Постанова № 17181476, 07.06.2011, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Дата документу: 07.06.2011

Справа № 1-412/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

07 июня 2011 года г. Запорожье

Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья в составе:

председательствующего судьи Крамаренко И.А.

при секретаре: Гончаренко М.А.

с участием прокурора Титовой А.В.

с участием адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье уголовное дело по обвинению директора по налоговой и бухгалтерской политике ООО «Торговый дом «Мегаполис»ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с. Конские Раздоры Пологовского района Запорожской области, украинца, гражданина Украины, женатого, образование среднее, работающего термистом ОАО «Мотор Сич», проживающего по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Мегаполис»зарегистрировано отделом регистрации и единого реестра Заводского районного Совета г. Запорожья 10.06.98 за № 11031200000008000, код субъекта хозяйствования по ЕГРПОУ 25484884, взято на налоговый учет в СГНИ по работе с крупными плательщиками налогов в г.Запорожье 01.01.01 за № 167, свидетельство о регистрации плательщика налога надобавленную стоимость от 15.01.01 № 40373932, юридический адрес: г. Запорожье, пр. Ленина, д. 96.

Согласно приказа № 1145-К вщ 15.11.08, директором по налоговой и бухгалтерской политике ООО «ТД «Мегаполис», назначен ОСОБА_2.

Согласно положения о директоре по налоговой и бухгалтерской политике ООО «ТД «Мегаполис», утвержденного 31.10.08, на директора по налоговой и бухгалтерской политике предприятия возложены следующие обязанности:

-подписывать от имени предприятия документы налоговой и финансовой отчетности;

-обеспечение надлежащего, в соответствии с требованиями действующего законодательства, ведения бухгалтерского и налогового учета, составления финансовой и налоговой отчетности;

-обеспечение правильности и своевременности начисления и уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) в бюджеты, государственные целевые фонды, фонды социального страхования, правильности и своевременности отображения в бухгалтерском и налоговом учете всех финансово-хозяйственных операций предприятия;

-организация бухгалтерского и налогового учета, обеспечение фактов совершения всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранения обработанных документов, регистров и отчетности.

Таким образом, директор по налоговой и бухгалтерской политике ООО «ТД «Мегаполис»ОСОБА_2 является лицом, ответственным за организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности предприятия, а также, на основании п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-Х1У от 16.07.99, и п. 10.1 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97, и является ответственным за организацию бухгалтерского и налогового учета предприятия, полноту отражения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность начисления и уплаты в бюджет налогов.

В период с 01.01.09 по 31.12.09 ООО «ТД «Мегаполис»в ходе осуществлении финансово-хозяйственной деятельности получило от ООО «ТГ «Хорда»поставило в адрес ООО «ТД «Мегаполис»товары по договору поставки № 12/03-09 от 12.03.09:

- согласно расходных накладных на общую сумму с учетом НДС - 378 067 500,0 грн.,

- согласно налоговых накладных на общую сумму с учетом НДС - 468 429 300,0 грн.

ООО «ТД «Мегаполис», во исполнение условий договора № 12/03-09 от 12.03.09 в оплату за поставленный товар было /перечислено на текущие банковские счета ООО «ТГ «Хорда»3 663 144,0 грн. путем перечисления средств с текущего банковского счета и выданы простые векселя на общую сумму 118 441 656,0,0 грн.

В соответствии с данными декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «ТД «Мегаполис»за август 2009 года, директором по налоговой и бухгалтерской политике ООО «ТД «Мегаполис»ОСОБА_2 умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, отразил в составе налогового кредита суммы налога на добавленную стоимость по контрагенту ООО «ТГ «Хорда»в размере 4 780 000 грн.

Согласно изъятых в ООО «ТД «Мегаполис» налоговых накладных, выданных ООО«ТГ «Хорда», эти налоговые накладные подтверждают право ООО «ТД «Мегаполис»на налоговый кредит в августе 2009 года на сумму 3 246 000 грн.

В ООО «ТД «Мегаполис» отсутствуют, и в бухгалтерском учете предприятия не учтены налоговые накладные, подтверждающие право ООО «ТБ «Мегаполис»на налоговый кредит в августе 2009 года на общую сумму 1 534 000 грн., что является расхождением между суммой налогового кредита, задекларированного ООО «ТГ «Мегаполис»в августе 2009 года, и имеющимися в наличии на предприятиями налоговыми накладными.

В соответствии с требованиями пп.7.2.6 Закона Украины от 03.04.97 № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями: «Налоговая накладная выдается плательщику налога, который поставляет товары (услуги), по требованию их получения и является основанием для начисления налогового кредита...».

Согласно выводов комиссионной судебно-экономической экспертизы № 1343 от 22.02.11, ООО «ТД «Мегаполис», в нарушение пп.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.97 № 168/97-ВР, в декларациях по налогу на добавленную стоимость за август 2009 года были отнесены в состав налогового кредита суммы налога на добавленную стоимость по контрагенту ООО «ТГ «Хорда»в размере 1 534 000 грн., которые не подтверждены документально.

Таким образом, директор по налоговой и бухгалтерской политике ООО «ТД «Мегаполис»ОСОБА_2, в августе 2009 года, в нарушение требований пп.7.4.5 п.7.4 ст. " Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.97 № 168/97-ВР. действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, путем включения в состав налогового кредита предприятия затрат по оплате налога на добавленную стоимость, неподтвержденных налоговыми накладными, и занижения объекта налогообложения вследствие включения в его состав сумм НДС, которые не подтверждаются налоговыми накладными, умышленно, необоснованно занизил налог на добавленную стоимость на сумму 1534 000 грн.

Умышленные преступные действия директора по налоговой и бухгалтерской политике ООО «ТД «Мегаполис»ОСОБА_2 привели к фактическому непоступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1 534 000 грн, что является особо крупным размером, так как больше чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

В судебном заседании адвокат подсудимого обратился с ходатайством об освобождении ОСОБА_2 от уголовной ответственности по ч.4 ст.212 УК Украины. В ходатайстве указывает, что принимая во внимание, что ОСОБА_2 к уголовной ответственности привлекается впервые, чистосердечно раскаялась в совершенном, активно способствовал раскрытию преступления, до привлечения к уголовной ответственности полностью возместил причиненные убытки, просит освобидить ОСОБА_2 от уголовной ответственности на основании ч. 4 ст. 212 УК Украины.

Подсудимый ОСОБА_2 пояснил суду, что в содеянном раскаивается, против прекращения уголовного дела в отношении него по ч.3 ст. 212 УК Украины на основании ч.4 ст.212 УК Украины не возражает.

Прокурор в судебном заседании считает возможным прекратить производство по уголовному делу, так как подсудимый раскаялся, положительно характеризуется по месту жительства, активно способствовал раскрытию преступления, до привлечения к уголовной ответственности добровольно возместил причиненные убытки.

Исследовав материалы дела, заслушав пояснение подсудимого ОСОБА_2, адвоката, мнение прокурора, суд считает, производство по делу подлежит прекращению по следующим основаниям.

В соответствии с ч.4 ст.212 УК Украины, лицо, впервые совершившее деяние, предусмотренные ч.1, ч.2, ч.3 ст.212 УК Украины, освобождется от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности уплатило налоги, сборы (обязательные платежи), а также возместило ущерб, причиненный государству их несвоевременной уплатой (финансовые санкции, пеня).

Судом установлено, что ОСОБА_2 совершил тяжкое преступление и к уголовной ответственности привлекается впервые, чистосердечно раскаялась в совершенном, активно способствовал раскрытию преступления, до привлечения к уголовной ответственности полностью возмещены причиненные убытки государству, согласно платежного поручения № 7726 от 14.03.2011 года. Кроме того, судом установлено, что за период с 01.01.2009 по 31.12.2009года по предприятию ООО «ТД «Мегаполис»задолженность по карточкам личных счетов отсутствует, что подтверждается письмом начальника СГНИ по работе с БПН в г. Запорожье от 07.06.2011года за №4675/10/10-013.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 7, ст.248 УПК Украины, ч.4 ст.212 УК Украины суд, -

П О С Т А Н О В И Л :

Освободить ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины, на основании ч.4 ст.212 УК Украины.

Производство по уголовному делу по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины прекратить.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде в отношении ОСОБА_2 отменить.

Снять наложенный арест на имущество ОСОБА_2, а именно на ? части квартиры АДРЕСА_1, принадлежащую ОСОБА_2 на праве собственности.

Вещественные доказательства:

- документы финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «ТД «Мегаполис»с ООО «ТГ «Хорда»за период с 01.01.2009 по 31.12.2009года, изъятые в ООО «ТД «Мегаполис»;

- документы налоговой отчетности ООО «ТД «Мегаполис»за период с 01.01.2009 по 31.12.2009года, которые приобщены к материалам уголовного дела оставить в материалах уголовного дела.

Судебные издержки в размере 5370, 00грн. отнести за счет государства.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Запорожской области в течение 7 суток.

Судья: И.А.Крамаренко