицька церква (храм Св. Йосипа, побудований у 1977 році). Директор ОСОБА_14 за адресою прописки; АДРЕСА_2) не проживає.

Як вбачається зі змісту та матеріалів подання, на даний час є підстави вважати, що в документах, які знаходяться в ПАТ "Сигмабанк" м. Дніпропетровськ, вул. Барикадна, 5/7 (МФО 307305), розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 і які становлять банківську таємницю, а саме: в довідці про рух коштів з призначенням платежів по вказаному рахунку та розшифровкою контрагентів за період з 01.10.2009 по 31.03.2011 року, картках із зразками підписів службових осіб ТОВ "Система-Резерв", платіжних дорученнях, містяться дані, що мають доказове значення по справі. Вказані документи неможливо отримати без розкриття банківської таємниці.

Також документи, які необхідно вилучити, мають істотне значення для повного та обєктивного розслідування кримінальної справи, прийняття законного та обґрунтованого рішення.

Посилання слідчого на те, що вилучення вказаних документів вплине на повноту, обєктивність та всебічність розслідування та вирішення справи в цілому є обґрунтованими, у звязку з чим подання підлягає задоволенню.

Згідно вимог ч. 4 ст. 178 КПК України примусова виїмка із житла чи іншого володіння особи, виїмка документа виконавчого провадження, а також виїмка оригіналів первинних фінансово-господарських та/або бухгалтерських документів проводиться лише за вмотивованою постановою судді, яка виноситься з додержанням порядку, встановленого частиною п'ятою статті 177 КПК України.

На підставі викладеного, у відповідності до п.2 ч.1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст.ст. 14-1, 66, 177, 178 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта ПАТ "Сигмабанк" м. Дніпропетровськ, вул. Барикадна, 5/7 (МФО 307305) ТОВ "Система-Резерв", код ЄДРПОУ 24992621, рахунок № НОМЕР_1, а саме: довідки про рух коштів з призначенням платежів по вказаному рахунку та розшифровкою контрагентів за період з 01.10.2009 по 31.03.2011 року, картки із зразками підписів службових осіб ТОВ "Система-Резерв", платіжних доручень.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: