Вирок № 17103600, 20.07.2011, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

          Дело № 1-227-2011 г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

19 июля 2011 года Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в составе:

                    председательствующего: судьи Леона А.Я.

                    при секретаре: Зайченко Е.В.

                    с участием прокурора: Марченко В.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, разведенного, не работающего, ранее не судимого, зарегистрированного: ІНФОРМАЦІЯ_4, проживающего: ІНФОРМАЦІЯ_5, комн. 610,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 367 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Согласно приказа учредителя Общества с ограниченной ответственностью «Патриот-Д» № 01/02-02 от 01 февраля 2011 года ОСОБА_1 назначен на должность директора указанного предприятия.

В связи с занимаемой должностью, ОСОБА_1 являлся должностным лицом и согласно устава ООО «Патриот-Д»обладал следующими организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями: распоряжался имуществом предприятия, включая его финансы, в пределах своей компетенции; заключал без доверенности от имени предприятия договора, контракты, осуществлял иные юридические акты; представлял предприятие в отношениях с иными организациями, предприятиями, учреждениями и частными лицами относительно всех вопросов деятельности фирмы; выполнял все иные функции, которые не отнесены к компетенции собрания участников, а также обладал иными функциями.

Кроме того, в связи с отсутствием в штате сотрудников предприятия бухгалтера, ОСОБА_1 организовывал бухгалтерский учет хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, основных средств, товарно-материальных ценностей, составлял налоговую отчетность предприятия на основе данных бухгалтерского учета и первичных документов, а также отвечал за достоверность сведений, отраженных в документах налоговой отчетности.

Так, ОСОБА_1, будучи директором ООО «Патриот-Д», выполняя требования действующего законодательства Украины, составлял и подписывал налоговую отчетность указанного выше предприятия, в которой отображал результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период, после чего предоставлял отчетность в государственную налоговую инспекцию Красногвардейского района г. Днепропетровска для учета.

22 марта 2011 года, примерно в 11.00 часов, ОСОБА_1, будучи должностным лицом, занимая должность директора ООО «Патриот-Д», находясь на своем рабочем месте по месту расположения офиса, по адресу: АДРЕСА_1, не надлежаще исполняя свои служебные обязанности, не выполняя действий, возложенных на него как на директора предприятия, проявляя преступную самонадеянность, имея объективную возможность действовать так, как того требует устав предприятия ООО «Патриот-Д», не проверив достоверность сведений в официальном документе - уточняющем расчете налоговых обязательств ООО «Патриот-Д»по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2010 года и дополнении № 5 к нему - «Расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», в котором в разделе II (налоговый кредит) отражен факт наличия финансово-хозяйственных операций в декабре 2010 года между предприятиями ООО «Патриот-Д»и ООО «Авиасервис-Конти» на сумму 245958,33 гривен, при этом сумма НДС составила 49191,67 гривну, которые фактически осуществлены не были, после чего указанный уточняющий расчет налоговых обязательств и дополнение № 5 к нему подписал и скрепил печатью предприятия.

После подписания ОСОБА_1 указанных выше документов налоговой отчетности ООО «Патриот-Д», в этот же день, то есть 22 марта 2011 года, они были отправлены курьером в ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска для учета и уточнения сумм налоговых обязательств и налогового кредита, и таким образом предприятию ООО «Патриот-Д» был сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 49191,67 гривна.

Согласно вывода независимого аудиторского заключения от 25 марта 2011 года, вследствие фактически не имевших место финансово-хозяйственных операций в декабре 2010 года между предприятиями ООО «Патриот-Д»и ООО «Авиасервис-Конти», директором ООО «Патриот-Д»ОСОБА_1 незаконно сформирован (завышен) налоговый кредит по НДС за декабрь 2010 года в сумме 49191,67 гривна, что является доходной частью государственного бюджета Украины.

Таким образом, ОСОБА_1, будучи должностным лицом, не надлежаще исполняя свои служебные обязанности вследствие недобросовестного отношения к ним в части осуществления проверки достоверности сведений, отраженных в документах налоговой отчетности ООО «Патриот-Д», а именно: уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость указанного предприятия за декабрь 2010 года, а также дополнения № 5 к нему, подписав указанные выше документы, содержащие неправдивые сведения относительно наличия финансово-хозяйственных отношений между ООО «Патриот-Д»и ООО «Авиасервис-Конти», незаконно сформировал налоговый кредит ООО «Патриот-Д»в сумме 49191,67 гривна, чем причинил государству существенный вред в указанной сумме.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 свою вину в инкриминируемом преступлении признал полностью и пояснил, что с 01 февраля 2011 года он был назначен на должность директора ООО «Патриот-Д». Согласно устава ООО «Патриот-Д»он осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции предприятия. Кроме того, в виду отсутствия на ООО «Патриот-Д»бухгалтера, обязанности бухгалтера выполнял он, в частности, составлял налоговую отчетность предприятия на основе данных бухгалтерского учета и первичных документов, а также отвечал за достоверность сведений, отраженных в документах налоговой отчетности. Также примерно один раз в месяц к нему приходила малознакомая девушка по имени Светлана, которая оказывала ему помощь при составлении документов налоговой отчетности. 22 марта 2011 года, примерно в 11.00 часов, находясь на своем рабочем месте по месту расположения офиса, по адресу: АДРЕСА_1, он подписал и скрепил печатью предприятия предоставленные ему Светланой на подпись документы налоговой отчетности предприятия ООО «Патриот-Д»- уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за отчетный период декабрь 2010 года, а также расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за декабрь 2010 года, не проверив сведения, содержащиеся в указанных документах. Указанные декларации он отправил по почте курьером в ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска. В дальнейшем ему стало известно, что в вышеуказанных документах налоговой отчетности предприятия ООО «Патриот-Д»были отражены сведения, несоответствующие действительности, поскольку в них был указан факт наличия финансово-хозяйственных операций в декабре 2010 года между ООО «Патриот-Д»и ООО «Авиасервис-Конти»на сумму 245958,33 гривен, при этом сумма НДС составила 49191,67 гривну, в то время, как в указанный период времени между ООО «Патриот-Д»и ООО «Авиасервис-Конти»никаких финансово-хозяйственных операций не было. Таким образом, 22 марта 2011 года он ошибочно указал в документах налоговой отчетности предприятия ООО «Патриот-Д»заведомо неправдивые сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с предприятием «Авиасервис-Конти». Где сейчас находится Светлана и место ее проживания ему не известно. В содеянном раскаивается.

Кроме полного признания вины подсудимым, его вина в инкриминируемом преступлении подтверждается собранными по делу доказательствами:

- заключением специалиста (главного государственного налогового ревизора-инспектора отделения администрирования налога на добавленную стоимость управления налогообложения юридических лиц ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска) от 25 марта 2011 года, согласно которому в связи с незаконными действиями директора ООО «Патриот-Д»по взаимоотношениям с ООО «Авиасервис-Конти», потери бюджета по налогу на добавленную стоимость составляют 42192 гривны (л.д. 6-8);

- копией устава ООО «Патриот-Д», утвержденным протоколом общих сборов № 4 от 24 декабря 2007 года, в котором прописаны общие положения предприятия, сфера его деятельности, органы управления и контроля, права и обязанности директора предприятия (п. 10.15 –п. 10.23), а также указаны положения касательно порядка ведения и осуществления бухгалтерского учета (п. п. 15.1, 15.2) (л.д. 14-19);

- копией свидетельства о государственной регистрации юридического лица серии А00 № 420760, согласно которому ООО «Патриот-Д»зарегистрировано исполнительным комитетом Днепропетровского городского совета 18 января 2006 года, а предприятие находится по адресу: г. Днепропетровск, ул. Суворова, дом 14, секция 2 (л.д. 20);

- копией справки о взятии на учет плательщика налогов № 179 от 30 июня 2010 года, согласно которой ООО «Патриот-Д»взято на учет в органах государственной налоговой службы и в настоящее время находится на учете в ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска (л.д. 24);

- копией приказа учредителя ООО «Патриот-Д»№ 01/02-02 от 01 февраля 2011 года, согласно которому ОСОБА_1 назначен на должность директора ООО «Патриот-Д». (л.д. 28);

- протоколом выемки от 19 мая 2011 года, согласно которому в помещении ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска первый заместитель начальника ГНИ в Красногвардейском районе г. Днепропетровска добровольно предоставил уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Патриот-Д»за декабрь 2010 года (Вх. № 3636/11 от 25 марта 2011 года), а также расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «Патриот-Д»за декабрь 2010 года (л.д. 40);

- уточняющим расчетом налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Патриот-Д»за декабрь 2010 года (Вх. № 3636/11 от 25 марта 2011 года), а также дополнением № 5 к нему –«Расшифровкой налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», согласно которым в разделе II (налоговый кредит) отражен факт наличия финансово-хозяйственных операций в декабре 2010 года между предприятиями ООО «Патриот-Д»и ООО «Авиасервис-Конти»на сумму 245958,33 гривен, при этом сумма НДС составила 49191,67 гривну. В указанных документах налоговой отчетности предприятия ООО «Патриот-Д»в графах «Керівник»и «Головний бухгалтер»указаны ФИО: «ОСОБА_2В.», а с правой стороны имеются подписи (л.д. 41-43);

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 69/04-32 от 01 июня 2011 года, согласно которого подписи от имени ОСОБА_1 в графах «Керівник»и «Головний бухгалтер»уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Патриот-Д»за декабрь 2010 года, а также расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «Патриот-Д»за декабрь 2010 года, выполнены самим ОСОБА_1 (л.д. 54-60);

- вещественными доказательствами по делу (л.д. 94, 41-43);

- и другими материалами дела.

Оценивая собранные и исследованные в судебном заседании доказательства по делу в их совокупности, суд считает, что вина подсудимого в инкриминируемом преступлении нашла свое полное подтверждение в судебном заседании. Действия ОСОБА_1 правильно квалифицированы органом досудебного следствия по ч. 1 ст. 367 УК Украины как служебная халатность, то есть ненадлежащее выполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, причинившее существенный вред охраняемым законом правам.

При назначении наказания подсудимому суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, личность подсудимого и обстоятельство, смягчающее наказание. Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено. Совершенное преступление относится к категории небольшой тяжести. Подсудимый по месту жительства характеризуется положительно, на учёте у врачей нарколога и психиатра не состоит, ранее не судим. Как обстоятельство, смягчающее наказание, суд учитывает чистосердечное раскаяние подсудимого.

Принимая во внимание изложенное, суд считает, что ОСОБА_1 необходимо назначить наказание в виде штрафа, поскольку именно такое наказание является необходимым и в то же время достаточным для его исправления и предупреждения совершения новых преступлений. С учетом характера преступления, связанного с занимаемой должностью, суд находит невозможным сохранение за подсудимым права занимать руководящие должности на предприятиях любой формы собственности.

Кроме того суд отмечает, что Закон Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины касательно ответственности за коррупционные правонарушения»№ 3207-VIот 07 апреля 2011 года, вступивший в законную силу с 01 июля 2011 года, который усиливает санкцию нормы ч. 1 ст. 367 УК Украины, применению к подсудимому ОСОБА_1 не подлежит, поскольку в соответствии с ч. 2 ст. 4 УК Украины наказуемость деяния определяется законом об уголовной ответственности, который действовал на время совершения этого деяния. Указанное также согласуется с положением ч. 1 ст. 5 УК Украины, согласно которому закон об уголовной ответственности, который смягчает уголовную ответственность или иным образом улучшает положение лица, имеет обратное действие во времени, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу.

В соответствии со ст. ст. 91, 93 УПК Украины с осужденного ОСОБА_1 надлежит взыскать в пользу НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Днепропетровской области 450,24 гривен - за проведение по делу судебно-почерковедческой экспертизы № 69/04-32 от 01 июня 2011 года.

Гражданский иск не заявлен.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд -

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 367 УК Украины, и назначить ему наказание: штраф в доход государства в размере 1700 (одна тысяча семьсот) гривен с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях любой формы собственности на срок один год.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде, а после вступления приговора в законную силу –отменить.

Взыскать с осужденного ОСОБА_1 450 гривен 24 копейки за проведение судебно-почерковедческой экспертизы, получатель платежа - НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Днепропетровской области, расчетный счет получателя 31250272210050 в банке ГУГКУ в Днепропетровской области, ЕГРПОУ 25575055, МФО 805012, за экспертные услуги НИЭКЦ.

Вещественные доказательства: уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «Патриот-Д»за декабрь 2010 года; дополнение № 5 к указанному уточняющему расчету - «Расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», хранящиеся в деле (л.д. 41-43), - хранить в деле.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Днепропетровской области через Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в течение 15 суток с момента провозглашения.

Судья                     А.Я. Леон