Вирок № 16993116, 25.06.2011, Слов'янський міськрайонний суд Донецької області

Дело №1 539 - 2011 год

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

25 июня 2011 года Славянский горрайонный суд Донецкой области, в составе председательствующего судьи Хаустовой Т.А.

при секретаре Бондаревой В. П.

с участием прокурора Винникова Н.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г. Славянска уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца гор. Паневежис Республики Литва, украинца, гражданина Украины, военнообязанного, со средне- специальным образованием, холостого, несовершеннолетних детей не имеющего, работающего директором ООО «Краздизсервис», постоянного места регистрации не имеет, прожив. АДРЕСА_2, ранее не судимого,-

в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, работая на основании протокола общего собрания учредителей № 2 от 01.12.2006 года директором ООО «Краздизсервис», зарегистрированного по юридическому адресу: гор. Славянск, ул. Золочевского, 5 и фактически расположенного по адресу: гор. Краматорск, ул. Ленина, 42/26, действующего на основании Устава, зарегистрированного решением исполнительного комитета Краматорского городского совета в Донецкой области от 17.02.2003 года № 63 р, состоящего на учете в Славянской ОГНИ в качестве плательщика налогов с 18.08.2003 года (регистрационный номер 3238) и зарегистрированного в указанном контролирующем налоговом органе в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика НДС № 06585204), как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-14 от 16.07.1999 года, будучи ответственным за организацию бухгалтерского учёта на предприятии и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций, а также ответственным за своевременность и достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, находясь на территории города Краматорска Донецкой области, в период с марта 2008 года по июнь 2009 года включительно, путем необоснованного формирования сумм налогового кредита по НДС и валовых расходов предприятия, а так же внесением в документы налоговой отчетности заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты налогов в сумме 1010081 грн.

Так, в соответствии с документами бухгалтерского и налогового учетов ООО «Краздизсервис», а так же, согласно данных в документах налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, поданных для декларирования плательщиком налогов ООО «Краздизсервис»в контролирующий налоговый орган Славянскую ОГНИ за отчетные налоговые периоды с марта 2008 года по июнь 2009 года, в составе налогового кредита по НДС и валовых расходов предприятия в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит» Приложений № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговым декларациям по НДС отражены индивидуальные налоговые номера предприятий продавцов (поставщиков) ООО «Байкал-26»(ИНН 344711320307), ООО БТФ «Визион»(ИНН 359764826530), ЧП «Анкер-Компани-Плюс»(ИНН 345259012335) и ООО «Ларедо-Инреал»(ИНН 350252512364), что свидетельствует о финансово хозяйственных взаимоотношениях ООО «Краздизсервис»с выше названными предприятиями - поставщиками, в процессе которых:

ЧП «Анкер-Компани-Плюс»(ИНН 345259012335) в период марта 2008 года осуществило поставки товарно материальных ценностей в адрес ООО «Краздизсервис»;

ООО «Ларедо-Инреал»(ИНН 350252512364) в период марта, апреля, мая, июня и июля 2008 года осуществило поставки товарно материальных ценностей в адрес ООО «Краздизсервис»;

ООО «Байкал-26»(ИНН 344711320307) в период января, февраля и апреля 2009 года осуществило поставки товарно материальных ценностей в адрес ООО «Краздизсервис»;

ООО БТФ «Визион»(ИНН 359764826530) в период мая и июня 2009 года осуществило поставки товарно материальных ценностей в адрес ООО «Краздизсервис».

Расчеты по выше указанным взаимоотношениям ООО «Краздизсервис»под руководством директора ОСОБА_1 с ООО «Байкал-26», ООО БТФ «Визион», ЧП «Анкер-Компани-Плюс»и ООО «Ларедо-Инреал» проводились оплатой наличными денежными средствами и перечислением денежных средств на банковские счета выше перечисленных предприятий продавцов.

В соответствии с выше указанными расчетами и данными бухгалтерского и налогового учетов ООО «Краздизсервис», по хозяйственным операциям приобретения товаров у ООО «Байкал-26», ООО БТФ «Визион», ЧП «Анкер-Компани-Плюс»и ООО «Ларедо-Инреал»в отчетные налоговые периоды с марта 2008 года по июнь 2009 года, включительно, предприятием ООО «Краздизсервис» был сформирован и задекларирован в контролирующем налоговом органе Славянской ОГНИ налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 448924,87 грн., в том числе:

в марте 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Ларедо-Инреал» кредит в сумме НДС 4310 грн.;

- ЧП «Анкер-Компани-Плюс»кредит в сумме НДС 13271,25;

в апреле 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Ларедо-Инреал» кредит в сумме НДС 4034,43 грн.;

- ООО «Ларедо-Инреал» кредит в сумме НДС 14574,16 грн.;

в мае 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Ларедо-Инреал» кредит в сумме НДС 33909,31 грн.;

в июне 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Ларедо-Инреал» кредит в сумме НДС 1658,33 грн.;

в июле 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Ларедо-Инреал» кредит в сумме НДС 4423,33 грн.;

в январе 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Байкал-26»кредит в сумме НДС 3950 грн.;

в феврале 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Байкал-26»кредит в сумме НДС 5082,23 грн.;

- ООО «Байкал-26»кредит в сумме НДС 147093,31 грн.;

в апреле 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Байкал-26»кредит в сумме НДС 6527,2 грн.;

- ООО «Байкал-26»кредит в сумме НДС 191918,55 грн.;

в мае 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО БТФ «Визион»кредит в сумме НДС 9715,19 грн.;

в июне 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО БТФ «Визион»кредит в сумме НДС 8457,58 грн.,

а так же, валовые расходы предприятия за отчетные налоговые периоды с 1 квартала 2008 года по 2 квартал 2009 года с определением налоговых обязательств по налогу на прибыль в размере 561156 грн., в том числе:

в 2008 году в сумме 95226 грн.;

в 2009 году в сумме 465930 грн.

Однако, фактически, в период с марта 2008 года по июнь 2009 года служебными лицами ООО «Байкал-26», ООО БТФ «Визион», ЧП «Анкер-Компани-Плюс»и ООО «Ларедо-Инреал» договора купли-продажи с ООО «Краздизсервис»не заключались, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов - налоговые накладные, накладные, счета, приходные кассовые ордера по, якобы, осуществленным поставкам товарно материальных ценностей не оформлялись, т.е. выше названные предприятия не отгружали для ООО «Краздизсервис» товаров, а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от имени ООО «Байкал-26», ООО БТФ «Визион», ЧП «Анкер-Компани-Плюс»и ООО «Ларедо-Инреал», являются недостоверными и использовались директором ОСОБА_1 с целью необоснованного формирования в бухгалтерском и налоговом учетах, в документах налоговой отчетности ООО «Краздизсервис»сумм налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых расходов предприятия.

Таким образом, директор ООО «Краздизсервис»ОСОБА_1, достоверно зная о том, что в период с марта 2008 года по июнь 2009 года предприятия ООО «Байкал-26», ООО БТФ «Визион», ЧП «Анкер-Компани-Плюс»и ООО «Ларедо-Инреал», в действительности, не поставляли товарно-материальные ценности в адрес ООО «Краздизсервис», в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4, п.7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.97 года ( с изменениями и дополнениями), необоснованно включил в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в соответствующие налоговые периоды сумму 448925 грн. и, в нарушение п.5.1. ст.5, п.п.11.2.1 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№334/94- ВР от 28.12.94 года ( с изменениями и дополнениями), занизил подлежащий начислению и уплате налог на прибыль предприятия на сумму 561156 грн.

В результате умышленных действий, совершенных ОСОБА_1 в процессе осуществления ним финансово хозяйственной деятельности ООО «Краздизсервис», охваченных преступным умыслом на уклонение от уплаты налогов, в период с марта 2008 года по июнь 2009 года включительно, умышленно не начислено и не уплачено налог на добавленную стоимость в размере 448925 грн. (с учетом задекларированных значений) и налог на прибыль в размере 561156 грн. (с учетом задекларированных значений), а всего налогов в общей сумме 1010081 грн., что повлекло фактическое не поступление в бюджет Украины указанных денежных средств и что является средствами в крупных размерах, т.к. в 3000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

На ряду с выше изложенным, для достижения преступной цели и реализации умысла на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_1, работая директором и являясь служебным лицом предприятия ООО «Краздизсервис», фактически осуществляя финансово хозяйственную деятельность указанного субъекта предпринимательской деятельности, совершил служебный подлог, повлекший тяжкие последствия, а именно:

ОСОБА_1, работая на основании протокола общего собрания учредителей № 2 от 01.12.2006 года директором ООО «Краздизсервис», зарегистрированного по юридическому адресу: гор. Славянск, ул. Золочевского, 5 и фактически расположенного по адресу : гор. Краматорск, ул. Ленина, 42/26, действующего на основании Устава, зарегистрированного решением исполнительного комитета Краматорского городского совета в Донецкой области от 17.02.2003 года № 63 р, состоящего на учете в Славянской ОГНИ в качестве плательщика налогов с 18.08.2003 года (регистрационный номер 3238) и зарегистрированного в указанном контролирующем налоговом органе в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика НДС № 06585204), как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-14 от 16.07.1999 года, будучи ответственным за организацию бухгалтерского учёта на предприятии и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций, а также ответственным за своевременность и достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, осуществляя контроль за формированием сумм налогового кредита по НДС и валовых расходов предприятия путем предоставления в бухгалтерию ООО «Краздизсервис»первичных бухгалтерских документов, необходимых для формирования сумм налогового кредита по НДС и валовых расходов при составлении документов налоговой отчетности предприятия, которые подаются в контролирующий налоговый орган, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, находясь в гор. Краматорске Донецкой области, в период с марта 2008 года по июль 2009 года, включительно, в бухгалтерском и налоговом учетах предприятия включил в состав налогового кредита по НДС за налоговые отчетные периоды с марта 2008 года по июнь 2009 года, соответственно, суммы НДС и, в состав валовых расходов за налоговые отчетные периоды 2008 года и первое полугодие 2009 года- суммы расходов по стоимости приобретенных товаров, сформированных по недостоверным первичным документам, оформленным от имени ООО «Байкал-26»(ИНН 344711320307), ООО БТФ «Визион»(ИНН 359764826530), ЧП «Анкер-Компани-Плюс»(ИНН 345259012335) и ООО «Ларедо-Инреал»(ИНН 350252512364), которые, в действительности, названными предприятиями в адрес ООО «Краздизсервис»не поставлялись, в результате чего, данные значения были внесены в документы налоговой отчетности ООО «Краздизсервис»по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль за выше указанные отчетные периоды в виде заведомо ложных сведений, которые директор ОСОБА_1 заверил своей подписью и которые на бумажных носителях были поданы в контролирующий налоговый орган Славянскую ОГНИ для декларирования результатов финансово хозяйственной деятельности предприятия ООО «Краздизсервис», что повлекло тяжкие последствия.

Так, в соответствии с документами бухгалтерского и налогового учетов ООО «Краздизсервис», а так же, согласно данных в документах налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, поданных для декларирования плательщиком налогов ООО «Краздизсервис»в контролирующий налоговый орган Славянскую ОГНИ за отчетные налоговые периоды с марта 2008 года по июнь 2009 года, в составе налогового кредита по НДС и валовых расходов предприятия в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит» Приложений № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговым декларациям по НДС отражены индивидуальные налоговые номера предприятий продавцов (поставщиков) ООО «Байкал-26»(ИНН 344711320307), ООО БТФ «Визион»(ИНН 359764826530), ЧП «Анкер-Компани-Плюс»(ИНН 345259012335) и ООО «Ларедо-Инреал»(ИНН 350252512364), что свидетельствует о финансово хозяйственных взаимоотношениях ООО «Краздизсервис»с выше названными предприятиями - поставщиками, в процессе которых:

·ЧП «Анкер-Компани-Плюс»(ИНН 345259012335) в период марта 2008 года осуществило поставки товарно материальных ценностей в адрес ООО «Краздизсервис»;

·ООО «Ларедо-Инреал»(ИНН 350252512364) в период марта, апреля, мая, июня и июля 2008 года осуществило поставки товарно материальных ценностей в адрес ООО «Краздизсервис»;

·ООО «Байкал-26»(ИНН 344711320307) в период января, февраля и апреля 2009 года осуществило поставки товарно материальных ценностей в адрес ООО «Краздизсервис»;

·ООО БТФ «Визион»(ИНН 359764826530) в период мая и июня 2009 года осуществило поставки товарно материальных ценностей в адрес ООО «Краздизсервис».

Расчеты по выше указанным взаимоотношениям ООО «Краздизсервис»под руководством директора ОСОБА_1 с ООО «Байкал-26», ООО БТФ «Визион», ЧП «Анкер-Компани-Плюс»и ООО «Ларедо-Инреал» проводились оплатой наличными денежными средствами и перечислением денежных средств на банковские счета выше перечисленных предприятий продавцов.

В соответствии с выше указанными расчетами и данными бухгалтерского и налогового учетов ООО «Краздизсервис», по хозяйственным операциям приобретения товаров у ООО «Байкал-26», ООО БТФ «Визион», ЧП «Анкер-Компани-Плюс»и ООО «Ларедо-Инреал»в отчетные налоговые периоды с марта 2008 года по июнь 2009 года, включительно, предприятием ООО «Краздизсервис» был сформирован и задекларирован в контролирующем налоговом органе Славянской ОГНИ налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 448924,87 грн., в том числе:

·в марте 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Ларедо-Инреал» кредит в сумме НДС 4310 грн.;

- ЧП «Анкер-Компани-Плюс»кредит в сумме НДС 13271,25;

·в апреле 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Ларедо-Инреал» кредит в сумме НДС 4034,43 грн.;

- ООО «Ларедо-Инреал» кредит в сумме НДС 14574,16 грн.;

·в мае 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Ларедо-Инреал» кредит в сумме НДС 33909,31 грн.;

·в июне 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Ларедо-Инреал» кредит в сумме НДС 1658,33 грн.;

·в июле 2008 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Ларедо-Инреал» кредит в сумме НДС 4423,33 грн.;

·в январе 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Байкал-26»кредит в сумме НДС 3950 грн.;

·в феврале 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Байкал-26»кредит в сумме НДС 5082,23 грн.;

- ООО «Байкал-26»кредит в сумме НДС 147093,31 грн.;

·в апреле 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО «Байкал-26»кредит в сумме НДС 6527,2 грн.;

- ООО «Байкал-26»кредит в сумме НДС 191918,55 грн.;

·в мае 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО БТФ «Визион»кредит в сумме НДС 9715,19 грн.;

·в июне 2009 года по взаиморасчетам с:

- ООО БТФ «Визион»кредит в сумме НДС 8457,58 грн.,

а так же, валовые расходы предприятия за отчетные налоговые периоды с 1 квартала 2008 года по 2 квартал 2009 года с определением налоговых обязательств по налогу на прибыль в размере 561156 грн., в том числе:

·в 2008 году в сумме 95226 грн.;

·в 2009 году в сумме 465930 грн.

Однако, фактически, в период с марта 2008 года по июнь 2009 года служебными лицами ООО «Байкал-26», ООО БТФ «Визион», ЧП «Анкер-Компани-Плюс»и ООО «Ларедо-Инреал» договора купли-продажи с ООО «Краздизсервис»не заключались, документы первичного бухгалтерского и налогового учетов - налоговые накладные, накладные, счета, приходные кассовые ордера по, якобы, осуществленным поставкам товарно материальных ценностей не оформлялись, т.е. выше названные предприятия не отгружали для ООО «Краздизсервис» товаров, а документы первичного бухгалтерского и налогового учетов, оформленные от имени ООО «Байкал-26», ООО БТФ «Визион», ЧП «Анкер-Компани-Плюс»и ООО «Ларедо-Инреал», являются недостоверными и использовались директором ОСОБА_1 с целью необоснованного формирования в бухгалтерском и налоговом учетах, в документах налоговой отчетности ООО «Краздизсервис»сумм налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и валовых расходов предприятия.

Таким образом, директор ООО «Краздизсервис»ОСОБА_1, достоверно зная о том, что в период с марта 2008 года по июнь 2009 года предприятия ООО «Байкал-26», ООО БТФ «Визион», ЧП «Анкер-Компани-Плюс»и ООО «Ларедо-Инреал», в действительности, не поставляли товарно-материальные ценности в адрес ООО «Краздизсервис», с целью умышленного необоснованного формирования налогового кредита по НДС, а так же завышения валовых расходов предприятия, в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4, п.7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.97 года ( с изменениями и дополнениями), 21 апреля, 20 мая, 20 июня, 21 июля и 20 августа 2008 года, 19 февраля, 18 марта, 19 мая, 22 июня и 20 июля 2009 года внес в строки 10.1 и 17 колонок Б в разделе 2 налоговых деклараций по налгу на добавленную стоимость за март, апрель, май, июнь, июль 2008 года, январь, февраль, апрель, май и июнь 2009 года и в колонках 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложений № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита»в разрезе контрагентов к выше перечисленным налоговым декларациям по НДС заведомо ложные сведения в виде необоснованно включенных в состав налогового кредита предприятия по налогу на добавленную стоимость сумм налога на добавленную стоимость от стоимости приобретенных товарноматериальных ценностей, необоснованно сформированных по недостоверным документам, оформленным от имени ООО «Байкал-26», ООО БТФ «Визион», ЧП «Анкер-Компани-Плюс»и ООО «Ларедо-Инреал», а именно :

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 64502 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 17581 грн. и необоснованно отраженной в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиками ООО «Ларедо-Инреал»и ЧП «Анкер-Компани-Плюс»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 75090 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 18609 грн. и необоснованно отраженной в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Ларедо-Инреал»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 110487 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 33909 грн. и необоснованно отраженной в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Ларедо-Инреал»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 50584 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 1658 грн. и необоснованно отраженной в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Ларедо-Инреал»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июль 2008 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 69004 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 4423 грн. и необоснованно отраженной в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Ларедо-Инреал»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 64144 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 3950 грн. и необоснованно отраженной в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Байкал-26»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 166598 грн. с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 152176 грн. и необоснованно отраженной в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Байкал-26»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 204660 грн. и 204414 грн., соответственно, с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 198446 грн. и необоснованно отраженной в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО «Байкал-26»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за май 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 32920 грн. и 32909 грн., соответственно, с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 9715 грн. и необоснованно отраженной в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО БТФ «Визион»;

·в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года в строках 10.1 и 17 колонки Б сформирован налоговый кредит по НДС в сумме 41169 грн. и 44329 грн., соответственно, с необоснованно включенной в состав налогового кредита суммой НДС в размере 8458 грн. и необоснованно отраженной в колонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»Приложения №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к налоговой декларации информации о взаимоотношениях с поставщиком ООО БТФ «Визион»,

и, в нарушение п.5.1. ст.5, п.п.11.2.1 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№334/94- ВР от 28.12.94 года ( с изменениями и дополнениями), 09 февраля 2009 года и 31 июля 2009 года внес в строки 04 и 06 колонок 3 в годовой налоговой декларации по налогу на прибыль за 2008 год и полугодие 2009 года заведомо ложные сведения в виде необоснованно включенных в состав валовых затрат предприятия сумм расходов по стоимости приобретенных товарно материальных ценностей, сформированных по недостоверным документам, оформленным от имени ООО «Байкал-26», ООО БТФ «Визион», ЧП «Анкер-Компани-Плюс»и ООО «Ларедо-Инреал», а именно:

·в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2008 год в колонке 3 в строке 04 сформированы валовые затраты в сумме 5619541 грн. (с учетом уточняющего расчета) и в строке 06 - валовые затраты в сумме 5583282 грн.( с учетом уточняющего расчета) с необоснованно включенной в указанный отчетный период в состав валовых затрат суммой 380904 грн.;

·в налоговой декларации по налогу на прибыль за полугодие 2009 года в колонке 3 в строке 04 и в строке 06 сформированы валовые затраты в сумме 3241248 грн. с необоснованно включенной в указанный отчетный период в состав валовых затрат суммой 1863720 грн.,

после чего, выше перечисленные налоговые декларации и приложения к ним с внесенными заведомо ложными сведениями ОСОБА_1 заверил своей подписью, составив таким образом заведомо ложные документы, которые в выше указанные налоговые периоды подал на бумажных носителях в контролирующий налоговый орган Славянскую ОГНИ для декларирования результатов финансово хозяйственной деятельности ООО «Краздизсервис», тем самым выдал заведомо ложные документы.

В результате внесения директором ОСОБА_1 в документы налоговой отчетности ООО «Краздизсервис»заведомо ложных сведений, составления и выдачи заведомо ложных документов налоговой отчетности от имени ООО «Краздизсервис», в отчетные налоговые периоды с марта 2008 года по июнь 2009 года умышленно не было начислено и не уплачено налог на добавленную стоимость в размере 448925 грн. (с учетом задекларированных значений) и налог на прибыль в размере 561156 грн. (с учетом задекларированных значений), а всего налогов в сумме 1010081 грн., что в 250 и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжким последствием.

В совершении данных преступлений подсудимый ОСОБА_1 изобличается следующими доказательствами.

Подсудимый ОСОБА_1 признал себя полностью виновным в совершении и преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины и суду пояснил, что в действительности ООО «Байкал-26», ООО БТФ «Визион»,ЧП «АнкерКомпанииПлюс» и ООО «Ларедо Инреал»в период 2008-2009 годов не поставляли в адрес ООО «Краздизсервис»товарно материальные ценности и фактические расчеты с ними не производились. Использование документов, оформленных от имени указанных предприятий, которые не соответствовали действительности, было вызвано необходимостью завышения валовых расходов и налогового кредита по НДС ООО «Краздизсервис»с целью уменьшения сумм налогов, которые подлежали уплате в бюджет.

Также пояснил, что примерно в 2005 - 2006 году начал заниматься неофициально предпринимательской деятельностью куплей продажей кремниевой гальки, которую посредством разных источников информации находил по более низкой цене и продавал по выше цене с целью получения прибыли. Столкнулся с тем , что покупатели гальки требовали документального оформления поставок, что он не мог делать, так как не был зарегистрирован, как субъект предпринимательской деятельности. На протяжении последних 10 лет знаком с ОСОБА_2 , по соседству с которым он с родителями проживал некоторое время на пос. Ясногорка гор. Краматорска в доме, который его семья временно снимала. По общению с ОСОБА_2 ему было известно, что он бизнесмен и, впоследствии, он узнал, что он руководитель предприятия ООО «Нью ЭксТрейд». Его офис располагается по адресу: гор. Краматорск ул. Ленина д.42 кв.26 и представляет собой двухкомнатную квартиру на первом этаже, оборудованную под офис. После того, как он стал заниматься куплей продажей кремниевой гальки, он часто бывал у ОСОБА_2 в офисе, так как на основании соседских отношений часто пользовался факсом и телефонной связью, которые имелись у него в офисе. После того, как столкнулся с проблемой о необходимости документального оформления поставок гальки в адрес покупателей, примерно в 2007 году он проблемой поделился с ОСОБА_2, после чего тот посоветовал зарегистрировать или купить предприятие юридическое лицо, посредством которого осуществлять дальнейшую предпринимательскую деятельность. Вскоре ОСОБА_2 сообщил, что его знакомый готов отдать зарегистрированное предприятие силу того, что оно уже длительное время не осуществляет деятельности. Тогда же в офисе ОСОБА_2 познакомил его с ОСОБА_3 ( Вадимом) директором ООО «Краздизсервис», который сказал, что деятельность предприятие осуществляло в отрасли купли продажи запчастей на грузовые автомобили, однако ввиду отсутствия дальнейшей перспективы в данном направлении он деятельность предприятия практически не ведет. Согласовали с ним о том, что предприятие он передаст безвозмездно, так как не желает официально его закрывать , что в свою очередь потребует время и материальные затраты. ОСОБА_3 передал ему папку с уставными и регистрационными документами, круглую печать предприятия. Бухгалтерских документов по предшествующей деятельности предприятия он не предавал и их от него не ОСОБА_1 требовал. Предприятие ООО «Краздизсервис»было зарегистрировано по юридическому адресу : гор. Славянск ул. Золочевского, 5 и состояло на учете в Славянской ОГНИ. По юридическому адресу он единожды приезжал и увидел, что по данному адресу располагается здание бывшей конюшни за частным сектором. Данное обстоятельство его не смутило, так как оно не влияло отрицательным образом на его намерения работы посредством ООО «Краздизсервис». Исходя из изучения документов он узнал, что на ООО «Краздизсервис» есть два учредителя женщины. Одну из них он видел вместе с ОСОБА_3 при выше указанных обстоятельствах возле офиса ОСОБА_2 О второй женщине ему стало известно, что она умерла. С целью переоформления уставных и регистрационных документов он обходил все инстанции в гор. Славянске : в исполнительном комитете, соцстрахе от несчастных случаев, у нотариуса, в государственных контролирующих органах. Финансирование переоформления документов он осуществлял за свой счет из числа своих накоплений. Для осуществления деятельности он оставил без изменения ранее открытые на имя ООО «Краздизсервис»банковские счета в Краматорском отделении ПриватБанка, куда он так же предоставил необходимые нотариально заверенные документы в связи с изменением руководителя предприятия. Подписывались ли учредителями ООО «Краздизсервис» протоколы собраний и иные документы в связи с его назначением на должность директора, уже не помнит в связи с давностью событий. Примерно с 2007 года он стал осуществлять предпринимательскую деятельность посредством ООО «Краздизсервис». Все командно распорядительные функции на предприятии выполняю непосредственно он сам. В период 2007-2008 года у него в подчинении работали 4 штатных сотрудника торговый агент ОСОБА_4, бухгалтер ОСОБА_5 и секретарь ОСОБА_8. Спустя несколько месяцев после того, как он стал директором ООО «Краздизсервис», для удобства работы необходим был офис предприятия, для чего он пытался снять таковые, однако финансово для него это было тяжело. В связи с этим он обратился с просьбой к ОСОБА_2 предоставить на время рабочее место в офисе, на что он согласился и в одной из комнат ОСОБА_1 располагался за своим рабочим столом. В той же комнате располагались выше указанные работники предприятия. Сам ОСОБА_2 располагался в иной комнате офиса. Его расположение в офисе было основано по устной договоренности с ОСОБА_2 на почве бывших соседских отношений. Материального вознаграждения за пребывание в офисе он ОСОБА_2 не платил. В период 2007-2008 г.г. руководимое ним предприятие осуществляло деятельность, связанную с куплей продажей товаров разных групп: промышленной группы, продуктовой группы и др. Непосредственно он и ОСОБА_4 занимались поиском поставщиков и покупателей, командировками. Секретарь выполняла функции офис секретаря : прием и ответы на звонки и др. Оформлением всех первичных документов от имени ООО «Краздизсервис»по операциям продаж занималась бухгалтер ОСОБА_5 по информации, которую предоставлял ей он или торговый агент. Все первичные документы по операциям приобретения он передавал бухгалтеру ОСОБА_5 для последующего оформления ею иных документов по бухгалтерии ООО «Краздизсервис»и налоговых деклараций. Все первичные документы по операциям продаж , а так же документы отчетности ( налоговые декларации , иные отчеты) подписывал непосредственно он после того, как их оформляла и передавала ему для подписания в выше указанном офисе ОСОБА_5 Печать ООО «Краздизсервис»находилась в общем столе и к ней был свободный доступ со стороны ОСОБА_5 для заверения ею документов. В банковском учреждении было оформлено его единоличное право на право распоряжение средствами предприятия. Однако ним была оформлена нотариально доверенность на имя ОСОБА_5 на право снятия наличных денежных средств с расчетных счетов ООО «Краздизсервис». Это экономило время ввиду избежание необходимости его участия в длительных процедурах оформления документов банках, при том, что он не имел навыков оформления документов данной категории и доверил это бухгалтеру. При проведении безналичных операций по распоряжению деньгами на счетах, ОСОБА_5 оформляла платежные документы, которые он подписывал. Снятие наличных денег осуществлялось посредством чековых книжек. Все операции по перечислению безналичных или снятию наличных денег ОСОБА_5 осуществлялись только по его распоряжению. Наличные денежные средства ним использовались на закупки ТМЦ для последующей их реализации. В процессе работы предприятия в 2007-2008 году в офисе ОСОБА_2 он установил персональный компьютер, на котором работали, по мере необходимости, он и его работники. В начале 2009 года в связи с финансовым кризисом и спадом эффективности торговой деятельности, деятельность ООО «Краздизсервис»была приостановлена и не ведется по настоящее время. Его сотрудники в связи с выше указанным были уволены. ОСОБА_4 осуществляет политическую деятельность в лице депутата поссовета мкрн. Беленькая в гор. Краматорске. ОСОБА_5 не работает. О судьбе секретаря ОСОБА_8 ему ничего не известно. По его просьбе , ОСОБА_5 после остановки деятельности предприятия ООО «Краздизсервис» должна была подавать в Славянскую ОГНИ декларации предприятия с прочерками, однако делала ли она это, не знает. В подписании ним указанных деклараций необходимости нет, так как они в настоящее врем подаются в электронном виде. С момента приостановления деятельности предприятия и по настоящее время все первичные бухгалтерские и иные документы ООО «Краздизсервис», уставные и регистрационные документы , печать ООО «Краздизервис», его трудовая книжка, его персональный компьютер находятся и охраняться в офисе ОСОБА_2 по адресу : гор. Краматорск ул. Ленина, 42/26 по согласованию с самим ОСОБА_2, так как ему документы, печать и компьютер негде хранить. С весны 2009 года ничем не занимается. Первое время проживал на свои накопленные средства. В настоящее время живет на средства отца ( пенсии военного в отставке). На вопрос описать детали взаимоотношений ООО «Краздизсервис»с ФЛП ОСОБА_7 ( ИНН НОМЕР_1), ЧП «НТЦ Сервис»(ИНН 322092526557), ООО «Байкал-26»(ИНН 344711320307), ЧП «Анабель 07»(ИНН 353992412367), ООО «Радамант групп»(ИНН 356445226505), ООО «Леомакс-Буд»(ИНН 359127526538), ООО «БТФ Визион»(ИНН359764826530), ООО «ЛВ Форум»(ИНН 362170626596), ООО «Триада Люкс»( ИНН 366020726538), предприятие «Эюм-Плюс»ХОФСТРИ «Инватруд»(ИНН 318000720323), ООО «Норма Плюс ЛТД»(ИНН 343546826599), ЧП «АнкерКомпанииПлюс»(ИНН 345259012335), ООО «ВС-Лугспецстрой»(ИНН 347209212366) и ООО «Ларедо Инреал»(ИНН 350252512364), а так же дать внешнее описание их представителей и обстоятельства знакомства, ОСОБА_1 ответил, что в настоящее время не помнит представителей выше указанных предприятий и обстоятельства взаимоотношений ООО «Краздизсервис»с ними. На вопрос, ним ли выполнены подписи в графах «Руководитель предприятия»в налоговых декларациях по налогу на прибыль ООО «Краздизсервис»за период с 01 квартала 2008 года по 4 квартал 2010 года включительно и, соответственно, в приложениях к указанным декларациям, ОСОБА_1 ответил, что во всех без исключения предоставленных для визуального осмотра налоговых декларациях по налогу на прибыль ООО «Краздизсервис»за период с 01 квартала 2008 года по 4 квартал 2010 года и в приложениях к указанным декларациям все подписи от его имени, как руководителя ООО «Краздизсервис», выполнены непосредственно ним. На вопрос, ним ли выполнены подписи в графах «Руководитель предприятия»в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость ООО «Краздизсервис»за период с января 2008 года по февраль 2011 года включительно и, соответственно, в приложениях к указанным декларациям, ОСОБА_1 ответил, что во всех без исключения предоставленных для визуального осмотра налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость ООО «Краздизсервис»за период с января 2008 года по февраль 2011 года включительно и, соответственно, в приложениях к указанным декларациям все подписи от его имени, как руководителя ООО «Краздизсервис», выполнены непосредственно ним.

Кроме полного признания своей вины подсудимым, вина ОСОБА_1 в совершении преступлений подтверждается материалами досудебного следствия: Заключением судебно-экономической экспертизы № 101 от 25 мая 2011 года, в соответствии с которым установлены объективные суммы налогов, сокрытых директором ООО «Краздизсервис»ОСОБА_1 в инкриминируемый период времени в результате документального оформления видимости хозяйственных операций с ООО «Байкал-26», ООО БТФ «Визион»,ЧП «АнкерКомпанииПлюс»и ООО «Ларедо Инреал»(л.д.295-301 т.5); Протоколом обыска офисного помещении по месту фактического нахождения ООО «Краздизсервис»по адресу : гор. Краматорск ул. Ленина 42/26, в процессе которого изъяты и приобщены к материалам дела ряд документов, свидетельствующих о том, что ОСОБА_1 фактически осуществлял финансово хозяйственную деятельность ООО «Краздизсервис»и единолично обладал правом подписи в финансовых документах (л.д. 15/2-15/5 т.2); Заключением судебно-криминалистической экспертизы № 166 от 15.04.2011 года, в соответствии с которым в системных блоках, изъятых при проведении обыска офисного помещении по месту фактического нахождения ООО «Краздизсервис»по адресу : гор. Краматорск ул. Ленина 42/26, обнаружено информацию в электронном виде о бухгалтерских реестрах ООО «Краздизсервис», которые подтверждают информацию о включении в бухгалтерский и налоговый учет ООО «Краздизсервис» суммы от «бестоварных»взаимоотношений с ООО «Байкал-26», ООО БТФ «Визион»,ЧП «АнкерКомпанииПлюс»и ООО «Ларедо Инреал»и которые были распечатаны на бумажных носителях и приобщены к материалам дела (л.д.24-37а, 5-212 т.5); Протоколом выемки регистрационных, уставных и разрешающих документов ООО «Краздизсервис», изъятых у государственного регистратора гор. Славянска и в юридическом деле предприятия в Славянской ОГНИ, которые свидетельствуют о статусе СПД ООО «Краздизсервис», как прательщика налога на добавленную стоимость и налога на прибыль и служебного лица ОСОБА_1, как директора предприятия, ответственного за выполнение обязанностей по начислению и уплате налогов (л.д. 73-155, 158-194 т.2); Протоколами выемки и осмотра документов налоговой отчетности ООО «Краздизсервис»за инкриминируемый период, поданных ним в контролирующий налоговый орган Славянскую ОГНИ с задекларированными результатами финансово хозяйственной деятельности, не соответствующими действительности, в которых отражены бестоварные взаимоотношения с ООО «Байкал-26», ООО БТФ «Визион»,ЧП «АнкерКомпанииПлюс»и ООО «Ларедо Инреал» (л.д.197-226, 230-332 т.2); Актами документальных проверок ООО «Краздизсервис»: №8002/15-2-32359574 от 19.11.2010 года и № 8003/15-2/32359574 от 19.11.2010 года, в соответствии с которыми контролирующим налоговым органом Славянской ОГНИ установлены нарушения налогового законодательства Украины по результатам взаимоотношений ООО «Краздизсервис»с ООО «Байкал-26»и ООО «БТФ «Визион»в период деятельности в 2009 году, которые впоследствии подтверждены материалами следствия и выводами судебно экономической экспертизы ( л.д. 439-456 т.2); Протоколами выемки документов и информации в банковских учреждениях, которые содержат карточки с образцами подписи директора ООО «Краздизсервис»ОСОБА_1, как лица, фактически осуществлявшего предпринимательскую и финансовую деятельность от имени предприятия, информацию о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Краздизсервис», свидетельствующую о фактических финансовых потоках предприятия (л.д.8-208 т.3, 213 т.3); Постановлением Артемовского районного суда гор. Луганска от 14 апреля 2009 года, в соответствии с которым директор ЧП «Анкер-Компани-Плюс»ОСОБА_9 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 205 ч.1 УК Украины в части организации и осуществления незаконной деятельности ЧП «Анкер-Компани-Плюс»по документальному оформлению для иных субъектов бестоварных операций и обналичиванию (конвертации) денежных средств, поступавших на счет предприятия от субъектов предпринимательской деятельности и освобожден от уголовной ответственности в силу Закона Украины «Об амнистии»(л.д. 259 т.3); Приговором Днипровского районного суда гор. Киева от 03 февраля 2010 года, в соответствии с которым признана виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 205 ч.2 УК Украины и осуждена к наказанию директор ООО «БТФ «Визион»ОСОБА_10 в части организации и осуществления незаконной деятельности ООО «БТФ «Визион»по документальному оформлению для иных субъектов бестоварных операций и обналичиванию (конвертации) денежных средств, поступавших на счет предприятия от субъектов предпринимательской деятельности (л.д. 363-367 т.1).

Анализируя собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к убеждению, что событие преступления имело место, вина подсудимого полностью доказана, а содеянное подсудимым ОСОБА_1 правильно квалифицировано по ст. 212 ч.2 УК Украины, то есть умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, что повлекло фактическое не поступление в бюджет средств в крупных размерах; по ст. 366 ч.2 УК Украины, то есть служебный подлог, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а так же составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия.

При назначении наказания в соответствии с требованиями ст. 65 УК Украины суд принимает во внимание конкретные обстоятельства содеянного подсудимым, степень тяжести совершенных преступлений: совокупность всех характеризующих их обстоятельств, отнесение их законодателем к преступлениям средней и небольшой тяжести, характер, степень их общественной опасности; степень негативных имущественных потерь и данные о личности подсудимого.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимому ОСОБА_1 в соответствии со ст. 66 УК Украины, суд признает чистосердечное раскаяние подсудимого в совершении преступлений.

Обстоятельств, согласно положениям ст. 67 УК Украины отягчающих наказание подсудимому ОСОБА_1 судом не установлено.

Суд принимает во внимание те обстоятельства, что ОСОБА_1 ранее не привлекался к уголовной ответственности, впервые совершил умышленные преступления, которые относятся к преступлениям средней и небольшой тяжести, вину свою в совершении преступлений полностью признал, в содеянном раскаялся, удовлетворительно характеризуется по месту жительства, общественно-полезным трудом занимается, и поэтому суд признаёт необходимым и достаточным для исправления и предупреждения совершения ним новых преступлений назначение ОСОБА_1 наказания в виде ограничения свободы, лишения свободы в пределах санкции инкриминируемых статей Особенной части Уголовного кодекса Украины.

Принимая во внимание установленные фактические обстоятельства по делу, степень тяжести совершенных преступлений, смягчающее обстоятельство, характер и мотивы противоправных действий, учитывая вышеприведенные данные характеристики личности подсудимого и предыдущее положительное социальное поведение, существенно снижающих степень тяжести совершенного преступного деяния и степень опасности личности подсудимого для общества, а также то обстоятельство, что ОСОБА_1 полностью признал себя виновным, суд, всесторонне оценив изложенные обстоятельства, приходит к убеждению о возможности исправления ОСОБА_1 без реального исполнения наказания и считает возможным освободить его от отбывания наказания в виде лишения свободы с испытанием в соответствии с положениями статей 75 , 76 УК Украины.

Вещественные доказательства по делу: Учредительные документы, карточка с образцами подписей служебных лиц ООО «Краздизсервис», документы переписки ( л.д. 15/2-15/5 том 2); ДВД- диск с результатами судебно-криминалистической экспертизы ( л.д.37 том 2); Уставные и регистрационные документы ООО «Краздизсервис», изъятые у госрегистратора гор.Славянска (том 2 л.д.73-155); Уставные, приказные и регистрационные документы ООО «Краздизсервис», изъятые в Славянской ОГНИ ( л.д. 158-194 том 2); Документы налоговой отчетности ООО «Краздизсервис»по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость ( л.д. 197-226, 230-233 том 2); Документы, являющиеся банковской тайной, изъятые по расчетным счетам ООО «Краздизсервис»( л.д. 8-47, 53-209, 213 том 3); Фотокопии первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям ООО « НИИПТмаш-Опытный завод»с ООО «Краздизсервис»( л.д. 7-127 том 4); Фотокопии первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям Краснолиманского ДП ООО «Облтопливо»с ООО «Краздизсервис»( л.д. 53- 140 том 4); Фотокопии первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям ЧП «ПТФ «АБизнес»с ООО «Краздизсервис»( л.д. 146-229 том 4); Фотокопии первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям ООО «Краматорсктеплоэнерго»с ООО «Краздизсервис»( л.д. 235-329 том 4); Документы на бумажных носителях, распечатанные с ДВД- диска с результатами судебно-криминалистической экспертизы ( л.д. 5-212 том 5 ), хранящиеся в материалах данного уголовного дела,- по вступлению приговора в законную силу- хранить в материалах данного уголовного дела.

Гражданский иск по делу не заявлен.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 323-324 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ

Признать ОСОБА_1 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.212 ч.2, 366 ч.2 УК Украины и подвергнуть его наказанию по этим статьям уголовного закона: по ст. 212 ч.2 УК Украины в виде ограничения свободы на срок четыре года с лишением права занимать должности руководителя предприятия, организации, учреждения всех форм собственности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на срок два года, по ст. 366 ч.2 УК Украины в виде лишения свободы на срок четыре года с лишением права занимать должности руководителя предприятия, организации, учреждения всех форм собственности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на срок три года.

По совокупности совершенных преступлений, в соответствии с ч.1 ст. 70 УК Украины окончательное наказание ОСОБА_1 назначить путем поглощения менее строгого наказания более строгим- лишение свободы на срок четыре года с лишением права занимать должности руководителя предприятия, организации, учреждения всех форм собственности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий на срок три года.

Применить ст.ст. 75,76 УК Украины и в соответствии с этими статьями уголовного закона освободить ОСОБА_1 от отбывания наказания в виде лишения свободы, назначенного по настоящему приговору с испытанием на срок три года, обязав его не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, периодически появляться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения- «подписку о невыезде с постоянного места жительства».

Вещественные доказательства по делу: Учредительные документы, карточка с образцами подписей служебных лиц ООО «Краздизсервис», документы переписки ( л.д. 15/2-15/5 том 2); ДВД- диск с результатами судебно-криминалистической экспертизы ( л.д.37 том 2); Уставные и регистрационные документы ООО «Краздизсервис», изъятые у госрегистратора гор.Славянска ( том 2 л.д.73-155); Уставные, приказные и регистрационные документы ООО «Краздизсервис», изъятые в Славянской ОГНИ ( л.д. 158-194 том 2); Документы налоговой отчетности ООО «Краздизсервис»по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость ( л.д. 197-226, 230-233 том 2); Документы, являющиеся банковской тайной, изъятые по расчетным счетам ООО «Краздизсервис»( л.д. 8-47, 53-209, 213 том 3); Фотокопии первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям ООО « НИИПТмаш-Опытный завод»с ООО «Краздизсервис»( л.д. 7-127 том 4); Фотокопии первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям Краснолиманского ДП ООО «Облтопливо»с ООО «Краздизсервис»( л.д. 53- 140 том 4); Фотокопии первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям ЧП «ПТФ «АБизнес»с ООО «Краздизсервис»( л.д. 146-229 том 4); Фотокопии первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям ООО «Краматорсктеплоэнерго»с ООО «Краздизсервис»( л.д. 235-329 том 4); Документы на бумажных носителях, распечатанные с ДВД- диска с результатами судебно-криминалистической экспертизы ( л.д. 5-212 том 5 ), хранящиеся в материалах данного уголовного дела - хранить в материалах данного уголовного дела.

На приговор может быть подана апелляция в судебную палату по уголовным делам Апелляционного суда Донецкой области с подачей апелляции через Славянский горрайонный суд в течение пятнадцати суток с дня провозглашения приговора.

Приговор постановлен и подписан в совещательной комнате в одном экземпляре.

Судья Славянского горрайонного суда Т.А.Хаустова.