Постанова № 17225697, 16.06.2011, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННЫЙ СУД г. ДНЕПРОПЕТРОВСКА

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

16 июня 2011 года г. Днепропетровск

Судья Жовтневого районного суда г. Днепропетровска Шелестов К.А., рассмотрев представление старшего следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г.Днепропетровска, согласованное с прокурором Жовтневого района г.Днепропетровска о разрешении на проведение выемки документов, содержащих банковскую тайну в помещении ПАО «АКБ Банк»,

УСТАНОВИЛ:

Следователь по согласованию с прокурором обратился в суд с представлением, в котором просит разрешить проведение выемки в помещении ПАО «АКБ Банк».

В обоснование своего представления следователь указывает на следующее.

В ходе проведения доследственной проверки ФЛП ОСОБА_1 сотрудниками ОНМ в Жовтневом районе г. Днепропетровска установлено, что согласно заключения экспертно-экономического исследования № 21/04-2011 от 26.04.2011 года по результатам проверки полноты и правомерности включения сумм налога на добавленную стоимость в налоговый кредит в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года и январь, февраль, октябрь, ноябрь, декабрь 2009 года физическим лицом-предпринимателем ОСОБА_1 (ИПН НОМЕР_1) от ЧП «Апсида»(код ЕГРПОУ 36052231), ООО «Тех-пром-постач»(код ЕГРОПУ 36641313), согласно которому на основании изученных материалов дано заключение о безосновательном включении сумм в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и тем самым его завышение на общую сумму 2539524,83 грн. в нарушение п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п. 7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины от 03.04.1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость»(с изменениями и дополнениями).

Согласно объяснению лица, которое значатся служебным лицом ООО «Тех-пром-постач»установлено следующее - директор ООО «Тех-пром-постач»ОСОБА_2 пояснил, что никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тех-пром-постач»и предпринимателя ОСОБА_1 не имел, ни единых документов не подписывал.

Дополнительно установлено, что директору ЧП «Апсида»ОСОБА_3 Самарским районным судом г.Днепропетровска вынесено приговор от 02.08.2010 за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.2 ст.28, ч.2 ст. 364, ч.2 ст. 366 УК Украины.

Согласно объяснениям ОСОБА_1 установлено, что он действительно имел финансово-хозяйственный взаимоотношения с ЧП «Апсида», ООО «Тех-пром-постач», также установлено, что закупкой зерновых занимались менеджеры предприятия.

Согласно объяснениям менеджеров предприятия ОСОБА_4, ОСОБА_5 установлено следующее, с октября 2008 года по сентябрь 2010 года они работали менеджерами на ФЛП ОСОБА_1, в их обязанности входило закупка зерновых у сельхозпроизводителей за наличные денежные средства, указанные денежные средства на закупку выдавал ОСОБА_1, о предприятиях поставщиках ЧП «Апсида», ООО «Тех-пром-постач»они никогда не слышали, а также никогда не видели представителей и служебных лиц указанных предприятий.

Также опрошена гр.ОСОБА_6, согласно пояснений которой установлено, что в период с 2009 года по 2010 год она работала секретарем у предпринимателя ОСОБА_1 и принимала от представителей и служебных лиц предприятий корреспонденцию и документы, о таких предприятиях как ЧП «Апсида», ООО «Тех-пром-постач»они никогда не слышали, а также никогда не видели представителей и служебных лиц указанных предприятий.

Кроме того, согласно заключения экспертно-экономического исследования установлено уменьшение налога на добавленную стоимость ФЛП ОСОБА_1 на сумму 2539524,83 грн. по взаимоотношениям с ЧП «Апсида», ООО «Тех-пром-постач».

Таким образом, ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, являясь физическим лицом-предпринимателем, (код НОМЕР_1), по юридическому адресу: АДРЕСА_1, то есть субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, а также за начисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия в период с декабря 2008 года по декабрь 2009 года, действуя умышленно, в нарушение п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п. 7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины от 03.04.1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость»(с изменениями и дополнениями), провел финансово-хозяйственные взаимоотношения с предприятиями ЧП «Апсида», ООО «Тех-пром-постач», которые зарегистрированы на лиц, которые не имеют отношения к их деятельности, и не имели таковых взаимоотношений, то есть путем занижения объекта налогообложения умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 2539524,83 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на указанную сумму, то есть в особо крупных размерах.

29.04.2011 года по данному факту следственным отделением налоговой милиции ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровска возбуждено уголовное дело № 99116305 в отношении ОСОБА_1 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины.

B ходе досудебного следствия по уголовному делу №99116305 установлено, что подобную схему минимизации налоговых обязательств использовало предприятие ООО„Укрфинпром 08” (код ЕГРПОУ 36095977), оформляя бестоварные операции с ООО„Альбион Плюс” (код ЕГРПОУ 35113958).

Также установлено, что основным поставщиком ООО „Укрфинпром 08” (код ЕГРПОУ 36095977) выступало предприятие ООО „Альбион Плюс” (код ЕГРПОУ 35113958).

Из пояснений директора ООО „Укрфинпром 08” гражданина ОСОБА_7 установлено, что на протяжении 2008 2010 годов основным поставщиком зерновых культур выступало предприятие ООО„Альбион Плюс”. На запрос ОНМ ГНИ в Жовтневом районе г.Днепропетровска ОСОБА_7 предоставил копии первичной документации по проведенным финансово хозяйственным взаимоотношениям с ООО„Альбион Плюс”.

Из пояснений директора ООО „Альбион Плюс” гражданина ОСОБА_9 установлено, что он будучи директором предприятия ООО„Альбион Плюс” ответственным за ведение финансово хозяйственной деятельности предприятия никогда не слышал и не видел должностных лиц ООО „Укрфинпром 08”, никаких финансово хозяйственных операций и поставок с предприятием ООО „Укрфинпром 08” он не осуществлял.

В ходе сопровождения уголовного дела установлено, что обществом с ограниченной ответственностью «Альбион Плюс»(код 35113958) для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ПАО "АКБ Банк" (МФО 307219) 01.10.2009 года открыт счёт №НОМЕР_2 (доллар США), по которому перечислялись денежные средства, в связи с чем, возникла необходимость в проведении выемки в банке документов, содержащих банковскую тайну.

Так, следователь просил, с целью полного, всестороннего и объективного расследования уголовного дела разрешить проведение выемки документов содержащих банковскую тайну в помещении ПАО «АКБ Банк».

Изучив предоставленные материалы, считаю, что представление следователя не подлежит удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии с ч.1 ст.62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности»судом из материалов представления установлено, что уголовное дело в рамках которого следователь обратился в суд возбуждено в отношении физического лица предпринимателя ОСОБА_1, а следовательно судом не усматривается необходимость в раскрытии банковской тайны и санкционировании производства выемки документов контрагента предпринимателя - ООО «Альбион Плюс», так как из предоставленных материалов надлежащим образом не установлена причастность данного предприятия к расследуемому делу, а также не усматривается каким образом проведение выемки может повлиять на ход расследования уголовного дела.

С учетом изложенного суд приходит к выводу о том, что представление не может быть удовлетворено в следствии отсутствия необходимых оснований для его удовлетворения, а также учитывает что удовлетворение данного представления может повлечь необоснованное нарушение законных прав и интересов граждан Украины и других лиц.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 30 Конституции Украины, ст.62 ЗУ «О банках и банковской деятельности», ст. 178 УПК Украины,-

ПОСТАНОВИЛ:

В удовлетворении представления старшего следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г.Днепропетровска Корнеева Е.В. о проведении выемки документов содержащих банковскую тайну ООО «Альбион Плюс»в помещении ПАО «АКБ Банк»(МФО 307219) отказать.

Судья: К.А. Шелестов