Постанова № 17099720, 13.07.2011, Вінницький районний суд Вінницької області

Справа № 4-177/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2011 року м. Вінниця

Суддя Вінницького районного суду Вінницької області Бондаренко О.І. за погодженням з прокурором Гантімуровою Н.В., розглянувши подання слідчого СВ Вінницького РВ ГУМВС України у Вінницькій області Мартинюка Я.С. про надання дозволу на проведення обшуку в офісному приміщенні ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1»по кримінальній справі № 11040158,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ Вінницького РВ ГУМВС України у Вінницькій області звернувся до суду з поданням про надання дозволу на проведення обшуку в офісному приміщенні ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1», погодженим з прокурором Вінницького району Вінницької області.

Дане подання мотивоване тим, що в ході здійснення перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ПП «Надія»(код ЄДРПОУ 32276729), яке розташоване за адресою: с. Якушинці Вінницького району Вінницької області, виявлено та вилучено копію податкової накладної ТОВ «Кванта Коста»(код ЄДРПОУ 36456249 м.Харків, проспект Гагаріна, 41/2), яка містила ознаки підробки, а саме, згідно висновку експертного дослідження №684/685 від 03.03.2011 року, підписи від імені ОСОБА_2 (особи, яка склала податкову накладну) в податковій накладній №2175 від 13.12.2010 року, виконані не ОСОБА_2, а іншою особою.

Таким чином, службові особи ПП «Надія»під час ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, шляхом включення до податкової декларації з податку на додану вартість, використали завідомо підроблені документи отримані від ТОВ «Кванта-Коста».

30.05.2011 року Вінницьким СВ Вінницького РВ ГУМВС України у Вінницькій області порушена кримінальна справа по факту підробки та використання підроблених документів за ознаками злочину, передбаченого ч. 1, 3 ст. 358 КК України.

В ході досудового слідства по даній кримінальній справі встановлено, що згідно з даними 5-го додатку до декларації з податку на додану вартість приватного підприємства «ІНФОРМАЦІЯ_1»(код ЄДРПОУ НОМЕР_1, зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2), які подані до ДПІ у м. Вінниці посадовими особами підприємства, останнє на протязі 2010 - 2011 років придбавало у ТОВ «Кванта Коста»(код ЄДРПОУ 36456249, яке зареєстровано за адресою: , Харківська область, м. Харків, проспект Гагаріна, 41/2) товари (роботи, послуги). В ході подальшого відпрацювання легітимності проведених фінансово-господарських операцій встановлено, що директор ТОВ «Кванта Коста» ОСОБА_2 зареєстрував дане підприємство на своє імя за грошову винагороду без мети ведення будь - якої господарської діяльності підприємства у звязку з відсутністю відповідного фахового рівня, первинні бухгалтерські документи ТОВ «Кванта-Коста»від свого імені не підписував, податкову звідність не заповняв та до податкових органів не подавав, будь яких доручень на здійснення господарської діяльності від свого імені іншим особам не надавав, з службовими особами ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1»не знайомий. Виходячи з наявних матеріалів досудового слідства є достатні докази вважати про безтоварність та фіктивний характер фінансово господарських операцій по взаємовідносинах між ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» та ТОВ «Кванта Коста».

Так, згідно абзацу 11 ч. 1 ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність»первинний документ це документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення. Згідно абзацу 5 ч. 1 ст. 1 даного Закону господарська операція це дія або подія , яка викликає зміни в структурі активів та зобовязань, власному капіталі підприємства. Відповідно до абзацу 7 ч.2 ст. 9 даного Закону первинні документи повинні мати такі обовязкові реквізити:

- особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. А тому відсутність такого обовязкового реквізиту первинного документу, як підпис особи, яка брала участь у здійсненні господарської операції, - керівника або іншої уповноваженої статутом посадової особи підприємства продавця, вказує на те, що надані бухгалтерські документи не є первинними документами.

Таким чином, службові особи ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1»під час ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, використали завідомо підроблені документи чим безпідставно завищили податковий кредит та валові витрати по взаємовідносинах з ТОВ «Кванта-Коста», шляхом включення даних операцій до декларацій з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства, що призвело до ненадходження значних сум податків до бюджету.

На даному етапі досудового слідства не встановлено особи (осіб) які підробили бухгалтерські документи виписані від імені директора ТОВ «Кванта-Коста»ОСОБА_2 в адресу ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1».

Згідно пояснення директора ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1» ОСОБА_3 офісне приміщення, первинна бухгалтерська документація, бланки, печатки, інші предмети і цінності підприємства знаходяться за адресою: АДРЕСА_1.

З огляду на вищевикладене слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку з місцем фактичного значходження офісного приміщення ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1».

Оглянувши дане подання та матеріали кримінальної справи, долучені до нього, вважаю що є достатні підстави вважати, що за місцем фактичного знаходження офісного приміщення ПП «ІНФОРМАЦІЯ_1», а саме: АДРЕСА_1, можуть знаходитись бухгалтерські документи, бланки, печатки, знаряддя злочину, інші предмети, які мають значення для встановлення істини у справі, а також речі та цінності, які можуть бути використанні для забезпечення відшкодування завданих державі збитків.

На підставі викладеного, керуючись ч. 5 ст. 177 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення обшуку за місцем фактичного знаходження офісного приміщення приватного підприємства «ІНФОРМАЦІЯ_1»код ЄДРПОУ НОМЕР_1, а саме: АДРЕСА_1, з метою пошуку та вилучення документів, бланків, печаток, знарядь злочину, інших предметів і цінностей, які мають значення для встановлення істини в справі та можуть бути використанні для забезпечення відшкодування завданих державі збитків.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: