Постанова № 17223239, 21.01.2011, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

УКРАИНА

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННЫЙ СУД г. ДНЕПРОПЕТРОВСКА

_____________

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Именем Украины

05 января 2011 года г. Днепропетровск

Судья Жовтневого районного суда г. Днепропетровска Башмаков Е.А., рассмотрев представление старшего следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г.Днепропетровска, согласованное с прокурором Жовтневого района г.Днепропетровска о разрешении на проведение выемки документов, содержащих банковскую тайну в помещении ПАО «Сигмабанк»,

УСТАНОВИЛ:

Следователь по согласованию с прокурором обратился в суд с представлением, в котором просит разрешить проведение выемки в помещении ПАО «Сигмабанк».

В обоснование своего представления следователь указывает на следующее.

В июне 2010 года должностные лица ООО «Укрхимресурс», расположенного по адресу: г. Днепропетровск, проспект Гагарина, д. 74, действуя умышленно, совершили покушение на присвоение бюджетных средств в особо крупных размерах путем подачи 21.06.2010 года в ГНИ в Жовтневом районе г.Днепропетровска декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2010 года и 12.07.2010 года уточняющего расчета по налогу на добавленную стоимость за май 2010 года, в которых были незаконно завышены суммы бюджетного возмещения на расчетный счет ООО «Укрхимресурс»по налогу на добавленную стоимость в размере 373719 грн.

В период с 09.08.2010 года по 20.08.2010 года была проведена внеплановая выездная проверка ООО «Укрхимресурс»по указанной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2010 года, по результатам которой было установлено, что в нарушение п.п.7.7.2. п.7.7 ст.7 Закона Украины “О налоге на добавленную стоимость” от 03.04.1997 года № 168/97-ВР, с изменениями и дополнениями, завышены суммы бюджетного возмещения сумм налога на добавленную стоимость в размере 373 719 грн. и 01.09.2010 года ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровска было вынесено налоговое уведомление-решение о снятии суммы бюджетного возмещения по налогу на добавленную стоимость за май 2010 года в сумме 373719 грн.

Таким образом, должностными лицами ООО «Укрхимресурс»были выполнены все действия направленные на незаконное получение бюджетных средств, однако по независящим от них обстоятельствам указанная сумма налога на добавленную стоимость не была возмещена на расчетный счет предприятия.

18.11.2010 года по данному факту следственным отделением налоговой милиции ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровска возбуждено уголовное дело №99106306 по факту покушения должностными лицами ООО «Укрхимресурс»на завладение денежных средств путем злоупотребления служебным положением в особо крупных размерах, по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст.15, ч. 5 ст. 191 УК Украины.

В ходе досудебного следствия по данному уголовному делу установлено, что ООО«Укрхимресурс»на давальческих условиях для получения услуг по переработке глицерина передает предприятию ООО “НПП УХР-Киев” (код ЕГРПОУ 36538750, зарегистрированное в ГНИ в Соломянском районе г. Киева) сырой глицерин для переработки, за что перечисляет денежные средства за выполненную услугу. Производственные мощности ООО “НПП УХР-Киев” находятся по адресу: Винницкая область, г. Калиновка, ул. Дзержинского, 1.

Однако, согласно приложению № 1 к акту проверки ООО «Укрхимресурс»установлено, что по договору субаренды № 01/09/09 от 01.09.2009 года у ООО «Укрхимресурс»в платном пользовании находятся объекты ООО «НПП УХР-Киев»: здание лаборатории, здания с оборудованием, здание глицеринового цеха, резервуарные парки глицерина и т.д., расположенные по вышеуказанному адресу. Таким образом, ООО «Укрхимресурс»имеет возможность самостоятельно осуществлять переработку глицерина, и не пользоваться дополнительными платными услугами.

Кроме того, согласно анализу предприятий-контрагентов ООО “НПП УХР-Киев” по данным АИС „Контрагенти” и приложений № 5 к декларациям по налогу на добавленную стоимость данное предприятие использует счета ряда предприятий, от которых формирует значительные суммы налогового кредита, в том числе: ООО "Фоер" (код ЕГРПОУ 33120110), которые большинство из них имеют первичные признаки фиктивности: граждане в одном лице значатся директорами, бухгалтерами и учредителями, предприятия не находятся по юридическим адресам либо имеют статус банкрота.

В святи с вышеизложенным, возникла необходимость проведения выемки документов, содержащих банковскую тайну, вышеуказанных предприятий с целью отслеживания цепи уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет государства.

В ходе досудебного следствия по данному уголовному делу установлено, что ООО "Фоер" (код ЕГРПОУ 33120110) для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в ПАО"Сигмабанк" (МФО 307305) 22.09.2010 года открыт текущий счет №26007000045001, по которому перечислялись денежные средства, в связи, с чем возникла необходимость в проведении выемки в банке документов, содержащих банковскую тайну.

Изучив предоставленные материалы, считаю, что представление следователя не подлежит удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии с ч.1 ст.62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности»судом из материалов представления не усматриваются основания для раскрытия информации содержащей банковскую тайну о предприятиях-контрагентах ООО «Укрхимресурс», поскольку уголовное дело возбуждено в отношении должностных лиц указанного предприятия, а также не установлено каким образом проведение выемки данных документов может повлиять на установление истины по делу.

С учетом изложенного суд приходит к выводу о том, что представление не может быть удовлетворено в следствии отсутствия необходимости в проведении указанного следственного действия, а также учитывает что удовлетворение данного представления может повлечь необоснованное нарушение законных прав и интересов граждан Украины и других лиц.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 30 Конституции Украины, ст.62 ЗУ «О банках и банковской деятельности», ст. 178 УПК Украины, -

ПОСТАНОВИЛ:

В удовлетворении представления старшего следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г.Днепропетровска Корнеева Е.В. о проведении выемки документов содержащих банковскую тайну в помещении ПАО «Сигмабанк»(МФО 307305) отказать.

Судья: Е.А. Башмаков