Постанова № 16803017, 24.06.2011, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

                                                                                Дело № 1-190/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

23 июня 2011 года                                                                       г. Одесса

Малиновский районный суд г. Одессы в составе:

председательствующего –судьи Гарского А.В.

при секретаре –Цонковой О.В.

с участием прокурора –Останиной И.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Одессе уголовное дело по обвинению: ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка ІНФОРМАЦІЯ_4, работающего директором ООО «Керван-Д»и ООО «Укрмет Плюс», зарегистрированного в ІНФОРМАЦІЯ_5, проживающего в ІНФОРМАЦІЯ_6, ранее не судимого, в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

          Органами досудебного следствия ОСОБА_1, обвиняется в совершении преступлений предусмотренных ч. 3 ст. 212 ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 212 УК Украины, при следующих обстоятельствах.

          ОСОБА_1 согласно протоколу № 2/2007 от 22.03.2007 года общего собрания учредителей ООО «Керван-Д», занимает должность директора ООО «Керван-Д»с 22.03.2007 года по настоящее время. В соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 1003-ХIV от 16.07.1999 года и Положения «О документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденного приказом Минфина (Украины от 21.05.1995 года № 88, на ОСОБА_1 возложено выполнение следующих служебных обязанностей: - осуществление общего руководства предприятием, ведение бухгалтерского и налогового учета; - своевременное составление и предоставление в налоговые органы достоверной налоговой отчетности о финансово-хозяйственной деятельности предприятия; - начисление и уплата налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды.

          При этом, ОСОБА_1, как директор ООО «Керван-Д», выполняет организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, а именно: осуществляет управление и распоряжение имуществом (денежными средствами) предприятия, владеет правом первой подписи финансовых документов и документов налоговой отчетности этого предприятия, а также осуществляет финансово-хозяйственную деятельность от имени предприятия по приобретению и продаже товаров, выполнению работ и предоставлению услуг, то есть является служебным лицом.

          ООО «Керван-Д»зарегистрировано 04.09.2006 года решением исполкома Одесского городского совета (свидетельство о государственной регистрации № 268466 от 04.09.2006г., код ЕГРПОУ-34597829) и взято на налоговый учет ГНИ в Малиновском районе г. Одессы 07.09.2006 года, № 12128. Юридический адрес ООО «Керван-Д»: г. Одесса, ул. Гайдара, 37. Фактическое местонахождение в ходе следствия не установлено.

          В период времени с 01.03.2008 года по 31.12.2008 года директором ООО «Керван-Д»ОСОБА_1 были составлены, подписаны и сданы в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы налоговые декларации по НДС с приложением № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»за март-октябрь, декабрь 2008 года, согласно которым налоговые обязательства по НДС составляют 14 149972 гривен, налоговый кредит по НДС - 14 133 438 гривен, а сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет государства, составляет 16 535 гривен.

          При этом, согласно приложений № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»к декларациям по НДС за указанный период, среди поставщиков товаров (работ, услуг) ООО «Керван-Д»указаны ЧП «Брок-Порт», ООО «Риф ЛТД», ООО «Укрмет плюс», ООО «Дельта-Траст», ООО «Коммерческие решения лимитед», ЧП Компания «Лора»и другие.

          Согласно банковской выписки по расчетному счету ООО «Керван-Д»в АКИБ «Укрсиббанк» № 26006122362500, с учетом данных Отчетных форм «Детализированная информация по плательщику НДС о результатах автоматизированного сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»по ООО «Керван-Д»установлено, что фактически поставщиками ООО «Керван-Д»в состав своих налоговых обязательств по НДС отнесена сумма в размере 8 459 304 гривен.

          Таким образом, за указанный период времени директором ООО «Керван-Д»ОСОБА_1 завышен налоговый кредит по НДС на сумму 5 690 668 грн. (14 133 438 грн. - 8 459 304 грн.).

          Так, установлено, что директором ООО «Керван-Д»ОСОБА_1В в состав налогового кредита по НДС за указанный период времени отнесены суммы НДС без подтверждения их налоговыми накладными, банковскими выписками, актами выполненных работ, а именно: по ООО «Коммерческие решения лимитед»- в состав налогового кредита отнесена сумма НДС в размере 2350031 гривен, которая по уточненным декларациям была уменьшена на эту же сумму и указан другой поставщик –ООО «Риф ЛТД»;           по ЧП «Компания «Лора»- в состав налогового кредита отнесена сумма НДС в размере 2 091 702 гривен, которая по уточненным декларациям была уменьшена на эту же сумму и указан другой поставщик - ООО «Курс Инвест»; а также по ЧП «Брок-Порт»- 657 668 гривен, ООО «Доминик-К»- 51 667 гривен, ООО «Висткар»- 56 667 гривен, ООО «Дельта-Траст»- 149 085 гривен, ООО «Укрмет плюс»- 82 833 гривен, и другие, так как указанными предприятиями в своих налоговых декларациях по НДС не декларировались налоговые обязательства по хозяйственным операциям с ООО «Керван-Д» на вышеуказанные суммы.

          Пунктами 7.4.5 и 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года установлено, что «не подлежат включению в состав налогового кредита по НДС суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (работ, услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями».

          Кроме того, установлено, что фактически за указанный период времени директором ООО «Керван-Д»ОСОБА_1 А В в бюджет государства перечислен налог на добавленную стоимость (НДС) на сумму 16981 гривен.

          Всего, за указанный период времени сумма недоначисления и неуплаты НДС в бюджет государства составляет 5 673 687 гривен (5 690 668 гривен - 16 981 гривен).

          Таким образом, директор ООО «Керван-Д»ОСОБА_1, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение требований п.п. 7.4.5. и 7.4, ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03 04.1997 года, внес заведомо недостоверные сведения в налоговые декларации по НДС за март-октябрь, декабрь 2008 года и в уточняющие расчеты к ним, что повлекло тяжкие последствия в виде необоснованного завышения налогового кредита по НДС на сумму 5 673 687 гривен, которая более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, и привело к неначислению и неуплате в бюджет государства НДС на указанную сумму, которая более чем в 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

          Кроме того, согласно протокола № 1 от 24.05.2006 года общего собрания учредителей ООО «Укрмет Плюс»и приказа № 2 от 29.05.2006 года ОСОБА_1 с 29.05.2006 года по настоящее время является директором ООО «Укрмет Плюс», то есть является служебным лицом и несет ответственность за финансово-хозяйственную деятельность указанного предприятия.

          ООО «Укрмет Плюс»зарегистрировано 29.05.2006 года решением исполкома Одесского городского совета под № 15561020000019873, свидетельство о государственной регистрации № 268076 от 29 05.2006 года, код ЕГРПОУ-34253855, и взято на налоговый учет ГНИ в Малиновском районе г. Одессы 31.05.2006 года, № 7669. Юридический адрес ООО «Укрмет Плюс»: г. Одесса, ул. Гайдара, 37, фактическое местонахождение не установлено

          Так в период времени с 01.03.2008 года по 31.12.2008 года директором ООО «Укрмет Плюс»ОСОБА_1 были составлены, подписаны и сданы в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы налоговые декларации по НДС с приложением № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»за март-декабрь 2008 года, а также «Уточняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно обнаруженных ошибок»к вышеуказанным налоговым декларациям по НДС.

          Согласно указанным налоговым декларациям по НДС, с учетом данных «Уточняющих расчетов налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно обнаруженных ошибок»к указанным декларациям, общая сумма налогового обязательства ООО «Укрмет Плюс»составляет 16 858 580 гривен, общая сумма налогового кредита составляет 16 849 689 гривен, а сумма НДС, подлежащего перечислению в бюджет государства, составляет 8 891 гривен.

          Однако, согласно банковской выписки о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Укрмет Плюс»№ 26005115685400 в АКИБ «Укрсиббанк»за период с 01.04.2007 года по 01.12.2008 года, с учетом данных Отчетных форм «Детализированная информация по плательщику НДС о результатах автоматизированного сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов»по ООО «Укрмет Плюс»установлено, что фактически поставщиками ООО «Укрмет Плюс» в состав своих налоговых обязательств по НДС отнесена сумма в размере 8 169 688 гривен.

          Таким образом, за указанный период времени директором ООО «Укрмет Плюс»ОСОБА_1 завышен налоговый кредит по НДС на сумму 8 680 001 гривен (16 858 580 гривен –8 169 688 гривен), то есть директором ООО «Укрмет Плюс»ОСОБА_1 в состав налогового кредита по НДС за указанный период времени отнесены суммы НДС без подтверждения их налоговыми накладными, банковскими выписками, актами выполненных работ, по предприятиям ООО «Коммерческие решения лимитед», ЧП «Брок-Порт», ООО «Доминик-К», ООО «Висткар», ООО «Керван-Д», так как указанными предприятиями в своих налоговых декларациях по НДС не декларировались налоговые обязательства по хозяйственным операциям с ООО «Укрмет Плюс».

          Пунктами 7.4.5 и 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»168/97-ВР от 03.04.1997 года определенно, что «не подлежат включению в состав налогового кредита по НДС суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (работ, услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями».

          Кроме того, установлено, что фактически за указанный период времени Директором ООО «Укрмет Плюс»ОСОБА_1 в государственный бюджет перечислен НДС на сумму 3 800 гривен, а не 8 891 гривен, как указано им в декларациях по НДС.

          Всего, за указанный период времени сумма недоначисления и неуплаты НДС в (бюджет государства составляет 8 676 201 гривен (8 680 001 гривен - 3 800 гривен).

          Таким образом, директор ООО «Укрмет Плюс»ОСОБА_1, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение требований п.п. 7.4.5., п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года, внес заведомо недостоверные сведения в налоговые декларации по НДС за март-декабрь 2008 года и в уточняющие расчеты к ним, что повлекло тяжкие последствия в виде необоснованного завышения налогового кредита по НДС на сумму 8 676 201 гривен, которая более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, и привело к неначислению и неуплате в бюджет государства НДС на эту же сумму, которая более чем в 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

          Всего, за период с марта по декабрь 2008 года включительно ОСОБА_1, являясь директором ООО «Керван-Д»и ООО «Укрмет Плюс», умышленно уклонился от уплаты налогов на общую сумму 14349 888 гривен (5673 687 гривен + 8676 201 гривна = 14349 888 гривен).

          Действия подсудимого ОСОБА_1 органом досудебного следствия квалифицированы по ч. 2 ст. 212 УК Украины, по квалифицирующим признакам: умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, повлекшее к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах; и по ч. 2 ст. 366 УК Украины по квалифицирующим признакам: должностной подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложные сведенья, составление и выдача заведомо ложных документов, причинившее тяжкие последствия.

          В судебном заседании прокурор заявил ходатайство о необходимости направления данного уголовного дела прокурору Одесской области для объединения с уголовным делом по обвинению ОСОБА_2

          Подсудимый ОСОБА_1 не возражал против направления данного уголовного дела в прокуратуру Одесской области для объединения.

          Суд, выслушав ходатайство прокурора, а также мнение подсудимого, считает необходимым ходатайство прокурора удовлетворить, а уголовное дело в отношении ОСОБА_1 направить прокурору Одесской области, по следующим основаниям.

          Согласно ч. 1 ст. 26 УПК Украины, в одном производстве могут быть объединены дела по обвинению нескольких лиц –соучастников совершения одного или нескольких преступлений –либо дела по обвинению одного лица в совершении нескольких преступлений.

          При изложенных требованиях Закона, а также учитывая, то обстоятельства, что прокуратурой Одесской области расследуется уголовное дело в отношении ОСОБА_2, который является соучастником преступлений совершенных ОСОБА_1, суд полагает необходимым направить данное уголовное дело прокурору Одесской области для объединения.

          На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 26, 273, 296 УПК Украины, СУД,-

П О С Т А Н О В И Л:

          Ходатайство прокурора –государственного обвинителя Останиной И.В. –удовлетворить.

Направить уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, в совершении преступлений предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины, прокурору Одесской области для объединения с уголовным дело по обвинению ОСОБА_2

Меру пресечения ОСОБА_1 оставить прежней в виде содержания под стражей.

          На постановление в течение 7 суток со дня его вынесения стороны могут подать апелляции в апелляционный суд Одесской области через районный суд.

                                        С У Д Ь Я: