Постанова № 17004225, 08.07.2011, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 1519/1-191/11

2009 р.

08.07.2011 Дело № 1-191/11 П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

29 июня 2011 года г. Одесса

Малиновский районный суд г. Одессы в составе:

председательствующего судьи Гарского А.В.

при секретаре Цонковой О.В.

с участием прокурора Останиной И.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Одессе уголовное дело по обвинению: ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Котовск, Одесской области, украинца, гражданина Украины, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении двоих несовершеннолетнего детей 2001 и 2003 годов рождения, работающего директором ООО «Висткар», зарегистрированного и проживающего в АДРЕСА_1, ранее не судимого, в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Органами досудебного следствия ОСОБА_1, обвиняется в совершении ряда преступлений предусмотренных ч. 3 ст. 212 ч. 2 ст. 366 УК Украины, при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_1, согласно протокола собрания учредителей № 1 от 17.03.2008 года, занимает должность директора ООО «Висткар»с 17.03.2008 года по настоящее время.

Согласно Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 1003-Х1У от 16.07.1999 года и Положения «О документальном обеспечении записей в бухгалтерском отчете», утвержденного приказом Минфина Украины от 21.05.1995 года № 88, на него возложено выполнение следующих служебных обязанностей: осуществление общего руководства предприятием, ведение бухгалтерского и налогового учета, своевременное составление и предоставление в налоговые органы достоверной налоговой отчетности о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, начисление и уплата налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды.

ОСОБА_1, как директор ООО «Висткар», выполняет организационно -распорядительные и административно хозяйственные обязанности, а именно: осуществляет управление и распоряжение имуществом (денежными средствами) предприятия, владеет правом первой подписи финансовых документов и документов налоговой отчетности этого предприятия, а также осуществляет финансово хозяйственную деятельность от имени предприятия по приобретению и продаже товаров, выполнению работ и предоставлению услуг, то есть является служебным лицом.

ООО «Висткар»зарегистрировано решением исполкома Одесского городского совета, свидетельство о государственной регистрации № 15561020000031501 от 17.03.2008 года, код ЕГРПОУ-35818304, и взято на налоговый учет ГНИ в Малиновском районе г. Одессы 19.03.2008 года под № 11568. Юридический адрес предприятия: г. Одесса, ул. Гайдара, 37-а, фактическое местонахождения не установлено.

20.10.2008 года ОСОБА_1, являясь директором ООО «Висткар»»осуществляя финансово хозяйственную деятельность предприятия, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, составил, подписал, заверил печатью предприятия и сдал в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2008 года, входящий № 7836 от 20.10.2008 года, с приложением № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», а также 23.10.2008 года ОСОБА_1 составил, подписал, заверил печатью предприятия и сдал в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы «Уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок», входящий № 99819 от 23.10.2008 года, в которую умышленно внес недостоверные сведения, отразив общий объем поставки товаров (работ, услуг) за сентябрь 2008 года в сумме 24130844 гривен, а общую сумму приобретения товаров (работ, услуг) за этот же период в размере 24 130844 гривен.

При этом, налоговое обязательство ООО «Висткар»за сентябрь 2008 года составило 4 031 283 гривен, а налоговый кредит - 4 031283 гривен.

Согласно указанной налоговой декларации по НДС и «Уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок», в состав суммы приобретения товаров (работ, услуг) за сентябрь 2008 года ОСОБА_1 необоснованно включена сумма в размере 18 031459 гривен по приобретению товаров (работ, услуг) у ООО «Торговая компания «Сокар ЛТД», а в состав налогового кредита ООО «Висткар»по данной операции включен НДС в размере 3 005243 гривен.

Однако, согласно банковской выписке по расчетному счету ООО «Висткар»№ 2600001300609 в Одесском филиале ООО «Укрпромбанк»установлено, что в сентябре 2008 года ООО «Торговая компания «Сокар ЛТД»реализацию товаров (работ, услуг) в адрес ООО «Висткар»не проводило и операции по перечислению денежных средств с расчетного счета ООО «Висткар»на расчетный счет ООО «Торговая компания «Сокар ЛТД»отсутствуют.

Кроме того, установлено, что на протяжении 2007-2008 года ООО «Торговая компания «Сокар ЛТД»предоставляет в ГНИ налоговую отчетность с нулевыми показателями расчетный счет № 2600603514 в АБ «Синтез»в г. Киеве закрыт 03.03.2008 года, что свидетельствует об отсутствии хозяйственной деятельности указанного предприятия. Соответственно, ООО «Торговая компания «Сокар ЛТД»налоговые накладные не выписывались и не выдавались, а также не уплачивался НДС в государственный бюджет.

П.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость № 168/97-ВР от 03.04.1997 года, определено, что «не подлежат включению в состав налогового кредита по НДС суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (работ, услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями».

Таким образом, директором ООО «Висткар»ОСОБА_1, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение требований п. п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, в налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2008 года внесены заведомо недостоверные сведения, что повлекло тяжкие последствия в виде необоснованного завышения налогового кредита по НДС на сумму 3 005243 гривен, и привело к неначислению и неуплате в бюджет государства НДС на эту же сумму, которая более чем в 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме того, ОСОБА_1, являясь директором ООО «Висткар»и осуществляя финансово хозяйственную деятельность предприятия, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, составил, подписал, заверил печатью предприятия и сдал в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы налоговые декларации по НДС ООО «Висткар»за апрель, май, июнь, июль 2008 года с приложениями № 5 «Расшифровка налоговых; обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к указанным декларациям, в которые умышленно внес недостоверные сведения, отразив общую сумму налогового обязательства ООО «Висткар»в размере 11 831 090 гривен, налоговый кредит в размере 11 824809 гривен, а сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет в размере 6247 гривен.

При этом, в приложениях № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к указанным декларациям по НДС за указанный период, в состав налогового кредита были включены суммы НДС по предприятиям-поставщикам товаров (работ, услуг), которые, в свою очередь, не включали аналогичные суммы НДС в свои налоговые обязательства соответствующего налогового периода, а именно: ЧП «Брок-Порт», инн-350499315528, ООО «Коммерческие решения лимитед», инн-351465517121, ООО «Риф ЛТД», инн-348727115528, ООО «Доминик-К», инн-358182815527, ООО «Дельта-Траст», инн-358182715529, ООО «Укрмет плюс», инн-342538515520, а всего 4848484 гривен, в т.ч 3 423 198 гривен по приобретению товаров (работ, услуг) в ООО «Коммерческие решения лимитед».

В октябре 2008 года ОСОБА_1, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, (составил, подписал, заверил печатью предприятия и сдал в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы «Уточняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок»по вышеуказанным налоговым декларациям по НДС, согласно которым сумма налогового кредита в размере 3 423 198 гривен по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО «Коммерческие решения лимитед» была уменьшена на эту же сумму, и увеличена на такую же сумму якобы за счет приобретения товаров (работ, услуг) от других предприятий ЧП «Компания «Лора», инн-233094917129, ООО «Рута-Украина», инн-1345769726556, ООО «Дельта-Траст», инн-358182715520. ООО «Доминик-К», инн-358182815527.

Вместе с тем, согласно банковской выписке по расчетному счету ООО «Висткар»№ 2600001300609, открытому в ОФ ООО «Укрпромбанк», установлено, что за период с апреля по июль 2008 года включительно денежные средства ООО «Висткар»на расчетные счета вышеуказанных предприятий не перечислялись.

Кроме того, согласно данных Автоматизированной информационной системы сопоставления налогового кредита и налогового обязательства по НДС на уровне ГНА Украины установлено, что ООО «Коммерческие решения лимитед», ЧП «Компания «Лора», ООО «Рута-Украина», ООО «Дельта-Траст», ООО «Доминик-К»по контрагенту ООО «Висткар»включили в состав налогового обязательств НДС в сумме 0 гривен, что свидетельствует о том, что указанными предприятиями товары (работы, услуги) в адрес ООО «Висткар»не поставлялись, соответственно не выписывались и не выдавались налоговые накладные, а также не уплачивался НДС в государственный бюджет.

П.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, определено, что «не подлежат включению в состав налогового кредита по НДС суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (работ, услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями».

Таким образом, директором ООО «Висткар»ОСОБА_1, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение требований п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, в налоговые декларации по НДС за апрель, май, июнь, июль, сентябрь 2008 года внесены заведомо недостоверные сведения, что повлекло тяжкие последствия в виде необоснованного завышения налогового кредита по НДС на сумму 4 848484 гривен, и привело к неначислению и неуплате в бюджет государства НДС на эту же сумму, которая более чем в 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Всего ОСОБА_1, являясь директором ООО «Висткар»умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 7 853727 гривен (3 005243 грн. + 4 848484 грн. = 7853 727 грн.).

Кроме того, ОСОБА_1, согласно решения собственника № 1 от 26.03.2007 года, является директором ЧП «Брок-Порт»с 26.03.2007 года по настоящее время.

ЧП «Брок-Порт»зарегистрировано исполкомом Одесского городского совета (свидетельство о государственной регистрации № 15561020000027258 от 10.04.2007 года, код ЕГРПОУ-35049935, и взято на налоговый учет в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы 30.05.2007 года под № 10486). Юридический адрес ЧП Брок-Порт»: г. Одесса, ул. Гайдара, 37-а, фактическое местонахождения не установлено.

В период времени с 01.03.2008 года по 31.12.2008 года ОСОБА_1, являясь директором ЧП «Брок-Порт» и осуществляя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, составил, подписал, заверил печатью предприятия и сдал в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы налоговые декларации по НДС за период с 01.03.2008 года по 31.12.2008 года с приложениями № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к указанным декларациям, в которые умышленно внес недостоверные сведения, указав основным поставщиком товаров (работ, услуг) ЧП «Брок-Порт»предприятие ООО «Коммерческие решения лимитед», а общую сумму приобретения товаров (работ, услуг) от данного предприятия в размере 58 739725 гривен, а также включил в состав налогового кредита ЧП «Брок-Порт»НДС в размере 11 747345 гривен.

Вместе с тем, согласно банковских выписок по расчетным счетам ЧП «Брок-Порт»№ 2600701300446 в ОФ ООО «Укрпромбанк», и № 26001129709600 в ОФ «Укрсиббанк»и данных Автоматизированного сопоставления налогового кредита и налоговых обязательств по НДС в разрезе контрагентов на уровне ГНА Украины установлено, что за период с 01.03.2008 года по 31.12.2008 года включительно перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «Коммерческие решения лимитед»ЧП «Компания «Лора», ООО «Торговая компания «Сокар ЛТД»не проводились и предприятия не декларировали свои налоговые обязательства по НДС.

Кроме того, установлено, что за указанный период времени ЧП «Брок-Порт»на счета предприятий поставщиков в оплату товаров (работ, услуг) перечислено 6296 330 гривен, в т.ч. НДС - 1 049 388 гривен, однако сумма НДС по операциям с ЧП «Брок-Порт», включенная поставщиками в состав своих налоговых обязательствах указана в размере 10 000 680 гривен.

Таким образом, сумма налогового кредита, задекларированного ЧП «Брок-Порт»в размере 28 065 798 гривен, превышает общую сумму налоговых обязательств предприятий поставщиков по хозяйственным операциям с ЧП «Брок-Порт», задекларированную размере 10 000680 гривен, на сумму 18 065 118 гривен, в т.ч. в марте 660 980 гривен, апреле 1 679 542 гривен, мае - 1 702 956 гривен, июне - 1 603 140 гривен, июле 7 023 531 гривен, августе 4 044 593 гривен, сентябре - 1 340 413 гривен, октябре - 9 967 гривен.

П.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, определенно, что «не подлежат включению в состав налогового кредита из НДС суммы оплаченного (начисленного) налога в связи приобретением товаров (работ, услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями».

Всего налоговый кредит по НДС ЧП «Брок-Порт», не подтвержденный данными приложений № 5 налоговых деклараций вышеуказанных предприятий поставщиков товаров (работ, услуг) и соответственно, налоговыми накладными, составляет 18 065118 гривен.

Таким образом, директором ЧП «Брок-Порт» ОСОБА_1, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение требований п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, в налоговые декларации по НДС за март-октябрь 2008 года внесены заведомо недостоверные сведения, что повлекло тяжкие последствия в виде необоснованного завышения налогового кредита по НДС на сумму 18065118 гривен и привело к неначислению и уплате в бюджет государства НДС на эту же сумму, которая более чем в 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме того, согласно приказа о назначении № 1 от 17.03.2008 года ОСОБА_1 является директором ООО «Доминик-К»с 17.03.2008 года до настоящего времени.

ООО «Доминик-К»зарегистрировано исполкомом Одесского городского совета (свидетельство о государственной регистрации № 15561020000031503 от 17.03.2008 года, код ЕГРПОУ-35818283) и взято на налоговый учет в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы 19.03.2008 года, № 11569. Юридический адрес ООО «Доминик-К»: г. Одесса, ул. Гайдара, 37-а, фактическое местонахождения не установлено.

ОСОБА_1, являясь директором ООО «Доминик-К»и осуществляя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, составил, подписал, заверил печатью предприятия и сдал в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы налоговые декларации по НДС за период с 01.03.2008 года по 31.07.2008 года с приложениями № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», в которые умышленно внес недостоверные сведения, указав основным поставщиком товаров (работ, услуг) ООО «Доминик-К» предприятие ООО «Коммерческие решения лимитед»на общую сумму приобретения товаров (работ, услуг) от данного предприятия в размере 11 581506 гривен, а также включил в состав налогового кредита ООО «Доминик-К» НДС сумму 2 316 301грмвен.

Вместе с тем, согласно банковской выписки по расчетному счету ООО «Доминик-К»№ 260090100608 в ОФ ООО «Укрпромбанк»установлено, что за период с 01.03.2008 года по 31.07.2008 года включительно, перечисления денежных средств на банковский счет ООО «Коммерческие решения лимитед»не проводились, соответственно ООО «Коммерческие решения лимитед»НДС в состав налогового обязательства по НДС не включался, налоговые накладные не выписывались и не выдавались и не уплачивался НДС в государственный бюджет.

Кроме того, в октябре 2008 года ОСОБА_1, являясь директором ООО «Доминик-К»и осуществляя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, составил, подписал, заверил печатью предприятия и сдал в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы «Уточняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок»к налоговым декларациям по НДС за апрель, май, июль 2008 года, в которых налоговый кредит от суммы приобретения товаров (работ, услуг) от ООО «Коммерческие решения лимитед»сторнирован и указаны другие поставщики: ООО «Дельта-Траст», ЧП «Компания «Лора», ЧП «Миромакс ТД», ЧП «Брок-Порт», ООО «Ювента», которые в свою очередь, не включали аналогичные суммы НДС в состав своих налоговых обязательств по НДС, или включали в состав налоговых обязательств суммы НДС в меньшем размере, чем отображено в налоговых декларациях по НДС ООО «Доминик-К».

Так, согласно банковской выписке по расчетному счету ООО «Домик-К»№ 260090100608, а также данных Автоматизированной информационной системы сопоставления налогового кредита и налогового обязательства по НДС на уровне ГНА Украины установлено, что:

-в мае 2008 года в налоговые обязательства ЧП «Компания «Лора»не включена сумма НДС в размере 764 333 гривен; в налоговые обязательства ЧП «Миромакс ТД»не включена сумма НДС в размере 140 000 гривен; в налоговые обязательства ООО «Дельта-Транс»включена сумма НДС в размере 14 669 гривен, что на 13 333 гривен меньше суммы налогового кредита, отображенного ООО «Доминик-К»;

-в июле 2008 года в налоговые обязательства ЧП «Брок-Порт»включена сумма НДС в размере 981 461 гривна, что на 71 667 гривен меньше суммы налогового кредита, отображенного ООО «Доминик-К»; в налоговые обязательства ЧП «Компания Лора»не включена сумма НДС в размере 1 047 387 гривен; в налоговые обязательства ООО «Ювента»не включена сумма НДС в размере 21 988 гривен.

Соответственно, вышеуказанными предприятиями не выписывались и не выдавались ООО «Доминик-К»налоговые накладные, а также не включался НДС в состав своих налоговых обязательств по НДС, либо включался в меньшем объеме, чем это отражено в налоговом кредите вышеуказанных налоговых деклараций по НДС «Доминик-К».

П. п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года определенно, что «не подлежат включению в состав налогового кредита по НДС суммы оплаченного (начисленного) налога в связи приобретением товаров (работ, услуг), не подтвержденные налоговыми накладными таможенными декларациями».

Всего налоговый кредит по НДС ООО «Доминик-К», не подтвержденный данными приложений № 5 налоговых деклараций вышеупомянутых предприятий поставщиков товаров (работ, услуг) и соответственно, налоговыми накладными, составляет 2 058708 гривен.

Таким образом, директором ООО «Доминик-К»ОСОБА_1, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение требований п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, в налоговые декларации по НДС за апрель, май, июль 2008 года внесены заведомо недостоверные сведения, что повлекло тяжкие последствия в виде необоснованного завышения налогового кредита по НДС на сумму 2 058708 гривен и привело к неначислению и неуплате в бюджет государства НДС на эту же сумму, которая более чем в 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме того, согласно протокола общего собрания участников ООО «Дельта-Траст»№ 1 от 17.03.2008 года, ОСОБА_1 является директором ООО «Дельта-Траст»с 17.03.2008 года до настоящего времени.

ООО «Дельта-Траст»зарегистрировано исполкомом Одесского городского совета, свидетельство о государственной регистрации № 15561020000031502 от 17.03.2008 года код ЕГРПОУ-35818278, и взято на налоговый учет в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы 19.03.2008 года № 11570. Юридический адрес ООО «Дельта-Траст»: г. Одесса, ул. Гайдара, 37-а, фактическое местонахождения не установлено.

В период времени с 01.03.2008 года по 31.12.2008 года ОСОБА_1, являясь директором ООО «Дельта-Траст»и осуществляя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, составил, подписал, заверил печатью предприятия и сдал в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы, налоговые декларации по НДС за март-май и июль-декабрь 2008 года с приложениями № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов», а также «Уточняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок»за указанный период, при этом общая сумма налогового обязательства ООО «Дельта-Траст»составила 9 773256 гривен, общая сумма налогового кредита составила 9765 116 гривен, а сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, составила 8140 гривен.

Вместе с тем, согласно банковской выписке по расчетному счету ООО «Дельта-Траст»№ 2600801300607 в ОФ ООО «Укрпромбанк»и данных Автоматизированной информационной системы сопоставления налогового кредита и налогового обязательства по НДС на уровне ГНА Украины установлено, что за указанный период времени предприятиями поставщиками ООО «Дельта-Траст»задекларированы налоговые обязательства на сумму 5 819 425 гривен.

Таким образом, налоговый кредит по НДС ООО «Дельта-Траст»за указанный период превышает налоговые обязательства по НДС предприятий поставщиков на сумму 3 945 691 гривен (9 765 116 грн. - 5 819 425 грн. = 3 945 691 грн.).

Кроме того, установлено, что перечисление денежных средств ООО «Дельта-Траст»на счета поставщиков - ЧП «Компания «Лора», ООО «Коммерческие решения лимитед», ООО «Торговая компания «Сокар ЛТД»- не осуществлялось и эти предприятия не декларировали налоговые обязательства по НДС по операциям с ООО «Дельта-Траст», соответственно ими не выписывались и не выдавались ООО «Дельта-Траст»налоговые накладные по НДС, в составе налоговых обязательств предприятий поставщиков ООО «Стройматериалы», ООО «Висткар», ООО «Голар», ООО «Курс Инвест», ООО «Легран», ООО «Укрмет плюс», и другие - превышает НДС, фактически зачисленный на банковские счета этих предприятий от ООО «Дельта-Траст».

Всего, за период март-май, июль-декабрь 2008 года директором ООО «Дельта-Траст»ОСОБА_1 необоснованно завышен налоговый кредит по НДС на сумму 3 945 691 гривен (9 765 116 грн. - 5 819425 грн. = 3 945 691 грн.).

П.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, определенно, что «не подлежат включению в состав налогового кредита из НДС суммы оплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (работ, услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями».

Таким образом, директором ООО «Дельта-Траст»ОСОБА_1, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение требований п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, в налоговые декларации по НДС за март-май и июль-декабрь 2008г. внесены заведомо недостоверные сведения, что повлекло тяжкие последствия в виде необоснованного завышения налогового кредита по НДС на сумму 3945691 гривна и привело к неначислению и неуплате в бюджет государства НДС на эту же сумму, которая более чем в 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Действия подсудимого ОСОБА_1 органом досудебного следствия квалифицированы по ч. 2 ст. 212 УК Украины, по квалифицирующим признакам: умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, повлекшее к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах; и по ч. 2 ст. 366 УК Украины по квалифицирующим признакам: должностной подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложные сведенья, составление и выдача заведомо ложных документов, причинившее тяжкие последствия.

В судебном заседании прокурор заявил ходатайство о необходимости направления данного уголовного дела прокурору Одесской области для объединения с уголовным делом по обвинению ОСОБА_2

Подсудимый ОСОБА_1 не возражал против направления данного уголовного дела в прокуратуру Одесской области для объединения.

Суд, выслушав ходатайство прокурора, а также мнение подсудимого, считает необходимым ходатайство прокурора удовлетворить, а уголовное дело в отношении ОСОБА_1 направить прокурору Одесской области, по следующим основаниям.

Согласно ч. 1 ст. 26 УПК Украины, в одном производстве могут быть объединены дела по обвинению нескольких лиц соучастников совершения одного или нескольких преступлений либо дела по обвинению одного лица в совершении нескольких преступлений.

При изложенных требованиях Закона, а также учитывая, то обстоятельства, что прокуратурой Одесской области расследуется уголовное дело в отношении ОСОБА_2, который является соучастником преступлений совершенных ОСОБА_1, суд полагает необходимым направить данное уголовное дело прокурору Одесской области для объединения.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 26, 273, 296 УПК Украины, СУД,-

П О С Т А Н О В И Л:

Ходатайство прокурора государственного обвинителя Останиной И.В. удовлетворить.

Направить уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, в совершении преступлений предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины, прокурору Одесской области для объединения с уголовным дело по обвинению ОСОБА_2

Меру пресечения ОСОБА_1 оставить прежней в виде содержания под стражей.

На постановление в течение 7 суток со дня его вынесения стороны могут подать апелляции в апелляционный суд Одесской области через районный суд.

С У Д Ь Я: