Рішення № 17030578, 06.04.2011, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 2018/2-о-100/11

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"06" квітня 2011 р.           Київський районний суд м.Харкова в складі:

головуючого судді Бородіної Н.М.

при секретарі Ринденко А.С.,

розглянувши цивільну справу за заявою Нововодолажської міжрайонної ДПІ у

Харківській області, зацікавлені особи: ТОВ «Надежда», ПАТ «Кредобанк» , в особі Харківської філії про розкриття банківської таємниці, -

                                                   встановив:

Нововодолажська міжрайонна ДПІ у Харківській області, звернулась до суду з заявою про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю щодо ТОВ «Надежда», а саме : інформації про рух грошових коштів по рахунку №2600101007232 у Харківській філії ПАТ «Кредобанк», за період часу з 01.07.2009р. по 16.12.2010р., з вказівкою щодо призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів.

В обґрунтування своїх вимог заявник зазначає, що у плані роботи податкової було передбачено проведення планової виїзної перевірки ТОВ «Надежда», однак а ні за юридичною, а ні за фактичною адресою товариство не знаходиться, внаслідок чого податковою були складені акти. Таким чином, не знаходження товариства за фактичною та юридичною адресою, унеможливлює здійснення податковою функцій покладених на неї Законом України «Про державну податкову службу в Україні», щодо контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) ТОВ «Надежда».

Суд зазначає, що податковою поданий позов до Харківської філії ВАТ «Кредобанк», однак враховуючи положення ст. 30 ЦПК України, а також перетворення банку,суд вважає змінити зацікавлену особу її правонаступником, а саме ПАТ «Кредобанк», в особі Харківської філії.

Зацікавлені особи –ТОВ «Надежда», ПАТ «Кредобанк» , в особі Харківської філії, в судове засідання не з’явились, заперечень не надали, про час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином, у відповідності до ч.5 ст.74 ЦПК України.

Суд вважає за необхідне розглянути справу без участі зацікавлених осіб.

Як свідчать матеріали справи, ТОВ «Надежда»перебуває на обліку у Нововодолажській МДПІ Харківської області з 16.11.2000р.

Згідно бази даних податкової ТОВ «Надежда»має у Харківській філії ПАТ «Кредобанк» рахунок №2600101007232.

Згідно ст. 170 ЦК України держава набуває і здійснює цивільні права та обов'язки через органи державної влади у межах їхньої компетенції, встановленої законом.

Згідно ч.1 ст. 1, п.1, п. 8 ч. 1 ст. 10 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" до системи органів державної податкової служби належать: Державна податкова адміністрація України, державні податкові адміністрації в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, державні податкові інспекції в районах, містах (крім міст Києва та Севастополя), районах у містах (далі -органи державної податкової служби). Державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об'єднані державні податкові інспекції виконують такі функції: здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів); проводять перевірки фактів приховування і заниження сум податків та зборів (обов'язкових платежів) у порядку, встановленому цим Законом та іншими законами України.

В силу приписів ст.170 ЦК України, ч.1 ст.1, п.1, п.8 ч.1 ст.10, п.1 ч.1 ст.11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" держава здійснює права щодо контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) ФОП ОСОБА_1, через орган державної податкової служби, зокрема ДПІ у Комінтернівському районі м. Харкова.

Підстави та порядок проведення органами державної податкової служби планових і позапланових виїзних перевірок своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), і визначені у ст.. ст.11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" (в редакції на час призначення перевірки та випискинаправлення), в якій зазначено, що плановою виїзною перевіркою вважається перевірка платника податків щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ним податків та зборів (обов'язкових платежів), яка передбачена у плані роботи органу державної податкової служби і проводиться за місцезнаходженням такого платника податків чи за місцем розташування об'єкта права власності, стосовно якого проводиться така планова виїзна перевірка. З наданих суду документів, а саме плану перевірок, повідомлення про проведення перевірки та направлення на перевірку вбачається, що податкова мала намір здійснити планову виїзну перевірку ТОВ «Надежда»за період з 01.07.2009р. по 16.12.2010р., про що було направлено товариству повідомлення. При виході на планову виїзну перевірку фінансово-господарської діяльності фізичної ТОВ «Надежда»20.12.2010р. було встановлено, що товариство ні за фактичною, ні за юридичною адресою не знаходиться та податковою планова перевірка не була проведена, про що були складені відповідні акти від 20.12.2010р. Суд зазначає, що відповідно до п.2 ст.62 Закону України "Про банки та банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Враховуючи, що підставою звернення Нововодолажської МДПІ з заявою про розкриття банківської таємниці стосовно ТОВ «Надежда» є те, що товариство не знаходиться за юридичною і фактичною адресою, що унеможливлює здійснення перевірки вказаного товариства, а для здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю та повнотою нарахування та сплати податків і зборів заявнику необхідна така інформація, отримати зазначені документи іншим шляхом ніж з банку заявник не має, тому суд вважає за необхідне розкрити банківську таємницю у відношенні ТОВ «Надежда».

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст.ст. 10,11,60,88,212-215,289,290 ЦПК України, суд –

вирішив:

Заяву Нововодолажської міжрайонної ДПІ у Харківській області задовольнити.

Зобов’язати ПАТ «Кредобанк», в особі Харківської філії надати Нововодолажській міжрайонній ДПІ у Харківській області роздруківку реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунку №2600101007232 ТОВ «Надежда»код ЄДРПОУ 30773924, з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.07.2009р. по 16.12.2010р.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п’ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому законом порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя підпис

Згідно з оригіналом ОСОБА_2