Постанова № 16880883, 16.05.2011, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 4-620/11

ПОСТАНОВА

"16" травня 2011 р. Суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В. з участю прокурора Буфана Н.М. розглянувши подання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу податкової міліції ДПА у Львівській області Трофімчука Р.Л про проведення обшуку,-

в с т а н о в и в:

В провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА у Львівській області знаходиться кримінальна справа №140-0011 порушена за фактом підроблення та використання документів ПП “Львівпроектбудреставрація” при подачі документів для отримання ліцензії на виконання будівельних робіт за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.1, ч.3 ст.358 КК України.

В поданні старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Львівській області Трофімчук Р.Л., погодженого з першим заступником прокурора Львівської області, просить винести постанову про проведення обшуку в житлових та підсобних приміщеннях по місцю проживання та реєстрації ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1.

Мотивуючи подання, слідчий покликається на необхідність проведення обшуку, оскільки розслідуванням даної кримінальної справи встановлено, що громадянка України, жителька АДРЕСА_2, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 в період грудня 2009 року, 2010 року та 1-го кварталу 2011 року в невстановленому місці діючи умисно з корисливих мотивів, переслідуючи мету, спрямовану на здійснення тяжких та особливо тяжких злочинів, вступила в попередню змову з ОСОБА_4, ОСОБА_2, ОСОБА_5 та іншими невстановленими особами, при цьому розприділивши ролі кожної особи, організувала стійке об”єднання ціллю якого являлась організація схеми функціонування незаконної діяльності, щодо ухилення від сплати податків як підприємствами власником яких являлась ОСОБА_3 так і інших субєктів господарювання, незаконного переведення безготівкових коштів в готівку та одержання від такої діяльності доходу.

Для функціонування зазначеної схеми ОСОБА_3 створила та керувала організованою стійкою групою, шляхом проведення незаконної господарської діяльності та ухилення від сплати податків.

На момент організації злочинної групи ОСОБА_3, являлась директором ряду підприємств, зокрема ПП “Львів-Металбуд” (ЄДРПОУ 32053687), ТОВ “Промелектромонтаж” (ЄДРПОУ 32703995), ПП “Львівпроектбудреставрація” (ЄДРПОУ 33533131), ПП “Західбудсервіс” (ЄДРПОУ 31442493)

Являючись директором зазначених підприємств ОСОБА_3 з метою ухилення від сплати податків цими ж підприємствами, а також з метою надання послуг по мінімізації податків для ряду підприємств Львівської та інших областей організувала реєстрацію, придбання та перереєстрацію субєктів господарювання на підставних осіб за грошову винагороду ПП «Перфектбуд», ПП “Гравітон-Інвест”, ПП “Спецпостачсервіс”.

Розслідуванням встановлено, що засновником та директором ПП “Гравітон-Інвест”, ПП «Перфектбуд»значиться громадянин України ОСОБА_5, згідно показів якого вбачається, що він на прохання ОСОБА_3 та за винагороду погодився оформити на себе ПП “Гравітон-Інвест”, однак в подальшому жодного відношення до фінансово-господарської діяльності не мав, а лише формально являвся засновником та директором, підписував документи, які надавала ОСОБА_3, тобто ПП “Гравітон-Інвест”, ПП «Перфектбуд» були зареєстровані на підставну особу без наміру та мети здійснювати підприємницьку діяльність. Крім цього, директором ПП “Спецпостачсервіс” значиться громадянин ОСОБА_2, згідно показів якого він став директором підприємства за проханням ОСОБА_3 та за винагороду, жодного відношення до фінансово-господарської діяльності не мав, а лише формально являвся засновником та директором.

Таким чином, очоливши організовану групу, обєднану єдиним планом із розподілом функцій кожного з учасників групи, спрямованим на досягнення злочинної мети, згідно плану, відомого всім учасникам групи, ОСОБА_3 впродовж 2010-2011 років заволодівши печатками і статутними документами вказаних субєктів підприємницької діяльності та за їх допомогою використовуючи підприємства директором яких вона являється сприяла різним легально діючим підприємствам, в тому числі і підприємствам, де вона являється директором в ухиленні від сплати податків від проведених господарських операцій, а також здійснення незаконних фінансових оборудок з грошовими коштами, зокрема, переведення з безготівкової форми у готівку та зняття готівки використовуючи рахунки підприємств з ознаками “фіктивності”.

Так, ОСОБА_3 являючись службовою особою ПП “Львів-Металбуд”, ПП “Львівпроектбудреставрація”, ТОВ “Промелектромонтаж”, ПП “Західбудсервіс” виконувала роботи, надавала послуги та реалізовувала товари ряду підприємств м.Львова, Львівської області та інших областей. Однак, ОСОБА_3 з метою ухилення від сплати податків і мінімізації податкових зобовязань використовувала в податковому обліку документи підприємств, які зареєстровані на її прохання, а саме : ПП “Перфектбуд”, ПП “Гравітон-Інвест”, ПП “Спецпостачсервіс”, при цьому призначала на посади керівників спеціально підібраних осіб, а фактично самостійно здійснювала керівництво їх незаконною ПП «Перфектбуд»діяльністю. В подальшому, кошти за виконані роботи, поставлені товари перераховувались ОСОБА_3 на рахунки цих підприємств, після чого згідно вказівки ОСОБА_3 знімались готівкою через касу банку або безготівкові кошти переводились у готівку з використанням підприємств, які від здійснення своєї роздрібної господарської діяльності постійно мають обігові готівкові кошти, а саме : ТОВ “ОСМП”, ТОВ “Сота-Карт”, ЗАТ “Вантажна база ЛЗТА” та інші.

Організатор стійкої злочинної групи ОСОБА_3, розподіляючи ролі між учасниками ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_2 та іншими невстановленими слідством особами відвела для себе роль організатора, керівника організованої групи по укладанню договорів з реально діючими підприємствами контрагентами-вигодонабувачами; організації відкриття рахунків підконтрольних підприємств у банківських установах; розпорядження коштами підконтрольних підприємств; загальне керівництво підпорядкованими особами, як шляхом дачі усних вказівок співучасникам групи ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_2 так і іншим невстановленим слідством особам.

Відповідно до розподілу ролей ОСОБА_3, як організатор визначила ролі для членів групи ОСОБА_5, ОСОБА_2, які полягали в тому, що останні за пропозицією ОСОБА_3 та за відповідну винагороду погодилися стати директорами ПП “Перфектбуд”, ПП “Гравітон-Інвест”, ПП “Спецпостачсервіс”, не маючи наміру здійснювати будь-яку фінансово-господарську діяльність, виключно за вказівками ОСОБА_3 підписували необхідні бухгалтерські, податкові, банківські документи в тому числі грошові чеки на отримання готівки, для імітації здійснення поставок товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт тощо.

В свою чергу, ОСОБА_4 не будучи офіційно влаштованою на ПП “Львів-Металбуд”, ПП “Львівпроектбудреставрація”, ТОВ “Промелектромонтаж” за проханням ОСОБА_3 та за відповідну винагороду формувала бухгалтерській та податковий облік вказаних підприємств, зокрема, виписувала видаткові та податкові накладні, формувала електронну звітність, а також за вказівкою ОСОБА_3 заповнювала грошові чеки на отримання готівки з рахунків ПП “Гравітон-Інвест”, ПП “Спецпостачсервіс” за результатами ніби то проведених фінансово-господарських операцій з поставки товарів (робіт, послуг).

Такі дії членів стійкої злочинної групи давали можливість підприємствам-вигодонабувачам, а також підприємствам ПП “Львів-Металбуд”, ТОВ “Промелектромонтаж”, ПП “Львівпроектбудреставрація” мінімізувати податкові зобовязання, безпідставно формувати податковий кредит, відповідно умисно занижувати (не сплачувати) суми податку на додану вартість, порушуючи пп.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, пп.5.2.1 п.5.2 ст.5, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7, пп.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 №168/97- ВР (із змінами та доповненнями).

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_3 являючись директором ПП “Львів-Металбуд” імітуючи здійснення фінансово господарської діяльності з ПП “Гравітон-Інвест” по придбанню товарно-матеріальних цінностей мінімізували податкові зобовязання ПП “Львів-Металбуд” по сплаті податку на додану вартість до бюджету. Фактично ПП „Львів-Металбуд” будь-які будівельні матеріали не отримувала, а ОСОБА_5 за вказівками ОСОБА_3 лише підписав бухгалтерські та податкові документи ПП “Гравітон-Інвест”, які йому надавала ОСОБА_3, при цьому достовірно знаючи, що жодні фінансово-господарські операції ПП “Гравітон-Інвест” з ПП “Львів-Металбуд” не здійснювалися. В подальшому директор ПП “Львів-Металбуд” ОСОБА_3 документи про нібито проведенні господарські операції, підписані ОСОБА_5 надала ОСОБА_4 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках. За таких обставин, ПП “Львів-Металбуд” на підставі документів про проведені господарські операції з ПП “Гравітон-Інвест” про поставки товарно-матеріальних цінностей протягом вересня місяця 2010 року, безпідставно сформувало податковий кредит, в результаті чого до державного бюджету не надійшли кошти в особливо великих розмірах на загальну суму 2 247 850,00 грн., у вигляді несплаченого податку на додану вартість.

Отже, директором ПП “Львів-Металбуд” ОСОБА_3 безпідставно включено до податкового кредиту за вересень 2010 року суму ПДВ в розмірі 2247850,00 грн., згідно податкових накладних виписаних ПП „Гравітон-Інвест”, чим порушено п.п. 7.2.1, 7.2.3, 7.2.6 п. 7.2, 7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість” (із змінами та доповненнями), що призвело до несплати податку на додану вартість в сумі 2247850,00 грн.

Окрім цього, ОСОБА_3 використовуючи створене нею злочинне угрупування сприяла ухиленню від сплати податків службовим особами АТЗТ “Темпо”.

Так, невстановлені особи в групі з ОСОБА_3 ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_4 в період 2010 року для безпідставного формування податкового кредиту склали та надали службовим особам АТЗТ “Темпо” (ЄДРПОУ 20785813) угоди, накладні, податкові накладні та інші документи про нібито реалізацію товарів, робіт, послуг від імені ПП “Львів-Металбуд”, ТОВ “Промелектромонтаж”, ПП “Львівпроектбудреставрація”, ПП «Перфектбуд». Після цього, службові особи АТЗТ “Темпо” отримані від невстановлених осіб документи відобразили в бухгалтерському та податковому обліках. Проведеним дослідженням фінансово-господарської діяльності АТЗТ «Темпо»встановлено безпідставне формування податкового кредиту в сумі 2 190 903 грн.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_2 зареєстрований, згідно даних АБ ГУМВС України у Львівській області та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 і відповідно за вказаною адресою можуть знаходитись оригінали документів фінансово-господарської діяльності ПП „Львів-Металбуд” та інших підприємств директором яких являється ОСОБА_3, а також фінансові документи підприємств з ознаками фіктивності, їх печатки, готівка здобута злочинним шляхом, компютерно-копіювальна техніка, яка використовувалась, використовується для здійснення фіктивної підприємницької діяльності, складання неправдивих бухгалтерських та податкових документів.

Розглянувши матеріали подання, оглянувши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора та слідчого в підтримку подання, вважаю, що таке підлягає до задоволення.

Керуючись ст.177 КПК України,-

п о с т а н о в и в:

Подання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу податкової міліції ДПА у Львівській області Трофімчука Р.Л. про проведення обшуку задовольнити.

Дати дозвіл на проведення обшуку в житлових та підсобних приміщеннях по місцю проживання та реєстрації ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1.

Постанова остаточна, оскарженню не підлягає.

Суддя Борейко С.В.