Постанова № 17225886, 30.06.2011, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

УКРАЇНА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

____________________дело № 4-935/2011

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

30 июня 2011 года Жовтневый районный суд г. Днепропетровска

в составе: председательствующего судьи Антонюка А.А.

при секретаре Ткаченко Л.М.

с участием прокурора Постолова М.Ю.

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске жалобу адвоката ОСОБА_1 в интересах ОСОБА_2 на постановление старшего следователя по особо важным делам СО НМ ГНА в Днепропетровской области от 05 апреля 2011 года о возбуждении уголовного дела в отношении директора ООО «Фрегат ИСП»по факту уклонения от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей в особо крупном размере по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины, а также изучив материалы, на основании которых было возбуждено уголовное дело № 99116205, -

УСТАНОВИЛ:

Адвокат ОСОБА_1 в интересах ОСОБА_2 подал в суд жалобу на постановление старшего следователя по особо важным делам СО НМ ГНА в Днепропетровской области от 05 апреля 2011 года о возбуждении уголовного дела в отношении директора ООО «Фрегат ИСП»ОСОБА_2 по факту уклонения от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей в особо крупном размере по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины.

В своей жалобе адвокат ОСОБА_1 указывает, что уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по ч. 3 ст. 212 УК Украины было возбуждено на основании акта документальной невыездной проверки финансово-хозяйственной деятельности по вопросам соблюдения требований налогового законодательства Украины ООО «Фрегат ИСП»от 14 марта 2011 года, а также вынесенного на его основании налогового уведомления-решения № 0000122306 от 21 марта 2011 года о доначислении в доход государства налогового обязательства на сумму 2932393 гривен 75 копеек, при этом указанные в данном акте и уведомлении-решении суммы налоговых обязательств были обжалованы, в связи с чем не были согласованы и не могли служить основанием к возбуждению уголовного дела.

В судебном заседании адвокат ОСОБА_1 доводы жалобы поддержал, просил суд удовлетворить поданную жалобу, отменив обжалуемое постановление по мотивам, изложенным в жалобе.

Прокурор в судебном заседании просил суд в удовлетворении жалобы отказать, ссылаясь на законность и обоснованность постановления о возбуждении уголовного дела, а также наличие на момент принятия указанного процессуального решения оснований к этому.

Суд, выслушав стороны, изучив материалы, на основании которых было возбуждено уголовное дело 9911 6205, считает, что жалоба подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Судом установлено, что 05 апреля 2011 года следователем по особо важным делам СО НМ ГНА в Днепропетровской области Днепропетровска было возбуждено уголовное дело в отношении директора ООО «Фрегат ИСП»ОСОБА_2 по факту уклонения от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей в особо крупном размере по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины.

Согласно требований уголовно-процессуального закона (ч. 2 ст. 94 УПК Украины), уголовное дело может быть возбуждено только в тех случаях, когда имеются достаточные основания, указывающие на наличие признаков состава преступления.

Как следует из постановления следователя от 05 апреля 2011 года, а также материалов доследственной проверки, основанием к принятию такого процессуального решения послужили установленные в ходе невыездной проверки финансово-хозяйственной деятельности по вопросам соблюдения требований налогового законодательства Украины ООО «Фрегат ИСП»нарушения, указанные в соответствующем акте № 493/233/34657129 от 14 марта 2011 года.

В соответствии с п. 56.22 ст. 56 Налогового Кодекса Украины, если плательщик налогов обжалует решение налогового органа в суд, обвинение лица в уклонении от уплаты налогов не может основываться на таком решении контролирующего органа до окончательного разрешения дела судом.

Судом установлено, что уведомление-решение органа налоговой инспекции Бабушкинского района г. Днепропетровска было обжаловано ООО «Фрегат ИСП»в Днепропетровский окружной административный суд, при этом последним 17 июня 2011 года было открыто производство по указанному делу, о чём свидетельствует копия соответствующего определения.

Изложенное свидетельствует о том, что на момент вынесения постановления о возбуждении уголовного дела от 05 апреля 2011 года сумма налоговой задолженности ООО «Фрегат ИСП»согласована не была, поскольку уведомление-решение не вступило в законную силу в связи с его обжалованием, а поэтому уголовное дело не могло быть возбуждено в соответствии с положениями п. 56.22 ст. 56 Налогового Кодекса Украины и ч. 2 ст. 94 УПК Украины в виду отсутствия достаточных оснований, указывающих на наличие признаков состава преступления.

В соответствии со ст. 94 УПК Украины уголовное дело может быть возбуждено при наличии поводов и достаточных данных, указывающих на наличие признаков преступления.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 94 УПК Украины поводом к возбуждению уголовного дела является заявление или сообщение предприятий, учреждений, организаций, должностных лиц, представителей власти, общественности или отдельных граждан.

Как следует из текста постановления, указанное процессуальное решение было вынесено следователем по результатам рассмотрения материалов проверки ООО «Фрегат ИСП», а именно отражённых в акте № 493/233/34657129 от 14 марта 2011 года, а также налоговом уведомлении-решении ГНИ в Бабушкинском районе г. Днепропетровска № 0000122306 от 21 марта 2011 года, которые находится в материалах уголовного дела и по описанным выше основаниям (не согласованности установленной суммы налоговой задолженности) не могли являться надлежащим поводом к возбуждению уголовного дела. В этой части процессуальные действия следователя не соответствуют требованиям ст. 94 УПК Украины.

При таких обстоятельствах, суд считает, что обжалованное постановление о возбуждении уголовного дела является незаконным в виду отсутствия надлежащего повода и оснований к его возбуждению, в связи с чем не может оставаться в силе и подлежит отмене.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 2368 УПК Украины, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

Жалобу адвоката ОСОБА_1 в интересах ОСОБА_2 удовлетворить.

Постановление старшего следователя по особо важным делам СО НМ ГНА в Днепропетровской области от 05 апреля 2011 года о возбуждении уголовного дела в отношении директора ООО «Фрегат ИСП»по факту уклонения от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей в особо крупном размере по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины отменить.

Материалы доследственной проверки направить начальнику СО НМ ГНА в Днепропетровской области.

Постановление может быть обжаловано в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Днепропетровской области в течение семи суток со дня его вынесения путем непосредственной подачи апелляции в апелляционный суд Днепропетровской области.

Председательствующий: А.А. Антонюк