Вирок № 17021712, 17.06.2011, Приморський районний суд м. Одеси

Дело №1-1223/2011 года

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

17 июня 2011 года Приморский районный суд г.Одессы в составе:

Судьи - Гаевой Л.В.

при секретаре - Говоровой А.М.

с участием

прокурора - Реута Ю.В.

защитника

адвоката - ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале Приморского районного суда в г.Одессе уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Одессы, гражданина Украины, с образованием средним, работающего диспетчером ООО «Ламан Транс Экспресс», инвалида 3 группы, имеющего на иждивении дочь ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3, проживающего в АДРЕСА_1, ранее не судимого,

- по ст.ст.212 ч.3 , ч.2 ст.366 УК Украины, суд

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_2, являясь должностным лицом ЧП «Силена», в период с октября 2009 года по апрель 2010 года, осуществляя деятельность предприятия, отобразил в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимостью ЧП «Силена»за декабрь 2009 года и в приложении №5 к ней налоговые обязательства по НДС всего в сумме 3247362 грн.

Умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в разделе «2»указанной декларации и в приложении №5 к ней ОСОБА_2 не отобразил контрагентов ООО «Миби групп»/ЕГРПОУ 35303519/ и ООО «Левада Одесса»/ЕГРПОУ 34673561/, за счет которых якобы была сформирована часть налогового кредита в сумме 2497274 грн. /1 662646 грн. + 834628 грн./, при этом заранее зная, что фактически ЧП «Силена»никогда не имело взаимоотношений с указанными предприятиями, поскольку ООО «Миби групп» решением хозяйственного суда Одесской области от 31 марта 2009 года признано банкротом . Также ООО «Левада Одесса» решением хозяйственного суда Одесской области 18.08.2009 года признано банкротом . То есть директор ЧП «Силена»ОСОБА_2, умышленно, в нарушение п.п.7.4.1, пп.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168 от 3.04.1997 года незаконно отнес в состав налогового кредита по НДС ЧП «Силена» 2497274 грн., что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет налога на добавленную стоимостью на указанную сумму, что более чем в 5000 раз превышает установленный законом не облагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером, что следует из выводов судебно экономической экспертизы №15209/15210 от 3.12.2010 года.

Также директор ЧП «Силена»ОСОБА_2, являясь должностным лицом , умышленно внес заведомо ложные сведения относительно наличия налогового кредита от ООО «Миби групп»и ООО «Левада- Одесса», с которыми фактически ЧП «Силена»никаких взаимоотношений не имело, в официальные документы в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2009 года и приложение №5 к ней в размере 2497274 грн. и подал в ГНИ Приморского района г.Одессы указанные документы, что повлекло тяжкие последствия.

Кроме того, директор ЧП «Силена»ОСОБА_2, являясь должностным лицом , указанного предприятия, умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов, отобразил в разделе «2»налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ЧП «Силена» за октябрь, ноябрь, декабрь 2009 года, за январь 2010 года и в приложениях №5 к ним, контрагентов ЧП «Буцеффал»/ЕГРПОУ 36172967/, ЧП «Стакатто»/ЕГРПОУ 35696860/, ЧП «Несс» /ЕГРПОУ 35880016/ за счет которых, якобы был сформирован налоговый кредит в октябре 2009 года январе 2010 года на сумму 4431843,4 грн. Так директор ЧП «Силена»ОСОБА_2 незаконно сформировал налоговый кредит по НДС от:

- ЧП «Буцеффал»в октябре 2009 года на сумму 685897,4 грн.,

- ЧП «Стакатто»в ноябре декабре в 2009 г. на сумму 2599116 грн.,

- ЧП «Несс»в январе 2010 года на сумму 1146830 грн., что было отражено в налоговых декларациях по НДС ЧП «Силена». Однако, ЧП «Буцеффал» в налоговой декларации по НДС за октябрь 2009 года отобразило налоговые обязательства по взаимоотношениям с ЧП «Силена» в размере 823077,08 грн. Таким образом, налоговый кредит по НДС, начисленный ЧП «Силена»в октябре 2009 года в размере 137179,68 грн. не подтвержден данными проверки налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость ЧП «Буцеффал» 823077,08 685897,4 грн.= 137179,68 грн./

Согласно выписок движения денежных средств по счетам ЧП «Силена», ЧП «Стакатто»расчеты между этими предприятиями вообще не осуществлялись.

Согласно выписок движения денежных средств по счетам ЧП «Силена»и ЧП «Несс», расчеты между этими предприятиями также не осуществлялись. То есть директор ЧП «Силена»ОСОБА_2 умышленно, в нарушение пп.7.4.1,пп.7.4.5, п.7.4, пп.7.2.6, п.7.2 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168 от 3.04.1997 года и п.2 ст.3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-Х1V от 16.07.1999 года незаконно отнес в состав налогового кредита по НДС ЧП «Силена» 3883125,68 грн. / 137179,68 грн. + 2599116 грн. + 1146830 грн./ в октябре, ноябре, декабре 2009 года, в январе 2010 года, что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет налога на добавленную стоимость на указанную сумму , что более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером, что следует из выводов судебно экономических экспертиз №16697/16698 от 10.01.2011 года, №198/199 от 20.01.2011 года.

Таким образом , директор ЧП «Силена»ОСОБА_2, являясь единственным должностным лицом предприятия, а именно директором данного предприятия, умышленно своими действиями в период с октября 2009 года по январь 2010 года уклонился от уплаты налогов в бюджет государства на общую сумму 6380400 грн.

Как следует из заключения судебно экономической экспертизы №198/199 от 20 января 2011 года с учетом данных экспертных исследований в судебно экономических экспертизах №15209/15210 от 3.12.2010 года , №16697/16698 от 10.11.2011 года и представленных документов, общая сумма недопоступления от ЧП «Силена»в бюджет налога на добавленную стоимость составила 6380400 грн. за отчетный период октябрь, ноябрь, декабрь 2009 года, за январь 2010 года.

Как усматривается из заключения судебно- экономической экспертизы «198/199 от 20.01.2011 года должностными лицами ЧП «Силена « в октябре, ноября, декабре 2009 года и в январе 2010 года не соблюдались требования пп.7.4.1, пп.7.4.5, п.7.4., пп.7.2.6, , п.7.2 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168 от 3.04.1997 г. и п.2 ст.3 Закона Украины « О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»от 16.07.1999 года.

Также директор ЧП «Силена»ОСОБА_2 умышленно внес заведомо ложные сведения относительно наличия налогового кредита от ЧП «Буцеффал», ЧП «Стакатто», ЧП «Несс» в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Силена» за октябрь, ноябрь, декабрь 2009 года, январь 2010 года и в приложениях №5 к ним в размере 3883125,68 грн. и подал в ГНИ Приморского района г.Одессы указанные документы, то есть являясь должностным лицом ЧП «Силена» умышленно внес в официальные документы заведомо ложные сведения, что повлекло тяжкие последствия.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 чистосердечно раскаялся в содеянном , и подтвердил обстоятельства дела.

Суд выяснил, что все участники судебного разбирательства правильно понимают содержание фактических обстоятельств дела, и убедился в добровольности и истинности их позиции. Им было разъяснено, что если доказательства не будут исследоваться, они будут лишены права оспаривать фактические обстоятельства дела и размер гражданского иска в апелляционном порядке.

При вышеизложенных обстоятельствах, с согласия участников судебного разбирательства в соответствии со ст.299 УПК Украины доказательства в судебном заседании не исследовались.

Учитывая изложенное, суд считает, что виновность подсудимого ОСОБА_2 в совершении указанных преступлений, является доказанной.

Действия подсудимого ОСОБА_2 суд квалифицирует по ст. 212 ч.3 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах, а также по ст.366 ч.2 УК Украины как служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекшее тяжкие последствия.

При избрании меры наказания подсудимому ОСОБА_2 суд учитывает степень тяжести содеянного, личность подсудимого.

Как смягчающими наказание подсудимого ОСОБА_2 обстоятельствами суд считает то, что он чистосердечно раскаялся в содеянном, ранее не судим, является инвалидом детства 3 группы бессрочно, что у него на иждивении находится несовершеннолетняя дочь ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3 года рождения.

Отягчающих наказание подсудимого ОСОБА_2 обстоятельств суд не усматривает.

Суд приходит к убеждению о том, что исправление и перевоспитание подсудимого ОСОБА_2 возможно без изоляции от общества, так как он ранее не судим.

На основании п.10 ст.324, ст.91, ст.93 УПК Украины суд считает необходимым возложить на ОСОБА_2 судебные расходы по делу за производство экспертизы №15209/15210 от 3.12. 2010 года в сумме 1720 грн. согласно справки на л.д.17 в томе №15, за производство экспертизы №16697/16698 от 10.01.2011 года в сумме 1376 грн. согласно справки на л.д.29 в томе №15, за производство экспертизы №198/199 от 20.01.2011 года согласно справки на л.д. 42 в томе №15 в сумме 2064 грн.

На основании ст.1166 ГК Украины суд считает необходимым гражданский иск Государственной налоговой инспекции в Приморском районе г.Одессы на л.д.210-212 в т.14 удовлетворить в сумме 6380400 грн., так как исковые требования суд считает обоснованными и подтвержденными выше указанным заключением судебно экономической экспертизы на л.д.43- 51 в томе №15.

Руководствуясь ст.ст.321-324,332, 81, 291 УПК Украины, ст.77 УК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.212 ч.3, ч.2 ст.366 УК Украины и назначить ему наказание по этим статьям:

- по ст. 366 ч.2 УК Украины 3 /три/ года лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, учреждениях, организациях любой формы собственности сроком на 1 /один/ год.

- по ст.212 ч.3 УК Украины - 5 /пять/ лет лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, учреждениях, организациях любой формы собственности сроком на 1 /один/ год 6 /шесть/ месяцев , без конфискации всего лично ему принадлежащего имущества.

На основании ст.70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим наказанием окончательно определить ОСОБА_2 наказание в виде 5 /пяти/ лет лишения свободы, с лишением права занимать руководящие должности на предприятиях, учреждениях, организациях любой формы собственности сроком на 1 /один/ год 6 /шесть/ месяцев, без конфискации всего лично ему принадлежащего имущества.

На основании ст.ст.75,76 УК Украины освободить ОСОБА_2 от отбывания наказания, если он на протяжении испытательного срока продолжительностью 1 /один/ год 6 /шесть/ месяцев не совершит новое преступление и выполнит следующие обязанности: не будет выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно исполнительной системы, будет сообщать в органы уголовно исполнительной системы об изменении места жительства.

Срок испытания ОСОБА_2 по этому приговору Приморского районного суда г.Одессы исчислять с 17.06.2011 года, т.е. с момента провозглашения приговора.

Меру пресечения ОСОБА_2 оставить прежней подписку о невыезде до вступления приговора в законную силу.

Взыскать с ОСОБА_2 судебные расходы по делу в сумме 5160 грн. в пользу Одесского научно исследовательского института судебных экспертиз на расчетный счет №31256272210989 в Управлении Государственного Казначейства в Одесской области, код МФО 828011 код ЕГРПОУ 02883110.

Вещественные доказательства , перечисленные в томе №10, осмотренные согласно протокола от 12.01.2011 года на л.д. 173-174 документы хранить при материалах данного уголовного дела.

Вещественные доказательства, осмотренные, согласно протокола осмотра от 15 марта 2011 года в п.155-253 документы , хранить при материалах данного уголовного дела.

Вещественные доказательства, перечисленные в томе № 7 на л.д.421- 433 хранить при материалах этого уголовного дела.

Вещественные доказательства, перечисленные в томе №3 на л.д.496-505 хранить при материалах данного уголовного дела.

Вещественные доказательства, перечисленные в томе № 2 на л.д.285-288 хранить при материалах этого уголовного дела.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу государства в лице Государственной налоговой инспекции в Приморском районе г.Одессы в сумме налога на добавленную стоимость 6380400 грн. и перечислить указанную сумму на расчетный счет №31113029700008 код платежа 14010100 , получатель ГУГКУ в Одесской области 23213460 банк получателя ГУГКУ в Одесской области 23213460 код МФО 828011.

На приговор может быть подана апелляция на протяжении 15 суток с момента провозглашения приговора через Приморский районный суд г.Одессы в Одесский апелляционный суд.

Судья:

17.06.2011