Постанова № 17013741, 13.07.2011, Довжанський міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Свердловський міський суд Луганської області)

Дело № 4-331/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

13.07.2011 г.

судья Свердловского городского суда Луганской области Логвина Л.С., рассмотрев представление органа досудебного следствия по уголовному делу №17/11/8010 о производстве обыска в доме по месту жительства ОСОБА_1 по адресу: АДРЕСА_1, а также материалы дела, -

УСТАНОВИЛ

В производстве СО НМ ГНИ в г. Свердловске находится уголовное дело №17/11/8010, возбужденное в отношении генерального директора ООО «НПК «Аметист» ОСОБА_2 и главного бухгалтера ОСОБА_1, по факту умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль за 2 квартал 2007 года в сумме 2093576, повлекшего фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупных размерах, по признакам состава преступления предусмотренного ч. 3 ст.212 УК Украины, а также по факту умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 509195 за период июнь июль 2007 г. по признакам состава преступления предусмотренного ч. 1 ст.212 УК Украины.

В период с 17.06.2011г. по 22.06.2011г. ГНИ в г.Свердловске была проведена внеплановая невыездная документальная проверка ООО «НПК «Аметист» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по налогу на прибыль, а так же по налогу на добавленную стоимость за период с 01.01.2006 года по 31.12.2008 года, по результатам которой был составлен акт №473/23/31674225 от 22.06.2011г.

Согласно указанного акта при проведении проверки по вопросам полноты исчисления налога на прибыль, в частности при проверке правильности исчисления валовых затрат предприятия было установлено, что в 2007г. между ООО «НПК «Аметист» (покупатель) и ЧП «Арон - Трейд» (поставщик) был заключен договор поставки. Согласно условий указанного договора и дополнительных соглашений ЧП «Арон-Трейд» (код ЕГРПОУ 32899878) обязуется поставлять, а ООО «НПК «Аметист» (код ЕГРПОУ 31674225) принимать и оплачивать металлолом и отходы алюминия.

Во исполнение условий указанного договора и дополнительных соглашений ООО «НПК «Аметист» получило первичные документы (накладные, налоговые накладные, приемные акты, товаротранспортные накладные) от ЧП «Арон-Трейд», в которых значились поставки металлолома и отходов алюминия на общую сумму 8374308 грн. за 2 квартал 2007 г. Суммы поставок по указанным документам ООО «НПК «Аметист» включало в состав валовых расходов, в результате чего на указанную сумму был занижен объект налогообложения по налогу на прибыль, соответственно была занижена сумма налоговых обязательств на 2093576 грн. Суммы НДС по поставкам, за период июнь-июль 2007 г., по указанным документам ООО «НПК «Аметист» включало состав налогового кредита по НДС, в результате чего была занижена сумма налоговых обязательств по НДС на 508195 грн.

С учетом выявленных фактов фиктивности ЧП «Арон - Трэйд», сырье от данного предприятия в адрес ООО «НПК «Аметист» поставляться не могло, и по мнению специалистов ГНИ в г. Свердловске первичные документы выписанные от имени ЧП «Арон - Трэйд» были получены по договору, который согласно п. п. 1, 2 ст. 215, п.п. 1,5 ст. 203, ст. 228 Гражданского кодекса Украины является ничтожным и в силу ст. 216 Гражданского кодекса Украины не создает никаких юридических последствий, в том числе не дает права ООО «НПК «Аметист» включать их в валовые расходы предприятия, соответственно в нарушение п.п. 5.2.1, п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.94г. №334/94-ВР (с изменениями и дополнениями), действия предприятия при отображении в бухгалтерском учете поставок от ЧП «Арон - Трейд» привели к утратам доходной части Государственного бюджета Украины в виде непоступления налога на прибыль в размере 2093576 грн., а также в нарушение п.п. 7.2.1 п.7.2, п.п. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7, п.п.7.7.1, 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), действия предприятия при отображении в бухгалтерском учете поставок от ЧП «Арон - Трейд» привели к утратам доходной части Государственного бюджета Украины в виде непоступления налога на добавленную стоимость в размере 508 195 грн.

Ответственными служебными лицами за финансово-хозяйственную деятельность ООО «НПК «Аметист» являлись генеральный директор ОСОБА_2 и главный бухгалтер ОСОБА_1.

Согласно материалов уголовного дела ОСОБА_1 проживает по адресу: АДРЕСА_1.

В указанном представлении ставится вопрос о производстве обыска в жилище ОСОБА_1 - доме по адресу: АДРЕСА_1.

Изучив материалы уголовного дела, суть представления, поддержанного прокурором, суд пришел к выводу о наличии в материалах уголовного дела данных, дающих основания полагать, что оригиналы первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов ООО «НПК «Аметист» по взаимоотношениям с ЧП «Арон - Трэйд», подтверждающие незаконные действия по уклонению от уплаты налогов могут находиться в доме по месту жительства ОСОБА_1 по адресу: АДРЕСА_1.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30 Конституции Украины, а также ст. 177 УПК Украины, суд, -

ПОСТАНОВИЛ

Произвести обыск в жилище доме по месту жительства ОСОБА_1 по адресу: АДРЕСА_1, с целью обнаружения там оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов ООО «НПК «Аметист» по взаимоотношениям с ЧП «Арон - Трэйд», в том числе: договоров с приложениями и дополнительными соглашениями к ним, спецификаций, налоговых накладных, реестров полученных и выданных налоговых накладных, накладных, товарно-транспортных накладных, железнодорожных накладных, железнодорожных квитанций, актов приема-передачи товаров (выполненных работ, предоставления услуг), документов на перевозку товарно-материальных ценностей, счетов, документов, подтверждающих уплату денежных средств (платежных поручений, выписок из банковских учреждений, приходных и расходных кассовых ордеров), актов сверок с контрагентами, авансовых отчетов, журналов-ордеров, главных книг, доверенностей, служебной переписки, расчетов, балансов, налоговых деклараций с приложениями и уточняющими расчетами к ним и иных предметов и документов, имеющих значение для расследования уголовного дела.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья Логвина Л.С.