Постанова № 17062553, 16.06.2011, Новозаводський районний суд м. Чернігова

Справа№4-1238/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 червня 2011 року м. Чернігів

Новозаводський районний суд м. Чернігова

в складі : головуючого судді Шипова І. М.

при секретарі Крохмальна Л. В.

з участю прокурора Похилько Я.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернігові подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Чуприна В.М., узгодженого із заступником прокурора Чернігівської області про надання дозволу на розкриття державної таємниці та проведення виїмки на державному підприємстві зовнішньоторговельній фірмі „Таско-Експорт”, в звязку з розслідуванням кримінальної справи № 902/221, -

Встановив:

В провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа №902/221, порушена відносно директора ДП “Ніжинський ремонтний завод інженерного озброєння” (далі ДП «НРЗІО») (код 08457704, юридична та фактична адреса: Чернігівська обл., м. Ніжин, вул. Прилуцька, 147) ОСОБА_2 про умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах за попередньою змовою з невстановленими особами за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що 22.12.09р. ДП “НРЗІО”, яке зареєстровано як платник податків на загальних підставах в Ніжинській ОДПІ та зареєстровано як платник податку на додану вартість, в особі його директора ОСОБА_2, призначеного на посаду згідно наказу № 42-К від 09.02.2006р. «Замовник» було укладено договір постачання №40-22/12 з ТОВ «Вінсента» «Постачальник» в особі директора ОСОБА_3, згідно з яким постачальник зобовязується поставити продукцію на адресу ДП «НРЗІО» згідно додатку №1 до договору деталі до ЗСУ-23-4 «Шилка» на загальну суму 11569718,87 грн.

На виконання цього договору сторонами було складено Акти прийому-передачі продукції від 05.03.10р. в кількості два штуки та видаткові накладні від ТОВ «Вінсента» №117 від 05.03.2010р. на суму 2720888,25 грн., №177 від 01.04.2010р. на суму 798224,26 грн., №200 від 15.04.2010р. на суму 4491251,49 грн. та виписані відповідні податкові накладні. Відповідно до зазначених документів зі сторони ТОВ «Вінсента» підписані директором ОСОБА_3 та завірені печаткою підприємства. Ці документи на ДП «НРЗІО» від постачальника прийшли поштою, після чого ОСОБА_2 вони були передані в бухгалтерію підприємства та надана вказівка про проведення їх по бухгалтерському та податковому обліку.

Однак, дослідчою перевіркою встановлено, що ТОВ «Вінсента» має ознаки фіктивності (не знаходиться за місцем реєстрації і не звітує до ДПІ). Згідно реєстраційних документів директором вищезазначеного ТОВ з м.Києва є ОСОБА_3, який в своєму поясненні повідомив, що не має жодного відношення до ТОВ «Вінсента» і від імені вищевказаного товариства не підписував ніяких документів. Згідно висновку спеціаліста №228 від 28.07.2010 НДЕКЦ УМВС в Чернігівській області встановлено, що підписи в цих документах від імені ОСОБА_3 виконані не гр. ОСОБА_3, а іншою особою.

За результатами проведеної документальної перевірки дотримань вимог податкового законодавства ДП „НРЗІО” за період з 01.01.2008 року по 30.06.2010 року (акт №1200/23-08457704 від 30.09.10р.), встановлено, що службовими особами в порушення пп. 7.2.1, пп. 7.2.3, пп. 7.2.6, п. 7.2, пп. 7.4.1, пп. 7.4.5 п. 7.4, пп. 7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» податку на додану вартість в квітні незаконно зараховано до складу податкового боргу перевіряємого періоду з податку на додану вартість (рядок 22.2 декларації) 1186400 грн., що призвело до зменшення податкового боргу з ПДВ станом на дату подачі декларації за квітень 2010 року в сумі 782141 грн.

Під час досудового слідства по справі встановлено, що продукцію придбану від ТОВ «Вінсента», в подальшому ДП «НРЗІО» було реалізовано на експорт на підставі Контракту № РС 43 (2008)А/15267/РРО-3-01-04/01/100 від 06.11.2009р. укладеного ДП ЗТФ «Таско-експорт» з Міністерством оборони Індії та згідно з договором комісії №01-03/2/01/127/1 від 24.12.2009р., укладеного між ДП «НРЗІО» (Комітент) та ДП ЗТФ «Таско-експорт» (Комісіонер) (код ЄДРПОУ 22971632, юр. адреса: 04050, м. Київ, вул. Дехтярівська, 8А), на якому по даній кримінальній справі виникла необхідність провести виїмку контрактів, договорів, документів митного оформлення, первинних бухгалтерських документів щодо взаємовідносин з ДП «НРЗІО», Міністерством оборони Індії, документів щодо руху грошових коштів та інших документів щодо отримання, транспортування та митного оформлення продукції, реалізованої ДП «НРЗІО» на експорт на адресу Міністерства оборони Індії, які мають значення для встановлення істини у справі.

Відповідно до відповіді ДП ЗТФ «Таско-експорт» від 15.07.10р. вищевказані документи містять комерційну та державну таємницю, і на відповідний запит органу дізнання підприємством видані не були.

Враховуючи зазначене, старший слідчий звернувся до суду з поданням про надання дозволу на розкриття державної таємниці та проведення виїмки на державному підприємстві зовнішньоторговельній фірмі „Таско-Експорт”.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області подання підтримав та просив задовольнити.

Прокурор в судовому засіданні просив подання задовольнити частково, в частині виїмки документів, які не мають державної таємниці.

Вислухавши учасників процесу, дослідивши матеріали справи, оглянувши матеріали кримінальної справи, суд приходить до висновку, що в задоволенні подання старшого слідчого слід відмовити, оскільки слідчим не надано підтвердження, що документи які підлягають виїмці не містять державної таємниці, розкриття якої проводиться компетентним на то судом.

На підставі викладеного, керуючись ст. 178 КПК України ,-

Постановив:

В задоволенні подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області Чуприна В.М. про надання дозволу на розкриття державної таємниці та проведення виїмки на державному підприємстві зовнішньоторговельній фірмі „Таско-Експорт” відмовити.

Постанова може бути оскаржена протягом семи діб до апеляційного суду Чернігівської області.

Суддя: І.М. Шипов